造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)問題請(qǐng)示

PAGE4重大風(fēng)險(xiǎn)問題請(qǐng)示1概述為規(guī)范業(yè)務(wù)人員在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)問題的請(qǐng)示，制定本規(guī)程。本規(guī)程適用于工程審計(jì)與咨詢，其他業(yè)務(wù)參照?qǐng)?zhí)行。2請(qǐng)示內(nèi)容2.1業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的組織實(shí)施，在執(zhí)行中遇到涉及改變審計(jì)意見類型的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，且存在下列情形之一的，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（分公司經(jīng)理）應(yīng)及時(shí)向分管分公司的副總經(jīng)理、總經(jīng)理進(jìn)行請(qǐng)示：（1）部門經(jīng)理難以作出判斷的；（2）部門經(jīng)理與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理存在分歧的；（3）部門經(jīng)理與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人存在分歧的。2.2上述重大風(fēng)險(xiǎn)問題按性質(zhì)一般分為如下兩類：（1）與審計(jì)證據(jù)充分性判斷相關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題（詳見舉例），主要是指審計(jì)或咨詢范圍受到限制的情形，包括客觀原因、客戶原因、審計(jì)成本過高等；（2）與對(duì)某一事項(xiàng)性質(zhì)判斷相關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題，主要是指該事項(xiàng)的判斷影響到審計(jì)處理結(jié)果的差異超過允許誤差、存在可能形成一項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)的情形，如施工期間發(fā)生的因政策、不可抗力產(chǎn)生的涉及重大投資損失的事項(xiàng)等。2.3不涉及重大風(fēng)險(xiǎn)的純業(yè)務(wù)問題，如會(huì)計(jì)處理、定額理解等問題，一般由專業(yè)技術(shù)委員會(huì)、其他專業(yè)部門提供專業(yè)意見即可，無需進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)問題請(qǐng)示。3分級(jí)管理根據(jù)公司的規(guī)定，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)問題的請(qǐng)示實(shí)行分級(jí)管理。除下列業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題由總經(jīng)理作出決定外，其他情況由副總經(jīng)理作出決定：（1）重大投資審計(jì)項(xiàng)目或產(chǎn)生社會(huì)影響的審計(jì)項(xiàng)目；（2）副總經(jīng)理認(rèn)為需要請(qǐng)示總經(jīng)理的項(xiàng)目。4請(qǐng)示程序當(dāng)出現(xiàn)需請(qǐng)示的問題時(shí)，一般可先與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)部進(jìn)行口頭溝通，詢問以何種類型編制重大風(fēng)險(xiǎn)問題請(qǐng)示報(bào)告，然后按如下程序請(qǐng)示：（1）業(yè)務(wù)部門經(jīng)理就重大風(fēng)險(xiǎn)問題親臨現(xiàn)場(chǎng)了解與溝通有關(guān)情況；（2）業(yè)務(wù)部門經(jīng)理編制請(qǐng)示報(bào)告并提出建議（為提高工作效率，提出建議前可口頭向副總經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告，并取得其意見）；（3）副總經(jīng)理組織部門業(yè)務(wù)人員討論或向總經(jīng)理請(qǐng)示、報(bào)告；（4）總經(jīng)理組織副總經(jīng)理以及相關(guān)部門人員討論并做出處理意見，必要時(shí)提請(qǐng)召開專業(yè)技術(shù)委員會(huì)作出決議；（5）業(yè)務(wù)部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的解決方案執(zhí)行相關(guān)審計(jì)工作和編制底稿。5請(qǐng)示時(shí)間業(yè)務(wù)部門向副總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告時(shí)，一個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)將全部需請(qǐng)示的問題匯總一次報(bào)告，并應(yīng)留出必要的調(diào)查判斷的時(shí)間，副總經(jīng)理做出決定的一般不得少于7天，總經(jīng)理做出決定的不得少于15天。6請(qǐng)示形式應(yīng)當(dāng)采用書面的形式，具體格式詳見后附的舉例。

舉例：與審計(jì)證據(jù)充分性判斷相關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題關(guān)于××××××公司××××項(xiàng)目審計(jì)證據(jù)充分性重大風(fēng)險(xiǎn)問題的請(qǐng)示重大風(fēng)險(xiǎn)問題（1）（2）（3）……一、基本情況二、存在問題三、審計(jì)相關(guān)情況（一）針對(duì)該事項(xiàng)按已執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)（附件1）1．2．3．4．（二）該事項(xiàng)對(duì)造價(jià)或建設(shè)投資的影響程度（附件2）1.2.業(yè)務(wù)部門經(jīng)理：日期：年月日副總經(jīng)理意見：（略）年月日總經(jīng)理意見：（略）年月日專業(yè)技術(shù)委員會(huì)決議：（略）