寧波某拆遷安置房跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

xxxxxxxx村民拆遷安置房（一期、二期）項(xiàng)目第一期跟蹤審計(jì)實(shí)施方方案寧波市江北區(qū)審審計(jì)局xxxxxxxxxx咨詢有有限公司2009年100月9日一、項(xiàng)目概況1、項(xiàng)目基本情情況本項(xiàng)目一期位于于姚江醫(yī)院以以南3#地塊，東至至規(guī)劃道路，南南至規(guī)劃道路路，北至2#地塊，西至至機(jī)場(chǎng)路；二二期位于姚江江醫(yī)院以南2#地塊，東臨臨規(guī)劃道路，南南面為3#地塊，西靠靠機(jī)場(chǎng)路，北北臨云飛路，一一期用地面積積37534平方米，二二期用地面積積約23660平方米。2、參建單位xxxxxxxxxxx人民民政府洪塘街街道辦事處xxxxxxxxx建設(shè)開發(fā)發(fā)有限公司xxxxxxxxx造價(jià)投資資咨詢有限公公司二、跟蹤審計(jì)依依據(jù)1、《浙江省國(guó)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目目審計(jì)辦法》、《寧寧波市國(guó)家建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)辦法》；2、其他國(guó)家及及地方有關(guān)投投資計(jì)劃、財(cái)財(cái)政預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、政政府采購(gòu)、招招投標(biāo)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同和工程程建設(shè)的法律律、法規(guī)及規(guī)規(guī)章制度等與與工程項(xiàng)目相相關(guān)的規(guī)定；；3、國(guó)家行業(yè)主主管部門及地地方有關(guān)部門門頒布的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、定額、工工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)規(guī)范和現(xiàn)行行的計(jì)價(jià)規(guī)定定；4、與工程項(xiàng)目目有關(guān)的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格信息、同同類項(xiàng)目的造造價(jià)及其他有有關(guān)的市場(chǎng)信信息；5、項(xiàng)目建議書書、可行性研研究報(bào)告、初初步設(shè)計(jì)及初初步設(shè)計(jì)概算算（調(diào)整概算算）等批準(zhǔn)文文件；6、招投標(biāo)文件件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)文件、施工工合同（協(xié)議議）、設(shè)計(jì)變變更（修改）聯(lián)聯(lián)系單、隱蔽蔽工程驗(yàn)收記記錄、各類簽簽證、施工日日志、有效的的工程結(jié)算資資料、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)憑證、應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付預(yù)付付工程款、竣竣工財(cái)務(wù)結(jié)算算書以及有關(guān)關(guān)工程管理方方面的文件資資料；7、工程造價(jià)管管理相關(guān)文件件規(guī)定、有關(guān)關(guān)法律法規(guī)；；8、項(xiàng)目審計(jì)所所需的其他有有關(guān)資料。三、跟蹤審計(jì)目目標(biāo)通過對(duì)xxxxxxxxx村村民拆遷安置置房（一期、二二期）項(xiàng)目的的跟蹤審計(jì)，了了解項(xiàng)目征地地拆遷、建設(shè)設(shè)管理等情況況，客觀評(píng)價(jià)價(jià)各項(xiàng)目管理理單位和部門門責(zé)任履行情情況和工作績(jī)績(jī)效，及時(shí)指指出存在的問問題，督促整整改，規(guī)范項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)管理理，提高建設(shè)設(shè)資金的使用用效益。四、跟蹤審計(jì)實(shí)實(shí)施范圍對(duì)xxxxxxxxx村民拆拆遷安置房（一一期、二期）項(xiàng)項(xiàng)目自實(shí)施改改造起至竣工工期間全部資資金的籌集、分分配、使用、管管理和重大支支出的合法、合合規(guī)及效益情情況進(jìn)行跟蹤蹤審計(jì)，對(duì)重重大事項(xiàng)應(yīng)作作必要的追溯溯和延伸。五、跟蹤審計(jì)重重點(diǎn)（一）建設(shè)前期期審計(jì)1、審查項(xiàng)目審審批情況；2、審查項(xiàng)目招招投標(biāo)情況；；3、審查內(nèi)控制制度執(zhí)行情況況；4、審查前期費(fèi)費(fèi)用、經(jīng)費(fèi)支支出是否真實(shí)實(shí)、合規(guī)合法法；（二）建設(shè)期間間審計(jì)1、審查項(xiàng)目調(diào)調(diào)整情況；2、審查項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度完成情況況；3、審查項(xiàng)目資資金收支情況況；4、審查項(xiàng)目拆拆遷補(bǔ)償、工工程價(jià)款結(jié)算算的真實(shí)合規(guī)規(guī)合法性；5、審查設(shè)備及及材料采購(gòu)真真實(shí)合規(guī)合法法性；6、審查建設(shè)成成本的真實(shí)性性。（三）竣工決算算審計(jì)1、審查基本建建設(shè)程序執(zhí)行行情況；2、審查項(xiàng)目投投資、初步設(shè)設(shè)計(jì)及概（預(yù)預(yù)）算執(zhí)行情情況；3、審查建設(shè)資資金來源、支支出及結(jié)余等等財(cái)務(wù)情況；；4、審查工程價(jià)價(jià)款結(jié)算（決決算）及工程程合同執(zhí)行情情況。六、跟蹤審計(jì)具具體內(nèi)容（一）建設(shè)前期期審計(jì)1、審查建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目是否按照照基本建設(shè)管管理規(guī)定經(jīng)過過立項(xiàng)、可行行性研究、初初步設(shè)計(jì)、施施工圖（詳細(xì)細(xì)）設(shè)計(jì)等程程序；2、審查建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目是否符合合項(xiàng)目法人責(zé)責(zé)任制、招投投標(biāo)制、合同同制和工程建建設(shè)監(jiān)理制、代代建制等基本本建設(shè)管理制制度的要求；；3、審查項(xiàng)目建建設(shè)是否辦理理建設(shè)用地規(guī)規(guī)劃許可證、建建設(shè)工程規(guī)劃劃許可證、建建筑工程施工工許可證（開開工報(bào)告及批批復(fù)）、工程程質(zhì)量監(jiān)督備備案表等；4、審查項(xiàng)目設(shè)設(shè)計(jì)、勘測(cè)、施施工、監(jiān)理等等單位資質(zhì)是是否與工程類類別以及工程程要求的資質(zhì)質(zhì)等級(jí)相適應(yīng)應(yīng)；5、審查勘測(cè)、設(shè)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)監(jiān)理招投標(biāo)文文件，主要審審查施工招標(biāo)標(biāo)的條件是否否具備，土地地規(guī)劃許可證證、配套費(fèi)、三三通一平是否否完成，建設(shè)設(shè)資金是否落落實(shí)，招投標(biāo)標(biāo)程序、方式式是否符合國(guó)國(guó)家規(guī)定，施施工承包合同同、施工監(jiān)理理合同主要條條款是否齊備備，是否符合合項(xiàng)目實(shí)際情情況的要求，是是否能夠保證證項(xiàng)目的質(zhì)量量、進(jìn)度、造造價(jià)控制目標(biāo)標(biāo)；評(píng)標(biāo)辦法法及評(píng)標(biāo)專家家組成是否符符合國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定，是否否存在歧視性性條款、評(píng)標(biāo)標(biāo)辦法明顯不不合理、評(píng)標(biāo)標(biāo)專家資格不不符等情況；；6、審查建設(shè)單單位的內(nèi)部管管理制度是否否齊備，管理理人員是否到到位，崗位職職責(zé)、工作程程序是否合理理有效，工作作效能是否適適應(yīng)項(xiàng)目的工工程進(jìn)展。（二）建設(shè)期間間審計(jì)1、重點(diǎn)關(guān)注各各分部分項(xiàng)工工程的施工是是否符合設(shè)計(jì)計(jì)要求；隱蔽蔽工程、中間間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收是是否符合要求求；裝飾工程程施工時(shí)關(guān)注注裝修材料的的品種、規(guī)格格是否符合設(shè)設(shè)計(jì)要求，品品種、規(guī)格調(diào)調(diào)整的材料報(bào)報(bào)價(jià)是否合理理；要求關(guān)注注土方工程量量計(jì)算是否與與實(shí)際施工情情況相符合，土土建、市政附附屬綜合挖運(yùn)運(yùn)土方是否平平衡；關(guān)注打打樁記錄是否否與實(shí)際相符符；工程變更更聯(lián)系單是否否合理，是否否符合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)實(shí)際施工情況況。2、審查隱蔽工工程的施工是是否符合施工工圖紙、施工工工藝、施工工組織方案的的要求，復(fù)核核隱蔽工程的的工程量，核核實(shí)有關(guān)各方方簽署的隱蔽蔽工程資料是是否與工程實(shí)實(shí)際施工情況況相符，必要要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)拍照、錄像像，以備查驗(yàn)驗(yàn)。3、審查設(shè)計(jì)聯(lián)聯(lián)系單及其他他技術(shù)聯(lián)系單單，審核聯(lián)系系單簽署程序序、工程量變變更情況，并并對(duì)工程造價(jià)價(jià)變更情況作作出審計(jì)；既既應(yīng)關(guān)注造價(jià)價(jià)增加的聯(lián)系系單，同時(shí)對(duì)對(duì)涉及造價(jià)減減少的聯(lián)系單單也應(yīng)關(guān)注。（1）熟悉施工工方案、施工工工藝、施工工現(xiàn)場(chǎng)情況，深深入施工現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)，嚴(yán)格界定定工程增減；；（2）根據(jù)建設(shè)設(shè)單位相關(guān)造造價(jià)控制程序序，審查聯(lián)系系單簽署是否否符合規(guī)定；；（3）結(jié)合招投投標(biāo)文件，嚴(yán)嚴(yán)格界定工程程造價(jià)變更的的合理性；（4）根據(jù)變更更圖紙，計(jì)算算、計(jì)量變更更工程量。4、關(guān)注關(guān)鍵工工序隱蔽工程程施工，并記記錄相應(yīng)的審審計(jì)證據(jù)。（1）重點(diǎn)關(guān)注注隱蔽工程各各部位尺寸是是否與施工圖圖紙相符；（2）隱蔽工程程的施工是否否與施工組織織設(shè)計(jì)相符。5、嚴(yán)格工程計(jì)計(jì)量，每月對(duì)對(duì)施工單位上上報(bào)的工程進(jìn)進(jìn)度款付款證證書，應(yīng)根據(jù)據(jù)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審審計(jì)的實(shí)際情情況，參照已已獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)，會(huì)同同建設(shè)單位、代代建單位、監(jiān)監(jiān)理單位，在在規(guī)定的期限限內(nèi)完成工程程量的審核工工作；重點(diǎn)對(duì)對(duì)主體結(jié)構(gòu)工工程每月施工工完成的數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行抽查復(fù)復(fù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)問問題及時(shí)與監(jiān)監(jiān)理、施工單單位核實(shí)，并并對(duì)工程量進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整整。審核流程程具體為，先先由監(jiān)理單位位對(duì)施工單位位上報(bào)的進(jìn)度度款付款證書書進(jìn)行審核，然然后由代建單單位審核簽證證，報(bào)建設(shè)單單位確認(rèn)，跟跟蹤審計(jì)對(duì)撥撥付的進(jìn)度款款出具意見單單。6、嚴(yán)格規(guī)范工工程簽證，施施工現(xiàn)場(chǎng)的情情況和簽證內(nèi)內(nèi)容詳細(xì)進(jìn)行行對(duì)比，對(duì)增增加的工程項(xiàng)項(xiàng)目、內(nèi)容、尺尺寸要定量記記載，應(yīng)在現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)測(cè)的基礎(chǔ)上繪繪制草圖，填填寫尺寸和注注明工程量計(jì)計(jì)算公式以及及計(jì)算結(jié)果，并并予以記錄。（1）審查施工工簽證是不是是不該簽證的的簽了，或是是工程項(xiàng)目、工工程數(shù)量多簽簽，以及不合合理的施工方方案簽證；（2）規(guī)范簽證證手續(xù)，要嚴(yán)嚴(yán)把簽證關(guān)，對(duì)對(duì)不具備簽證證條件的，要要堅(jiān)決予以拒拒簽。7、對(duì)于施工合合同以外的無無價(jià)材料，應(yīng)應(yīng)采取市場(chǎng)詢?cè)儍r(jià)的原則，先先由施工單位位在施工前上上報(bào)該材料三三種以上的品品牌，由設(shè)計(jì)計(jì)單位、監(jiān)理理單位確認(rèn)符符合工程設(shè)計(jì)計(jì)要求、質(zhì)量量要求，由代代建單位決定定采用的材料料品牌、價(jià)格格，建設(shè)單位位決定采用的的材料品牌、價(jià)價(jià)格，再由審審計(jì)單位進(jìn)行行市場(chǎng)詢價(jià)。8、對(duì)于工程設(shè)設(shè)計(jì)變更、工工程變更，出出具跟蹤審計(jì)計(jì)意見單。9、對(duì)于新增項(xiàng)項(xiàng)目和變更項(xiàng)項(xiàng)目的綜合單單價(jià)，審查組組價(jià)是否合理理、合規(guī)。（1）熟悉施工工合同及招投投標(biāo)商務(wù)文件件，了解合同同單價(jià)的組成成；（2）參與變更更綜合單價(jià)的的人材機(jī)消耗耗量的測(cè)定工工作，按照定定額或合同單單價(jià)的組價(jià)原原則，進(jìn)行合合理組價(jià)。10、對(duì)建設(shè)（代代建）單位的的財(cái)務(wù)賬冊(cè)、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度度執(zhí)行情況定定期進(jìn)行審核核，以確定各各項(xiàng)建設(shè)規(guī)費(fèi)費(fèi)以及建設(shè)單單位管理費(fèi)的的合規(guī)、合法法性，直至竣竣工財(cái)務(wù)決算算結(jié)束。（1）審查有無無不合法的費(fèi)費(fèi)用，各組成成項(xiàng)目的開支支標(biāo)準(zhǔn)是否符符合國(guó)家法律律、法規(guī)和財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定；（2）審查財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度的的執(zhí)行情況，是是否按照國(guó)家家規(guī)定計(jì)列各各項(xiàng)開支；（3）根據(jù)批復(fù)復(fù)的初步設(shè)計(jì)計(jì)建設(shè)單位管管理費(fèi)額度，分分析建設(shè)單位位管理費(fèi)的實(shí)實(shí)際使用情況況，是否有超超支的傾向，是是否制定建設(shè)設(shè)單位管理費(fèi)費(fèi)控制制度；；（4）對(duì)建設(shè)資資金管理與使使用情況進(jìn)行行審計(jì)。11、參與并監(jiān)監(jiān)督附屬等工工程招投標(biāo)工工作，嚴(yán)格規(guī)規(guī)范招投標(biāo)。（三）竣工決算算審計(jì)1、審查基本建建設(shè)程序執(zhí)行行情況；2、審查項(xiàng)目投投資、初步設(shè)設(shè)計(jì)及概（預(yù)預(yù)）算執(zhí)行情情況；3、建設(shè)資金來來源、支出及及結(jié)余等財(cái)務(wù)務(wù)情況；4、審查工程價(jià)價(jià)款結(jié)算（決決算）及工程程合同執(zhí)行情情況；5、審查交付使使用資產(chǎn)情況況；6、審查收尾工工程的未完工工程量及所需需情況；7、竣工工程概概況表、竣工工財(cái)務(wù)決算表表和說明書、交交付使用財(cái)產(chǎn)產(chǎn)總表及明細(xì)細(xì)表等編報(bào)審審核情況；8、投資效益評(píng)評(píng)審等有關(guān)情情況。七、跟蹤審計(jì)主主要方法根據(jù)全過程跟蹤蹤審計(jì)的特點(diǎn)點(diǎn)，結(jié)合該項(xiàng)項(xiàng)目的具體情情況，區(qū)分建建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行行的具體階段段，采用科學(xué)學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)規(guī)范的方法，強(qiáng)強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)跟蹤蹤審計(jì)力量，對(duì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行適時(shí)、必必要、準(zhǔn)確的的審計(jì)，包括括基本建設(shè)程程序、合同造造價(jià)調(diào)整、建建設(shè)實(shí)施、造造價(jià)動(dòng)態(tài)管理理、竣工結(jié)算算、竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算等內(nèi)容容，具體包括括：（一）組織方法法1、建立全過程程跟蹤審計(jì)小小組，并組成成一個(gè)專業(yè)齊齊全的造價(jià)控控制班子。2、建立完善本本項(xiàng)目質(zhì)量保保證措施，確確保造價(jià)控制制工作的高質(zhì)質(zhì)量完成。3、建立項(xiàng)目責(zé)責(zé)任制，明確確參與跟蹤審審計(jì)人員任務(wù)務(wù)和職能分工工。（二）經(jīng)濟(jì)方法法1、審核資金使使用計(jì)劃，確確定、分解造造價(jià)控制目標(biāo)標(biāo)。投際目發(fā)分提施3、分析預(yù)測(cè)，不不定期向建設(shè)設(shè)單位簽發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目投資控制制及其存在問問題的跟蹤審審計(jì)意見單，審審查工程付款款證書；4、采用滾動(dòng)原原理，對(duì)工程程建設(shè)資金使使用的合理性性、確保和控控制工程質(zhì)量量進(jìn)度、對(duì)施施工承包單位位工程款?？羁顚Ｓ眠M(jìn)行監(jiān)監(jiān)控，落實(shí)工工程建設(shè)資金金管理的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定和執(zhí)行行措施，加強(qiáng)強(qiáng)資金監(jiān)管，提提高資金使用用效率。（三）技術(shù)方法法1、對(duì)設(shè)計(jì)變更更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)計(jì)變更；2、審核承包商商編制的施工工組織設(shè)計(jì)，對(duì)對(duì)主要施工方方案進(jìn)行技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；；（四）合同方法法1、確立工程管管理中的一切切行為以合同同為依據(jù)的意意識(shí)和理念；；2、參與合同修修改、補(bǔ)充工工作，著重考考慮其對(duì)造價(jià)價(jià)控制的影響響；3、做好工程記記錄，保存各各種文件圖紙紙，特別注意意有變更情況況的圖紙，注注意積累素材材，為正確處處理可能發(fā)生生的索賠提供供依據(jù)。跟蹤審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格格按照跟蹤審審計(jì)方案以及及江北區(qū)審計(jì)計(jì)局《國(guó)家建建設(shè)項(xiàng)目跟蹤蹤審計(jì)內(nèi)部操操作指南》的的相關(guān)規(guī)定，了了解建設(shè)項(xiàng)目目的基本情況況，在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)實(shí)施必要的審審計(jì)程序，規(guī)規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)跟蹤蹤審計(jì)人員的的工作職責(zé)，填填寫跟蹤審計(jì)計(jì)日記，編制制相應(yīng)的審計(jì)計(jì)工作底稿，獲獲取恰當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)證據(jù)，并并出具相應(yīng)的的審計(jì)報(bào)告，協(xié)協(xié)助并配合建建設(shè)單位做好好工程造價(jià)的的控制工作。八、跟蹤審計(jì)步步驟根據(jù)以上的跟蹤蹤審計(jì)方案，我我們將跟蹤審審計(jì)分為如下下幾個(gè)步驟，確確保跟蹤審計(jì)計(jì)的順利實(shí)施施：（一）審計(jì)準(zhǔn)備備階段：確定定審計(jì)人員，成成立審計(jì)組。編編制審計(jì)方案案，并初步了了解工程概況況，編制跟蹤蹤審計(jì)計(jì)劃，確確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)人員，制訂訂現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工工作職責(zé)，理理順與項(xiàng)目各各參建單位的的溝通渠道，做做好審計(jì)準(zhǔn)備備。（二）審計(jì)實(shí)施施階段：根據(jù)據(jù)工程資料和和現(xiàn)場(chǎng)情況，審審計(jì)人員根據(jù)據(jù)分工進(jìn)行審審計(jì)。（三）審計(jì)終結(jié)結(jié)階段：根據(jù)據(jù)審定的工程程造價(jià)和工程程財(cái)務(wù)情況，擬擬寫審計(jì)報(bào)告告。九、跟蹤審計(jì)組組成員及分工工全過程跟蹤審計(jì)計(jì)人員配置：：審計(jì)組長(zhǎng)：張張健審計(jì)組成員：張張世堯主審（協(xié)審單位位）：梁喜協(xié)審人員：雯王東圓龔颯工員章永彬彬、侯燕、張張瑛（是財(cái)務(wù)協(xié)審人人員）竣工決算審計(jì)人人員配置：審計(jì)組長(zhǎng)：張張健審計(jì)組成員：張張世堯協(xié)審人員：梁喜喜、鮑崇平葉錦以協(xié)章永彬、侯燕、張瑛（財(cái)務(wù)協(xié)審人員）審計(jì)組成員分工工：張健、張世堯堯全面負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的的組織、安排排和協(xié)調(diào)工作作，負(fù)責(zé)解決決或向上級(jí)匯匯報(bào)在現(xiàn)場(chǎng)跟跟蹤過程中遇遇到的重大問問題，如果張張健有事不在在崗，由張世世堯負(fù)責(zé)。梁梁喜是協(xié)審單單位負(fù)責(zé)人，負(fù)負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的協(xié)調(diào)調(diào)、組織工作作，參加現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)例會(huì)，協(xié)調(diào)調(diào)解決跟蹤審審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)遇到到的一般問題題，重大問題題負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)計(jì)局匯報(bào)，負(fù)負(fù)責(zé)每季度總總結(jié)和每月小小結(jié)。蔡雯協(xié)審單位位技術(shù)負(fù)責(zé)，梁喜、葉裕挺土建審計(jì)，肖東平、章方圓安裝審計(jì)，鮑大勝、王崇善市政審計(jì)，章永彬、侯燕、張瑛財(cái)務(wù)審計(jì)。時(shí)間安排：項(xiàng)目目工期日歷天天，跟蹤審計(jì)計(jì)時(shí)間預(yù)計(jì)為為。十、主要審計(jì)流流程圖跟蹤審計(jì)基本原原理框圖糾偏計(jì)劃投資設(shè)計(jì)概算控制目標(biāo)控制目標(biāo)與實(shí)際支出比較提出調(diào)整措施計(jì)劃投資設(shè)計(jì)概算控制目標(biāo)控制目標(biāo)與實(shí)際支出比較提出調(diào)整措施修改投資工程分析偏差實(shí)原因施中實(shí)際支出實(shí)際支出2、跟蹤審計(jì)主主要工作內(nèi)容容準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段編制跟蹤審計(jì)計(jì)劃實(shí)施階段人員配備確定服務(wù)范圍收集資料編制跟蹤審計(jì)計(jì)劃實(shí)施階段人員配備確定服務(wù)范圍收集資料施工階段施工階段審查合同價(jià)款的真實(shí)性審查合同價(jià)款的真實(shí)性審核工程用審核工程用款計(jì)劃工程計(jì)量支付的審核與確定編制變更意見單及工程變更價(jià)款的審核與確認(rèn)隱蔽工程的審核與確認(rèn)無價(jià)材料的確定竣工決算審計(jì)竣工決算審計(jì)資料歸檔出具竣工決算審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目成果資料的整理和交付資料歸檔出具竣工決算審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目成果資料的整理和交付3、工程進(jìn)度款款支付審核流流程圖施工單位進(jìn)度款申請(qǐng)施工單位進(jìn)度款申請(qǐng)監(jiān)理單位對(duì)當(dāng)期完成工程量確認(rèn)審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行量度審計(jì)單位對(duì)工程進(jìn)度款審計(jì)建設(shè)單位作出付款決定審計(jì)單位將審核意見和審核后的付款意見提交給建設(shè)單位審計(jì)單位將審計(jì)結(jié)果與申請(qǐng)額核對(duì)，并與施工單位溝通代建單位對(duì)當(dāng)期完成工程量確認(rèn)建設(shè)單位對(duì)當(dāng)期完成