學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法

學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為健全學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用的監(jiān)督約束機(jī)制，保障科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性和有效性，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，以及學(xué)校有關(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法和《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依據(jù)國(guó)家、上級(jí)部門(mén)和學(xué)校的有關(guān)制度、規(guī)定和要求，對(duì)學(xué)校承擔(dān)的各類(lèi)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理、使用、效益等情況進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第三條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)范圍包括納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各級(jí)各類(lèi)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，包括縱向、橫向科研經(jīng)費(fèi)。第四條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)類(lèi)型（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽。此類(lèi)審計(jì)主要是指按照國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定，必須由審計(jì)處審簽后方能上報(bào)經(jīng)費(fèi)決算的科研項(xiàng)目。（二）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。此類(lèi)審計(jì)主要是指審計(jì)處依法對(duì)學(xué)校各類(lèi)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第五條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)，或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。委托社-1-會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)，應(yīng)同時(shí)遵守《審計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)委托實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定。第六條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中涉及的保密事項(xiàng)承擔(dān)保密責(zé)任，須按照保密制度的要求進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)中知悉的國(guó)家機(jī)密、商業(yè)機(jī)密予以保密。第二章審計(jì)內(nèi)容第七條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽的主要內(nèi)容1.項(xiàng)目預(yù)算資金、配套資金、自籌資金到位情況；2.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算的編制及數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性；3.決算是否符合預(yù)算的要求，有無(wú)超預(yù)算現(xiàn)象；4.決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否與財(cái)務(wù)賬記錄相符，經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余是否準(zhǔn)確；5.經(jīng)費(fèi)開(kāi)支執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)政策、規(guī)定的情況；6.經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在截留、挪用、擠占、虛列項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的情況以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。（二）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容1.科研經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)集中核算、統(tǒng)一管理、獨(dú)立建賬、專(zhuān)款專(zhuān)用的情況；2.科研經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；-2-3.批復(fù)的項(xiàng)目資金、配套資金、自籌資金按預(yù)算或合同的到位情況；4.科研經(jīng)費(fèi)支出是否符合項(xiàng)目批復(fù)的預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的合法、合規(guī)性，是否存在截留、挪用、擠占、虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)等情況以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為；5.科研經(jīng)費(fèi)用于設(shè)備、軟件等物資采購(gòu)執(zhí)行政府采購(gòu)制度的情況；6.資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理情況；7.科研經(jīng)費(fèi)決算情況，包括編制決算和結(jié)題報(bào)告情況，及時(shí)清理賬目、確定科研經(jīng)費(fèi)支出情況；經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確地反應(yīng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；科研項(xiàng)目預(yù)期成果及效益完成情況；8.科研管理費(fèi)提取和使用是否符合有關(guān)文件規(guī)定；9.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第八條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)所需資料（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽所需資料1.按照有關(guān)課題結(jié)項(xiàng)規(guī)定，經(jīng)科研處簽章確認(rèn)的結(jié)項(xiàng)申請(qǐng)和財(cái)務(wù)處簽章確認(rèn)的科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及科研經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬；2.批復(fù)下達(dá)的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算；3.項(xiàng)目支出中若含有協(xié)作費(fèi)支出，應(yīng)提供協(xié)作協(xié)議書(shū)；4.其他相關(guān)資料。-3-（二）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)所需要資料1.科研項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件及下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算；2.科研項(xiàng)目實(shí)施協(xié)議，合同任務(wù)書(shū)及項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)的其他協(xié)議（采購(gòu)合同，加工協(xié)議）等；3.科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告；4.自籌經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用情況說(shuō)明；5.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；6.協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費(fèi)的合作合同或協(xié)議及協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)資料；7.項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用說(shuō)明；8.課題承擔(dān)單位基本情況、課題立項(xiàng)基本情況、課題實(shí)施情況、課題成果情況、課題產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀及趨勢(shì)說(shuō)明；9.其他相關(guān)資料。第三章審計(jì)程序第九條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽程序1.科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人先到科研處辦理結(jié)項(xiàng)申請(qǐng)，填制結(jié)項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)并加蓋科研處公章；2.科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人到財(cái)務(wù)處打印科研經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，據(jù)此編制科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表；3.將經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬、結(jié)項(xiàng)申請(qǐng)等相關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)審計(jì)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成-4-審簽；4.審計(jì)部門(mén)收到資料后，對(duì)其經(jīng)費(fèi)決算進(jìn)行審查，如發(fā)現(xiàn)決算報(bào)表所填內(nèi)容、數(shù)據(jù)不齊全、不準(zhǔn)確、不真實(shí)，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支內(nèi)容不符合財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充、修正；5.審計(jì)部門(mén)審核確認(rèn)無(wú)誤后，在結(jié)項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)相應(yīng)簽章欄簽；6.審計(jì)處審簽時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有不符合相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定事項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)學(xué)院（部門(mén)）提出書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)，相關(guān)學(xué)院（部門(mén)）負(fù)責(zé)審計(jì)意見(jiàn)的回復(fù)及落實(shí)；審簽中若發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，經(jīng)與相關(guān)（學(xué)院）部門(mén)核實(shí)后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通報(bào)科研處并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的程序1.提出科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)立項(xiàng)計(jì)劃。按照學(xué)校工作部署，由科研處與審計(jì)處共同研究，提出科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)立項(xiàng)計(jì)劃；2.出具審計(jì)委托書(shū)。納入立項(xiàng)計(jì)劃的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目，由科研處向?qū)徲?jì)處出具審計(jì)委托書(shū)，審計(jì)處根據(jù)審計(jì)委托書(shū)開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作；3.送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)的3個(gè)工作日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)科研處，并抄送財(cái)務(wù)處、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在院系（部門(mén)）；4.召開(kāi)審前溝通會(huì)。審計(jì)處牽頭召開(kāi)由科研處、財(cái)務(wù)處、-5-相關(guān)院系（部門(mén)）及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加的審前溝通會(huì)，告知計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)目的、范圍和時(shí)限，提出審計(jì)要求，布置具體審計(jì)事宜。委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，中介機(jī)構(gòu)也應(yīng)參加審前溝通會(huì)；5.報(bào)送審計(jì)資料并實(shí)施審計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按審計(jì)通知書(shū)要求按時(shí)報(bào)送審計(jì)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，審計(jì)處或中介機(jī)構(gòu)按照審計(jì)法規(guī)實(shí)施審計(jì)；6.出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)處或中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)（院系）部門(mén)意見(jiàn)后，出具正式的審計(jì)報(bào)告，報(bào)主管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。第四章組織管理第十條學(xué)校審計(jì)處是科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作?？蒲刑幨菍W(xué)校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的委托部門(mén)，財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處等相關(guān)部門(mén)是科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的配合部門(mén)，負(fù)責(zé)提供與科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)相關(guān)的資料并支持審計(jì)實(shí)施。第十一條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行?？蒲刑帟?huì)同審計(jì)處每年12月底提出下一年度科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)處納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。需調(diào)整年度審計(jì)計(jì)劃或臨時(shí)增加的科研審計(jì)項(xiàng)目，須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十二條相關(guān)學(xué)院（部門(mén)）及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)完整-6-報(bào)送審計(jì)資料，對(duì)報(bào)審資料不全的項(xiàng)目，審計(jì)部門(mén)不予審簽。第十三條審計(jì)處在審計(jì)過(guò)程中可根據(jù)工作需要，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì)，相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合。對(duì)不按本規(guī)定執(zhí)行的，造成科研項(xiàng)目無(wú)法結(jié)題的，由有關(guān)單位或個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十四條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和審計(jì)建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究制定整改措施，并按要求進(jìn)行落實(shí)整改，審計(jì)處對(duì)落實(shí)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查，未落實(shí)整改的項(xiàng)目不得結(jié)題驗(yàn)收