中級財務(wù)會計論文

企業(yè)應(yīng)如何加強貨幣資金的管理40904278關(guān)鍵詞：貨幣資金預(yù)算現(xiàn)金流內(nèi)部控制摘要：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中大量業(yè)務(wù)都需要通過貨幣資金的收支來實現(xiàn)、完成，所以說對于一個企業(yè)來講貨幣資金是非常重要的。加強企業(yè)貨幣資金管理關(guān)鍵在于確定貨幣資金的預(yù)算及控制貨幣資金的收支。一、引言對于貨幣我們都不陌生，它作為一種特殊的商品，在人類社會的發(fā)展歷史上起了十分重要的作用。貨幣包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金，存放在銀行的各種存款及其他貨幣資金，如在途款項、本票，匯票等等。它也就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的那一部分資金。那么如何加強對企業(yè)貨幣資金進行管理呢?我認為加強企業(yè)貨幣資金管理關(guān)鍵在于確定貨幣資金的預(yù)算及控制貨我們都知道在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中大量業(yè)務(wù)都需要所以說對于一個企業(yè)來講貨幣資金是非常重要的。貨幣資金在企業(yè)的各項資金中占有很重要的地位。也正是由于貨幣資金的重要性。企業(yè)才應(yīng)該加強對貨幣資金的管理。二、確定貨幣資金的預(yù)算確定貨幣資金預(yù)算就是根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售的計劃與預(yù)測及其他有關(guān)活動的計劃，客觀合理地進行貨幣資金的預(yù)算。在確定貨幣資金預(yù)算時，一方面要盡可能準確地預(yù)測貨幣資金流量，合理安排存量，另一方面要科學管的流量。(一)預(yù)測貨幣資金流量合理安排存量貨幣資金流量，包括貨幣資金流入量與流出量。在一定時期，企業(yè)貨幣資金流入量與流出量是不可能同時等量發(fā)生的，如果貨幣資金流出量大于流入量貨幣資金不足時，企業(yè)支付能力將很弱，難以保證日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要。如果貨幣資金流入量大于流出量，貨幣資金剩余時，企業(yè)支付能力將而失去潛在的收益形成機會成本的上升。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能準確地預(yù)測貨幣資金貨幣資金余額，并及早采取措施合理安排使用多余的貨幣資金或彌補貨幣資金的不足。一般而言，貨幣資金結(jié)余時采用有價證券投資的策略，資金短缺時采用短期融資策略，以充分發(fā)揮貨幣資金的使用效益。一般情況下，企業(yè)幾乎不可能做到實際貨幣資金存量總處于所定的理想水平。那么要合理地安排好存量，可以采用區(qū)域控制法。區(qū)域控制法實際上是將背離所定標準的差異分為正常差異與異常差異。對正常差異可不加調(diào)控，而對異常的差異則需采取一定措施加以調(diào)控。(二)科學管理貨幣資金流量企業(yè)盡管可以通過貨幣預(yù)算的編制來預(yù)測凈流量，但仍然很難確定貨幣資金流量計劃與實際的差別。因此，必須提高貨幣資金管理的效率，而這又要通過正確的控制貨幣資金是企業(yè)管理人員應(yīng)當消除一種有關(guān)貨幣資金的陳舊觀念，即認為一個企業(yè)貨幣資金越充足。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資金就越有保障，從而企業(yè)的財力就越充沛，按照這種觀念指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。雖然能保證所需的資金，但是生產(chǎn)的經(jīng)濟效益并未達到最佳水平。所以，企業(yè)在管理收入時在不影響未來銷售的情況下，盡量加快收款的速度，從而加速貨幣資金的轉(zhuǎn)?？刂曝泿刨Y金的收支就是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，執(zhí)行各項計劃與預(yù)算時，控制好貨幣資金的收入與支出。要做好這方面，就要首先做好貨幣資金的日?？刂?，其次加強貨幣資金的內(nèi)部控制也是十分重要的。(一)加強貨幣資全的日?？刂?、做好現(xiàn)金的日常管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，庫存現(xiàn)金限額及現(xiàn)金收支的規(guī)定(1)遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬，包括稿費、授課費及其他專門工作報酬；支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出：收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；出差人員他支出。企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定的范圍使(2)遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定開戶銀行根據(jù)實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業(yè)附屬單位也須實行現(xiàn)金管理，必須保留現(xiàn)金的，也應(yīng)該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)業(yè)的找零備用現(xiàn)金，也須根據(jù)日常營業(yè)額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關(guān)支出，也不能將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現(xiàn)金限額的核定，即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要，又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額。此項規(guī)定對控制社會貨幣量的投放，加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)有一定守現(xiàn)金收支的規(guī)定企業(yè)單位收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當日工作結(jié)束之前送存其開戶銀，當日送存確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時間。庫存現(xiàn)金中支付或者直接從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接金，是因為單位擅自坐支將打亂現(xiàn)金正常的收支渠道，使銀行無法了解單位現(xiàn)金收入的來源和支付的用途，不能對單位的現(xiàn)金收支情況進行有效的管理和監(jiān)督。企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。2、做好銀行存款的日常管理銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項經(jīng)濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，確定保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金需要，根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務(wù)特點，采用適當便利的結(jié)算方法。制訂相適應(yīng)的手續(xù)和規(guī)定，是銀行存款管理的重要工作。經(jīng)辦銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)。必須嚴格遵守結(jié)算紀律，執(zhí)行結(jié)算各項規(guī)定，保證結(jié)算業(yè)務(wù)按正常程序進行。銀行存款管理工作主要是對企業(yè)日常資金需要量作好預(yù)測，合理使用資金，既保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金需要，又應(yīng)極大地提高資金的周轉(zhuǎn)率。其次，加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的日常管理，審核收付的合理合法性，掌握銀行存款的結(jié)存情況，杜絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的制度管理上，要從組織體制上落實財務(wù)人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理，銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。(二)加強貨幣資金的內(nèi)部控制污、盜竊貨幣資金的行為發(fā)生，所以加強對貨幣資金的內(nèi)部控制就顯得比其他財產(chǎn)物資更為重要。1、加強以現(xiàn)金的內(nèi)部控制對現(xiàn)金的內(nèi)部控制一般要從對現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制和對現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制兩方面著手。(1)現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制企業(yè)現(xiàn)金收入主要來源于企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如產(chǎn)品銷售或勞務(wù)提供。因此應(yīng)當健全的銷售收入和應(yīng)收帳款內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)金收入內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。現(xiàn)金收人內(nèi)部控制的主要關(guān)鍵在于現(xiàn)金結(jié)算與庫存現(xiàn)金。(2)現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制企業(yè)現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制關(guān)鍵在于應(yīng)建立一定的審批手續(xù)。只有經(jīng)過審批的款項才能支出。2、加強對銀行存款的內(nèi)部控制對銀行存款進行內(nèi)部控制的關(guān)鍵，在于控制銀