財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論-衣長(zhǎng)軍課件

2023/3/131

主講教師：衣長(zhǎng)軍博士

華僑大學(xué)工商管理學(xué)院

財(cái)務(wù)信息生成與分析2課程內(nèi)容：

第一章財(cái)務(wù)信息記錄與報(bào)告第二章財(cái)務(wù)報(bào)告閱讀與分析第三章財(cái)務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略分析第四章現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控第五章商業(yè)盈利模式2023/3/133Revenues資產(chǎn)合計(jì)年初數(shù)

資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金

交易性金融資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

長(zhǎng)期投資：

固定資產(chǎn)：

無(wú)形資產(chǎn)：NameYearRevenuesYear

Name年末數(shù)權(quán)益

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：××公司日期：×年×月×日單位：元…年初數(shù)年初數(shù)

流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)…

長(zhǎng)期負(fù)債：

負(fù)債合計(jì)

所有者權(quán)益：…權(quán)益合計(jì)2023/3/135累計(jì)凈現(xiàn)金流量

項(xiàng)目

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量

四、現(xiàn)金凈增加額…

現(xiàn)金流量表

編制單位：××公司日期：×年×月×日單位：元

金額

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~

二、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量2023/3/136財(cái)務(wù)環(huán)境1、組織形式2、法律環(huán)境(稅法、會(huì)計(jì)法規(guī))3、金融環(huán)境2023/3/137

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息生成

向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托履行情況，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策(會(huì)計(jì)報(bào)告目標(biāo))。這些信息的大部分來(lái)自會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。因此，會(huì)計(jì)是企業(yè)中提供財(cái)務(wù)性數(shù)量信息的信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)目標(biāo)能否可靠的實(shí)現(xiàn)?2023/3/139

會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)要素(續(xù))

二、會(huì)計(jì)方程式

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系

資產(chǎn)

=權(quán)益或：資產(chǎn)

=債權(quán)人權(quán)益

+所有者權(quán)益或：資產(chǎn)=負(fù)債

+所有者權(quán)益

（二）收入、費(fèi)用和利潤(rùn)之間的數(shù)量關(guān)系

收入

-費(fèi)用

=利潤(rùn)（或虧損）

2023/3/1310財(cái)務(wù)信息的產(chǎn)生

會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生于對(duì)業(yè)務(wù)（交易或事項(xiàng)）的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理包括對(duì)會(huì)計(jì)信息的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告.2023/3/1311會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生過(guò)程(賬務(wù)處理)

會(huì)計(jì)確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)計(jì)量

將某一項(xiàng)目作為會(huì)計(jì)要素加以記錄和列入財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。

解決如何對(duì)會(huì)計(jì)要素在記錄時(shí)和在報(bào)表中數(shù)量描述的問(wèn)題。

將經(jīng)過(guò)確認(rèn)和計(jì)量的項(xiàng)目在賬戶中正式記載的過(guò)程。

以財(cái)務(wù)報(bào)表或其他財(cái)務(wù)報(bào)告的形式向信息使用者提供會(huì)計(jì)信息的過(guò)程。2023/3/1313財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生過(guò)程(賬務(wù)處理)

會(huì)計(jì)確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)計(jì)量

將某一項(xiàng)目作為會(huì)計(jì)要素加以記錄和列入財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。

解決如何對(duì)會(huì)計(jì)要素在記錄時(shí)和在報(bào)表中數(shù)量描述的問(wèn)題。

將經(jīng)過(guò)確認(rèn)和計(jì)量的項(xiàng)目在賬戶中正式記載的過(guò)程。

以財(cái)務(wù)報(bào)表或其他財(cái)務(wù)報(bào)告的形式向信息使用者提供會(huì)計(jì)信息的過(guò)程。2023/3/1314會(huì)計(jì)要素與報(bào)表之間的關(guān)系會(huì)計(jì)對(duì)象具體化會(huì)計(jì)要素反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表財(cái)務(wù)報(bào)表要素：前三項(xiàng)屬于存量指標(biāo)，代表指定日期的資源及對(duì)資源的要求權(quán)；后三項(xiàng)指標(biāo)屬于流量指標(biāo)，說(shuō)明交易、事項(xiàng)及情況在一定期間對(duì)企業(yè)的影響。2023/3/1315靜態(tài)三要素CASE1張三投資了10萬(wàn)元現(xiàn)金和一個(gè)價(jià)值5萬(wàn)元的門面，開(kāi)一家商店，開(kāi)業(yè)當(dāng)天查看有關(guān)的賬目。他得到的所有資料如下：購(gòu)買各類商品價(jià)值10萬(wàn)元，其中6萬(wàn)元付現(xiàn)款，其余4萬(wàn)元尚欠。購(gòu)買柜臺(tái)、設(shè)備等共4萬(wàn)元，付現(xiàn)金3萬(wàn)，欠1萬(wàn)；余1萬(wàn)元現(xiàn)金。要求：請(qǐng)你幫助張三計(jì)算：商店現(xiàn)在共擁有多少資產(chǎn)？商店共有多少欠款？張三在商店中享有多少權(quán)益？2023/3/1317動(dòng)態(tài)三要素例題張三的這家商店，營(yíng)業(yè)一個(gè)月之后，有關(guān)資料如下：銷售出進(jìn)價(jià)為3萬(wàn)元的商品，收入5萬(wàn)元現(xiàn)款，存入銀行。提取現(xiàn)金償還供貨商欠款1萬(wàn)元。支付人員工資8000元。設(shè)備和門面折舊費(fèi)用1200元。要求：請(qǐng)你幫助張三計(jì)算：商店這個(gè)月共實(shí)現(xiàn)多少收入？商店共支出多少費(fèi)用？這個(gè)月利潤(rùn)多少？2023/3/1318動(dòng)態(tài)三要素例題解答收入：5萬(wàn)費(fèi)用：30000＋8000＋1200＝39200利潤(rùn)：50000－39200＝108002023/3/1319動(dòng)靜相結(jié)合例題解答資產(chǎn)：期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債：期初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金1萬(wàn)應(yīng)付賬款5萬(wàn)存貨10萬(wàn)所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)9萬(wàn)實(shí)收資本15萬(wàn)（未分配利潤(rùn)）資產(chǎn)合計(jì)20萬(wàn)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)20萬(wàn)銷售出進(jìn)價(jià)為3萬(wàn)元的商品，收入5萬(wàn)元現(xiàn)款，存入銀行。提取現(xiàn)金償還供貨商欠款1萬(wàn)元。支付人員工資8000元。設(shè)備和門面折舊費(fèi)用1200元。資產(chǎn)（新）＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（原）＋收入－費(fèi)用**在利潤(rùn)沒(méi)有歸集計(jì)算以前，所有者權(quán)益的記錄仍維持原數(shù)額，但資產(chǎn)的記錄已經(jīng)變動(dòng)。4.2萬(wàn)7萬(wàn)8.88萬(wàn)20.08萬(wàn)4萬(wàn)15萬(wàn)1.08萬(wàn)20.08萬(wàn)2023/3/1321初始：資產(chǎn)負(fù)債&所有者權(quán)益現(xiàn)金：100資本：100引資：現(xiàn)金：1100借款：1000資本：100資產(chǎn)合計(jì)：1100負(fù)債及所有者權(quán)益1100采購(gòu)：現(xiàn)金：60借款：1000存貨：

1040資本：100資產(chǎn)合計(jì)：1100負(fù)債及所有者權(quán)益11002023/3/1322銷售：資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益現(xiàn)金：2560借款：1000應(yīng)收帳款：100資本：100存貨：…利潤(rùn)：1560資產(chǎn)合計(jì)：2660負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2660意外：現(xiàn)金：2560借款：1000應(yīng)收帳款：…資本：100利潤(rùn)：1460資產(chǎn)合計(jì)：2560負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)25602023/3/1323分配：其中利息10