2017初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)基礎(chǔ)習(xí)題十

20172017初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)習(xí)題（十）#/49限額50萬元扣除;(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險的稅法扣除限額=1000、5%=50(萬元)，實際發(fā)生額30萬元未超過稅法扣除限額，在計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按實際發(fā)生額30萬元扣除。.企業(yè)籌建期間兩項核心費(fèi)用的扣除【例題?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除，下列表述正確的是()。A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除【答案】D【解析】選項AB:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。.向關(guān)聯(lián)方借款

【例題?判斷題】企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】、【解析】企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費(fèi)用的扣除，參照向關(guān)聯(lián)企業(yè)借一資本化：計入資產(chǎn)成本「企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間一資本化：計入資產(chǎn)成本「企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間利息- 非關(guān)聯(lián)方費(fèi)用向其他企業(yè)1-關(guān)聯(lián)方-「銀行；J'■非黑行:乂-因股東未按期繳時出資：X? ［向金融機(jī)構(gòu)；據(jù)實L一殷情況』I向非金融機(jī)構(gòu)：亞限額利索隈制，關(guān)聯(lián)企業(yè)，股東-債資比C5；￡布1）職工；利率限制 ?4加速折舊【例題?多選題】各企業(yè)于2016年購入的下列固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以一次性計入成本費(fèi)用扣除的有（）。A.商場購進(jìn)價值為4500元的二維碼打碼器B.小型微利飲料廠購進(jìn)價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)。集成電器生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組【答案】AD【解析】（1）選項B:不能一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，也不能加速折舊;（2）選項C：由于單位價值超過100萬元，不能一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，但可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。5.小型微利企業(yè)【例題?單選題】甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬元，甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.2.5B.2C.1.25D.1【答案】D【解析】（1）2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率