2017年《財政與稅收》高三一輪復(fù)習(xí)課件

2017年《財政與稅收》高三一輪復(fù)習(xí)課件第一頁，共69頁。第二頁，共69頁?？键c概覽考向定位8、國家收入的分配(1)財政收入與支出財政收入的構(gòu)成稅收與財政的關(guān)系影響財政收入的因素財政支出財政支出的構(gòu)成財政收支平衡(2)財政的作用財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程財政與宏觀調(diào)整財政與人民生活保障9、征稅與納稅(1)稅收及其種類稅收稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用

(2)依法納稅納稅人負(fù)稅人依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。

2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用

考點考向概覽第三頁，共69頁。財政的基本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會產(chǎn)品分配。（具有社會性）（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能注意：國家財政的實現(xiàn)是通過國家預(yù)算和國家決算實現(xiàn)的，但國家預(yù)算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。國家預(yù)算－－由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度收支計劃國家決算－－上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告第四頁，共69頁。國家預(yù)算：

由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃是國家財政的主要環(huán)節(jié)。結(jié)果國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。思考：國家可以隨意收入和支出嗎？國家預(yù)算與國家決算第五頁，共69頁。財政部長樓繼偉全國人民代表大會報告審查批準(zhǔn)國家決算國家預(yù)算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預(yù)算要由全國人大批準(zhǔn)才具有法律效力第六頁，共69頁。（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：考點一、財政收入及其構(gòu)成稅收與財政的關(guān)系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式第七頁，共69頁。財政收入幾種形式的區(qū)別第八頁，共69頁。（2016海南卷）發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是：

A.新國債的發(fā)行收入

B.國有企業(yè)上繳的利潤C(jī).國債的投資收益D.國家稅收收入第九頁，共69頁。（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)性因素）（2）分配政策(蛋糕大小問題）（蛋糕分配問題）請同學(xué)們觀察下列式子：政府的財政收入總量=社會財富總量×分配比例可得出什么結(jié)論？結(jié)論：財政收入的高低與社會財富總量和分配政策有關(guān)。

探究：如何增加財政收入？考點二、影響財政收入的主要因素第十頁，共69頁?？键c二、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好第十一頁，共69頁。1、(2015年天津卷)

根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是A、財政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)

B、財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段

D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)第十二頁，共69頁。2、

近年來，我國采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，該政策不僅涉及企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域，也惠及老百姓的消費領(lǐng)域。國家這樣做是A．財政收入增長過多，會造成財政支出增加，浪費社會財富 B．財政預(yù)算要經(jīng)法定程序?qū)徟斦杖朐龇^大無法通過人大審批 C．保持一定的財政赤字是最理想的財政收支狀態(tài) D．國家財政收入過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增強(qiáng)D第十三頁，共69頁。２、財政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務(wù)支出考點三、財政支出及其構(gòu)成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程。１、財政支出含義注意：財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。第十四頁，共69頁。財政支出的構(gòu)成

（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)等的支出占絕大部分，這反映了國家財政參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點。（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出和設(shè)備購置、維護(hù)及公務(wù)費用支出。（３）行政管理和國防支出。這是指國家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊建設(shè)、國防建設(shè)等方面的支出。（４）社會保障支出。國家財政為公民提供的社會保險、社會救助和社會福利的各種費用。（５）債務(wù)支出。這是指財政用于償還國家各種債務(wù)本息的支出。第十五頁，共69頁。2016年中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會公平 B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡C．財政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點突出 D．國家、企業(yè)和個人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順

第十六頁，共69頁。考點四、財政收支平衡財政收支關(guān)系含義影響財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政資金得到比較充分的運用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財政盈余收入大于支出財政資金沒有得到充分的運用，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利財政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會總需求和社會總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財政赤字能擴(kuò)大社會總需求，拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展第十七頁，共69頁。特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。第十八頁，共69頁。(2015·北京卷)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字增加的是(

)A．?dāng)U大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率[解析]

題目要求選擇不會導(dǎo)致財政赤字增加的政策是，減稅政策會造成財政收入下降，如果財政支出不變，勢必會導(dǎo)致財政赤字?jǐn)U大，A不選；收費項目減少也會造成財政收入下降，維持原來的財政支出也會導(dǎo)致赤字?jǐn)U大，B不選；加大投資力度，在財政收入不變的情況下也會造成赤字?jǐn)U大，C不選；盤活資金存量，提高資金運轉(zhuǎn)效率，可以節(jié)約資金，不需要擴(kuò)大財政支出，因而不會擴(kuò)大赤字，D正確。第十九頁，共69頁。（2017全國卷1）2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以：A.擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍B.減少政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運用 C第二十頁，共69頁。財稅改革有望成為“十三五”規(guī)劃的重點之一?！笆濉逼陂g將基本完成十八屆三中全會制定的財稅改革目標(biāo)，建立現(xiàn)代財政制度。

材料一：國務(wù)院辦公廳2015年8月2日發(fā)布《關(guān)于全面實施城鄉(xiāng)居民大病保險的意見》提出，2015年大病保險支付比例應(yīng)達(dá)到50%以上；2015年底前，大病保險覆蓋所有城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保參保人群，大病患者看病就醫(yī)負(fù)擔(dān)有效減輕。體現(xiàn)了國家防止因病致貧或返貧的政策意圖。根據(jù)材料：國家財政發(fā)揮了什么作用？第二十一頁，共69頁。考點五、財政的作用１、國家財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障

財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。聯(lián)系實際：免除義務(wù)教育學(xué)雜費、書本費。救助艾滋病人、賑災(zāi)救災(zāi)農(nóng)村合作醫(yī)療等。各項社會保障支出、增加農(nóng)民收入等惠農(nóng)政策、提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)等。第二十二頁，共69頁。材料二：能源、交通運輸、郵電通訊、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，是經(jīng)濟(jì)運行和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有重大促進(jìn)作用。這些行業(yè)需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，難以獲得較高利潤，如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入不足,影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)和地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置,充分體現(xiàn)社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。根據(jù)材料：需要發(fā)揮國家財政的作用？第二十三頁，共69頁?？键c五、財政的作用１、國家財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障２、國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設(shè)）個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財政支持改善資源配置聯(lián)系實際：國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置第二十四頁，共69頁。探究：左圖說明財政的什么作用？為何要實施該政策？第二十五頁，共69頁?？键c五、財政的作用１、國家財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障２、國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用總量調(diào)控財政具有均衡社會總供求關(guān)系的職責(zé)和功能，通過財政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。政府通過采取擴(kuò)張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。第二十六頁，共69頁。

經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。

擴(kuò)張性財政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。﹥３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用國債？貨幣政策？第二十七頁，共69頁。

經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續(xù)上漲。緊縮性財政政策減少財政支出(如：減發(fā)國債）增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)降溫。﹤第二十八頁，共69頁?！咎貏e提示】擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運行狀況第二十九頁，共69頁。【特別提示】發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。第三十頁，共69頁。【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如發(fā)行國債、稅收、稅率調(diào)整、價格補貼等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過。

中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性第三十一頁，共69頁。【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策。手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。貨幣量如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策。第三十二頁，共69頁。(2015·福建卷)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75.6%。這些支出(

)①能夠有效促進(jìn)財政收支平衡②強(qiáng)化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活A(yù)．①②

B．①③C．②④

D．③④[解析]

某省財政逐年加大對教育、社會保障與就業(yè)等民生方面的支出，體現(xiàn)了有利于實現(xiàn)增加就業(yè)等宏觀調(diào)控的目標(biāo)，也體現(xiàn)了財政能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活，③④符合題意；材料沒有涉及財政收支平衡問題，①與材料無關(guān)；②說法錯誤。[答案]

D第三十三頁，共69頁。12、(2015·浙江卷)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明(

)A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段[解析]

我國采取財政貼息等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級，體現(xiàn)了財政政策可以促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，B符合題意，C不符合題意；A說法錯誤，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向；材料涉及的是財政政策，不是貨幣政策，D不符合題意。[答案]

B第三十四頁，共69頁。

①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財政赤字，降低財政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④(2016)12.圖3反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是

c第三十五頁，共69頁。15、（2015全國卷）財政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。

材料二：2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政資金。（14分）參考答案：①財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求；（3分）我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的，安全的。（3分）②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；（2分）加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（3分）第三十六頁，共69頁。16、（16浙江41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一

材料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（8分）（2）結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。（12分）第三十七頁，共69頁。答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明（本質(zhì)）改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；（現(xiàn)象）2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明（本質(zhì)）我國扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務(wù)艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）①（理）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會和諧方面的作用和功能。②（理）國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（析）H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。第三十八頁，共69頁。１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的力量：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：稅法

E、稅收的地位：財政收入的基本形式

F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國就有稅，有稅就有法考點六、稅收及其基本特征2、稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。（課本P72）第三十九頁，共69頁。3、稅收的三個基本特征區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價固定性預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變第四十頁，共69頁。3、稅收的三個基本特征間的關(guān)系：考點六、稅收及其基本特征稅收的強(qiáng)制性稅收的無償性要求決定稅收的固定性保障1、稅收的概念和理解：2、稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。（課本P72）【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。第四十一頁，共69頁?？键c七、增值稅和個人所得稅１、稅收種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅第四十二頁，共69頁。我國稅收的種類征稅對象稅收的類別主要稅種以各種所得額為對象

流轉(zhuǎn)稅

企業(yè)所得稅個人所得稅以特定行為為征稅對象資源稅

屠宰稅印花稅以交易額和勞務(wù)為對象財產(chǎn)稅

營業(yè)稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅以開發(fā)利用資源為對象所得稅

礦產(chǎn)資源稅以擁有或支配的財產(chǎn)為對象行為稅

契稅第四十三頁，共69頁。稅種稅改內(nèi)容稅收減免個人所得稅起征點提高到3500，由九級調(diào)整為七級企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)；④需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征稅率由過去的6%和4%一律降至3%稅收增加資源稅

提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅增值稅

提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費稅

提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅第四十四頁，共69頁。增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率17%的比例稅率實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種,對增加國家財政收入都起到積極作用第四十五頁，共69頁。農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）（1.5萬元）（2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠第四十六頁，共69頁。級數(shù)扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)（元）稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過1500元302超過1500元至4500元101053超過4500元至9000元205554超過9000元至35000元2510055超過35000元至55000元3027556超過55000元至80000元3555057超過80000元4513505扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得稅稅率：第四十七頁，共69頁。

張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應(yīng)交納的個人所得稅是多少？他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應(yīng)納稅：第四十八頁，共69頁。

【知識拓展】認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財政收入的基本形式（主要來源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿（如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，減少稅收）。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。第四十九頁，共69頁。1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點八、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)。第五十頁，共69頁。（２）怎樣更好地依法納稅要求國家公民①完善稅收和財政制度②加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為③規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益第五十一頁，共69頁。2、納稅人與負(fù)稅人納稅人:指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人負(fù)稅人：實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。納稅人與負(fù)稅人既有聯(lián)系又有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無法完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人同時又是負(fù)稅人，例如個人所得稅。如果納稅人能夠把所納稅款完全轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人和負(fù)稅人就屬于不同主體。例如，消費稅的納稅人是產(chǎn)品的生產(chǎn)者、經(jīng)營者，而負(fù)稅人是消費者。第五十二頁，共69頁。20、(2014·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人,負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B第五十三頁，共69頁?！窘馕觥窟xB。題肢具體分析結(jié)論①李先生交納個人所得稅,既直接繳納稅款,又實際負(fù)擔(dān)稅款,①正確入選②某連鎖商店交納營業(yè)稅,該商店是納稅人,但不是負(fù)稅人,②錯誤排除③張女士購買(含消費稅)的化妝品,張女士實際負(fù)擔(dān)稅款,但沒有直接繳納稅款,③正確入選④某公司購買(含增值稅)的機(jī)床,該公司是負(fù)稅人,但不是納稅人,④錯誤排除第五十四頁，共69頁。【特別提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識納稅人意識指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的意識納稅人意識的內(nèi)容“義務(wù)”意識：自覺依法誠信納稅“權(quán)利”意識：要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益．第五十五頁，共69頁。3、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段第五十六頁，共69頁?！疽?guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結(jié)果兩個方面來判定。實施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限補繳欠稅欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗稅第五十七頁，共69頁。22、(2014·上海單科)《論語》中魯哀公問孔子學(xué)生有若,荒年收成不好,國庫又不足,怎么辦?有若建議將稅收從20%減到10%;哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國庫不更少了嗎?有若回答:百姓足,國庫豈能不足?百姓不足,國庫能足嗎?有若觀點給我們的啟發(fā)有(

)①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長或下跌②減輕百姓稅負(fù),可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長從而增加國家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況,兼顧國家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長、百姓收入按相反方向變動A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④【解析】選B。只有百姓足,國庫才能足。有若的這一觀點啟示我們,稅率要與經(jīng)濟(jì)增長、百姓收入呈正方向變動,當(dāng)然稅率也與稅收收入呈正方向變動。故④錯誤,不選。①②③正確,選B。B第五十八頁，共69頁。第五十九頁，共69頁。24、（2015高考重慶卷）某同學(xué)為了研究煙草費稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時進(jìn)行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進(jìn)行試點，由圖Ｔ可以推斷出：①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少

②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲

③加稅預(yù)期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷售量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ

Ａ.①②

Ｂ.①③Ｃ.②④Ｄ.③④

D第六十頁，共69頁。4、全面把握依法納稅是公民的基本義務(wù) (1)公民自覺納稅的必要性。稅收是國家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ)，任何國家的公民都要納稅。我國稅收取之于民、用之于民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)；國家職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)，因而在我國公民應(yīng)自覺納稅。 (2)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。自覺誠信納稅是公民社會責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)，每個公民應(yīng)該自覺誠信納稅，履行公民的基本義務(wù)。我們必須堅決同任何違反稅法的行為作斗爭，以維護(hù)國家的根本利益。(3)公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度和高度責(zé)任感，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，這樣既維護(hù)了國家的利益，也維護(hù)了公民自身的合法權(quán)益。第六十一頁，共69頁。知識拓展：關(guān)于結(jié)構(gòu)性減稅稅種稅改內(nèi)容稅收減免個人所得稅起征點提高到3500，由九級調(diào)整為7級企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得；②環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)；④重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)⑦小微企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅率消費稅提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，提高企業(yè)競爭力，促使了企業(yè)的發(fā)展促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級。促進(jìn)了就業(yè)，增加居民收入，擴(kuò)大消費促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展第六十二頁，共69頁。25.（2015?北京卷33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常