初級經(jīng)濟10-練習中心01基礎

第四章、消費稅法律制1、某一般從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元（不含稅），取得貨運企業(yè)開具的；驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）。元2、某公司專門從事認證服務，被認定為一般，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務：1016日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控，價稅合計為106萬元10月18日，購進一臺經(jīng)營用設備，取得防偽稅控，注明金額20萬元，稅額萬元；10月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控，注明金額5萬元，稅額0.3萬元；已知稅率為6%。則該公司當月應納稅額為（ C、D、 A、銷售貨物的同時而向方收取的費C、代有關行政管理部門收取的符合稅定條件的性基D、銷售貨物的同時向方收取的手續(xù)4、根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般銷售下列貨物，適用13%稅率的是 ）5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是 ）AB、木制筷CD6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的是 ）B、D7、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方計征消費稅的是（ ）。BD本課件唯一聯(lián)系，一手資料，不斷更不跑路，請放心8、下列中，不屬于一般的是 ）A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的經(jīng)營9、采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為 ）D、開具預收款的當10、某煙廠4月外購煙絲，取得上注明不含稅價款為58.5萬元，本月末生產(chǎn)領本月庫存煙絲80%，已知煙絲消費稅稅率為30%。該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅 ）11、某金店是一般，2014年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額4000，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000該筆業(yè)務的銷項稅額為 ）元D、12、2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其項稅額應自取得之日起分2從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%，第二年抵扣比例為（）%。D、13、下列關于租賃服務的表述中，不正確的是（）于發(fā)布，按照經(jīng)營租賃服務繳納C、水路的光租業(yè)務、航空的干租業(yè)務，屬于經(jīng)營租14、2016年9月某文化館（一般）發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得注明不含稅金額為50萬元，8.5萬元。則該體育館當月 D、15、某建筑安裝公司為一般，2016年7月承包本市的一項建筑勞務，該建筑安裝司收取不含稅工程價款6400含稅價款1500萬元，取得對方開具的。則該建筑安裝公司當月應繳納的 ）萬D、1、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列項目應當征收的有 ）B、商場銷售移動C、社銷售的收D、商品的實物交割環(huán)2、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征的有 ）D、提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服3、下列消費品中，征收消費稅的有 ）C、球D、農(nóng)用拖拉機輪4、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有 ）A、采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當B、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當C、委托加工應稅消費品的，為提貨的當D、進口應稅消費品的，為報關進口的當5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量和從價定率相結(jié)合的復合計稅法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ）。BD6、下述關于自產(chǎn)自用或委托加工應稅消費品的銷售額表述中，正確的有 ）A、自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照生產(chǎn)的同類消費品的計算納B、自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品的，按照組成計稅價格計算納C、組成計稅價格計算：組成計稅價格＝（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率D、委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的計算納7、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有 ）A、一般資格實行登記B、工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過小規(guī)模標準的，不需要向主管提交說明C、除國家稅務另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模D、（除個人外）年應稅銷售額超過規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，無需向主管提交說明8、下列各項中，符合納稅義務發(fā)生時間的有 ）A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷或者收到全部或者部分貨款的當C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首款的當9、外購下列已稅消費品生產(chǎn)應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有 ）A、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產(chǎn)的卷D、以外購已稅木制筷子原料生產(chǎn)的木制筷1、銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住管務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅。（ ）2、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算。 對錯3、根據(jù)營改增的規(guī)定，提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依本辦法的規(guī)定繳納。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（ ）4、對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡在規(guī)定的限內(nèi)沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅 5、扣繳義務發(fā)生時間為納稅義務發(fā)生的當天。 6、因被部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，其進項稅額不得抵扣。 四、選擇1、甲公司屬于一般，具有交通業(yè)資質(zhì)，2015年9月發(fā)生下列業(yè)務向境內(nèi)乙公司提供貨物勞務，取得含運費收入865.8萬元；向境內(nèi)丙公司提供運勞務，取得含運費收入77.7萬元；提供國際服務，取得不含稅運費收入50萬元銷售本公司使用過的貨車，取得含入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價40元客車、貨車用汽油，取得開具的注明稅額85萬元；客車、貨車用柴油，取得開具的普通，上記載的價稅合計為23.4萬元。已知：交通服務適用稅率為11%；取得的均通過認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：<1>、下列關于甲公司2015年9月的銷項稅額的計算中，正確的是 ）萬元萬元<2>、甲公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應納為 ）C、3000D、2000<3>、甲公司2015年9月應納為 ）A、8.7B、14.2C、5.3D、10.8<4>、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的有 ）2、某卷煙廠為一般，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得，注明支付貨款額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫；本月生產(chǎn)領用外購已稅煙絲400生產(chǎn)卷煙1500箱（標準箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨費用，取得單位開具的注明價款60萬元；直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通注明價款50萬元（提示：煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）要求：根據(jù)上述資料，分析回答第（1）～（4）小題。<1>、下列關于卷煙廠9月準予扣除的進項稅額計算中，正確的是 ）<2>、下列關于卷煙廠9月銷項稅額的計算中，正確的是 ）<3>、下列關于卷煙廠9月消費稅的計算中，正確的是 ）萬元B、（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43D、4563÷（1＋17%）×56%=2184<4>、下列有關本題的表述中，正確的是 ）答案部一、單項選1【正確答案】【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得發(fā)【該題針對“進項稅額的確定”知識點進行考核【答疑編 2【正確答案】=106÷(1+6%)×6%=6（萬元）；當期進項稅額=3.4+0.3=3.7（萬【該題針對“一般應納稅額的計算”知識點進行考核【答疑編 3【正確答案】【答案解析】銷售額是指銷售貨物或提供應稅勞務向方收取的全部價款和價外費用。【該題針對“銷售額的確定”知識點進行考核【答疑編 4【正確答案】【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收【該題針對“稅率和征收率”知識點進行考核【答疑編 5【正確答案】和珠寶玉石、鞭焰火、球及球具、高檔手表、游艇、木制筷子、實木地板、小汽 【正確答案】【答案解析】自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費稅政策，取消汽車輪胎稅目；取消消費ABC不選?！敬鹨删?7【正確答案】【答疑編 8【正確答案】【答案解析】除經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般，應按小規(guī)模納稅【該題針對“一般”知識點進行考核【答疑編 9【正確答案】【答案解析】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生 【正確答案】＝58.5×30％×80％＝14.04（萬元） 【正確答案】【答案解析】采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期確定銷售額。是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含的全部價款征收。應繳納＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）。【該題針對“一般應納稅額的計算”知識點進行考核 【正確答案】【答案解析】201651日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工260%，第二年抵扣比40%。 【正確答案】【答案解析】技術轉(zhuǎn)讓服務按銷售無形資產(chǎn)繳納【該題針對“征稅范圍”知識點進行考核 【正確答案】=150÷（1+11%）×11%=14.86（萬元）【該題針對“營改增一般應納稅額的計算”知識點進行考核 【正確答案】【答案解析】建筑服務適用11%的稅率，該建筑安裝公司當月應繳納的=6400×11%-×17%=449（萬元） 1【正確答案】【答案解析】本題四個選項均屬于的征收范圍【該題針對“征稅范圍的特殊規(guī)定”知識點進行考核【答疑編 2【正確答案】【答案解析】下列項目免征（一）（二）（三）（四）試點提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務【該題針對“營改增”知識點進行考核 【正確答案】【答案解析】電動汽車和拖拉機輪胎不征收消費稅，實木復合地板和球桿屬于消費稅【答疑編 4【正確答案】（1）銷售應稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天，合同沒有約定收款日期或者無合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。（2）自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天（3）委托加工應稅消費品的，為提貨的當天（4）進口應稅消費品的，為報關進口的當天【答疑編 5【正確答案】【答案解析】應稅消費品實行從量和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法的是卷煙、白酒（糧食【答疑編 6【正確答案】【答案解析】自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照生產(chǎn)的同類消費品的計算稅；沒有同類消費品的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算：組成計稅【答疑編 7【正確答案】【答案解析】根據(jù)規(guī)定，年應納稅銷售額超過財政部、國家稅務規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅的，應當向主管提交說明。因此選項D表述【該題針對“一般”知識點進行考核【答疑編號,8【正確答案】【該題針對“納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核【答疑編 9【正確答案】【答案解析】外購應稅消費品已納的扣除范圍包括外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石外購已稅鞭、焰火原料生產(chǎn)的鞭、焰火外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的球桿外購己稅木制筷子原料生產(chǎn)的木制筷子外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板外購已稅石腦油、潤滑油、油為原料生產(chǎn)的成品油外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油【答疑編 三、判斷1【答疑編 2【答案解析】包裝物押金是否計入銷售額征收，需要視情況而定【該題針對“銷售額的確定”知識點進行考核【答疑編 3【答案解析】根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納。放棄免稅、減稅后36個月內(nèi)不得再申請免【該題針對“營改增”知識點進行考核【答疑編 4【答疑編 5【該題針對“納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核【答疑編 6【答案解析】損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得抵扣。損失，是指因管理不善造成、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。對于因自然造成的外購原材料的損失，進項稅額可以抵扣?！驹擃}針對“進項稅額的確定”知識點進行考核 四、選擇題1【正確答案】【答案解析】向境內(nèi)乙、丙公司提供的業(yè)勞務均屬于交通服務，適用稅率是11%，故業(yè)務（1）的銷項稅額=（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5萬元，而業(yè)務（2）的國際服務適用零稅率，銷項稅額=50×0%=0C正確?！驹擃}針對“一般應納稅額的計算”知識點進行考核【答疑編號,【正確答案】【答案解析】一般銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收；應納=103000÷（1+3%）×2%=2000（元）【該題針對“一般應納稅額的計算”知識點進行考核【答疑編 【正確答案】【答案解析】本月的銷項稅額為93.5萬元，銷售自己使用過固定資產(chǎn)的應納為2000元，也就是0.2萬元，本月可以抵扣的進項稅額為85萬元；由于客車、貨車用柴油，取得的加站開具的普通，進項稅額不得抵扣。因此，甲公司2015年9月應納=93.5+0.2-