存貨實地盤點前應(yīng)注意事項

存貨實地盤點前應(yīng)注意事項在存貨盤點前，與客戶人員討論該公司之存貨盤點計劃，了解盤點時所用的各項窗體，并復(fù)核及評估客戶存貨盤點程序之適當性，如計劃不周，應(yīng)提出建議，并確認：客戶之盤點是否有經(jīng)適當?shù)亩綄?dǎo)；是否由例行保管人員以外，一位以上人員執(zhí)行復(fù)盤程序；是否運用序號盤點標簽（卡）或其他控制制度確定完整性；守若盤點程序和以前不同時，應(yīng)特別注意及評估其影響。決定應(yīng)觀察之地點及盤點時間，安排人員及執(zhí)行“本所人員存貨實地盤點指示〃，并開會討論監(jiān)盤應(yīng)特別注意事項。守多運用客戶之內(nèi)部稽核人員配合盤點。盤點日如非在資產(chǎn)負債表日，應(yīng)索取入庫或出庫單核對，并推算至資產(chǎn)負債表日。抽點時應(yīng)于盤點清冊（卡）上加注盤點符號（C為盤點相符，S為檢視相符）或列記盤點數(shù)，對于應(yīng)利用體積、密度換算者，并取得其換算標準與公式。如盤點時實際盤點數(shù)量與盤點清冊（卡）不符者立即追查原因并作調(diào)節(jié)。應(yīng)注意有否未盤、漏盤之存貨，或他人寄存之存貨。進貨、銷貨之CUT-OFF檢視出貨單及驗收單記錄，取得資產(chǎn)負債日連續(xù)編號之最后一張及數(shù)量重大之出貨單及驗收單，并摘錄其編號、規(guī)格、數(shù)量、金額、買受（供應(yīng)）人，或影印存卷，并取得大門守衛(wèi)之資產(chǎn)負債表日前后二天之進出廠管制登記表。守注意該數(shù)量重大之出貨單及驗收單是否入賬于該資產(chǎn)負債表日所屬期間。盤點清冊（卡）于盤點完后請倉儲人員簽章后攜回，如未能立即攜回者則于每張盤點清冊（卡）蓋上本所盤點章（僅蓋本所留用聯(lián)），使用盤點卡者確定并記錄所使用之盤點卡號碼請客戶主管簽章。盤點工廠（或營業(yè)所）零用金，并告知如有其他現(xiàn)金、票據(jù)或有價證券亦應(yīng)一并盤點。盤點時如未停止生產(chǎn)，了解如何控制正確盤點。盤點時如涉及特殊估計方式，應(yīng)與技術(shù)人員討論，并確定各年度一致。另請于底稿中加以說明。關(guān)于存放他人處所或寄銷之存貨。除為數(shù)甚少者外，原則上均應(yīng)要求抽盤。注意收發(fā)截止控制情形。如不便盤點，取得列明寄存對象、地點、項目及數(shù)量之明細，以便函證為之。公司本所人員存貨實地盤點指示年度結(jié)算日：年月日盤點日：年月日地點：客戶負責人員及電話號碼：執(zhí)行人先了解存貨放置位置，并取得配置圖。開始盤點前，先就負責之區(qū)域，請保管人就該區(qū)域全部存貨以巡回觀看方式，先行予以說明。（注意存貨之內(nèi)容、排列是否整齊及存放的狀況是否良好）守存貨應(yīng)經(jīng)妥善整理俾能正確盤點。與In-charge討論決定各盤點地點應(yīng)抽盤之項目及數(shù)目。（選樣標準：）取具盤點清冊，如使用盤點卡而未使用盤點清冊者，則先確定已發(fā)至各單位之盤點卡號碼（空白未使用部分尚未收回者）或已使用之盤點卡號碼。復(fù)核盤點清冊，選取主要存貨項目（特別注意高價值或易于被偷竊之存貨）加以盤點，從盤點清冊核至存貨及盤點單或從存貨選樣盤點，核至盤點清冊之方式，交替抽點，并將抽點結(jié)果記錄于工作底稿（包括盤點標簽（卡）編號、位置、存貨編號及/或名稱、數(shù)量與庫存情形）°（5432C-1）守抽點之樣本應(yīng)分別自賬冊選取樣本及自現(xiàn)場選取樣本。確定步驟抽點項目之數(shù)量與客戶填寫之盤點標簽（卡）或盤點清冊所載相符，如有不符，應(yīng)將原列數(shù)量劃去，并將正確數(shù)量寫在原列數(shù)量旁，并由客戶盤點人員于該數(shù)量旁簽字確認。守查賬人員不得在客戶之盤點卡（單）上簽名，以避免客戶獲知本所抽點之樣本。如發(fā)現(xiàn)該區(qū)存貨數(shù)量不符的情形很多或發(fā)現(xiàn)客戶未依盤點計劃執(zhí)行，應(yīng)立即通知客戶盤點負責人員請其改進，并決定是否增加抽點數(shù)量，若情形嚴重者則應(yīng)立即告知In-charge。核對盤點結(jié)果與存貨帳載紀錄，如有差異，確定客戶已就差異項目再行盤點，必要時本所人員應(yīng)在場。如重盤項目為本所抽盤之項目，確定最后決定數(shù)量是否正確。對于盤點差異較大者加以調(diào)查。監(jiān)盤程序執(zhí)行時應(yīng)觀察盤點人于盤點標簽（卡）或盤點清冊上簽名，如有涂改亦已加以簽名。監(jiān)盤時注意庫存情形，與有關(guān)人員討論可能屬過時、損壞或呆滯之存貨或次級品之放置地點并加以記錄，或注明于盤點清冊中，以供存貨評價執(zhí)行人之參考。請客戶在期末存貨匯總表中，將過時、損壞、呆滯、停止生產(chǎn)存貨及超額儲存之存貨予以適當?shù)貏澐?。注意此類存貨與其他存貨有無適當?shù)膮^(qū)隔。關(guān)于他人寄存之貨品或尚未驗收之存貨：如為數(shù)巨大，應(yīng)要求抽點，并核對有關(guān)紀錄。確定未列入存貨明細。注意此類存貨與其他存貨有無作適當?shù)膮^(qū)隔或作明確的標示。關(guān)于存貨之收發(fā)移動：確定所有移動未造成重復(fù)盤點或漏盤。復(fù)核有關(guān)收發(fā)之驗收單、送貨單、領(lǐng)料單、退料單、入庫單等之使用情形，確定實際截止情形與庫存紀錄相符。記錄有關(guān)日期、內(nèi)容、數(shù)量，并執(zhí)行適當抽查核對；填制或取得「未使用連續(xù)編號表格之盤點」（5432C-2）以作為續(xù)后執(zhí)行截止測試之依據(jù)（若單據(jù)并無序號制度，則取得最后若干張及相關(guān)之其他單據(jù)）。盤點完成前應(yīng)再巡視負責區(qū)域，確定所有應(yīng)納入盤點之存貨均盤點，然后在盤點標簽（卡）或盤點清冊上簽名，并請會同盤點人員簽名。完成負責監(jiān)盤之存貨區(qū)域后，應(yīng)立即向In-charge報告，以便協(xié)助其他尚未完成監(jiān)盤工作之人員。盤點結(jié)束時，應(yīng)取得「存貨盤點單控制表」（5432C-3），檢視已用及未用空白標簽（卡）是否相符以及作廢或空白標簽（卡）是否妥善保存，確定所有盤點標簽（卡）之完整，性，作為日后確認所有經(jīng)盤點之存貨項目皆已包括在存貨盤點匯總表中，且未有其他未經(jīng)盤點之項目不適當?shù)匕ㄔ趦?nèi)。檢視倉庫進出記錄，注意異常特殊情〉兄，并取得最后一張倉