建設項目竣工決算審計報告格式

社會中介機構全稱審計報告***報[200**]號被審計單位：*********審計項目目：*****項目竣工決決算審計上海***（社社會中介機構構全稱）關于******項目竣工決決算的審計報報告接受青浦區(qū)審計計局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司司對**單位（以下下簡稱**單位）負責責建設的**項目（以下下簡稱**項目）進行行了竣工決算算審計。審計計工作按照國國家審計準則則的規(guī)定執(zhí)行行，以**單位提供的**項目竣工決決算報表及相相關資料為基基礎，依據適適用期內的建建筑工程定額額、取費標準準及相關財務務制度的規(guī)定定，實施了現現場勘察、檢檢查會計資料料和其他證明明材料等必要要的審計程序序。審計工作作為本報告提提供了合理的的基礎。一、項目基本情情況****(可簡簡要表述項目目建設概要)。****年***月，**（審批機關關）以**（批準文號號）文批準該該項目立項。****年**月，**（審批機關關）以**（批準文號號）文批準了了項目可行性性研究報告，批批準項目總投投資**萬元，資金金來源為：**。****年**月，**（審批機關關）以**文批準了項項目初步設計計，主要內容容是：**，建筑面積積為**平方米（相相關建設規(guī)模模情況）。概概算總投資**萬元，資金金來源為：**。該項目于*****年**月開工，****年**月竣工。項項目由**單位負責設設計，**單位負責施施工、**單位進行監(jiān)監(jiān)理。**。**單位應對所所提供的本次次審計的會計計資料和其他他證明材料的的真實性、完完整性負責。我我公司已收到到該單位(項目)法定代表人**同志和財務主主管**同志簽署的的對所提供的的會計資料和和相關材料的的真實性、完完整性的承諾諾。二、審計結果和和評價根據**單位上上報的該項目目竣工決算報報表反映，至至****年**月**日，該項目目完成投資**萬元，其中中：建安工程程投資**萬元，設備備投資**萬元，待攤攤投資**萬元，其它它投資**萬元，**。經審計，該項目目實際完成投投資額為**萬元（不含含待報批的**投資項目**萬元），其其中：建安工工程投資**萬元，設備備投資**萬元，待攤攤投資**萬元，其它它投資**萬元。項目目到位資金**萬元，其中中：**審計結果表明，**（對項目建建設建成后所所發(fā)揮的作用用、項目內控控制度的建立立和執(zhí)行等審審計涉及的事事項作評價。）如如：**醫(yī)院病房樓樓項目的建成成，使得**醫(yī)院的開放放床位由原來來的**張增加至**張，核定床床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)業(yè)務明顯增長長；中醫(yī)藥的的服務人群不不斷擴大，緩緩解了該地區(qū)區(qū)就醫(yī)困難的的局面，并產產生了良好的的經濟和社會會效益。審計結果表明，**項目的會計計核算基本遵遵循了相關會會計準則和會會計制度的規(guī)規(guī)定，竣工決決算報表基本本真實（根據據審計的情況況評價真實、基基本真實或不不真實）地反反映了項目的的投資情況，但但在**、**（如：項目目成本核算、招招投標管理）等等方面還存在在一些問題。三、審計查出問問題及處理（處處罰）意見（一）*******1、**********根據《***》（號）第*條“*****”的規(guī)定，********。2、**********根據《***》（號）第*條“*****”的規(guī)定，********。（此處反映的是是審計查出的的被審計單位位違反國家規(guī)規(guī)定的財政收收支、財務收收支行為的事事實和定性、處處理處罰決定定以及法律、法法規(guī)、規(guī)章依依據，對被審審計單位提出出的改進管理理的意見建議議，以及有關關移送處理等等。在問題的的排列上應根根據審計查出出問題的性質質歸納，包括括：多計項目目投資，以及及項目管理方方面存在的部部分單項工程程間投資調劑劑未報批、未未按規(guī)定公開開招投標等）。如如：應按審計實施方方案的審計重重點對以下六六個方面進行行審計和定性性。一、建設程序方方面存在的問問題（一）開工前審審批程序方面面存在的問題題常見問題表現形形式：1.建設項目審審批手續(xù)不齊齊全。2.建設程序不不合規(guī)。（如如：審批程序序倒置、越權權審批、肢解解項目分批上上報逃避審批批。）3、工程項目邊邊勘察、邊設設計、邊施工工。4、工程項目邊邊審批、邊設設計、邊建設設。5、先開工，后后申請《施工工許可證》。6、項目開工未未取得《施工工許可證》。（二）竣工驗收收階段程序方方面存在的問問題常見問題表現形形式：1、未按規(guī)定程程序實施完整整驗收。（包包括批準的建建設規(guī)模、數數量、質量、消消防、環(huán)保等等驗收。）2、未按規(guī)定完完成全部驗收收或驗收不合合格便投入使使用。（如：：XX高架工程程，在防噪設設施返工、補補裝等環(huán)保驗驗收不合格的的情況下便投投入使用。）3、竣工檔案編編制不完整。4、未按規(guī)定辦辦理固定資產產移交手續(xù)。二、建設資金來來源、使用和和管理方面存存在的問題(一)建設資金金來源及到位位方面存在的的問題常見問題表現形形式：（1）資金的來來源不合規(guī)。（2）項目資本本金未及時到到位或不足額額到位。（3）配套資金金未落實或不不及時或不按按比例到位。（二）資金管理理和使用方面面存在的問題題常見問題表現形形式：（1）以各種方方式抽逃項目目資本金。（主主要發(fā)生在經經營性項目，如如：高速公路路建設公司。）（2）國債專項項資金未專戶戶存儲、單項項核算。（3）擠占、挪挪用、截留、滯滯留建設項目目資金。（表表現形式多樣樣。）三、工程招投標標、承發(fā)包及及合同執(zhí)行方方面存在的問問題（一）工程招投投標方面存在在的問題常見問題表現形形式：（1）按照規(guī)定定應該進行公公開招投標而而不公開招投投標或采取邀邀請招標。未未在規(guī)定的媒媒介發(fā)布招標標公告。（2）（部分）工工程項目、設設備未進行招招投標。（3）按規(guī)定應應該招標的工工程項目化整整為零，規(guī)避避招標。（4）達到規(guī)定定規(guī)模應招標標的勘測、設設計、監(jiān)理以以及大宗通用用設備、材料料和附屬工程程不進行招標標。（施工200萬元、貨物100萬元、服務50萬元、總投投資3000萬元）（5）建設單位位未到建設管管理部門備案案自行發(fā)包。（6）項目實行行總承包招標標時，未包括括在總承包范范圍內的貨物物達到國家規(guī)規(guī)定規(guī)模標準準的不按規(guī)定定招標。（應應當由工程建建設項目招標標人依法組織織招標）（7）項目實行行總承包招標標時，以暫估估價形式包括括在總承包范范圍內的貨物物達到國家規(guī)規(guī)定規(guī)模標準準的不按規(guī)定定招標。（應應當由總承包包中標人和工工程建設項目目招標人共同同依法組織招招標）（二）項目承發(fā)發(fā)包方面存在在的問題常見問題表現形形式：（1）未按招投投標文件的內內容簽訂合同同。（如XX港口工程，改改變清單計價價方式，造成成項目成本增增加。）（2）未按中標標金額簽訂合合同。（3）以補充協協議的形式更更改原合同。（4）合同條款款約定不嚴謹謹，造成成本本增加。（XX醫(yī)院工程，清清單招標，材材料單價暫定定，合同約定定按施工期市市場材料均價價結算，結果果因裝飾工程程調整方案等等造成工期延延長，適逢材材料漲價，導導致結算材料料均價提高，增增加了項目建建設成本。）(5)總包單位位違規(guī)轉包、建建設單位將已已招標的項目目再進行指定定分包。(6)將工程勘勘察、設計、施施工發(fā)包給不不具備條件的的單位。（如如XX工程，主體體是鋼結構，但但總包單位沒沒有鋼結構資資質，因此分分包出去，這這與規(guī)定不符符，錯在確定定的總包單位位就不符合要要求。）(7)低資質質、無資質的的施工企業(yè)、個個人借用有資資質的施工企企業(yè)的資質證證書、營業(yè)執(zhí)執(zhí)照承包工程程。（如：青青藏公路改建建工程—線索是來做做解釋的人無無合同單位工工作證、對合合同單位的地地址和管理人人員等基本情情況均不了解解，審計產生生懷疑，再追追查深究結果果為轉包）。（三）合同執(zhí)行行方面存在的的問題常見問題表現形形式：（1）勘察、設設計等服務咨咨詢單位履行行合同（服務務）不到位，造造成項目成本本增加。（2）勘察、設設計、監(jiān)理等等服務性單位位取費標準不不合規(guī)。（3）超合同付付款造成損失失。（4）滯后付款款造成工期延延誤。（5）未預留質質量保證金或或預留比例不不夠。（質量量保證金原為為3%，新規(guī)定為5%。）（6）支付合同同進度款未按按合同約定抵抵扣預付款。四、概算執(zhí)行及及投資控制方方面存在的問問題常見問題表現形形式：1、未經原審批批單位批準，自自行變更設計計擴大建設規(guī)規(guī)模。2、任意變更設設計，未作工工程量及造價價增減分析，投投資失控，造造成突破總概概算。3、擅自提高建建設標準，如如提高裝修標標準，造成超超概算。4、超規(guī)模，超超批準建筑面面積和用地面面積，造成超超概算。（注注意：對比面面積要用規(guī)劃劃驗收測定的的建筑面積與與批準建設規(guī)規(guī)模比較。）5、概算外投資資。（有因原原概算漏項造造成的，也有有擅自增加概概算外項目投投資造成的。）五、工程結算方方面存在的問問題常見問題表現形形式：1、多計待攤投投資。（1）將攤派、捐捐贈的費用列列待攤投資；；（2）將超支的的福利費在竣竣工決算時計計入投資；（3）將試運行行期結束以后后的利息費用用計入工程建建設成本；（4）將超支的的業(yè)務招待費費列待攤投資資；（管理費費的10%限額）；（5）將超標的的人員津貼費費列待攤投資資；（6）將超支的的管理費列待待攤投資或計計提建設單位位管理費（要要按實列支）。2、在辦理竣工工決算時，虛虛列尾工工程程項目或金額額。3、將主管部門門購置的固定定資產、辦公公用設備等計計入建設成本本。4、項目建設期期間的存款利利息收入未沖沖減項目成本本。5、經營性項目目在建設期間間的財政貼息息資金未沖減減工程成本。6、將試運行期期結束以后的的長期借款利利息費用計入入工程建設成成本。7、將結余資金金用于其他非非生產建設工工程或其他支支出。8、將工程建設設期間各項索索賠以及違約約金等其他收收入沖減管理理費用。9、多計工程量量、多計材料料價差、多計計誤工補償等等等造成多計計工程結算。（重重點抽審設計計變更、簽證證、合同條款款與結算原則則的一致性，發(fā)發(fā)現多計工程程投資。）六、建設項目內內部管理方面面存在的問題題常見問題表現形形式：1、內控制度不不健全，包括括項目管理人人員崗位設置置、各項內控控管理審批制制度等。2、因內控制度度不健全造成成管理混亂、工工作效率低、相相關備查資料料缺失等問題題。3、應實行而未未實行施工監(jiān)監(jiān)理。4、未辦理質量量監(jiān)督手續(xù)或或手續(xù)不全。5、工程質量管管理內控制度度不健全。6、無專職安全全管理人員或或專職安全人人員無相應資資格。7、建設項目安安全措施與建建設項目不同同步。8、合同工期或或計劃工期不不合理，造成成實際施工進進度與計劃進進度不符。9、任意提前或或壓縮工期，增增加項目成本本，造成工程程質量問題。10、概算編制制不合理，造造成概算執(zhí)行行不到位或超超概算。