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財(cái)務(wù)管理制度范本XXXX有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的需要,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理?xiàng)l例和公司章程等規(guī)定,結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和公司整體管理要求,特制定本管理制度。第二條本辦法適用于公司職能管理部門及所屬各子分公司和項(xiàng)目部。第二章 財(cái)務(wù)管理組織第三條公司的財(cái)務(wù)實(shí)行二級(jí)管理:即公司總部為一級(jí)、子分公司為二級(jí),并接受上級(jí)有關(guān)部門和公司內(nèi)部審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督。第四條 董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理職責(zé)1)董事長(zhǎng)對(duì)公司遵守和執(zhí)行國(guó)家法律、財(cái)經(jīng)法規(guī)負(fù)責(zé);2)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促公司各部門/單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;3)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。第七條 公司財(cái)務(wù)管理部的職責(zé)公司財(cái)務(wù)管理部在總會(huì)計(jì)師直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,其主要職責(zé):(1)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策規(guī)定,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作;2)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度;3)組織編制公司年度收支預(yù)算計(jì)劃,開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;4)協(xié)助資金的籌措,合理調(diào)度和使用資金,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,保證資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);5)負(fù)責(zé)公司內(nèi)會(huì)計(jì)科目、賬簿的設(shè)置和管理,保證會(huì)計(jì)檔案資料、財(cái)務(wù)印鑒和票據(jù)的安全完整;6)負(fù)責(zé)公司稅收策劃和公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及對(duì)外申報(bào);7)及時(shí)上繳稅收及相關(guān)費(fèi)用、完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和上報(bào);8)指導(dǎo)二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,并定期進(jìn)行檢查、考核。第八條公司所屬子分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)1)各子分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司指派或委任,業(yè)務(wù)上歸公司財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)導(dǎo);2)具體執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;3)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,監(jiān)督本單位資金收支;4)參與子分公司經(jīng)營(yíng)決策,編制資金收支計(jì)劃報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批,并負(fù)責(zé)實(shí)施;5)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、安全;6)負(fù)責(zé)制定具體的財(cái)務(wù)管理細(xì)則,建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度,規(guī)范各項(xiàng)原始記錄;7)負(fù)責(zé)子分公司稅費(fèi)核算及繳納,完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制;8)按規(guī)定上報(bào)月、季、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。第二章 預(yù)算管理規(guī)定第一節(jié) 總則第九條為了強(qiáng)化內(nèi)部管理,切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)XXXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo),特制定本管理規(guī)定。公司總部、各子分公司均應(yīng)按照本管理規(guī)定開展預(yù)算管理工作。第十條預(yù)算管理旨在滿足公司內(nèi)部管理之所需,預(yù)算數(shù)據(jù)、資料均屬公司的重大機(jī)密,未經(jīng)授權(quán)任何人均不得擅自對(duì)外發(fā)布。第二節(jié) 預(yù)算管理層級(jí)及其職責(zé)第十一條公司預(yù)算管理分為董事會(huì)、總裁(或總裁辦公會(huì)議)、總會(huì)計(jì)師、公司財(cái)務(wù)管理部、公司各職能部門及下屬各子分公司、公司審計(jì)監(jiān)察部。第十二條 董事會(huì)預(yù)算管理職責(zé)董事會(huì)的職責(zé)為審批預(yù)算草案、預(yù)算制度等。具體包括:1)審議預(yù)算管理制度的變動(dòng);2)審批預(yù)算管理草案;3)對(duì)大額的超預(yù)算支出進(jìn)行審查;4)審查公司的預(yù)算管理是否遵循公司預(yù)算管理的有關(guān)制度。第十三條總裁(或總裁辦公會(huì)議)的職責(zé)為擬定和執(zhí)行預(yù)算方案,審核超預(yù)算支出,以及預(yù)算調(diào)整方案的審批。涉及重大調(diào)整項(xiàng)目時(shí)必須上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第十四條 總會(huì)計(jì)師總會(huì)計(jì)師的職責(zé)為協(xié)調(diào)公司的預(yù)算管理工作,保障預(yù)算工作的順暢進(jìn)行,建立并維護(hù)公司的全面預(yù)算管理體系。具體包括:1)制定預(yù)算管理的原則、程序;2)制定有關(guān)的預(yù)算管理規(guī)定及操作辦法;3)組織召開預(yù)算工作會(huì)議;4)審閱預(yù)算草案;5)審閱預(yù)算調(diào)整以及分析報(bào)告;6)協(xié)調(diào)各職能部門及下屬子分公司的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算方案。第十五條 公司財(cái)務(wù)管理部公司財(cái)務(wù)管理部是預(yù)算管理的執(zhí)行部門,并在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。具體包括:1)負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子分公司及總部各職能部門預(yù)算草案,對(duì)所有調(diào)整事項(xiàng)做出書面說(shuō)明,并報(bào)總會(huì)計(jì)師及總裁,以確定公司的整體預(yù)算;2)編制預(yù)算,包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算;3)匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析,形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告,向總裁反饋報(bào)告;4)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的常規(guī)審查,履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能,對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核;5)制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)并以此對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)。第十六條 公司各職能部門及下屬子分公司公司各職能部門及下屬子分公司負(fù)責(zé)本部門或子分公司的預(yù)算編制和執(zhí)行。具體包括:1)根據(jù)總裁下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合,具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計(jì)劃;2)對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明;3)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算,促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),完成預(yù)算任務(wù),加強(qiáng)預(yù)算自律,嚴(yán)格控制預(yù)算外行為;4)定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù);5)如發(fā)生預(yù)算沖突,須及時(shí)上報(bào)。第十七條公司審計(jì)監(jiān)察部公司審計(jì)監(jiān)察部是預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控部門,具體負(fù)責(zé):1)對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控,提出獨(dú)立意見,向總裁匯報(bào);2)定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查,包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查;3)對(duì)各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證;4)對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。第三節(jié)預(yù)算內(nèi)容第十八條公司年度預(yù)算工作的執(zhí)行周期為1月1日至12月31日,預(yù)算分為季度預(yù)算和年度預(yù)算,其中年度預(yù)算的編制期為前一年的月初。第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等三方面內(nèi)容。1)業(yè)務(wù)預(yù)算:收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的預(yù)算;2)資金預(yù)算是指公司資金業(yè)務(wù)的預(yù)算,如公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新、長(zhǎng)期投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌資預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)算等。3)財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表;預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表;預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表;成本費(fèi)用預(yù)算表和財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算等。第二十條預(yù)算主要由五個(gè)環(huán)節(jié)組成:預(yù)算目標(biāo)的制定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考評(píng)與獎(jiǎng)懲。第四節(jié) 預(yù)算目標(biāo)的制定與分解第二十一條 制定預(yù)算目標(biāo)的意義1)為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ);2)確保公司和各子分公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)下運(yùn)作,增強(qiáng)公司整體的控制和預(yù)算考核的可操作性;3)使預(yù)算成為公司管理的導(dǎo)向,保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十二條 制定預(yù)算目標(biāo)的原則預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。1)預(yù)算目標(biāo)的先進(jìn)性是指預(yù)算目標(biāo)是要經(jīng)過(guò)公司員工的努力才能夠完成的,先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)公司員工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性。2)預(yù)算目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)性是指預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮行業(yè)特征、公司的規(guī)模和發(fā)展的速度以及公司的發(fā)展戰(zhàn)略等因素,經(jīng)過(guò)公司員工的努力,預(yù)算目標(biāo)有完成的可能性。第二十三條 預(yù)算目標(biāo)的構(gòu)成預(yù)算目標(biāo)由公司的總目標(biāo)與各子分公司(職能部門)的分目標(biāo)構(gòu)成。其中公司的總目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù);而各子分公司(職能部門)的分目標(biāo)則更多的關(guān)注于部門內(nèi)部的成本費(fèi)用的節(jié)約,為實(shí)現(xiàn)公司的總體預(yù)算目標(biāo)服務(wù)。具體見附件一:預(yù)算編制目標(biāo)及責(zé)任分工第二十四條 預(yù)算目標(biāo)制定與分解的程序1)董事會(huì)制定公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo);2)總裁(或總裁辦公會(huì)議)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;3)總裁(或總裁辦公會(huì)議)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定公司總體的預(yù)算目標(biāo),并將其分解為各子分公司(職能部門)的預(yù)算目標(biāo);4)各子分公司(部門)根據(jù)公司分解的預(yù)算目標(biāo),結(jié)合工作計(jì)劃和上年的預(yù)算執(zhí)行情況,編制本單位(部門)預(yù)算目標(biāo),提交到公司財(cái)務(wù)管理部;5)公司財(cái)務(wù)管理部匯總各子分公司(部門)的預(yù)算目標(biāo)并報(bào)總裁(或總裁辦公會(huì)議);6)總裁(或總裁辦公會(huì)議)綜合平衡后確定各子分公司(部門)的預(yù)算目標(biāo)。具體見附件二:預(yù)算目標(biāo)制定與分解流程圖第五節(jié) 預(yù)算編制的原則與程序第二十五條 預(yù)算編制的原則預(yù)算編制按照各子分公司(部門)分層逐級(jí)編制,匯總的方法,遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。具體的編制原則包括:(1)各子分公司(職能部門)的預(yù)算要與公司保持高度一致,都必須服從于公司的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo);預(yù)算編制要充分體現(xiàn)出效益最大化的宗旨。2)預(yù)算編制應(yīng)盡可能做到全面、系統(tǒng)、完整。凡是與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng),均應(yīng)通過(guò)預(yù)算加以反映,并注意各項(xiàng)預(yù)算之間的協(xié)調(diào)平衡;全面預(yù)算制度的成功與否,最終取決于人,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的松緊度應(yīng)具有積極的激勵(lì)作用。3)預(yù)算編制要根據(jù)公司實(shí)際情況,從實(shí)際出發(fā),既要防止低估以追求良好業(yè)績(jī),也應(yīng)防止片面追求不切實(shí)際高預(yù)算目標(biāo)的行為,要充分估計(jì)各種影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可變因素,確保預(yù)算切實(shí)可行,充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。4)預(yù)算一經(jīng)確定一般不輕易調(diào)整,各級(jí)預(yù)算單位(部門)應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,做好監(jiān)控分析考核獎(jiǎng)懲。第二十六條預(yù)算編制的程序1)公司財(cái)務(wù)管理部在公司預(yù)算宗旨的基礎(chǔ)上制定預(yù)算組織方案并將其下達(dá)到各子分公司(部門);2)各子分公司(部門)按照各自的預(yù)算目標(biāo)和工作計(jì)劃編制本單位的預(yù)算計(jì)劃,并上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部;3)公司財(cái)務(wù)管理部匯總并審核各子分公司(部門)的預(yù)算計(jì)劃,審核通過(guò)后編制預(yù)算匯總表報(bào)總裁(或總裁辦公會(huì)議);4)總裁(或總裁辦公會(huì)議)審核預(yù)算匯總表,提出調(diào)整方案;5)預(yù)算匯總表通過(guò)后,確定年度預(yù)算方案。具體見附件三:預(yù)算編制流程圖;附件四:年度部門預(yù)算計(jì)劃表。第六節(jié)預(yù)算執(zhí)行與分析第二十七條預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)則1)預(yù)算一經(jīng)確定,公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須依照預(yù)算進(jìn)行,嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出;2)公司各部門和子分公司的負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,必須嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的控制;3)預(yù)算年度內(nèi),由于不可預(yù)料的情況出現(xiàn),使預(yù)算嚴(yán)重背離公司預(yù)算的實(shí)際情況時(shí),各部門應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng),由公司財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)格審核,提出預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司董事會(huì)審批方可執(zhí)行。第二十八條 預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控1)一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控,由各子分公司(部門)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制,根據(jù)本公司(部門)的預(yù)算控制資金及成本的支出,努力達(dá)成和優(yōu)于預(yù)算指標(biāo),同時(shí)每個(gè)季度提交公司(部門)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;2)二級(jí)監(jiān)控為公司財(cái)務(wù)管理部審核監(jiān)控,由公司財(cái)務(wù)管理部依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施費(fèi)用報(bào)銷審核,確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng),并提出季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,及時(shí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行偏差和原因分析;3)三級(jí)監(jiān)控為公司高層審批監(jiān)控,由總裁對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制;4)四級(jí)監(jiān)控為內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立監(jiān)控,由公司審計(jì)監(jiān)察部通過(guò)不定期抽查等方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。第二十九條 子分公司和部門總結(jié)分析每季度各子分公司和部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行檢查、分析、總結(jié)、計(jì)算出預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行差異,分析造成差異的影響因素,在季度終了后10日內(nèi)將預(yù)算分析報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。第三十條 公司財(cái)務(wù)管理部跟蹤分析公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,包括對(duì)公司總部及各子分公司運(yùn)行情況分析。每季度終了15日內(nèi)撰寫分析報(bào)告指出預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議,報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審定后提交總裁。第三十一條 審計(jì)監(jiān)督公司審計(jì)監(jiān)察部定期對(duì)公司總部和各子分公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)、遵循審計(jì)、抽查審計(jì)和調(diào)查審計(jì)。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督,對(duì)預(yù)算差距較大或問(wèn)題較嚴(yán)重的預(yù)算單位提出審計(jì)意見,限期改正。第七節(jié) 預(yù)算調(diào)整第三十二條 預(yù)算調(diào)整的條件1)行業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化;2)國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化,如:國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化或國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)等;3)公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整,如:出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要,部門或分公司之間進(jìn)行整合,業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等;4)總裁認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如:各種突發(fā)事件,包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。第三十三條 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限預(yù)算調(diào)整申請(qǐng):總裁在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí),可以提出預(yù)算調(diào)整的要求;下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),但需經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部簽署調(diào)整分析意見。預(yù)算調(diào)整的審議:預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后,應(yīng)經(jīng)由總裁審閱,并提出相關(guān)意見。預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn):重大預(yù)算調(diào)整由總裁提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十四條 預(yù)算調(diào)整的程序1)各子分公司(部門)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行季度檢查、分析、總結(jié)、計(jì)算出預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行差異,分析造成差異的影響因素,在季度終了后10日內(nèi)將預(yù)算差異分析報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。有引起調(diào)整重大因素發(fā)生需提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),填寫《部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》;或由總裁(或總裁辦公會(huì)議)提出預(yù)算調(diào)整的要求;2)分管領(lǐng)導(dǎo)審核預(yù)算分析報(bào)告的真實(shí)性以及調(diào)整申請(qǐng)的合理性,審核不同意的,交子分公司總經(jīng)理(部門部長(zhǎng))修改;3)子分公司總經(jīng)理(部門部長(zhǎng))將經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的分析報(bào)告提交給公司財(cái)務(wù)管理部審核;4)公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)對(duì)各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行匯總分析,制定總的季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。對(duì)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)權(quán)的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核,并編制調(diào)整預(yù)算表,將其提交總會(huì)計(jì)師審核;5)總會(huì)計(jì)師審核季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整表的準(zhǔn)確性,提出修改意見,退回公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核,決定是否需要退回由相關(guān)子分公司總經(jīng)理(部門部長(zhǎng))修改;6)總會(huì)計(jì)師將審定的季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整表提交總裁(或總裁辦公會(huì)議)審批;7)總裁(或總裁辦公會(huì)議)審批預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,預(yù)算重大調(diào)整需要上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);8)各子分公司和部門簽收經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)的新的預(yù)算方案并執(zhí)行新方案,原預(yù)算方案同時(shí)失效。具體見附件五:預(yù)算分析與調(diào)整流程圖;附件六:部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表;附件七:部門預(yù)算調(diào)整通知書。第八節(jié) 預(yù)算考評(píng)與獎(jiǎng)懲第三十五條 預(yù)算考評(píng)每個(gè)季度公司可依據(jù)預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定,考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度,對(duì)各子分公司(部門)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。將季度考核結(jié)果平均,得到年度預(yù)算執(zhí)行情況考核得分,評(píng)價(jià)結(jié)果作為年底對(duì)各子分公司(部門)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行業(yè)績(jī)考核的主要內(nèi)容。第三十六條 獎(jiǎng)懲將各子分公司(部門)的年度預(yù)算執(zhí)行情況的考核得分進(jìn)行排名,并在整個(gè)公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào);將預(yù)算執(zhí)行情況作為績(jī)效考核的指標(biāo),與薪酬掛鉤;對(duì)執(zhí)行不力的子分公司(部門)的直接負(fù)責(zé)人扣罰一定比例的工資。同時(shí),為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,公司設(shè)立下列獎(jiǎng)項(xiàng):1)對(duì)于各子分公司超預(yù)算額完成的產(chǎn)值部分,將按不同級(jí)次給予不同數(shù)額的獎(jiǎng)勵(lì);2)節(jié)約獎(jiǎng):對(duì)于成本費(fèi)用有節(jié)約的,公司按節(jié)約部分的一定比例獎(jiǎng)勵(lì);材料和設(shè)備采購(gòu)方面,在相同質(zhì)量情況下,公司按比預(yù)算降低部分的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)采購(gòu)單位;3)預(yù)算先進(jìn)管理單位獎(jiǎng):對(duì)于全面預(yù)算管理到位的單位,由總裁組織評(píng)出預(yù)算先進(jìn)管理單位,并給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三章 會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定第一節(jié) 總則第三十七條為了更好的達(dá)到公司對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求,保證會(huì)計(jì)資料的一貫性、及時(shí)性,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,現(xiàn)結(jié)合公司的管理模式、機(jī)構(gòu)編制,相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、分配方式,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)部門和各子分公司。第三十八條會(huì)計(jì)科目與記賬本位幣的相關(guān)規(guī)定1)會(huì)計(jì)科目按照會(huì)計(jì)制度要求結(jié)合各子分公司的實(shí)際情況和所屬行業(yè),由公司按照國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置;2)公司以人民幣為記賬本位幣,采用借貸記賬法,記賬文字為中文;3)公司會(huì)計(jì)年度自當(dāng)年1月1日起至12月31日止。第三十九條會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。各級(jí)財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證1)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充;2)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;3)記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。第四十一條各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該編制的各種報(bào)表(1)資產(chǎn)負(fù)債表(月、年);2)利潤(rùn)表(月、年);3)利潤(rùn)分配表(年);4)現(xiàn)金流量表(年,每月編制草表);5)工程成本明細(xì)表(月、年);6)管理費(fèi)用明細(xì)表(月、年);7)應(yīng)收、預(yù)付賬款明細(xì)表(季、年);8)應(yīng)付、預(yù)收賬款明細(xì)表(季、年);9)其他應(yīng)收款明細(xì)表(季、年);10)其他應(yīng)付款明細(xì)表(季、年);11)備用金明細(xì)表(季、年);12)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表(季、年);13)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表(年);14)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(月、年)。15)應(yīng)付工資明細(xì)表16)應(yīng)交稅金明細(xì)表17)間接費(fèi)用明細(xì)表第四十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表的提交時(shí)間月份會(huì)計(jì)報(bào)表于月份終了后 10天內(nèi)報(bào)出,年度會(huì)計(jì)報(bào)表于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供(對(duì)內(nèi)提交時(shí)間可由公司根據(jù)實(shí)際情況自行確定)。會(huì)計(jì)報(bào)表依次編寫頁(yè)數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章,封面上應(yīng)注明:公司名稱、地址、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期,并由公司領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)主管人員簽字并蓋章。第四十三條 公司各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門的權(quán)責(zé)1)公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)監(jiān)督檢查各子分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、臺(tái)賬以及所發(fā)生的一切交易或事項(xiàng),使之嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司的財(cái)務(wù)制度;2)各子分公司財(cái)務(wù)人員有責(zé)任隨時(shí)定期、不定期向公司財(cái)務(wù)管理部反映財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算情況及在管理和核算中遇到的問(wèn)題;3)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)下級(jí)公司財(cái)務(wù)人員提出的問(wèn)題有責(zé)任及時(shí)解決。第二節(jié)資產(chǎn)的管理和核算公司的資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第四十四條流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。(一)貨幣資金1)各公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。2)銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。3)現(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單逐月核對(duì),并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。(二)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款1)按照實(shí)際發(fā)生額記賬并按往來(lái)戶名及人名等設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。2)壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款借方余額的5‰計(jì)提,計(jì)入管理費(fèi)用,發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞賬,增加壞賬準(zhǔn)備金。(三)存貨1)包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、低值易耗品、機(jī)械配件、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。(2)存貨都以實(shí)際價(jià)核算,在庫(kù)商品只核算買價(jià)及在購(gòu)入時(shí)同一發(fā)票的運(yùn)雜費(fèi)和外地的鐵路運(yùn)費(fèi),市內(nèi)發(fā)生的購(gòu)料及銷售時(shí)的運(yùn)費(fèi),按期間費(fèi)用直接記入銷貨費(fèi)用。3)凡單位價(jià)值在2000元以上使用年限在一年以上的低值易耗品采用五五攤銷法;單位價(jià)值不足2000元或使用期不足一年的低值易耗品按受益部門一次性記入成本、費(fèi)用,單位價(jià)值不足2000元,使用年限一年以上的設(shè)輔助登記賬簿,按使用部門、使用人進(jìn)行記錄。4)周轉(zhuǎn)材料設(shè)備由租賃公司統(tǒng)一管理,對(duì)內(nèi)對(duì)外實(shí)行有償租賃制。周轉(zhuǎn)材料科目設(shè)在用、在庫(kù)、攤銷,對(duì)于在用的周轉(zhuǎn)材料采用分期攤銷法,鋼模實(shí)行四年攤銷期。其他統(tǒng)一采用2.5年攤銷,對(duì)于價(jià)值低的周轉(zhuǎn)材料采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷的方法。第四十五條 固定資產(chǎn)的管理和核算1)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行界定,并明確固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊方式、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值。(2)生產(chǎn)設(shè)備、施工機(jī)械及運(yùn)輸設(shè)備內(nèi)外實(shí)行有償租賃制,由租賃公司經(jīng)營(yíng)管理,進(jìn)行日常的維護(hù)和保養(yǎng)。3)大修理費(fèi)用由各子分公司按月按比例預(yù)提列入各公司成本、費(fèi)用然后按計(jì)提數(shù)上交公司;固定資產(chǎn)實(shí)際進(jìn)行大修時(shí),由使用部門列出計(jì)劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,審計(jì)監(jiān)察部門審核后方可修理,費(fèi)用由公司承擔(dān)。第四十六條無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理和核算1)公司授權(quán)物業(yè)公司劃分土地的使用單位和面積,由使用單位承擔(dān)相關(guān)的附加稅費(fèi),評(píng)估入賬的土地使用權(quán)根據(jù)相關(guān)的稅收政策不再進(jìn)行攤銷。2)土地的美化、綠化由物業(yè)公司列出計(jì)劃,經(jīng)公司同意,審計(jì)監(jiān)察部審核后進(jìn)行。美化、綠化支出按照資本性支出和收益性支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分,資本性支出增加固定資產(chǎn),收益性支出記入物業(yè)公司成本、費(fèi)用,金額較大的,可以采用待攤的方法。3)ISO9000質(zhì)量認(rèn)證費(fèi)用由公司負(fù)責(zé),分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用。4)公司的長(zhǎng)短期投資由公司決定,并按投資規(guī)模和投資形式進(jìn)行核算,擁有實(shí)際控制權(quán)的采用權(quán)益法核算,取得的利息,利潤(rùn)和股利扣除分擔(dān)的虧損計(jì)入投資收益。第四十七條資產(chǎn)的盤點(diǎn)1)公司的各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn),必須按規(guī)定定期進(jìn)行盤點(diǎn),每年至少年末盤點(diǎn)一次。2)盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符,應(yīng)于期末前查明原因,經(jīng)總裁批準(zhǔn)后,在期末結(jié)賬前處理完畢。3)盤盈應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用,盤虧在減去過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。第三節(jié)負(fù)債的核算第四十八條公司的負(fù)債科目主要是流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他未交款,未付利潤(rùn)(應(yīng)付股利),預(yù)提費(fèi)用等。1)短期借款按貸款金融機(jī)構(gòu)設(shè)明細(xì)賬核算;2)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬;3)應(yīng)付賬款應(yīng)按供貨單位名稱設(shè)置明細(xì)賬核算。其中各子分公司先按項(xiàng)目部設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬,各項(xiàng)目部再按供貨單位名稱或人名設(shè)置應(yīng)付賬款三級(jí)明細(xì)賬。第四節(jié)成本費(fèi)用的核算和管理第四十九條 公司和各所屬子分公司在施工,提供勞務(wù)作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、工業(yè)生產(chǎn)運(yùn)輸、銷售產(chǎn)品、商品等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和經(jīng)濟(jì)利益的流出,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入與之配比的成本和費(fèi)用。第五十條工程成本分為直接成本和間接成本,直接成本是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出,包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)。間接成本是指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。第五十一條房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi),前期工程費(fèi),建筑安裝工程費(fèi),基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi),公共配套設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)間接費(fèi)用。第五十二條工業(yè)生產(chǎn)成本包括制造成本和制造費(fèi)用,制造成本包括生產(chǎn)人員工資及工資附加費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi),設(shè)備租賃費(fèi)及中小修理費(fèi),其他直接費(fèi),制造費(fèi)用是指為組織和生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各項(xiàng)支出。第五十三條具有獨(dú)立法人資格的子公司實(shí)際發(fā)生的應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用。其他分公司和職能部門的應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),按實(shí)際發(fā)生額記入公司的管理費(fèi)用。第五十四條各公司參保人員(包括具有獨(dú)立法人資格的子公司和不具有獨(dú)立法人資格的子分公司)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分由各子分公司代扣,然后上交公司,公司負(fù)擔(dān)部分由公司總部負(fù)擔(dān),各子分公司不再計(jì)提。第五十五條具有獨(dú)立法人資格的子公司自籌本公司職工工資,根據(jù)工資管理辦法支付工資,自行上交各種稅款;實(shí)行項(xiàng)目承包的項(xiàng)目部、子公司,自籌本項(xiàng)目部、本公司職工工資;實(shí)行責(zé)任承包的項(xiàng)目部、分公司、機(jī)關(guān)的工資由公司籌集支付;其中跨省經(jīng)營(yíng)的分公司在當(dāng)?shù)刈孕欣U納各項(xiàng)稅費(fèi)。第五十六條公司與不具有法人資格的分公司之間相互提供材料、作業(yè)、商品等業(yè)務(wù),雙方出具有效、合法的憑證統(tǒng)一通過(guò)內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行核算;公司與具有獨(dú)立法人資格的子公司、具有獨(dú)立法人資格的子公司與不具有獨(dú)立法人資格的分公司、具有獨(dú)立法人資格的子公司之間相互提供材料、作業(yè)、商品等項(xiàng)業(yè)務(wù),雙方出具有效、合法的憑證統(tǒng)一通過(guò)其他應(yīng)收款進(jìn)行核算。第五節(jié) 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配第五十七條具有法人資格的子公司形成的利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損并計(jì)提所得稅后宣告分配利潤(rùn)時(shí),公司以其所持有的權(quán)益份額確認(rèn)投資收益;不具有獨(dú)立法人資格的本地分公司形成的利潤(rùn)或虧損直接與公司合并計(jì)算;駐外地分支機(jī)構(gòu)按月或按季度在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳所得稅,在年度終了后由公司統(tǒng)一匯算清繳,多退少補(bǔ)。第五十八條稅后利潤(rùn)按公司章程順序進(jìn)行分配:彌補(bǔ)以前年度虧損;按10-20%提取法定盈余公積金;按5%-10%提取公益金;提取任意盈余公積金;支付股利。具體比例年度決算后由股東大會(huì)決定。第六節(jié) 項(xiàng)目臺(tái)賬建立辦法第五十九條實(shí)行項(xiàng)目承包和責(zé)任承包的工程都必須按照項(xiàng)目臺(tái)賬建立和核算內(nèi)容的具體要求進(jìn)行建賬及記錄。第七節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理第六十條公司建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、會(huì)計(jì)報(bào)告類、其他類會(huì)計(jì)檔案。第六十一條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類,定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。第六十二條會(huì)計(jì)檔案不得外借,如有特殊需要,經(jīng)公司總裁批準(zhǔn),可以提供查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第六十三條銷毀到期的會(huì)計(jì)檔案前應(yīng)先編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容并報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。第八節(jié) 附則第六十四條本規(guī)定未盡事宜,參照公司有關(guān)規(guī)定和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行;如有與本規(guī)定相違的現(xiàn)行規(guī)章制度,以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四章 資金管理規(guī)定第一節(jié) 總則第六十五條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤(rùn)率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。第六十六條資金通常指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券,為方便編表計(jì)算及收支運(yùn)用,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,本規(guī)定中的資金僅指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第六十七條資金管理的內(nèi)容包括:資金計(jì)劃、資金籌集、資金決策和資金使用等四個(gè)部分。第二節(jié) 資金管理的層級(jí)與職責(zé)第六十八條對(duì)資金的管理分為三個(gè)層級(jí),分別為:總裁、總會(huì)計(jì)師和公司財(cái)務(wù)管理部。(一)總裁在資金管理中的職責(zé):1)審批由經(jīng)營(yíng)層提出的籌資報(bào)告;2)主管企業(yè)的資金決策管理工作;3)決定公司資金的支付使用;4)超預(yù)算支出和非正常經(jīng)營(yíng)性支出的審批。(二)總會(huì)計(jì)師在資金管理中的職責(zé):1)審核公司各職能部門和子分公司的預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)性支出;2)審核機(jī)關(guān)各類辦公費(fèi)用;3)所有的費(fèi)用開支在報(bào)賬前均需經(jīng)過(guò)總會(huì)計(jì)師審簽。(三)公司財(cái)務(wù)管理部在資金管理中的職責(zé):1)負(fù)責(zé)公司整體資金的籌措和調(diào)配管理;2)對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和管理;3)經(jīng)總會(huì)計(jì)師和董事長(zhǎng)審批并備案后開設(shè)銀行賬戶。第三節(jié)資金計(jì)劃第六十九條資金計(jì)劃是公司全部計(jì)劃的一部分,它是公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。第七十條公司財(cái)務(wù)管理部組織資金計(jì)劃的編制工作,各有關(guān)部門必須積極予以配合。第七十一條 資金計(jì)劃的編制內(nèi)容1)貨幣資金預(yù)算:按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制,堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針,做到量入為出,收支平衡,加快資金周轉(zhuǎn)。2)短期投資收益目標(biāo)預(yù)算:按項(xiàng)目分類制定,按期收回投資收益,增加效益。3)預(yù)付賬款預(yù)算:預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制,及時(shí)沖賬,避免重復(fù)付款,防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人,在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng),以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4)應(yīng)收賬款回收預(yù)算:應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析,防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)期拖欠,要制定催收計(jì)劃,由專人負(fù)責(zé)催收。5)其他應(yīng)收款回收預(yù)算:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。公司財(cái)務(wù)管理部門要通過(guò)分析年初余額形成原因,逐項(xiàng)清理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃,由專人負(fù)責(zé)及時(shí)回收;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作,及時(shí)向總裁匯報(bào)工作進(jìn)展情況。第七十二條 資金計(jì)劃編制注意事項(xiàng)在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。1)必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu),提高經(jīng)營(yíng)資金的比重,壓縮結(jié)算資金的占用,減少沉淀資金總額,盤活存量資產(chǎn)。2)必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu),公司要量力而行參與投資,對(duì)外投資要對(duì)投資效益進(jìn)行跟蹤管理,效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采取措施收回投資。3)必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過(guò)各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金,降低資產(chǎn)負(fù)債水平,其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。第七十三條資金收支計(jì)劃的相關(guān)規(guī)定1)各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人每月1日前,組織本部門人員根據(jù)本月內(nèi)容列出本月所需資金的內(nèi)容:應(yīng)付金額、實(shí)應(yīng)付金額。2日前報(bào)總會(huì)計(jì)師進(jìn)行初步審核匯總;2)各分公司、公司各職能部門所做計(jì)劃要盡量詳盡、準(zhǔn)確,并參考收款額度做出實(shí)付金額,對(duì)應(yīng)報(bào)未報(bào)的項(xiàng)目由編報(bào)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員負(fù)責(zé),并與當(dāng)月工資掛鉤。3)各子分公司、公司各職能部門資金收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總裁開會(huì)研究確定,由總裁簽字后按計(jì)劃執(zhí)行。計(jì)劃內(nèi)資金使用總裁不再簽字,未列入計(jì)劃的資金一般不予支付,確因生產(chǎn)、工作需要的突發(fā)性資金支出由總裁簽字(或授權(quán))后財(cái)務(wù)支付。第四節(jié) 資金籌集第七十四條籌集資金應(yīng)綜合考慮資金來(lái)源的合法性、可靠性,期限的匹配性和資金成本。資金成本是公司為籌集和使用資金而付出的代價(jià),包括資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi),資金成本是選擇資金來(lái)源、確定投資項(xiàng)目及檢驗(yàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第七十五條公司籌集的資金分為權(quán)益資金和債務(wù)資金。(一)權(quán)益資金權(quán)益資金是公司所有者投入公司和公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間積累的資金,包括內(nèi)部擴(kuò)股和公司內(nèi)部資金積累。公司籌集資本金應(yīng)符合公司《章程》的規(guī)定,經(jīng)董事會(huì)提議,股東大會(huì)通過(guò),可以以下列方式增資:1)公司內(nèi)部增資擴(kuò)股;2)向現(xiàn)有股東派送股份;3)以公積金轉(zhuǎn)增股本;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式。(二)債務(wù)資金包括銀行信貸資金和應(yīng)付賬款。銀行信貸資金(1)銀行信貸資金的籌集程序公司可以根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要向金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù),辦理貸款由公司財(cái)務(wù)管理部提出申請(qǐng)經(jīng)總裁簽字方可辦理,公司其他部門不得辦理貸款業(yè)務(wù)。公司因進(jìn)行技術(shù)改造、購(gòu)建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)需要,借用銀行信貸資金的,須按公司章程之授權(quán)規(guī)定,按相應(yīng)權(quán)限經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后,可以提出立項(xiàng)申請(qǐng)和銀行借款申請(qǐng)。(2)銀行信貸資金籌資渠道為減少資金成本,降低籌資風(fēng)險(xiǎn),公司可向國(guó)有政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行籌措資金,不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)籌措資金。3)銀行信貸資金的融資規(guī)模管理為優(yōu)化公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),減輕償債壓力,提高公司在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力,對(duì)公司借用銀行信貸資金,實(shí)行規(guī)??刂?,以控制資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率。4)銀行信貸資金實(shí)行??顚S玫氖褂迷瓌t。應(yīng)付賬款1)公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)占用其他單位或個(gè)人的應(yīng)付未付款項(xiàng),包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款等,也是資金來(lái)源的一種形式;2)此類資金必須按照規(guī)定期限解繳和清付,不得違反國(guó)家稅收法律規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律。第五節(jié)資金決策第七十六條資金決策是公司管理層根據(jù)公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,通過(guò)收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過(guò)程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。第七十七條 相關(guān)規(guī)定(1)總裁必須親自抓資金決策管理工作,制定責(zé)任制,定期檢查執(zhí)行情況;2)董事長(zhǎng)、總裁、總會(huì)計(jì)師和公司財(cái)務(wù)管理部門以及各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究,資金的籌劃決策工作,制定切實(shí)可行的最佳方案;3)資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則,防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺;4)公司領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際,了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化,并根據(jù)變化了的實(shí)際情況,及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案,確保資金決策的有效執(zhí)行。第六節(jié)資金使用為加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理,對(duì)采購(gòu)資金、備用金、資金收支程序和費(fèi)用報(bào)銷作如下規(guī)定:第七十八條 采購(gòu)資金1)公司及相關(guān)各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握,原則上不預(yù)付貨款,特殊情況經(jīng)總裁批準(zhǔn)可預(yù)付部分貨款;2)支付采購(gòu)貨款時(shí),相關(guān)部門必須提供采購(gòu)合同、國(guó)家認(rèn)定的正式發(fā)票,否則財(cái)務(wù)不予付款;3)采購(gòu)預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬,避免重復(fù)付款,防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人,在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng),以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第七十九條備用金的使用1)因業(yè)務(wù)需要,不能及時(shí)報(bào)賬的現(xiàn)金或支票支付,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,準(zhǔn)予使用備用金;2)備用金的申請(qǐng)必須說(shuō)明用途,并經(jīng)過(guò)子分公司總經(jīng)理(部門部長(zhǎng))審核后,報(bào)總會(huì)計(jì)師和總裁批準(zhǔn);3)公司財(cái)務(wù)管理部必須將不在資金計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)的備用金借款單予以退回;4)公司財(cái)務(wù)管理部須確保所有的備用金都在一定的可控個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)限額內(nèi),并及時(shí)清賬,以正確記錄費(fèi)用,控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第八十條備用金的審批與管理流程1)各部門借款人員按照規(guī)定格式填寫備用金申請(qǐng)單,并附相關(guān)支持文件報(bào)子分公司總經(jīng)理(部門部長(zhǎng))審批;2)子分公司總經(jīng)理(部門部長(zhǎng))在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)月工作計(jì)劃、資金計(jì)劃審核備用金申請(qǐng)單借款用途是否必要、合理、是否在部門預(yù)算內(nèi),確定是否同意借款,將超出審批權(quán)限的備用金申請(qǐng)單報(bào)總裁和總會(huì)計(jì)師審批;將不同意的備用金申請(qǐng)單退回借款人;3)總裁和總會(huì)計(jì)師審批超過(guò)子分公司總經(jīng)理(部門部長(zhǎng))審批權(quán)限的備用金申請(qǐng)單,確定是否同意借款,將不同意的備用金申請(qǐng)單退回借款人;4)公司財(cái)務(wù)管理部審核各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi),否則將備用金申請(qǐng)單退回經(jīng)辦人員;查詢個(gè)人備用金明細(xì)賬,審核累計(jì)借款金額是否在個(gè)人備用金限額內(nèi),確定是否給予預(yù)支,否則返回報(bào)銷人員修改;根據(jù)審核通過(guò)的備用金申請(qǐng)單填制付款憑證,開出現(xiàn)金付款憑證;5)公司財(cái)務(wù)管理部稽核人員審核付款憑證科目使用是否正確,核對(duì)憑證金額與備用金金額是否一致;6)出納根據(jù)已審批的申請(qǐng)單(付款憑證)支付現(xiàn)金,借款人在(付款憑證)申請(qǐng)單上簽字;7)公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)根據(jù)已經(jīng)審核(付款)的會(huì)計(jì)(付款)憑證登記(更新)財(cái)務(wù)賬。具體參見附件八:備用金審批與管理流程第八十一條 工程款的收取和支付1)工程款的回收、清欠以項(xiàng)目經(jīng)理為主,公司財(cái)務(wù)管理部配合,收款必須以公司財(cái)務(wù)管理部出具的公司收款收據(jù)或發(fā)票為準(zhǔn),不得以任何其他方式向建設(shè)單位收款,公司財(cái)務(wù)管理部出具工程款收據(jù)或發(fā)票時(shí)須經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意;2)工程款收回后,先入公司指定賬戶。對(duì)直屬項(xiàng)目部,按內(nèi)部合同扣除目標(biāo)利潤(rùn),經(jīng)總會(huì)計(jì)師、公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后出納支付;對(duì)在建或遺留的盈虧承包項(xiàng)目,按甲方欠款中公司所占比例(或扣留系數(shù))扣留后,項(xiàng)目經(jīng)理提出支付計(jì)劃,公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)賬面反映審核后,經(jīng)總會(huì)計(jì)師、公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)簽字后出納支付;對(duì)采用盈虧承包的新建項(xiàng)目,按直屬項(xiàng)目部的審批程序辦理;對(duì)聘用承包(或遺留責(zé)任承包)項(xiàng)目,付款時(shí)由項(xiàng)目經(jīng)理提出付款計(jì)劃,總裁、總會(huì)計(jì)師、公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)簽字后出納支付;直營(yíng)項(xiàng)目用款計(jì)劃由總裁審批,計(jì)劃之內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)簽字后公司財(cái)務(wù)管理部予以支付。第八十二條子公司銀行賬戶與資金收支管理1)公司對(duì)各子公司的銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理,各子公司在公司財(cái)務(wù)指定的商業(yè)銀行開設(shè)賬戶。公司財(cái)務(wù)部通過(guò)在銀行預(yù)留印鑒(雙方)或者網(wǎng)銀口令(雙方)的方式,對(duì)子公司的資金往來(lái)實(shí)行監(jiān)控;2)子公司收取的費(fèi)用必須出具公司的收款憑證,收回款及時(shí)入子公司賬戶,不得坐支和挪作他用;3)各種支出必須按公司有關(guān)文件執(zhí)行,支付時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁審批后,公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)簽字,出納支付。第八十三條 公司職能部門收支1)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部收取的投標(biāo)費(fèi)用、質(zhì)量安全部收取的質(zhì)量安全罰款,辦公室收取的打字復(fù)印費(fèi),以及其它各部門的收費(fèi)要及時(shí)入賬不得以任何理由留用;2)對(duì)各種支出,總裁在公司時(shí)按程序辦理;總裁外出時(shí),由總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)先行處理,事后再按程序報(bào)總裁批示。第八十四條 省內(nèi)外分公司的收支1)各項(xiàng)支出計(jì)劃經(jīng)總裁審批后,(傳真)省內(nèi)外分公司總經(jīng)理,經(jīng)分管工程副總、分管質(zhì)量安全副總、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)管理部長(zhǎng)簽字后出納支付;2)計(jì)劃外支出、報(bào)賬時(shí)需經(jīng)總裁同意(傳真)。各借款部門及人員應(yīng)按財(cái)務(wù)要求及時(shí)報(bào)賬,最遲不得超出10天,超出后公司財(cái)務(wù)管理部按借款利息計(jì)算,從未報(bào)賬人員工資和可收回資金中扣回,有特殊理由以文字性資料報(bào)總裁審批,財(cái)務(wù)管理部備案。第八十五條公司所有費(fèi)用報(bào)銷均需在費(fèi)用預(yù)算額度內(nèi),嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,同時(shí)確保所有費(fèi)用的列支均做到合理、合法、合規(guī),并且得到及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。第八十六條 可用現(xiàn)金報(bào)銷的費(fèi)用范圍適用于公司各部門的各種零星費(fèi)用(差旅費(fèi)、招待費(fèi)、部門經(jīng)常性零星費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)等)報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理。費(fèi)用報(bào)銷具體范圍如下:1)會(huì)議費(fèi)2)培訓(xùn)費(fèi)3)差旅費(fèi)4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5)辦公費(fèi)6)其他第八十七條會(huì)議費(fèi)1)公司召開各類會(huì)議,會(huì)前由主辦部門做出詳細(xì)的預(yù)算,報(bào)總裁批準(zhǔn)后,由公司財(cái)務(wù)管理部預(yù)支,并嚴(yán)格控制。會(huì)議結(jié)束后由總裁簽字財(cái)務(wù)方能報(bào)銷;2)公司員工外出參加有關(guān)部門組織的會(huì)議,會(huì)議費(fèi)憑會(huì)議通知及正式發(fā)票由總裁簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷。第八十八條培訓(xùn)費(fèi)1)經(jīng)公司組織的各類培訓(xùn),由人力資源部向公司財(cái)務(wù)管理部提交經(jīng)總裁批準(zhǔn)的合法單據(jù)按公司有關(guān)規(guī)定報(bào)銷;2)公司員工自行報(bào)名參加的學(xué)習(xí)、培訓(xùn),根據(jù)情況按公司有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。第八十九條差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和辦法見附件九:《XXXX有限公司差旅費(fèi)開支管理辦法》第九十條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和辦法見附件十:《XXXX有限公司招待費(fèi)用管理辦法》公司副職領(lǐng)導(dǎo)確因工作需要可自行確定是否發(fā)生招待性支出,借款報(bào)賬由總裁、總會(huì)計(jì)師、公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)簽字。第九十一條公司各職能部門本著勤儉節(jié)約、少花錢多辦事的原則,按公司有關(guān)文件規(guī)定辦理各種辦公費(fèi)用支出和事務(wù)性支出,借款列明使用用途經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總裁審簽后出納方可支付。第九十二條 簽字審批程序1)各部門費(fèi)用報(bào)銷人員將原始票據(jù)整理粘貼好,并按規(guī)定填制報(bào)銷單;2)公司財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核費(fèi)用的發(fā)生是否屬計(jì)劃內(nèi)、是否合理、是否超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或超個(gè)人/部門預(yù)算,確定是否同意報(bào)銷。將超出審批權(quán)限的報(bào)銷單報(bào)總會(huì)計(jì)師和總裁審批;3)公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)審核原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性,報(bào)銷單填寫是否全面,計(jì)算是否準(zhǔn)確,是否已經(jīng)過(guò)規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn),各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi),對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒收,或退回?fù)Q合格票據(jù);4)公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)審核所報(bào)費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷政策,是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,將不符合報(bào)銷政策、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷單退回報(bào)銷人員;同時(shí)查詢個(gè)人預(yù)支款明細(xì)賬,確定是否借有預(yù)支款,用差額法沖銷個(gè)人借款,并開出現(xiàn)金收款或付款憑證;5)稽核人員審核憑證科目使用是否正確,原始票據(jù)與報(bào)銷單金額是否一致,數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確;6)出納根據(jù)收款或付款憑證收款或付款,報(bào)銷人員在憑證上簽字;7)會(huì)計(jì)根據(jù)已經(jīng)過(guò)審核收款或付款的憑證更新財(cái)務(wù)賬,發(fā)票存檔。具體見附件十一:費(fèi)用報(bào)銷審批流程第九十三條 不予報(bào)銷的項(xiàng)目1)未取得正式發(fā)票或取得的假發(fā)票;2)發(fā)票的填寫不規(guī)范,有涂改、偽造、變?cè)斓默F(xiàn)象;3)總會(huì)計(jì)師或總裁未審批、或不予審批的;4)交通費(fèi)、差旅費(fèi)超過(guò)公司規(guī)定限額的部分。第九十四條合格票據(jù)的認(rèn)定1)發(fā)票須是印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財(cái)政局專用章”;2)郵資費(fèi)以發(fā)票或加蓋郵戳的收費(fèi)憑據(jù)為準(zhǔn);3)往來(lái)發(fā)票不得作為費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)
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