刑法分則復(fù)習(xí)第三章

第三章破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪

第一節(jié)生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品罪，指嚴(yán)重違反產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，侵犯消費(fèi)者權(quán)益，嚴(yán)重?cái)_亂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪。該類(lèi)犯罪規(guī)定在刑法分則第三章第一節(jié)，共11個(gè)條文，規(guī)定了9種罪名。重點(diǎn)罪名生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪普通罪名生產(chǎn)、銷(xiāo)售劣藥罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪一、生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪（一）生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪的概念和特征生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，是指生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者違反產(chǎn)品質(zhì)量管理法律法規(guī)，在產(chǎn)品中摻雜摻假、以假充真、以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷(xiāo)售金額5萬(wàn)元以上的行為。本罪構(gòu)成特征：1、本罪的客體是復(fù)雜客體。2、本罪的客觀方面表現(xiàn)為違反產(chǎn)品質(zhì)量管理法律法規(guī)，在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真、以次充好，以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷(xiāo)售金額在5萬(wàn)元以上的行為。（數(shù)額犯，尚未銷(xiāo)售，貨物金額在15萬(wàn)以上的認(rèn)定為未遂?。?、本罪的主體包括生產(chǎn)者和銷(xiāo)售者，單位都可構(gòu)成。4、本罪的主觀方面只能由故意構(gòu)成。二、生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥罪（一）生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥罪的概念和構(gòu)成生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥罪，是指違反國(guó)家藥品管理法律法規(guī)，生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥的。本罪是行為犯。本罪構(gòu)成的特征是：1、本罪的客體是復(fù)雜客體，包括國(guó)家對(duì)藥品的管理秩序、制度和廣大患者的健康權(quán)、生命權(quán)。2、本罪的客觀方面，表現(xiàn)為違反國(guó)家藥品管理法律法規(guī)，生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥。3、本罪的主體是一般主體。個(gè)人和單位都可以構(gòu)成。4、本罪的主觀方面是故意。假藥與劣藥？三、生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的食品罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品，足以造成嚴(yán)重食物中毒事故或者其他嚴(yán)重食源性疾患的行為。如：食品中含有可能導(dǎo)致嚴(yán)重食物中毒事故或者其他嚴(yán)重食源性疾患的超標(biāo)準(zhǔn)的有害細(xì)菌或者其他污染物本罪屬于危險(xiǎn)犯。四、生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪（一）生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪的概念和構(gòu)成生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪，是指違反國(guó)家食品衛(wèi)生管理法律法規(guī)，在生產(chǎn)、銷(xiāo)售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料的，或者銷(xiāo)售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為。1、本罪的客體是復(fù)雜客體，包括國(guó)家對(duì)食品衛(wèi)生監(jiān)督管理秩序和不特定或多數(shù)人的健康權(quán)、生命權(quán)等合法權(quán)益。2、客觀方面：如行為人在生產(chǎn)食品時(shí)摻入有毒、有害的非食品原料。本罪是行為犯。個(gè)人和單位均可構(gòu)成。本罪的主觀方面，只能由故意構(gòu)成。認(rèn)定：生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒有害食品罪與投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪的區(qū)別問(wèn)題：第一，生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒有害食品罪表現(xiàn)為生產(chǎn)、銷(xiāo)售了摻入有毒、有害的非食品原料的食品，而投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪則表現(xiàn)為在食堂、河流、水井等公共場(chǎng)所投放毒有害性、放射性等危險(xiǎn)物質(zhì)；第二，生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒有害食品罪發(fā)生在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，目的是為了使得食品數(shù)額增加、成本降低、吸引顧客等牟利目的，而投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪則同生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般沒(méi)有聯(lián)系，投放危險(xiǎn)物質(zhì)的目的主要在于報(bào)復(fù)、陷害等。五、生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪（本罪是危險(xiǎn)犯）。六、生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪（結(jié)果犯）生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪，是指違反產(chǎn)品質(zhì)量管理法律法規(guī)，生產(chǎn)不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的電器、壓力容器、易燃易爆產(chǎn)品或者其他不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，或者銷(xiāo)售明知是以上不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，造成嚴(yán)重后果的行為。七、生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪，是指違反農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料質(zhì)量管理法律法規(guī)，生產(chǎn)假農(nóng)藥、假獸藥、假化肥，銷(xiāo)售明知是假的或者失去使用效能的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子，或者生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者以不合格的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子冒充合格的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子，使生產(chǎn)遭受較大損失的行為。根據(jù)《解釋》的相關(guān)規(guī)定，“使生產(chǎn)受較大損失”，一般以2萬(wàn)元為起點(diǎn)。八、生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪，是指違反化妝品衛(wèi)生質(zhì)量管理法律法規(guī)，生產(chǎn)不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，或者銷(xiāo)售明知是不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，造成嚴(yán)重后果的行為。司法認(rèn)定：（一）第140條生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪與第141——148條所規(guī)定的八種犯罪的關(guān)系是法條競(jìng)合關(guān)系。生產(chǎn)、銷(xiāo)售的雖然是特殊的偽劣商品，但未造成嚴(yán)重后果的，如果達(dá)到數(shù)額要求，以140條定罪；如果造成了嚴(yán)重后果，但未達(dá)到數(shù)額要求，則以后八種犯罪定罪。行為既符合第一種犯罪的犯罪構(gòu)成，又符合后八種犯罪的犯罪構(gòu)成的，即既達(dá)到第140條的數(shù)額要求，又達(dá)到后幾條的結(jié)果要求的，以處罰較重的處罰。（二）關(guān)于生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品的共同犯罪問(wèn)題。根據(jù)《解釋》第9條之規(guī)定，“知道或應(yīng)當(dāng)知道他人實(shí)施生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品犯罪，而為其提供貸款、資金、帳號(hào)、發(fā)票、證明、許可證件，或者提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、保管、郵寄等便利條件，或者提供制假生產(chǎn)技術(shù)的，以生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品犯罪的共犯論處”（三）想象競(jìng)合犯。實(shí)施本節(jié)之罪，同時(shí)構(gòu)成假冒注冊(cè)商標(biāo)、假冒專(zhuān)利、侵犯著作權(quán)、虛假?gòu)V告、非法經(jīng)營(yíng)、非法行醫(yī)、非法采供血等犯罪的，屬想象競(jìng)合犯或牽連犯，擇一重罪處罰。（四）數(shù)罪并罰問(wèn)題。根據(jù)《解釋》第11條、第12條之規(guī)定，“實(shí)施刑法第140條至148條規(guī)定的犯罪，又以暴力、威脅方法抗拒查處，構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰”（五）國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員參與生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品犯罪的，從重處罰。甲為了獲取超額利潤(rùn)，在明知其所經(jīng)銷(xiāo)的電器產(chǎn)品不符合保障人身安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的情況下，仍然大量進(jìn)貨銷(xiāo)售，銷(xiāo)售金額總計(jì)達(dá)到280萬(wàn)元。一企業(yè)因使用這種電器而導(dǎo)致短路，引起火災(zāi)，造成3人輕傷，部分廠房被燒毀，直接經(jīng)濟(jì)損失10萬(wàn)元。下列關(guān)于甲的行為的說(shuō)法哪些是正確的？（）應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰構(gòu)成銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪構(gòu)成銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪應(yīng)按照銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪和銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪中的一個(gè)重罪定罪處罰答案：BCD考點(diǎn)：銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪和銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪的認(rèn)定以及二罪之間的關(guān)系詳解：甲銷(xiāo)售不符合保障人身安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的電器，造成嚴(yán)重后果，符合《刑法》第146條規(guī)定的銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪；同時(shí)甲的銷(xiāo)售金額邊到280萬(wàn)元，其行為也符合《刑法》第140條規(guī)定的銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪。一行為觸犯兩個(gè)罪名，根據(jù)《刑法》第149條的規(guī)定，從一重處罰。劉某專(zhuān)營(yíng)散酒收售，農(nóng)村小賣(mài)部為其供應(yīng)對(duì)象。劉某從他人處得知某村辦酒廠生產(chǎn)的散酒價(jià)格低廉，雖摻有少量有毒物質(zhì)，但不會(huì)致命，遂大量購(gòu)進(jìn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)給多家小賣(mài)部出售，結(jié)果致許多飲者中毒甚至雙眼失明。下列哪些選項(xiàng)是正確的？（）造成飲用者中毒的直接責(zé)任人是某村辦酒廠，應(yīng)以生產(chǎn)和銷(xiāo)售有毒、有害食品罪追究其刑事責(zé)任；劉某不清楚酒的有毒成份，可不負(fù)刑事責(zé)任對(duì)劉某應(yīng)當(dāng)以生產(chǎn)和銷(xiāo)售有毒、有害食品罪追究刑事責(zé)任應(yīng)當(dāng)對(duì)構(gòu)成犯罪者并處罰金或沒(méi)收財(cái)產(chǎn)村辦酒廠和劉某構(gòu)成共同犯罪答案：BC本題中，劉某銷(xiāo)售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品，構(gòu)成生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪，至于有毒的具體成分并不在明知的范圍內(nèi)。故A項(xiàng)錯(cuò)誤，B項(xiàng)正確。另外，本題屬于對(duì)人體健康造成特別嚴(yán)重危害的情形，即指生產(chǎn)、銷(xiāo)售的有毒、有害食品被食用后，致人嚴(yán)重殘疾、3人以上重傷、10人以上輕傷或者造成其他特別嚴(yán)重后果。根據(jù)《刑法》第144條和第141條的規(guī)定，C項(xiàng)正確。村辦酒廠和劉某并沒(méi)有共同犯罪的故意，不成立共同犯罪。因此，D項(xiàng)錯(cuò)誤。甲將鄰居交售糧站的稻米淋灑農(nóng)藥，取出部分作餌料，毒死麻雀后售與飯館，非法獲利5000元。關(guān)于甲行為的定性，下列哪一選項(xiàng)是正確的？（D）（2010年卷二單選第11題）構(gòu)成故意毀壞財(cái)物罪構(gòu)成以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪和盜竊罪僅構(gòu)成以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪構(gòu)成投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪和銷(xiāo)售有毒、有害食品罪楊某生產(chǎn)假冒避孕藥品，其成份為面粉和白糖的混合物，貨值金額達(dá)15萬(wàn)多元，尚未銷(xiāo)售即被查獲。關(guān)于楊某的行為，下列哪一選項(xiàng)是正確的？（D）（2010年卷二單選第15題）不構(gòu)成犯罪以生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰以生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪（既遂）定罪處罰觸犯生產(chǎn)假藥罪與生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪（未遂），依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰第二節(jié)走私罪客觀方面表現(xiàn)為違反海關(guān)管理法規(guī)，進(jìn)行走私，情節(jié)嚴(yán)重的行為。具體包括：（1）繞關(guān)的走私行為：未經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的單位批準(zhǔn)，從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶國(guó)家禁止或限制進(jìn)出口的物品進(jìn)出境，或者運(yùn)輸、攜帶依法應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅的貨物進(jìn)出境。（2）通關(guān)的走私行為。（3）變相走私：第154條規(guī)定的兩種行為，即未經(jīng)海關(guān)許可并且補(bǔ)繳應(yīng)繳稅款，擅自將批準(zhǔn)進(jìn)口的來(lái)料加工、來(lái)件裝配、補(bǔ)償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等保稅貨物，在境內(nèi)銷(xiāo)售牟利的；未經(jīng)海關(guān)許可并補(bǔ)交應(yīng)繳稅款，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物，在境內(nèi)銷(xiāo)售牟利的。（4）間接走私：155條規(guī)定的前兩種行為，也稱(chēng)間接走私。即直接向走私人非法收購(gòu)國(guó)家禁止進(jìn)口物品的，或者直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)口的其他貨物、物品，數(shù)額較大的；在內(nèi)海、領(lǐng)海運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣(mài)國(guó)家禁止進(jìn)出口的物品的，或者收購(gòu)、運(yùn)輸、販賣(mài)國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物、物品，數(shù)額較大，沒(méi)有合法證明的。重點(diǎn)罪名走私武器、彈藥罪走私普通貨物、物品罪普通罪名走私假幣罪走私文物罪走私貴重金屬罪走私淫穢物品罪一、走私普通貨物、物品罪（一）走私普通貨物、物品罪，是指違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管、運(yùn)輸、攜帶、郵寄普通貨物、物品進(jìn)出關(guān)境，或者變相從事上述活動(dòng)，偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額較大（5萬(wàn)）的行為。本罪構(gòu)成特征是：1、本罪的客體是復(fù)雜客體。2、本罪的客觀方面，表現(xiàn)為違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄普通貨物物品進(jìn)出關(guān)境，偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額較大的行為。3、本罪的主體是一般主體，個(gè)人和單位都可以成為本罪的主體。4、本罪的主觀方面必須是故意。注意：走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的。二、走私武器、彈藥罪（包括各種彈藥的彈頭、彈殼）三、走私文物罪走私文物罪，是指違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止出口的文物出境，或者在內(nèi)海（包括內(nèi)河入海口）、領(lǐng)海、界河、界湖運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣(mài)國(guó)家禁止出口的文物的行為。本罪的對(duì)象是國(guó)家禁止出口的文物。四、走私貴重金屬罪走私貴重金屬罪，是指違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止出口的黃金、白銀和其他貴重金屬出境，本罪的主體是一般主體，個(gè)人和單位均可構(gòu)成。本罪只能由故意構(gòu)成。五、走私假幣罪六、走私淫穢物品罪走私淫穢物品罪，是指以牟利或者以傳播為目的，違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄淫穢的影片、錄像帶、錄音帶、圖片、書(shū)刊或者其他淫穢物品進(jìn)出境。其主觀方面必須是出于故意并以牟利或者傳播為目的。司法認(rèn)定：1、走私普通物品和特殊物品應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。2、走私又妨礙公務(wù)的數(shù)罪并罰。3、武裝走私的從重處罰但罪名不變。如武裝掩護(hù)走私假幣的.4、走私行為的共犯行為：156條規(guī)定：與走私罪犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明，或者為其提供運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走私罪的共犯論。5、走私普通貨物、物品罪與走私特殊物品罪（9個(gè)）的界限：主要是對(duì)象不同。但是：走私貴重金屬罪、走私文物罪：僅指走私出境的行為，將這兩類(lèi)物品走私進(jìn)境的，按走私普通貨物、物品定罪。走私廢物罪：僅指走私進(jìn)境的行為，走私出境以走私普通貨物物品定罪。甲利用到外國(guó)旅游的機(jī)會(huì)，為了自用，從不法分子手中購(gòu)買(mǎi)了手槍1支、子彈60發(fā)，然后經(jīng)過(guò)偽裝將其郵寄回國(guó)內(nèi)。后來(lái)甲得知乙欲搶銀行，想得到一支槍?zhuān)团c乙協(xié)商，以5000元將其手槍出租給乙使用。乙使用該手槍搶劫某銀行，隨后被抓獲。對(duì)甲的行為應(yīng)如何處理？以買(mǎi)賣(mài)、郵寄槍支、彈藥罪與搶劫罪并罰以買(mǎi)賣(mài)、郵寄槍支、彈藥罪與非法出租槍支罪并罰以走私武器、彈藥罪與搶劫罪并罰以走私武器、彈藥罪、非法出租槍支罪、搶劫罪并罰選擇C,買(mǎi)賣(mài)、郵寄槍支、彈藥罪是限于在境內(nèi)，而題目中的甲是從國(guó)外把槍和子彈郵寄回國(guó)內(nèi)的，所以要定走私武器彈藥罪。關(guān)于走私犯罪，下列哪一選項(xiàng)是正確的？（）（2011年卷二單選第11題）甲誤將淫穢光盤(pán)當(dāng)作普通光盤(pán)走私入境。雖不構(gòu)成走私淫穢物品罪，但如按照普通光盤(pán)計(jì)算，其偷逃應(yīng)繳稅額較大時(shí)，應(yīng)認(rèn)定為走私普通貨物、物品罪乙走私大量彈頭、彈殼。由于彈頭、彈殼不等于彈藥，故乙不成立走私彈藥罪丙走私槍支入境后非法出賣(mài)。此情形屬于吸收犯，按重罪吸收輕罪的原則論處丁走私武器時(shí)以暴力抗拒緝私。此情形屬于牽連犯，從一重罪論處【答案】A【考點(diǎn)】走私犯罪【解析】選項(xiàng)A正確。走私淫穢物品罪要求行為人必須明知其走私的是淫穢物品，否則，不成立該罪。刑法的定罪量刑必須堅(jiān)持主客觀相一致原則，因甲誤將淫穢光盤(pán)當(dāng)作普通光盤(pán)走私，其不具有走私淫穢物品的目的，故當(dāng)其逃稅數(shù)額較大時(shí)，成立走私普通貨物、物品罪，而不成立走私淫穢物品罪。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理走私刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋?zhuān)ǘ返诙l第一款規(guī)定，走私各種彈藥的彈頭、彈殼，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百五十一條第一款規(guī)定，以走私彈藥罪定罪處罰。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。走私不是販賣(mài)的必經(jīng)過(guò)程，販賣(mài)不是走私的必然結(jié)果，因此，二者之間沒(méi)有吸收關(guān)系。選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！缎谭ā返谝话傥迨邨l第二款規(guī)定，對(duì)以暴力、脅迫方法抗拒緝私的，以走私罪和本法第二百七十七條規(guī)定的阻礙國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)罪，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。第三節(jié)妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪重點(diǎn)罪名非國(guó)家工作人員受賄罪對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪簽訂、履行合同失職被騙罪普通罪名虛假注冊(cè)資本罪虛假出資、抽逃出資罪違規(guī)披露、不披露重要信息罪妨害清算罪虛假破產(chǎn)罪非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪為親友非法牟利罪徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪一、虛報(bào)注冊(cè)資本罪虛報(bào)注冊(cè)資本罪，是指違反國(guó)家對(duì)公司管理的法律法規(guī)，申請(qǐng)公司登記時(shí)使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門(mén)，取得公司登記，虛報(bào)注冊(cè)資本數(shù)額巨大，后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。二、虛假出資（欺騙其他發(fā)起人、股東）、抽逃出資罪虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。甲、乙二人出資10萬(wàn)元，同時(shí)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)并使用偽造的商業(yè)零售發(fā)票，虛填商品實(shí)物價(jià)值人民幣50萬(wàn)元，騙取審計(jì)事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告，欺騙公司登記主管部門(mén)，以60萬(wàn)元注冊(cè)資本取得“XX貿(mào)易有限公司”營(yíng)業(yè)執(zhí)照。后甲、乙又合謀將上述10萬(wàn)元資本金轉(zhuǎn)移用于注冊(cè)另一公司。甲、乙二人的行為構(gòu)成：（單選）答案：C虛報(bào)注冊(cè)資本罪虛假出資罪虛報(bào)注冊(cè)資本罪與抽逃出資罪虛假出資罪與抽逃出資罪三、妨害清算罪、虛假破產(chǎn)罪妨害清算罪，是指公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的行為。本罪的主體是公司、企業(yè)，個(gè)人不能構(gòu)成本罪，本罪的處罰采取單罰制，即只對(duì)犯罪單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰，對(duì)犯罪單位不處罰。四、非國(guó)家工作人員受賄罪公司、企業(yè)的工作人員或其他非國(guó)有單位（依法成立的單位，如超女組委會(huì)）的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。本罪構(gòu)成特征：1、本罪的各體是復(fù)雜客體，即國(guó)家對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序、制度和公司、企業(yè)人員的廉潔性。2、本罪的客觀方面，表現(xiàn)為非國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。3、本罪的主體是特殊主體。單位不構(gòu)成本罪。4、本罪的主觀方面，只能由故意構(gòu)成。五、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪（一）對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪的概念和構(gòu)成對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪，是自然人或單位指為謀取不正當(dāng)利益，給予非國(guó)有的公司、企業(yè)的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的行為。認(rèn)定：1、非國(guó)家工作人員受賄罪：主體只能是公司、企業(yè)或其他單位中的非國(guó)家工作人員，否則定普通受賄罪。2、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪：對(duì)象只能是公司、企業(yè)或其他單位中的非國(guó)家工作人員，否則定普通行賄罪。六、非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪，是指國(guó)有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司、企業(yè)同類(lèi)的營(yíng)業(yè)，獲取非法利益，數(shù)額巨大的行為。七、為親友非法牟利罪為親友非法牟利罪，是指國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員（普通人員），1、將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的，或者2、以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)商品，或者以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位銷(xiāo)售商品的，或者3、向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)不合格商品，致使國(guó)家利益遭受重大損失的行為。八、簽訂、履行合同失職被騙罪（國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員簽訂、履行合同失職被騙罪，主體不同）簽訂、履行合同失職被騙罪，是指國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過(guò)程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，致使國(guó)家利益遭受重大損失的行為。本罪的主觀方面，表現(xiàn)為過(guò)失。九、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪（其他特別條款優(yōu)先）國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪，是指國(guó)有公司、企業(yè)的工作人員由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成國(guó)有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受重大損失的行為。本罪的主體由國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員構(gòu)成，主觀方面是過(guò)失（如發(fā)生簽訂、履行合同失職被騙的適用前罪）。十、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪，是指國(guó)有公司、企業(yè)的工作人員濫用職權(quán)，造成國(guó)有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受重大損失的行為。本罪主體為特殊主體。本罪主觀方面則為故意。認(rèn)定：1、簽訂履行合同失職被騙罪：與國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員簽訂履行合同失職被騙罪的區(qū)別：主體不同，本罪的主體是國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員；后罪的主體是國(guó)家機(jī)關(guān)的工作人員。2、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪：與玩忽職守罪的區(qū)別：主體不同，后罪的主體是國(guó)家機(jī)關(guān)的工作人員。3、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪：與濫用職權(quán)罪的界限：主體不同，后罪的主體是國(guó)家機(jī)關(guān)的工作人員。李某系某國(guó)有外貿(mào)公司經(jīng)理，1998年因涉嫌犯罪被捕。李某具有以下涉案事實(shí)：1995年6月，在一外貿(mào)業(yè)務(wù)中，李某輕信外商，擅自變更結(jié)算方式，使公司數(shù)百萬(wàn)元貨物被騙，導(dǎo)致國(guó)家利益遭受特別重大的損失。1996年3月，李某未經(jīng)集體研究，將公司的200萬(wàn)元借給好友吳某主管的某運(yùn)輸公司（集體企業(yè)），98年案發(fā)時(shí)，尚有80余萬(wàn)元未歸還。97年底，吳某為表感謝，送1萬(wàn)元給李某作為"過(guò)節(jié)費(fèi)"。1996年5月，張某之子因?qū)め呑淌卤徊?，張某托李某幫忙疏通關(guān)系，李某提出要花3萬(wàn)元。張某給李某4萬(wàn)元，言明1萬(wàn)元作為李某的"辛苦費(fèi)"，李某遂將3萬(wàn)元送給其認(rèn)識(shí)的辦案人員，使張某之子罪責(zé)得以開(kāi)脫。根據(jù)以上案情，回答下列問(wèn)題：（1）李某在外貿(mào)業(yè)務(wù)中被騙的行為應(yīng)如何定罪為什么（2）李某將200萬(wàn)元借給運(yùn)輸公司的行為是否構(gòu)成犯罪？為什么？（3）李某收受吳某"過(guò)節(jié)費(fèi)"和為張某”幫忙"并收"辛苦費(fèi)"的行為是否構(gòu)成犯罪參考答案：（1）李某在外貿(mào)業(yè)務(wù)中被騙的行為應(yīng)定簽訂、履行合同失職被騙罪。（2）李某擅自將巨款借出的行為構(gòu)成挪用公款罪。（3）李某收受“過(guò)節(jié)費(fèi)”、“辛苦費(fèi)”的行為構(gòu)成受賄罪。第四節(jié)破壞金融管理秩序罪重點(diǎn)罪名偽造貨幣罪持有、使用假幣罪出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸假幣罪非法吸收公眾存款罪偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪高利轉(zhuǎn)貸罪洗錢(qián)罪普通罪名變?cè)熵泿抛矧_取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪妨害信用卡管理罪竊取、收買(mǎi)、非法提供信用卡信息罪內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪一、貨幣犯罪刑法中共規(guī)定了5種貨幣犯罪，即偽造貨幣罪，出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸假幣罪，金融工作人員購(gòu)買(mǎi)假幣、以假幣換取真幣罪，持有、使用假幣罪，變?cè)熵泿抛?。貨幣：貨幣包括人民幣、外幣、模板和紀(jì)念幣、錯(cuò)幣、新臺(tái)幣，不包括歷史上使用過(guò)但現(xiàn)在已經(jīng)停止使用的貨幣。偽造和變?cè)欤宏P(guān)于偽造的標(biāo)準(zhǔn)，一般認(rèn)為，造出的假幣只要與真幣相似，能夠使一般人誤認(rèn)為是真幣，即可視為偽造貨幣罪。“偽造”必須有偽造的行為。如果沒(méi)有偽造貨幣的行為，僅只以現(xiàn)成的東西騙人，如把紙張夾在一疊貨幣之間冒充貨幣，構(gòu)成詐騙行為而不是偽造貨幣罪。變?cè)熵泿抛?，是指?duì)真實(shí)的貨幣進(jìn)行挖補(bǔ)、剪貼或者以其他方式進(jìn)行變?cè)?，使貨幣?shù)量增多、數(shù)額增大的行為。根據(jù)《追訴標(biāo)準(zhǔn)》第16條的規(guī)定，偽造貨幣總面額在2000元以上或者幣量200張（枚）以上的，應(yīng)予追訴。偽造貨幣罪（一）偽造貨幣罪的概念和構(gòu)成本罪的構(gòu)成征：1、本罪的客體是國(guó)家對(duì)貨幣的管理秩序和制度。2、本罪的的客觀方面表現(xiàn)為違反國(guó)家貨幣管理的法津法規(guī)，仿照貨幣的圖形、式樣、顏色、面額等，采用各種方法非法制造假幣，達(dá)到法定追訴標(biāo)準(zhǔn)的行為。3、本罪的主體是一般主體，即年滿(mǎn)16周歲且具有刑事責(zé)任能力的自然人即可構(gòu)成。4、本罪的主觀方面是故意，且意圖使假幣冒充真幣進(jìn)入流通領(lǐng)域。要注意以下幾點(diǎn)：（1）行為人既偽造貨幣又持有、使用、運(yùn)輸、出售的，屬吸收犯，只按本罪論處即可；（2）行為人既自己偽造貨幣，又持有、使用、運(yùn)輸、出售他人偽造的貨幣的，則應(yīng)按本罪與相關(guān)犯罪并罰。（3）共犯問(wèn)題。行為人與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的，以本罪的共犯定罪處罰。出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸假幣罪出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸假幣罪，是指出售、購(gòu)買(mǎi)偽造的貨幣或者明知是偽造的貨幣而運(yùn)輸，數(shù)額較大的行為。偽造貨幣并出售或者運(yùn)輸偽造的貨幣的，依照《刑法》第170條的規(guī)定定罪處罰。購(gòu)買(mǎi)假幣后持有、使用的行為應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)假幣罪定罪，從重處罰；出售、運(yùn)輸假幣又使用的怎么辦？持有、使用假幣罪持有、使用假幣罪，是指明知是偽造的貨幣而持有、使用，數(shù)額較大的行為。明知是假幣而持有、使用，總面額在四千元以上不滿(mǎn)五萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額較大”。本罪是選擇性罪名，使用偽幣首先應(yīng)持有，而單純持有則獨(dú)立構(gòu)成犯罪。先持有進(jìn)而使用偽幣，以后罪定罪而不并罰。（2002）甲找到在某國(guó)有公司任出納員的朋友乙，提出向該公司借款5萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)假幣，并許諾出售假幣獲利后給乙好處費(fèi)。乙便擅自從自己管理的公司款項(xiàng)中借給甲5萬(wàn)元。甲拿到5萬(wàn)元后，讓丙從外地購(gòu)得假幣若干，然后在本地出售。出售一部分后，甲便送給乙2萬(wàn)元好處費(fèi)。甲后來(lái)在出售假幣的過(guò)程中被公安人員抓獲。甲如實(shí)交代了讓丙購(gòu)買(mǎi)假幣和自己出售侶幣的行為，還主動(dòng)交代了自己使用面值5000元的假幣購(gòu)買(mǎi)家電產(chǎn)品的事實(shí)，但未能如實(shí)說(shuō)明購(gòu)買(mǎi)假幣的5萬(wàn)元現(xiàn)金的來(lái)源。乙得知甲被抓后，擔(dān)心受刑罰處罰，便攜帶10萬(wàn)元公款潛逃外地，后被司法機(jī)關(guān)抓獲歸案。關(guān)于出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪的共犯關(guān)系，下列哪些說(shuō)法是錯(cuò)誤的？甲、乙、丙三人成立出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪的共犯甲、乙二人成立出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪的共犯甲、丙二人成立出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪的共犯甲單獨(dú)成立出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪，乙、丙不成立出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪答案及解析：ACD共同犯罪，必須具有共同的犯罪故意。在本案中，“甲找到在某國(guó)有公司任出納員的朋友乙，提出向該公司借款5萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)假幣，并許諾出售假幣獲利后給乙好處費(fèi)。乙便擅自從自己管理的公司款項(xiàng)中借給甲5萬(wàn)元”，這說(shuō)明甲和乙存在購(gòu)買(mǎi)并出售假幣的共同故意；在行為的實(shí)行上，乙主要是提供幫助，由甲實(shí)行購(gòu)買(mǎi)井出售假幣的行為，因此甲和乙構(gòu)成出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪的共犯。甲與丙雖然在購(gòu)買(mǎi)假幣方面有共同的犯罪故意和行為，但在出售假幣方面不存在犯意的聯(lián)絡(luò)，也就是在出售假幣方面不存在共同的故意。因此只有B項(xiàng)“甲、乙2人成立出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪的共犯”是正確的，其他三項(xiàng)都是錯(cuò)誤的。所以選ACD三項(xiàng)。關(guān)于甲出售、購(gòu)買(mǎi)假幣與使用假幣的行為，下列哪些說(shuō)法是錯(cuò)誤的？使用假幣罪應(yīng)被出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪吸收使用假幣罪與出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪為牽連關(guān)系，應(yīng)從一重處罰對(duì)使用假幣罪與出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪應(yīng)實(shí)行并罰甲就使用假幣罪成立自首答案及解析：BCD最高人民法院《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第2條第1款規(guī)定：“行為人購(gòu)買(mǎi)假幣后又使用，構(gòu)成犯罪的，以購(gòu)買(mǎi)假幣罪定罪并從重處罰?！备鶕?jù)這一規(guī)定，甲出售、購(gòu)買(mǎi)假幣與使用假幣的行為應(yīng)按出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪定罪處罰，這屬于法定的一罪的情況，可以理解為使用假幣的行為被購(gòu)買(mǎi)假幣的行為所吸收。據(jù)此，B、C兩項(xiàng)是錯(cuò)誤的。《刑法》第67條第2款規(guī)定：“被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。”根據(jù)刑法的規(guī)定被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，必須如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行（不同種罪行）的，才能以自首論。甲如實(shí)交代的其使用假幣的行為被購(gòu)買(mǎi)假幣的行為吸收，屬于司法機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握的罪行，因此甲不能成立自首，所以D選項(xiàng)也是錯(cuò)誤的。故選BCD三項(xiàng)。關(guān)于乙的全部犯罪行為，下列哪些說(shuō)法是錯(cuò)誤的？對(duì)乙應(yīng)以挪用公款罪、貪污罪、出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪論處，實(shí)行數(shù)罪并罰對(duì)乙應(yīng)以挪用資金罪、職務(wù)侵占罪、出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪論處，實(shí)行數(shù)罪并罰對(duì)乙應(yīng)在挪用公款罪與受賄罪中擇一重罪從重處罰對(duì)乙應(yīng)以貪污罪、受賄罪論處，實(shí)行數(shù)罪并罰答案及解析：BCD最高人民法院《關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第7條第2款規(guī)定：“挪用公款進(jìn)行非法活動(dòng)構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰?！庇汕懊娴膯?wèn)題判斷出乙犯有挪用公款罪、貪污罪、出售、購(gòu)買(mǎi)假幣罪，應(yīng)依法實(shí)行數(shù)罪并罰。只有A項(xiàng)是正確的，其他三項(xiàng)是錯(cuò)誤的。故選BCD三項(xiàng)。黃某、王某二人從境外走私人境假幣150余萬(wàn)元。運(yùn)載假幣的漁船剛一到岸、即被海關(guān)緝私人員發(fā)現(xiàn)。黃某、王某手持鐵棍、匕首將緝私人員打成重傷后攜帶假幣逃走。對(duì)黃某、王某的行為應(yīng)以哪些犯罪論處？走私假幣罪運(yùn)輸假幣罪故意傷害罪妨害公務(wù)罪答案：AC《刑法》第151條第1款規(guī)定了走私假幣罪。本題中，“黃某、王某2人從境外走私入境假幣150余萬(wàn)元”，顯然構(gòu)成走私假幣罪，故A項(xiàng)可選。本題中，黃、王2人實(shí)際上有運(yùn)輸假幣的行為，但是由于運(yùn)輸假幣罪和走私假幣罪之間存在包容關(guān)系，一行為觸犯了兩個(gè)罪名，屬于想象競(jìng)合關(guān)系，應(yīng)擇一重罪處罰，故只定走私假幣罪，故不選B項(xiàng)。《刑法》第157條第2款規(guī)定：以暴力、威脅方法抗拒緝私的，以走私罪和本法第277條規(guī)定的阻礙國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)罪，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。C項(xiàng)由于王、黃2人已將緝私人員打成重傷，此時(shí)已構(gòu)成了故意傷害罪和妨害公務(wù)罪，一行為觸犯兩個(gè)罪名，也是想象競(jìng)合關(guān)系，擇一重罪處罰，應(yīng)定故意傷害罪。故本題選A、C兩項(xiàng)。關(guān)于貨幣犯罪，下列哪一選項(xiàng)是正確的？（）（2010年卷二單選第13題）以貨幣碎片為材料，加入其他紙張，制作成假幣的，屬于變?cè)熵泿艑⒔饘儇泿湃刍?，制作成較薄的、更多的金屬貨幣的，屬于變?cè)熵泿艑卧斓呢泿刨?zèng)與他人的，屬于使用假幣運(yùn)輸假幣并使用假幣的，按運(yùn)輸假幣罪從重處罰選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。因此，選項(xiàng)A、B中的情況都屬于偽造貨幣的行為，而不屬于變?cè)熵泿诺男袨?。選項(xiàng)C正確。使用假幣罪中的“使用”是指將假幣作為真貨幣而使用。既可以是以外表合法的方式使用假幣，如購(gòu)買(mǎi)商品、兌換另一貨幣、存入銀行、贈(zèng)與他人，或者將假幣用于交納罰款或者罰金等，也可以是以非法的方式使用貨幣，如將假幣用于賭博。因此，將偽造的貨幣贈(zèng)與他人的，屬于使用假幣的行為。關(guān)于貨幣犯罪的認(rèn)定，下列哪些選項(xiàng)是正確的？（）（2011年卷二多選第59題）以使用為目的，大量印制停止流通的第三版人民幣的，不成立偽造貨幣罪偽造正在流通但在我國(guó)尚無(wú)法兌換的境外貨幣的，成立偽造貨幣罪將白紙冒充假幣賣(mài)給他人的，構(gòu)成詐騙罪，不成立出售假幣罪將一半真幣與一半假幣拼接，制造大量半真半假面額100元紙幣的，成立變?cè)熵泿抛铩敬鸢浮緼BC【考點(diǎn)】貨幣犯罪【解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤。變?cè)熵泿抛锸侵阜欠▽?duì)真幣進(jìn)行各種方式的加工，改變真幣的價(jià)值或者形態(tài)，數(shù)額較大的行為。變?cè)焓菍?duì)真幣的加工行為，故變?cè)斓呢泿排c變?cè)烨暗呢泿啪哂型恍?。如果加工的程度?dǎo)致其與真幣喪失同一性，則屬于偽造貨幣。將一半真幣與一半假幣進(jìn)行拼接，制造大量半真半假面額100元紙幣的行為，成立偽造貨幣罪，而非變?cè)熵泿抛?。二、洗錢(qián)罪（一）洗錢(qián)罪的概念和犯罪構(gòu)成明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的行為。7種之外的，構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所的、犯罪所的收益罪。侵犯的客體是國(guó)家對(duì)金融業(yè)的正常管理秩序和司法機(jī)關(guān)的正?；顒?dòng)。客觀方面表現(xiàn)為根據(jù)刑法第191條的規(guī)定，洗錢(qián)行為的方式有五種：（1）提供資金帳戶(hù)；（2）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或金融票據(jù)；（3）通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助轉(zhuǎn)移資金；（4）協(xié)助將資金匯往境外；（5）以其他方法掩飾、隱瞞違法所得及其產(chǎn)生的收益的，性質(zhì)、來(lái)源。司法認(rèn)定：與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪、窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪的關(guān)系：如果同時(shí)符合上述三罪從一重（2009解釋?zhuān)Ｈ?、非法吸收公眾存款罪非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。本罪的主體為一般主體，自然人和單位。認(rèn)定：未經(jīng)有關(guān)部門(mén)依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營(yíng)的形式吸收資金；通過(guò)媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會(huì)公開(kāi)宣傳；承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)；向社會(huì)公眾即社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。四、偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪行為人在主觀上有偽造、變?cè)旖鹑谄弊C從中牟取非法利益的目的的，是故意犯罪。行為人在客觀上實(shí)施了偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的行為。偽造、變?cè)靺R票、本票、支票偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件偽造信用卡。認(rèn)定：偽造、變?cè)旖鹑谄弊C之后實(shí)施金融詐騙行為的，屬于牽連犯，擇一重罪處罰五、高利轉(zhuǎn)貸罪高利轉(zhuǎn)貸罪，是指違反國(guó)家規(guī)定，以轉(zhuǎn)貸牟利為目的(時(shí)間？)，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。本罪在客觀上表現(xiàn)為以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人數(shù)額較大的行為。(5萬(wàn))的情形下，才構(gòu)成犯罪。六、騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪《刑法》第175條之一以欺騙手段取得(無(wú)占有目的)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。單位、自然人主體。X公司系甲、乙二人合伙依法注冊(cè)成立的公司，以鋼材批發(fā)零售為營(yíng)業(yè)范圍。丙因自己的公司急需資金，便找到甲、乙借款，承諾向X公司支付高于銀行利息五個(gè)百分點(diǎn)的利息，并另給甲、乙個(gè)人好處費(fèi)。甲、乙見(jiàn)有利可圖，即以購(gòu)買(mǎi)鋼材為由，以X公司的名義向某銀行貸款1000萬(wàn)元，貸期半年。甲、乙將貸款按約定的利息標(biāo)準(zhǔn)借與丙，丙給甲、乙各10萬(wàn)元的好處費(fèi)。半年后，丙將借款及利息還給X公司，甲、乙即向銀行歸還本息。關(guān)于甲、乙、丙行為的定性，下列哪一選項(xiàng)是正確的？甲、乙構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪，丙無(wú)罪甲、乙構(gòu)成騙取貸款罪，丙無(wú)罪甲、乙構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪、非國(guó)家工作人員受賄罪，丙構(gòu)成對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪甲、乙構(gòu)成騙取貸款罪、非國(guó)家工作人員受賄罪，丙構(gòu)成對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪非國(guó)家工作人員受賄罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。本題中，甲乙利用職務(wù)上的便利，收受丙10萬(wàn)元，為丙牟利的行為構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪。同時(shí)，丙也構(gòu)成對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪，因此，本題的正確答案是C.七、妨害信用卡管理罪行為：（一）明知是偽造的信用卡而持有、運(yùn)輸?shù)?，或者明知是偽造的空白信用卡而持有、運(yùn)輸，數(shù)量較大的；（二）非法持有他人信用卡，數(shù)量較大的；（三）使用虛假的身份證明騙領(lǐng)信用卡的；（四）出售、購(gòu)買(mǎi)、為他人提供偽造的信用卡或者以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的。八、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪（第180條）證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對(duì)證券、期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開(kāi)前，買(mǎi)入或者賣(mài)出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，情節(jié)嚴(yán)重的。九、違法發(fā)放貸款罪（第186條）銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大或者造成重大損失的。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反國(guó)家規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放貸款的，依照前款的規(guī)定從重處罰。十、吸收客戶(hù)資金不入賬罪（第187條）銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員吸收客戶(hù)資金不入賬，數(shù)額巨大或者造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。十一、對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪（第189條）《刑法》第189條銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。第五節(jié)金融詐騙罪重點(diǎn)罪名集資詐騙罪貸款詐騙罪票據(jù)詐騙罪信用卡詐騙罪保險(xiǎn)詐騙罪普通罪名金融憑證詐騙罪信用證詐騙罪有價(jià)證券詐騙罪一、集資詐騙罪（一）概念是指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。（二）司法認(rèn)定1、關(guān)于本罪主要掌握以下幾點(diǎn)：一是非法向公眾集資；二是詐騙方法；三是以非法占有為目的。根據(jù)立案標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：個(gè)人集資詐騙，數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；或者單位集資詐騙，數(shù)額在50萬(wàn)元以上的，為數(shù)額較大。2、“非法占有目的”的認(rèn)定：攜帶集資款逃跑的；揮霍集資款，致使集資款無(wú)法返還的；③使用集資款進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)，致使其無(wú)法返還的；④具有其他欺詐行為，拒不返還集資款或者致使集資款無(wú)法返還的。等。（三）此罪與彼罪的區(qū)別1、本罪與非法吸收公眾存款罪的區(qū)別從侵犯的客體看，本罪是復(fù)雜客體，后罪是單一客體。從客觀上看，本罪是用詐騙的方法非法集資，如果沒(méi)有使用詐騙的方法非法集資，而是用可信的給付利息的方式非法集資，即構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。本罪使用的非法集資的途徑既可以是通過(guò)發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券的方式，也可以是其他方式。主觀上本罪具有非法占有的目的，募集資金只是其詐騙手段；而后罪不具有非法占有所募集的錢(qián)款的目的，而是通過(guò)吸收的存款進(jìn)行贏利。2、與詐騙罪（1）詐騙手段特殊（2）行為方式多為入股，高息等（3）詐騙的人是不特定的，一般不是熟人二、貸款詐騙罪（一）概念本罪是指以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。（二）構(gòu)成特征1、客體是為復(fù)雜客體。2、客觀方面表現(xiàn)為：詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。（一）編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的；（二）使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同的；（三）使用虛假的證明文件的；（四）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的；（五）以其他方法詐騙貸款的。（三）司法認(rèn)定（1）金融機(jī)構(gòu)工作人員利用其管理信貸的職務(wù)便利，以假冒他人名義或者虛構(gòu)姓名等方式騙取本金融機(jī)構(gòu)貸款歸個(gè)人占有的，認(rèn)定為貪污罪或者職務(wù)侵占罪。（2）—般公民與金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)貸款的全部人員串通，以非法占有為目的獲取貸款的，不成立貸款詐騙罪，應(yīng)認(rèn)定為貪污、職務(wù)侵占等罪的共同犯罪。（3）行為人為了騙取貸款，所實(shí)施的欺騙行為超出了刑法第193條所規(guī)定的行為范圍，與貸款詐騙的目的行為不具有類(lèi)型性的牽連關(guān)系的，數(shù)罪并罰。例如為了騙取貸款而虛報(bào)注冊(cè)資本取得公司登記的，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。（4）單位實(shí)施貸款詐騙的處理根據(jù)刑法第193條規(guī)定，貸款詐騙罪的主體中不包括單位?？梢蕴幚砗贤p騙。（2007年試卷二第11題）關(guān)于貸款詐騙罪的判斷，下列哪一選項(xiàng)是正確的？甲以欺騙手段騙取銀行貸款，給銀行造成重大損失的，構(gòu)成貸款詐騙罪乙以牟利為目的套取銀行信貸資金，轉(zhuǎn)貸給某企業(yè)，從中賺取巨額利益的，構(gòu)成貸款詐騙罪丙公司以非法占有為目的，編造虛假的項(xiàng)目騙取銀行貸款。該公司構(gòu)成貸款詐騙罪T使用虛假的證明文件，騙取銀行貸款后攜款潛逃的，構(gòu)成貸款詐騙罪本題正確答案為D。按照有關(guān)司法解釋?zhuān)境闪⒑贤p騙罪，不成立貸款詐騙罪，因?yàn)閱挝徊荒軜?gòu)成貸款詐騙罪，但貸款詐騙利用了貸款合同，所以單位可以成立合同詐騙罪。三、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪與信用證詐騙罪（一）概念本罪是指以非法占有為目的，實(shí)施金融票據(jù)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為。法條中的“使用”，是指按照票據(jù)的通常使用方式使用。票據(jù)詐騙罪：明知是偽造、變?cè)斓膮R票、本票、支票而使用的；明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的；冒用他人的匯票、本票、支票的行為。簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財(cái)物的；匯票、本票的出票人簽發(fā)無(wú)資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的。盜竊支票并使用的行為性質(zhì)認(rèn)定：（1）盜竊定額支票的（不記名，不掛失），不管行為人盜竊后是否使用、如何使用，都成立盜竊罪。（2）盜竊定額支票之外的不記名、不掛失支票的，成立盜竊罪。（3）盜竊記名的空白支票，然后補(bǔ)記支票收款人或支票金額并使用的，成立票據(jù)詐騙罪。（4）盜竊記名支票后，無(wú)論在掛失之前還是之后使用的，均應(yīng)認(rèn)定為票據(jù)詐騙罪。（5）盜竊格式票據(jù)（票據(jù)用紙）并偷蓋印章或者偽造印鑒，記載相關(guān)事項(xiàng)，無(wú)論在掛失之前還是之后使用的，都觸犯了偽造金融票證罪與票據(jù)詐騙罪，應(yīng)從一重罪論處（在票據(jù)詐騙未遂的情況下，認(rèn)定為偽造金融票證罪既遂）。金融憑證詐騙罪使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，以金融憑證詐騙罪處罰。注意：只能是使用偽造、變?cè)斓慕鹑趹{證，不包括冒用他人金融憑證以及使用作廢的金融憑證。冒用他人的金融憑證，使用作廢的金融憑證：對(duì)人使用的定普通詐騙罪；對(duì)機(jī)器使用的定盜竊罪。四、保險(xiǎn)詐騙罪（一）概念本罪是指行為人以非法占有為目的，利用保險(xiǎn)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，騙取數(shù)額較大的財(cái)物的行為。（二）構(gòu)成特征1、特殊主體：投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人。2、保險(xiǎn)詐騙客觀方面五種情況。投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的，騙取保險(xiǎn)金的。投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)發(fā)生的保險(xiǎn)事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險(xiǎn)金的。投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金的。投保人、被保險(xiǎn)人故意造成財(cái)產(chǎn)損失的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金的。投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險(xiǎn)金的。（三）司法認(rèn)定1、保險(xiǎn)詐騙罪的共犯與貪污罪、職務(wù)侵占罪的區(qū)別。（1）保險(xiǎn)事故的鑒定人、證明人、財(cái)產(chǎn)評(píng)估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險(xiǎn)詐騙的共犯論處。（2）刑法第183條規(guī)定保險(xiǎn)公司的工作人員利用職務(wù)上的便利，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金歸自己所有的，依照本法第271條規(guī)定的職務(wù)侵占罪定罪處罰。（3）國(guó)有保險(xiǎn)公司工作人員和國(guó)有保險(xiǎn)公司委派到非國(guó)有保險(xiǎn)公司從事公務(wù)的人員有前款行為的，以貪污罪定罪處罰。2、罪數(shù)形態(tài)行為騙取保險(xiǎn)金的行為構(gòu)成保險(xiǎn)詐騙罪，而故意造成財(cái)產(chǎn)損失或故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的行為又可能構(gòu)成放火罪、故意殺人罪、故意傷害罪等。這種情況本屬于牽連犯，但刑法規(guī)定應(yīng)對(duì)其實(shí)行數(shù)罪并罰，自應(yīng)依照刑法規(guī)定。五、信用卡詐騙罪信用卡詐騙罪（刑法第196條），是指以非法占有為目的，違反信用卡管理法規(guī)，利用信用卡進(jìn)行詐騙活動(dòng)，騙取財(cái)物數(shù)額較大的行為。其具體行為表現(xiàn)為：（本罪必須是利用信用卡詐騙，數(shù)額較大的行為）1、使用偽造的信用卡進(jìn)行詐騙。2、使用作廢的信用卡進(jìn)行詐騙一真卡。3、用他人真身份證騙取信用卡一真卡。4、冒用他人的信用卡進(jìn)行作騙（見(jiàn)司法認(rèn)定）-真卡。5、使用信用卡進(jìn)行惡意透支一自己真卡。司法認(rèn)定：1、盜竊信用卡并使用的，定盜竊，不定信用卡詐騙罪。這里的盜竊信用卡必須是真信用卡，盜竊假信用卡并使用定信用卡詐騙罪（法律擬制）。2、盜竊并使用信用卡后又惡意透支的，應(yīng)按盜竊罪與信用卡詐騙罪（冒用他人信用卡的）實(shí)行數(shù)罪并罰。3、冒用信用卡的情形：拾得他人信用卡并使用的；騙取他人信用卡并使用的；竊取、收買(mǎi)、騙取或者以其他非法方式獲取他人信用卡信息資料，并通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、通訊終端等使用的；其他冒用他人信用卡的情形。4、對(duì)于搶劫信用卡的，應(yīng)具體分析：（1）搶劫信用卡并以實(shí)力控制被害人，當(dāng)場(chǎng)提取現(xiàn)金的，應(yīng)認(rèn)定為搶劫罪。搶劫數(shù)額為所提取的現(xiàn)金數(shù)額。（2）使用暴力、脅迫或者其他強(qiáng)制手段搶劫信用卡但并未使用的，應(yīng)認(rèn)定為搶劫罪。（3）搶劫信用卡并在事后使用的，應(yīng)分為不同情形處理：如果事后在機(jī)器上使用的，應(yīng)將搶劫罪（不包括信用卡記載的數(shù)額）與盜竊罪（數(shù)額為從機(jī)器上取得的現(xiàn)金數(shù)額）實(shí)行并罰；如果事后對(duì)自然人使用的，應(yīng)將搶劫罪與信用卡詐騙罪實(shí)行并罰。（4）搶劫信用卡當(dāng)場(chǎng)取款一部分，事后取款一部分的，對(duì)當(dāng)場(chǎng)取得的財(cái)物認(rèn)定為搶劫罪，對(duì)事后取得的財(cái)物視使用方式認(rèn)定為盜竊罪（在機(jī)器上使用）或信用卡詐騙罪（對(duì)自然人使用），實(shí)行數(shù)罪并罰。（5）—方搶劫信用卡后仍然控制著被害人，知情的另一方幫助取款的，成立搶劫罪的共犯。甲搶劫信用卡后并未控制被害人，事后乙使用甲所搶劫的信用卡的，對(duì)乙的行為應(yīng)視使用性質(zhì)認(rèn)定為盜竊罪（在機(jī)器上使用）或信用卡詐騙罪（對(duì)自然人使用）。（2010年卷二第14題）張某竊得同事一張銀行借記卡及身份證，向丈夫何某謊稱(chēng)路上所拾。張某與何某根據(jù)身份證號(hào)碼試出了借記卡密碼，持卡消費(fèi)5,000元。關(guān)于本案，下列哪一說(shuō)法是正確的？張某與何某均構(gòu)成盜竊罪張某與何某均構(gòu)成信用卡詐騙罪張某構(gòu)成盜竊罪，何某構(gòu)成信用卡詐騙罪張某構(gòu)成信用卡詐騙罪，何某不構(gòu)成犯罪盜竊信用卡并使用的，根據(jù)《刑法》第196條第3款的規(guī)定，以盜竊罪論處，而不定信用卡詐騙罪。而且，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定，此時(shí)盜竊罪數(shù)額應(yīng)以實(shí)際使用的金額為準(zhǔn)，而不是以卡面的金額為準(zhǔn)。根據(jù)最高人民檢察院《關(guān)于拾得他人信用卡并在自動(dòng)柜員機(jī)上使用的行為如何定性問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定，拾得他人信用卡并在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）上使用的行為，屬于刑法第一百九十六條第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定的“冒用他人信用卡”的情形，構(gòu)成犯罪的，以信用卡詐騙罪追究刑事責(zé)任。C選項(xiàng)正確六、合同詐騙罪合同詐騙罪，是指以非法占有為目的，在簽定、履行合同的過(guò)程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的行為。（一）法定的五種行為方式：虛構(gòu)主體。以虛構(gòu)的單位或冒用他人名義簽定合同，騙取對(duì)方財(cái)物。虛設(shè)擔(dān)保。以偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保，騙取對(duì)方財(cái)物。設(shè)置陷阱。沒(méi)有實(shí)際履行能力，以先履行小額合同或部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人簽定合同或繼續(xù)履行合同，騙取對(duì)方財(cái)物。卷款潛逃。收受對(duì)方當(dāng)事人給予的財(cái)物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿的。此時(shí)即使有履約能力、簽定合同時(shí)也沒(méi)有違法行為，也構(gòu)成犯罪。以其他方法騙取當(dāng)事人財(cái)物的行為?？陀^方面的另一要件：結(jié)果，即騙取對(duì)方財(cái)物，數(shù)額較大。關(guān)于詐騙罪與金融詐騙罪，下列說(shuō)法正確的是（）張某為自己的汽車(chē)投保，并指定男友甲為受益人。甲故意造成該汽車(chē)損失的保險(xiǎn)事故，然后到保險(xiǎn)公司提出理賠，最后獲取保險(xiǎn)金12萬(wàn)元。甲成立詐騙罪。甲為災(zāi)民募捐，通常10元左右。甲為了募集更多，向路上聲稱(chēng)募捐都在1000元以上，從而使路人捐獻(xiàn)了數(shù)額較大的財(cái)物。甲構(gòu)成集資詐騙罪。甲出售偽造的票據(jù)，騙取他人財(cái)物的，成立詐騙罪。乙非法吸收公眾存款120萬(wàn)用于放貸，后來(lái)采取欺騙方法讓公眾免除自己歸還本息的義務(wù)。乙的行為成立不作為方式的集資詐騙罪。甲撿拾李某的錢(qián)包，發(fā)現(xiàn)錢(qián)包內(nèi)有張某的借記卡一張、銀行存折一本以及人民幣300多元。甲偽造張某身份證等有關(guān)證件，到銀行柜臺(tái)取出存折中的3萬(wàn)元，并在商場(chǎng)將借記卡內(nèi)的12000元全部刷卡消費(fèi)完畢。甲成立金融憑證詐騙罪與信用卡詐騙罪，數(shù)罪并罰。甲竊取王某的身份證后用該身份證辦理信用卡，后來(lái)使用該信用卡騙取他人財(cái)物8000元。甲成立妨害信用卡管理罪與信用卡詐騙罪，數(shù)罪并罰。答案為C.本題要點(diǎn)說(shuō)明：A選項(xiàng)中的張某成立保險(xiǎn)詐騙罪；B選項(xiàng)中的甲無(wú)罪；D選項(xiàng)中的乙成立非法吸收公眾存款罪與詐騙罪并罰；E選項(xiàng)中的甲成立詐騙罪與信用卡詐騙罪并罰；F選項(xiàng)中的甲成立妨害信用卡管理罪與信用卡詐騙罪，屬于牽連犯，擇一重罪處罰。第六節(jié)危害稅收征管罪重點(diǎn)罪名逃稅罪騙取出口退稅罪虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、