經濟法第3章總結綜述

第三章支付結算法律制度【考情分析】本章是《經濟法基礎》課程中非常重要的一章，其內容多、難度大，與初級會計人員的本章在近三年的考試中，涉及單選題、多選題、判斷題、不定項選擇題(每年必考)，【本章內容結構】第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)第五節(jié)第六節(jié)第七節(jié)支付結算概述銀行結算賬戶管理(重要)銀行卡預付卡結算方式(重要)票據的一般規(guī)定(難度大)匯票、銀行本票和支票(重要)第八節(jié)結算紀律與法律責任【本章內容講解】第一節(jié)支付結算概述一、支付結算的概念收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行是支付結算和資金清算的中介機構。我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。()。A.票據B.銀行卡C.匯兌D.委托收款票一卡”是指三種票據和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。三、辦理支付結算的原則(一)恪守信用，履約付款原則。(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。(三)銀行不墊款原則。四、辦理支付結算的基本要求(一)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據(二)單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用(三)票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。簽章、承兌簽章和保證簽章等；“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。A.假冒出票人在票據上簽章B.涂改票據號碼C.對票據金額進行挖補篡改D.修改票據密押項，是變造?！疽c2】關于不可更改項目——更改的票據無效出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀無效票據：(1)更改三項：票據的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項；(2)票據的出票人簽章不符合規(guī)定；(3)票據金額大小寫不一致。名或蓋章。個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章?！捍鸢附馕觥槐绢}考核票據不可更改的項目。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改。用途【例題·單選題】根據我國《支付結算辦法》的規(guī)定，下列屬于票據和結算憑證上可以更改的項目是()。A.金額B.出票日期C.收款人名稱D.付款人名稱『答案解析』本題考核票據和結算憑證上簽章和其他記載事項的規(guī)定。出票金額、出票日期、收(四)填寫各種票據和結算憑證應當規(guī)范——三方面(名稱、日期、金額)(1)關于收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡稱。(2)關于出票日期：①票據的出票日期必須使用中文大寫；中文大寫的書寫規(guī)范(1、2、10月)日為其他(21-29，31日)——A.貳零壹肆年零叁月壹拾伍日B.貳零壹肆年叁月壹拾伍日C.貳零壹肆年零叁月拾伍日D.貳零壹肆年叁月拾伍日(1)一般存款賬戶；但是叁前面不加零。日為“拾壹”至“拾玖”前面加“壹”。(3)關于金額:票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理?！咎崾尽堪⒗懡痤~數字前面，均應填寫人民幣符號。的是()。A.單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱B.銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼D.金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載,二者必須一致『答案解析』本題考核票據的填寫要求。出票日期必須使用中文大寫。A.對票據上的日期可以使用阿拉伯數碼B.票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致C.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造D.票據上除金額之外的其他事項可以更改,更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。票金額、出票日期、收款人名稱不得更改。這三項不可更改，所以D錯誤。第二節(jié)銀行結算賬戶管理一、銀行結算賬戶的概念及種類1.銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。2.銀行結算賬戶種類(1)按存款人分為：單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。括零余額賬戶)、臨時存款賬戶。二、銀行結算賬戶的開立、變更與撤銷(一)銀行結算賬戶的開立存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。(1)基本存款賬戶；(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)；(3)預算單位專用存款賬戶；(4)合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資銀行備案開立的賬戶——3個：(2)其他專用存款賬戶；(3)個人銀行結算賬戶。(1)簽訂銀行結算賬戶管理協議；(2)建立存款人預留簽章卡片：存款人為單位的，其預留簽章為2個章：一是該單位的公章或財務專用章，二是法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章；存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。4.開戶許可證是中國人民銀行下發(fā)的行政許可證件，是核準類銀行結算賬戶合法性的【例題·多選題】下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當地分支行核準的有()。A.個人銀行結算賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶(注冊驗資和增資驗資開立的除外)『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的開立。需要核準開立的賬戶有：(1)基本存款賬戶；(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)；(3)預算單位專用存款賬戶；(4)合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。(二)銀行結算賬戶的變更：適用于存款人的下列賬戶信息資料發(fā)生變化或改變：1.存款人的賬戶名稱。2.單位的法定代表人或主要負責人。3.地址等其他開戶資料。(三)銀行結算賬戶的撤銷有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；；4.其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。【提示】存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。(四)開立、變更與撤銷的幾個時間：1.開立時：中國人民銀行應于2個工作日內，對銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。(1)存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。(2)對于符合銷戶條件的，應在2個工作日內辦理撤銷；撤銷基本存款賬戶后，需要(3)對于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行自發(fā)4.撤銷銀行結算賬戶順序:應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。【提示】最后撤銷基本存款賬戶。W付款業(yè)務的起始時間是()。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當地分支行備案之日起準日、開戶日)起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。【考題·判斷題】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的撤銷。撤銷銀行結算賬戶的，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。三、各類銀行結算賬戶的開立和使用銀行結算賬戶的基本種類(4種):基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶。其他(3種):臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶。(一)基本存款賬戶(二)一般存款賬戶 (三)專用存款賬戶(存款人因特定用途需要開立的賬戶)信托基金專用存款賬戶(4項)⑥黨、團、工會設在單位的組織機構經費等(四)預算單位零余額賬戶開戶備案制⑤證券交易結算資金；③現金的支取款歸還；金繳存資料②一個單位只能開立一個基本存款賬戶資料②一般存款賬戶不得支取現金(1)單位銀行卡賬戶：資金戶不得辦理現金收付；(2)財政預算外資金、證券交賬戶的一種。是賬、提取現金等；實行財政國庫集中②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保(1)一個基層預算單位開設一(2)不得違反規(guī)定向本單位其批方式積金及提租補貼、財政部批級單位賬戶劃撥資金。?！究碱}·單選題】下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是()。A.黨、團、工會經費專用存款賬戶B.個人銀行結算賬戶C.預算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的用途。銀行卡賬戶既不能提取現金，也不能存現金。【考題·多選題】申請人申請開立()應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。A.注冊驗資戶B.因借款而開立的賬戶C.臨時經營需要而開設的臨時賬戶D.更新改造賬戶『答案解析』本題考核預算單位零余額賬戶。財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。件是()。A.政府主管部門對該公司成立的批文原件B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本C.稅務部門頒發(fā)的稅務登記證D.財政部門同意開戶的證明『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開立。企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本;從事生產、經營活動的納稅人，還應出具稅務登記部門頒發(fā)的稅務登記證。(五)臨時存款賬戶理轉賬結算和現金收付。(六)個人銀行結算賬戶(了解)1.用途：辦理個人轉賬收付和現金存取。【提示】區(qū)別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。2.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應向其開戶銀行提供相關的付款依據；或者在付款用途欄或備注欄注明事由。(七)異地銀行結算賬戶(了解)【考題·單選題】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于()。A.專用存款賬戶B.一般存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時存款賬戶『答案解析』本題考核各類銀行結算賬戶的提存現金。根據規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。四、銀行結算賬戶的管理四項：實名制管理、賬戶變更事項的管理、存款人預留銀行簽章的管理、對賬管理。進行洗錢活動。2.賬戶變更事項的管理3.存款人預留銀行簽章的管理單位遺失預留公章或財務專用章：應向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)章或財務專用章等相關證明文件。4.銀行結算賬戶的對賬管理銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。【例題·單選題】關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是()。A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶B.存款人不得出租銀行結算賬戶C.存款人可以出借銀行結算賬戶D.存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用『答案解析』本題考核銀行結算賬戶管理。不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。第三節(jié)銀行卡結算一、銀行卡的基本分類——按照是否具有透支功能劃分【考題·單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。A.人民幣卡與外幣卡B.單位卡與個人卡C.信用卡與借記卡D.磁條卡與芯片卡。二、銀行卡賬戶和交易(一)銀行卡賬戶1.銀行卡及其賬戶：不得出租和轉借。銷貨收入存入單位卡賬戶。嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。3.銷戶時：單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶；單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。【例題·多選題】下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有()。A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶『答案解析』本題考核單位人民幣卡結算使用。根據規(guī)定單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡不得存取現金；單位人(二)銀行卡交易民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，不得透支、不得提現。2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機(ATM機)取款設定交易上限，每卡每日支余最低還款額不低于()元。A.1000B.1500C.2000D.2500『答案解析』本題考核貸記卡。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。三、銀行卡計息和收費存款利率及計息辦法計付利息。貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內的幣值：不計付利息。1.貸記卡持卡人非現金交易享受優(yōu)惠條件：(1)免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。(2)最低還款額待遇。2.貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：(1)選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡；(2)支取現金、準貸記卡透支。分【考題·判斷題】貸記卡透支按月計收復利。準貸記卡透支按月計收單利。()『答案解析』本題考核銀行卡計息和收費。貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五?！究碱}·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。()『答案解析』本題考核銀行卡計息和收費。選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡貸記卡持卡人不再享受免息還款期待遇。。A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入C.單位人民幣卡賬戶不得存取現金D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入『答案解析』根據規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。A.個人銀行卡賬戶可以出租、出借C.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務D.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算『答案解析』本題考核銀行卡相關規(guī)定。根據規(guī)定銀行卡及其賬戶不得出租和轉借所以選項A錯誤。單位人民幣卡不可以透支結算。第四節(jié)預付卡一、預付卡的概念和分類預付卡的分類：記名和不記名；磁條卡、芯片(IC)卡。二、預付卡的相關規(guī)定(一)預付卡的限額和期限不記名預付卡不掛失，不贖回(二)預付卡的辦理并向發(fā)卡機構提供有效身份證件。行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。3.購卡人以現金或銀行轉賬方式進行購買或充值,不得使用信用卡購買或充值預付卡。4.一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金。單張預付卡充值后的資金余額不得超過規(guī)定限額。(三)預付卡的使用1.不得用于或變相用于提取現金。3.卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構開立的網絡支付賬戶轉移。(四)預付卡的贖回:記名預付卡購卡3個月后可辦理贖回。單位購買的，只能由單位辦理贖回。(五)預付卡的發(fā)卡機構擠占。管協議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督,并接受中國人民銀行監(jiān)管。【例題·單選題】預付卡發(fā)卡機構取得的客戶預付資金不是其自有資金，應開立()，并與開戶銀行簽訂存管協議，接受銀行監(jiān)督。A.基本存款賬戶C.專用存款賬戶B.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶并與銀行簽訂存管協議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督，并接受中國人民銀行監(jiān)管。第五節(jié)結算方式一、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，包括信匯、電匯。【要點】算中使用。2.匯兌分為信匯和電匯兩種。單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。(1)匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。(2)收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。的匯款，應主動辦理。()『答案解析』本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。A.單位和個人均可使用匯兌B.匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現金匯兌C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據將款項確已收入收款人賬戶的憑據，選項C錯誤；匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明，選項二、托收承付款人向銀行承認付款的結算方式。解?！疽c】(1)辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。(2)收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。3.使用單位——單位之間異地商品交易使用【提示】托收承付、商業(yè)匯票、國內信用證僅限于單位使用(個體工商戶和個人不得使匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。4.承付期(1)驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計算； 的次日起計算。5.付款人拒絕付款的理由(注意多選題)6.重辦托收收款人對被無理拒絕付款的托收款項,在收到退回的結算憑證及其所附單證后，需要委7.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的,收款人開戶銀行應暫停收款人甲公司劃撥貨款的日期為()。銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給【例題·多選題】關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，正確的有()。A.托收承付只能用于異地結算B.收付雙方使用托收承付結算方式,必須簽有合法的購銷合同C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收『答案解析』本題考核托收承付相關規(guī)定。責任不在收款人所以不能停辦收款人的業(yè)務選項C處三、委托收款1.委托收款單位、個人，在同城、異地均可以使用。2.辦理委托收款的程序：可作一般了解。通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。用證國內信用證是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據支付款項的書面承諾?！疽c】1.只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算。的(提示：不適用于個人業(yè)務)2.只能用于轉賬結算，不得支取現金。3.我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。(1)不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；(2)不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。(1)開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。(2)信用證有效期：受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。(3)申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時『答案解析』本題考核我國信用證的概念。我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。A.可用于支取現金B(yǎng).開證申請人可以是個人D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證『答案解析』本題考核信用證相關規(guī)定。(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據支付款項的書面承諾；(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證；(3)信用證結(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。定的有()。A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金B(yǎng).開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的,開證行有權拒絕付款『答案解析』本題考核信用證相關規(guī)定。根據規(guī)定，信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在決定受理用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期第六節(jié)票據的一般規(guī)定一、票據的概念票據是由出票人簽發(fā)的、約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。(一)票據種類——三種：匯票、本票和支票。(二)票據當事人商業(yè)匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人；銀行匯票和本票的基本當事人有出票人與收款人。A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人『答案解析』票據的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據的保證人屬于票據的非基本2.非基本當事人：包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。(1)承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是匯票主債務人。◆商業(yè)匯票中使用(2)背書人與被背書人：人◆票據轉讓時使用◆背書后，被背書人成為票據新的持有人，享有票據的所有權利;背書人對自己的后手(3)保證人：是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當。得持票人的權利，向票據債務人追索。(1)該匯票的付款人是()。A.甲公司C.乙公司『答案解析』根據規(guī)定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，即成為付款人。(2)在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是()。A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司(三)票據的特征和功能(1)完全有價證券(票據權利與票據本身不可分離)；(2)文義證券；(3)無因證券；(4)金錢債權證券(票據上體現的權利性質是財產權，財產權的內容是請求支付一定(5)要式證券(票據的制作、形式、文義都有規(guī)定的格式和要求)；(6)流通證券(票據可以流通轉讓)大功能：信用功能：現在使用未來的金錢結算功能：債務抵消二、票據權利與責任(一)票據的權利：票據持票人向票據債務人的：含義順序利持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利?！咎崾尽砍制比丝梢允瞧睋涊d的收款人或最后的被背書人；擔負付款義務的主要求權權利是主債務人。因存在時，向其前手請求償還【考題·單選題】甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是()。A.付款請求權B.利益返還請求權C.票據追索權D.票據返還請求權『答案解析』本題考核票據權利。付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利?！究碱}·判斷題】代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人()?！捍鸢附馕觥槐绢}考核票據的追索權。根據規(guī)定，被追索人(代為清償債務的保證人和背書人)依法清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權利，即可以向前手行使追索權。(二)票據權利的取得要要點內容例外情形：1.票據的取得，必須給付對價，即應當給付票據因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，則不受雙方當事人認可的相對應的代價給付對價的限制。(1)依法接受出票人簽發(fā)的票據；(2)依法接受背書轉讓的票據；(1)以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明(2)持票人因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票形情形胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是()。A.王某B.胡某C.陳某D.黃某『答案解析』胡某以偷盜取得票據，陳某明知有上述情形，出于惡意取得票據；黃某因受贈無償取得票據，票據權利不得優(yōu)于其前手。(三)票據權利的行使與保全票款；行使追索權以請求清償法定的金額和費用等。要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權等。(四)票據權利喪失補救票據喪失是指票據因滅失(如不慎被燒毀)、遺失(如不慎丟失)、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后，可以采取三種形式進行補救：掛失止付、公示催告、普通訴訟。(1)含義：失票人通知付款人或代理付款人暫停支付。(2)票據種類：①已承兌的商業(yè)匯票；②支票；③填明“現金”字樣和代理付款人的(3)使用：掛失止付不是票據喪失后采取的必經措施，是一種暫時的預防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。2.公示催告。(1)含義：失票人請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的制度或程序。(2)失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。(3)申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人。(4)公告期：公告應當在全國性的報刊上登載。公示催告的期間：國內票據自公告發(fā)。在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效。3.普通訴訟。以失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。)。A.銀行承兌匯票B.支票C.商業(yè)承兌匯票D.未填明“現金”字樣的銀行本票『答案解析』本題考核票據的掛失止付。根據規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付?！纠}·判斷題】掛失止付不是票據喪失后采取的必經措施，是一種暫時的預防措施，最終要『答案解析』本題考核票據的掛失支付。題目表述正確。(五)票據權利時效票據權利時效是指票據權利在時效期間內不行使，即引起票據權利喪失。在下列期限內不行使而消滅：(1)持票人對票據的出票人和承兌人的權利(2)持票人對支票出票人權利(3)持票人對前手的追索權(4)持票人對前手的再追索權【例題·單選題】下列說法中，正確的是()。A.票據權利時效期間是指提示付款期間BC追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月D持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月(六)票據責任票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。(1)匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；(2)本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；(3)支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；(4)匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。(1)見票即付的票據，自出票日起1個月內向付款人提示付款；鏈接———提示承兌時間(P132)(1)持票人委托的收款銀行的責任：限于按照票據上記載事項將票據金額轉入持票人(2)付款人委托的付款銀行的責任：限于按照票據上記載事項從付款人賬戶支付票據(一)出票1.含義：出票是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的票據行為。出票包括兩個行為：一是作成票據；二是交付票據。這兩者缺一不可。項等。(1)出票時必須記載事項：【提示】如不記載，票據行為即為無效(各類票據有具體的必須記載事項)，例如簽章①出票人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，票據無效；②承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響基本當事人：簽章不符合規(guī)定→票據無效非基本當事人：簽章不符合規(guī)定→簽章無效(2)相對記載事項：。(3)任意記載事項：允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生(4)記載不產生票據上效力的事項.3.出票的效力：出票人簽發(fā)票據后，即承擔該票據承兌或付款的責任。【考題·判斷題】匯票上可以記載《票據法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不的其他出票事項，但是該記載事項不具有票據上的效力，銀行不負審查責任。不影響甲公司將該支票背書轉讓。()『答案解析』根據規(guī)定，任意記載事項，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項。本題中，支票上已經記載了“不得轉讓”字樣，那么該支票就是不得轉讓的。(二)背書1.概念：背書是在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。2.種類：轉讓背書、非轉讓背書(包括委托收款背書和質押背書)。(1)背書人簽章和背書日期?！咎崾尽课从涊d日期，視為票據到期日前背書。(2)被背書人名稱。(3)票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。其效力。(1)背書連續(xù)——簽章依次前后銜接。(2)效力：以背書轉讓的票據，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據權5.不得進行的背書——4項：條件背書、部分背書、限制背書(如記載“不得轉讓”)、期后背書(如被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限)。【考題·單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是()。A.粘單上第一手背書的背書人B.票據上最后一手背書的背書人C.票據上第一手背書的背書人D.粘單上第一手背書的被背書人『答案解析』本題考核支付結算法律制度。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽【考題·單選題】以下票據背書的示意圖中，背書不正確的是()。A.AB.C.(貼現)D.D銀行『答案解析』本題考核背書轉讓的規(guī)定。根據規(guī)定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)。背書連【考題·判斷題】以下為某銀行轉賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉賬支票背書連續(xù)，背書『答案解析』本題考核票據的背書。背書連續(xù)，是指在票據轉讓中，轉讓票據的背書人與受讓票據的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接，即第一次背書的背書人為票據的收款人；第二次背書的背書人為第一次背書的被背書人，依次類推。(三)承兌1.含義：承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。2.承兌程序——重點是提示承兌時間：①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承【提示】匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。3.承兌效力應當承擔到期付款的責任。B票到期日前提示承兌C業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內『答案解析』本題考核商業(yè)匯票的基本知識。商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10『答案解析』本題考核商業(yè)匯票。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索【例題·判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向『答案解析』本題考核銀行匯票相關規(guī)定。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五(四)保證載有關事項并簽章的行為。票據保證人的，票據保證無效。證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，3.保證責任的承擔款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款。4.保證效力(1)保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據的保證責任。(2)保證人清償票據債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。A證人的背書日期為保證日期B.保證人未在票據或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權，因此選項A的說法錯誤。的下列表述中，正確的有()?！捍鸢附馕觥槐绢}考核票據簽章當事人。根據規(guī)定，票據簽發(fā)時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章。1.包括到期后追索、到期前追索。 (一)適用的情索的情形：(1)匯票被拒絕承兌的；(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；(3)形承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。人和保證人對持票人承擔連帶責任。 (二)被追索人體行使追索權。的確定3.持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可以行使(三)追索的內持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：容(1)被拒絕付款的票據金額；(2)利息；(3)取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。 (四)追索的效被追索人依照規(guī)定清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權利。力要點A.票據追索只能要求償還票據金額B.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權C.票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，都有可能成為追索對象D.發(fā)出追索通知沒有時間要求知其前手;其前手應當自收到通知之日起3日內書面通知其再前手,因此發(fā)出追索通知有明確的時戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。要求：根據上述資料，分析回答下列問題。1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。A.甲B.乙C.丙D.丁『答案解析』保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，票據未經承兌，因此被保證人為甲公司。2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為()。A.乙公司的背書無效B.乙公司于票據到期日前背書C.乙公司于出票日背書D.該票據無效『答案解析』本題考核背書。背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。3.戊公司有權向()追索。A.甲B.乙C.丙D.丁『答案解析』本題考核追索權。持票人可以向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為()?！捍鸢附馕觥簧虡I(yè)匯票中，持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者入“其他貨幣資金”?！疽c】1.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，出票人、付款人(代理付款人)均是銀行。2.單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。人或者收款人均為個人)。4.銀行匯票的絕對應記載事項：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。6.收款人可以將銀行匯票背書轉讓。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額銀行匯票的表述中，正確的有()。A.銀行匯票的實際結算金額不得更改，且不得超過出票金額B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現金銀行匯票『答案解析』本題考核銀行匯票的相關規(guī)定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金二、商業(yè)匯票持票人的票據?！疽c】(1)商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；(2)銀行承兌匯票由銀行承兌；(3)商業(yè)匯票的最終付款人為承兌人。2.商業(yè)匯票適用范圍：法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票；同城、異地均可使用。(2)提示付款期：自匯票到期日起10日內。(3)提示承兌期：①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日提示承兌。(4)付款人在接到開戶銀行通知日的次日起3日內未通知銀行付款的，視同付款人承B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌C業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌而不是承兌期限，所以A選項錯誤；出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向4.銀行承兌匯票的兩個“萬分之五”(1)銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續(xù)費。(2)銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬分之五”計收利息。(1)持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。(2)持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，但在作出說明要求：根據上述資料，回答下列問題：(1)丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是()?！捍鸢附馕觥槐绢}考核商業(yè)匯票的提示付款期限。根據規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票(2)該匯票的付款人是()。A.甲公司C.乙公司『答案解析』本題考核匯票付款人的相關規(guī)定。根據規(guī)定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付(3)關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是()?！捍鸢附馕觥槐绢}考核商業(yè)匯票的付款。根據規(guī)定，持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受(4)丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是()。A.向甲公司進行追索B.向乙公司進行追索『答案解析』本題考核商業(yè)匯票的付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。6.商業(yè)匯票貼現(1)含義：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發(fā)(2)貼現利息的計算。貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止.實付貼現金額按(3)貼現的收款。貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款。貼現銀行追索票款時可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款。銀行進貼現，下面有關貼現利息計算正確的是()。A期前1日至貼現日天數＝貼現利息B1日至貼現日天數＝貼現利息C金額×日利率×(匯票到期前1日至貼現日天數＋3)＝貼現利息D.票面金額×年利率×(匯票到期前1日至貼現日天數＋3)＝貼現利息與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現金額為()元。A.301680B.298980C.298950D.298320『答案解析』本題考核商業(yè)匯票貼現的計算。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6%÷360×34＝298980(元)?！ざ噙x題】關于商業(yè)匯票貼現的下列表述中，正確的有()。A.貼現是一種非票據轉讓行為B.貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系C.貼現申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款『答案解析』本題考核票據貼現。貼現導致票據權利轉讓，A不對。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：(一)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;(二)與出票人運單據復印件;因此BC正確。貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款。貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶收取票款。D正確。持【鏈接】申請人會計上計入“其他貨幣資金”?！疽c】2.銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。3.單位和個人在同一票據