財(cái)政與金融課件2011B

財(cái)政與金融課件2011B第一頁，共353頁。4stEdition主講伍士林

浙江農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院財(cái)政與金融第二頁，共353頁。教材與教學(xué)參考書1、教材：朱青莊毓敏主編，財(cái)政金融學(xué)教程，中國人民大學(xué)出版社，20072．參考書目:陳共，財(cái)政學(xué)（第五版），中國人民大學(xué)出版社，朱明熙，西方財(cái)政研究，西南財(cái)金大學(xué)出版社，哈維·S·羅森[美]，財(cái)政學(xué)（第六版），中國人民大學(xué)出版社，弗雷德里克·S·米什金[美]，貨幣金融學(xué)，中國人民大學(xué)出版社黃達(dá)，金融學(xué)（精編版），中國人民大學(xué)出版社，

[美]茲維·博迪、羅伯特·C·莫頓，金融學(xué)，首都經(jīng)濟(jì)出版社，2005第三頁，共353頁。課程簡介《財(cái)政與金融》是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。包括財(cái)政學(xué)和金融學(xué)兩個(gè)組成部分，都是研究社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中資金運(yùn)動(dòng)的。區(qū)別：

財(cái)政

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研究以政府為中心的資金收支。金融

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研究社會(huì)貨幣資金的相互融通。第四頁，共353頁。《財(cái)政與金融》目錄第一章財(cái)政與財(cái)政學(xué)第二章財(cái)政收入第三章稅收與稅制

第四章國債及國債管理第五章財(cái)政支出概述第六章財(cái)政支出分析第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理體制第八章財(cái)政平衡與財(cái)政政策第九章金融概論

第十章貨幣第十一章信用第十二章利息與利息率第十三章金融體系第十四章金融業(yè)務(wù)第十五章金融市場第十六章貨幣供求與貨幣政策第五頁，共353頁。第一章財(cái)政概述本章主要講授內(nèi)容

財(cái)政學(xué)

財(cái)政

為什么需要財(cái)政

財(cái)政職能第六頁，共353頁。第一節(jié) 財(cái)政學(xué)一、什么是財(cái)政學(xué)研究國家（政府）參與一部分社會(huì)總產(chǎn)品或國民收入分配所進(jìn)行的一系列分配活動(dòng)及其發(fā)展規(guī)律的學(xué)科。

第七頁，共353頁。第一節(jié) 財(cái)政學(xué)二、財(cái)政學(xué)的研究范圍與對(duì)象財(cái)政現(xiàn)象、財(cái)政活動(dòng)、財(cái)政政策等其他：財(cái)政制度、財(cái)政史等從屬性領(lǐng)域。第八頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政財(cái)政：國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力及財(cái)產(chǎn)權(quán)力，參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入的分配所進(jìn)行的分配活動(dòng)。市場經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政是政府為了滿足社會(huì)公共需要而從事的以政府為主體的分配活動(dòng)，它是政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。一、財(cái)政概念：第九頁，共353頁。(國民生產(chǎn)總值)社會(huì)總產(chǎn)品補(bǔ)償消耗國民收入生產(chǎn)過程中消耗的原材料、燃料等（流動(dòng)資金形態(tài)）生產(chǎn)過程中消耗的廠房、機(jī)器設(shè)備等（固定資金形態(tài)）補(bǔ)償基金勞動(dòng)者報(bào)酬工資、獎(jiǎng)金津貼、福利：：個(gè)人消費(fèi)社會(huì)純收入留歸企業(yè)上繳國家公積金公益金國家預(yù)算稅收利潤行政管理基金事業(yè)費(fèi)撫恤救濟(jì)社會(huì)消費(fèi)消費(fèi)基金生產(chǎn)性基本建設(shè)流動(dòng)資金非生產(chǎn)性基本建設(shè)國家物資儲(chǔ)備擴(kuò)大再生產(chǎn)非生產(chǎn)基本建設(shè)社會(huì)后備積累基金第十頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政二、財(cái)政的基本要素：（1）財(cái)政的分配主體：國家（政府）（2）財(cái)政分配的客體：一部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入（其中主要是剩余產(chǎn)品）。（3）財(cái)政分配的形式：包括實(shí)物、力役形式和價(jià)值形式（4）財(cái)政分配的目的：滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的公共需要。第十一頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政三、財(cái)政的本質(zhì)：財(cái)政是一種國家（政府）的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是以國家（政府）為主體的分配活動(dòng)。第十二頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政四、財(cái)政的基本特征：1、國家主體性：2、階級(jí)性與公共性：（財(cái)政是階級(jí)社會(huì)的產(chǎn)物；財(cái)政與國家互為基礎(chǔ)和前提）3、強(qiáng)制性與無直接償還性：4、收入與支出的平衡性：（一般要求）第十三頁，共353頁。第二節(jié) 財(cái)政1、財(cái)政產(chǎn)生的條件：經(jīng)濟(jì)條件→剩余產(chǎn)品→首要條件政治條件→國家→必要條件

五、財(cái)政產(chǎn)生：（財(cái)政是一個(gè)古老的歷史范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物）2、財(cái)政的產(chǎn)生：社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展---剩余產(chǎn)品---私有制---階級(jí)---國家---財(cái)政分配關(guān)系第十四頁，共353頁。第二節(jié) 財(cái)政1、奴隸制國家財(cái)政：2、封建制國家財(cái)政：3、資本主義國家財(cái)政：4、社會(huì)主義國家財(cái)政：六、不同社會(huì)形態(tài)下的國家財(cái)政：

第十五頁，共353頁。第二節(jié) 財(cái)政奴隸制國家：

國王私人收支和國家公共收支不能完全分清，甚或合為一體。封建制國家：國家財(cái)政收支和國王私人收支不可分割→形式上分別管理→完全分開資本主義國家：王室收支與國家政府收支分離。七、財(cái)政向公共性演變第十六頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財(cái)政？1、政府：一個(gè)國家的中央和地方行政機(jī)關(guān)的總合。政府具有職權(quán)、職責(zé)和職能。一、政府與財(cái)政：第十七頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財(cái)政？2、政府的職能：（維護(hù)國家安全、維持社會(huì)秩序、提供基礎(chǔ)設(shè)施、提供社會(huì)保障、保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、促進(jìn)社會(huì)公平等）（聯(lián)合國政府功能分類法COFOG：10大類功能）（1）政府的政治職能（2）政府的社會(huì)職能（3）政府的經(jīng)濟(jì)職能3、政府職能的實(shí)現(xiàn)須有一定的經(jīng)濟(jì)力量：第十八頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財(cái)政？1、公共需求：與私人需求對(duì)應(yīng)，是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同的需要。2、公共需求分類：（1）純社會(huì)公共需要（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要二、財(cái)政與公共需求：第十九頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財(cái)政？3、公共需求的特征：（1）社會(huì)集中性（2）非排他性（3）非競爭性（4）具有外部效應(yīng)（5）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來自剩余產(chǎn)品4、公共需求與財(cái)政：第二十頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財(cái)政？1、市場經(jīng)濟(jì)是當(dāng)代最基本的特征2、市場失靈（1）市場勢力：壟斷和自然壟斷等。（2）市場殘缺：公共產(chǎn)品、外部性、信息不對(duì)稱等（3）市場功能不足：分配不公平、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等。三、財(cái)政與市場經(jīng)濟(jì)：第二十一頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財(cái)政？3、政府（財(cái)政）干預(yù)：

市場失靈政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因，政府（財(cái)政）經(jīng)濟(jì)作用，政府干預(yù)，彌補(bǔ)市場機(jī)制的缺陷。第二十二頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政的職能組織收入一、財(cái)政職能的演變：保障供給調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)收入分配資源配置第二十三頁，共353頁。第四節(jié) 財(cái)政的職能二、市場經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能：1、資源配置職能：——與國家經(jīng)濟(jì)職能相適應(yīng)資源配置的含義：是指國家通過對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。第二十四頁，共353頁。第四節(jié) 財(cái)政的職能2、收入分配的職能：——與國家社會(huì)職能相適應(yīng)

收入分配的含義：指政府為了實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對(duì)市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。第二十五頁，共353頁。 第四節(jié) 財(cái)政的職能

3、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能：——與國家經(jīng)濟(jì)職能相適應(yīng)穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)職能的含義：（1）充分就業(yè)（2）物價(jià)穩(wěn)定（3）國際收支平衡等第二十六頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是財(cái)政?什么是財(cái)政學(xué)？2、如何理解財(cái)政的公共性?3、簡述市場失靈的表現(xiàn)。你是否認(rèn)為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)會(huì)存在失靈？主要依據(jù)何在？4、市場經(jīng)濟(jì)制度下為什么需要政府來實(shí)現(xiàn)部分資源的配置?5.如何全面理解市場經(jīng)濟(jì)中的政府作用？6、財(cái)政怎樣對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)揮作用?7、論述市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能。

第二十七頁，共353頁。第二章財(cái)政收入

財(cái)政收入概述

財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析

財(cái)政收入的規(guī)模分析本章主要講授內(nèi)容第二十八頁，共353頁。指政府為實(shí)現(xiàn)其職能，依據(jù)其行政和經(jīng)濟(jì)權(quán)力，采取各種形式所籌集、占有的一切資金的總和。第一節(jié)財(cái)政收入概述一、財(cái)政收入的含義第二十九頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政收入概念二、財(cái)政收入的主要形式：1、無償形式：稅收2、有償形式：債券、借款3、補(bǔ)償形式：財(cái)政收費(fèi)等第三十頁，共353頁。收入作用調(diào)節(jié)作用第一節(jié)財(cái)政收入概述三、財(cái)政收入的作用獲取財(cái)政資金穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)改善資源配置收入再分配第三十一頁，共353頁。1、發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣開財(cái)源原則2、兼顧三者和兩級(jí)利益原則3、合理負(fù)擔(dān)原則第一節(jié)財(cái)政收入概述四、我國組織財(cái)政收入的原則第三十二頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政收入概念五、財(cái)政收入的分類：1、按財(cái)政收入形式劃分：（1）稅收收入：（2）非稅收收入：債務(wù)收入等（其他見下表）

第三十三頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政收入概述（1）、稅收收入（2）、債務(wù)收入（3）、國有資產(chǎn)收入（4）、其他收入附錄：其他收入1、政府收費(fèi)收入：政府收費(fèi)是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會(huì)提供管理服務(wù)或事業(yè)服務(wù)時(shí)，以供應(yīng)者的身份向被管理對(duì)象或服務(wù)的消費(fèi)者收取的費(fèi)用。一般由行政管理性收費(fèi)、事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)和專項(xiàng)收費(fèi)構(gòu)成。2、罰沒收入3、國家資源管理收入4、公產(chǎn)收入等。第三十四頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政收入概述2、按財(cái)政收入來自境內(nèi)外分類：（1）國內(nèi)收入（2）國外收入3、按財(cái)政收入的管理權(quán)屬分類：（1）中央財(cái)政收入（2）地方財(cái)政收入。第三十五頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政收入概述4、按財(cái)政收入管理的要求分類：（1）預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入（2）預(yù)算外財(cái)政收入5、其他分類：社會(huì)經(jīng)濟(jì)成份（所有制）、社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成以及國民經(jīng)濟(jì)部門構(gòu)成等。第三十六頁，共353頁。指不同形式的財(cái)政收入在財(cái)政總收入的比重。第二節(jié)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析一、財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)稅收國有經(jīng)濟(jì)收入政府收費(fèi)國債第三十七頁，共353頁。liuyiLecture-138財(cái)政收入種類收入比2006年增收額增長率(%)占財(cái)政總收入的比重稅收收入45612.9911487.1133.788.9非稅收入5691.041056.7222.811.1

專項(xiàng)收入1239.5162152.4

其中:排污費(fèi)收入179.2834.2923.6

水資源費(fèi)收入55.516.1512.5

教育費(fèi)附加收入556.66109.8124.6

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入89.883255.3

探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款收入235.28-16.32-6.5

國家留成油銷售后收入38.354.5513.5

行政事業(yè)費(fèi)收入1892.26273.2116.93.7

罰沒收入839.61104.3614.21.6

國有資本經(jīng)營收入726272.0459.51.4

國有資源(資產(chǎn))有償使用收入355.91208.68141.70.7

其他收入637.7636.426.11.2附錄：2007年我國財(cái)政收入構(gòu)成第三十八頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析含義：不同所有制的經(jīng)營單位各自上繳的利潤、稅金和費(fèi)用等情況。研究意義：國家制定財(cái)政政策、制度，正確處理國家同各種所有制經(jīng)濟(jì)之間財(cái)政關(guān)系的依據(jù)。二、財(cái)政收入的所有制構(gòu)成第三十九頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析1、第一產(chǎn)業(yè)--------財(cái)政收入的基礎(chǔ)2、第二產(chǎn)業(yè)--------財(cái)政收入的主導(dǎo)3、第三產(chǎn)業(yè)--------財(cái)政收入的重要成分三、財(cái)政收入的部門構(gòu)成第四十頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析1、M是財(cái)政收入的主要來源

2、V是財(cái)政收入的補(bǔ)充3、C中的個(gè)別部分構(gòu)成財(cái)政收入四、財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)來源第四十一頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析東部11個(gè)省市的土地面積占全國的14.2%，人口占全國的41.3%,工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值占全國的55%以上。中部地帶9個(gè)省,土地面積占全國的34.3%,人口占全國的41.9%,工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值占全國的38%。西部地帶9個(gè)省，土地面積占全國的51%，人口占全國的11%，工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值只占全國的6%。五、我國財(cái)政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)第四十二頁，共353頁。1、財(cái)政收入規(guī)模：是指財(cái)政收入的總體水平。2、財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)：可用絕對(duì)數(shù)額和相對(duì)數(shù)表示。絕對(duì)數(shù)就是財(cái)政收入總額相對(duì)數(shù)額是財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比重。（1）財(cái)政收入占GDP的比例（2）稅收收入占GDP的比例（3）非稅收收入占GDP的比例第三節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析一、財(cái)政收入規(guī)模的衡量：第四十三頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析年份財(cái)政收入（億元）國內(nèi)生產(chǎn)總值（億元）財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重（%）1952年1958年1960年1965年1968年1978年1980年1985年1990年1995年2000年2003年124.96379.62572.29473.32361.251132.261159.932004.822937.106242.2013395.2321715.25679.001307.001457.001716.101723.103624.104517.808964.4018547.9058478.1089468.10116748.6525.629.039.327.621.031.225.722.415.810.715.018.6數(shù)據(jù)帝國

表2－4

我國財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

第四十四頁，共353頁。二、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素

1、經(jīng)濟(jì)因素主要影響財(cái)政收入的絕對(duì)額2、制度因素主要影響財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模。第三節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析第四十五頁，共353頁。其他：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平價(jià)格因素生產(chǎn)技術(shù)水平戰(zhàn)爭等特殊因素管理水平等第三節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析第四十六頁，共353頁。1、財(cái)政收入規(guī)模是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，反映了政府為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的能力。財(cái)政收入規(guī)模既影響公共需求的滿足，又影響個(gè)別需求的滿足。2、財(cái)政收入規(guī)模影響資源有效配置，影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，財(cái)政收入的規(guī)模既要滿足政府支出的需要，又要保證經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。因此，財(cái)政收入的規(guī)模要適當(dāng)，既不能過大，也不能過小。第三節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析三、合理確定財(cái)政收入規(guī)模的重要性第四十七頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是財(cái)政收入？它有哪些作用？2、我國組織財(cái)政收入應(yīng)遵循哪些原則？3、財(cái)政收入的主要形式。4、什么是財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)？分析財(cái)政的所有制結(jié)構(gòu)有什么意義？5、財(cái)政收入形式構(gòu)成的變化會(huì)受到哪些因素的影響？6、合理確定財(cái)政收入的規(guī)模有什么重要意義？第四十八頁，共353頁。第三章稅收與稅制本章主要講授內(nèi)容

稅收

稅制第四十九頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述一、稅收的一般概念國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償?shù)厝〉脤?shí)物或貨幣的一種特殊分配活動(dòng)。第五十頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述1、無償性2、強(qiáng)制性3、固定性二、稅收的形式特征：第五十一頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述三、稅收的征收原則

1、公平原則：稅收要公平對(duì)待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。橫向公平；縱向公平經(jīng)濟(jì)公平；社會(huì)公平第五十二頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述2、稅收的效率原則：（1）行政效率（2）經(jīng)濟(jì)效率第五十三頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述3、稅收公平與效率的兩難選擇：（1）“效率型”稅制（2）“公平型”稅制（3）“兼顧型”稅制第五十四頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述四、稅收的分類：第五十五頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度一、稅收制度1、稅收制度簡稱稅制：指國家以法律形式規(guī)定的征稅依據(jù)和規(guī)范，是各種稅收法律、法規(guī)、條例、實(shí)施細(xì)則等的總稱。2、對(duì)稅收制度的理解：（1）稅制是指國家總的稅收體系及稅收法律制度。（2）對(duì)于每一個(gè)稅種來說都是一部單行稅制，形成了具體的單項(xiàng)稅收制度。第五十六頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度二、稅制構(gòu)成要素：1、納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2、征稅對(duì)象：課稅對(duì)象或課稅客體,征稅的標(biāo)的物3、稅率：應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例。比例、累進(jìn)、定額稅率等。4、其他：納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，附加、加成和減免稅，違章處理。第五十七頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度三、我國現(xiàn)行稅制：我國目前有23種稅，見下圖：第五十八頁，共353頁。liuyiLecture-159第五十九頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度四、流轉(zhuǎn)類稅（商品課稅）1、商品課稅的定義：是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。2、商品課稅包括：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等3、商品課稅的特征：（1）課征普遍（2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)（3）實(shí)現(xiàn)比例稅率（4）計(jì)征簡便第六十頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度1、增值稅：以生產(chǎn)過程和流通過程創(chuàng)造的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。第六十一頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度2、消費(fèi)稅：以某些特定消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。我國征稅范圍：16個(gè)。

第六十二頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度3、營業(yè)稅：對(duì)經(jīng)營商品或勞務(wù)取得經(jīng)營收入的單位和個(gè)人,就其營業(yè)額（流轉(zhuǎn)額）征收的一種稅。第六十三頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度4、關(guān)稅：對(duì)進(jìn)出國境（關(guān)境）的貨物和物品征收的稅種。（2009年我國關(guān)稅總額：9200億元）第六十四頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度五、收益所得稅分析1、所得稅的定義：是指對(duì)納稅人的所得額或利潤課征的稅收。2、所得稅的特征：（1）稅額直接與有無收益和收益的多少有關(guān)（2）屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。（3）易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、企業(yè)管理水平等影響（4）征管工作復(fù)雜第六十五頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度1、

企業(yè)所得稅：

國家對(duì)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一個(gè)稅種。第六十六頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：

是國家對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的境內(nèi)外所得以及未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于境內(nèi)的所得征收的稅種。第六十七頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度3、個(gè)人所得稅：國家對(duì)個(gè)人的勞動(dòng)和非勞動(dòng)所得征收的一種稅。第六十八頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度4、農(nóng)(牧)業(yè)稅：

國家對(duì)從事農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)、有農(nóng)牧業(yè)收益的單位和個(gè)人征收的一種稅。第六十九頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度六、資源、財(cái)產(chǎn)、行為稅：1、資源稅與財(cái)產(chǎn)稅的一般特征：（1）課稅比較公平（2）具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能（3）課稅不普遍第七十頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度2、資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅情況：（1）資源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；（2）財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、車輛購置稅、遺產(chǎn)稅；

（3）行為稅：印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。第七十一頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、社會(huì)公共費(fèi)用的籌集和補(bǔ)償為什么有必要通過稅收來實(shí)現(xiàn)？2、如何理解稅收的三個(gè)特征？3、如何理解稅收的二大原則及相互關(guān)系。4、簡述稅收制度的三個(gè)基本構(gòu)成要素？5、簡述增值稅的優(yōu)越性？6、什么是流轉(zhuǎn)稅、什么是收益所得稅？第七十二頁，共353頁。第四章國債與國債管理本章主要講授內(nèi)容

國債及其內(nèi)容

國債活動(dòng)的過程第七十三頁，共353頁。第一節(jié)國債及其內(nèi)容一、國債的含義國債是國家公債的簡稱，是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，依據(jù)信用原則，籌集財(cái)政資金時(shí)形成的國家債務(wù)。第七十四頁，共353頁。1、有償性2、自愿性3、靈活性第一節(jié)國債及其內(nèi)容二、國債的特征第七十五頁，共353頁。按舉債形式：國家借款和發(fā)行債券按地域：內(nèi)債與外債按發(fā)行本位：貨幣國債與實(shí)物國債按期限：長期、中期、短期國債。強(qiáng)制國債與自由國債按利率變化：固定利率國債與浮動(dòng)利率國債上市（可流通）與非上市（不可流通）國債特種與一般性國債。第一節(jié)國債及其內(nèi)容三、國債的分類第七十六頁，共353頁。

1、彌補(bǔ)財(cái)政赤字：（1）國債融資與稅收相比（2）國債融資與貨幣創(chuàng)造相比2、籌集建設(shè)資金：3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：第一節(jié)國債及其內(nèi)容四、國債的功能第七十七頁，共353頁。1、財(cái)政角度:財(cái)政收入的補(bǔ)充形式。2、經(jīng)濟(jì)角度:（1）調(diào)節(jié)積累與消費(fèi)（2）調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。（3）調(diào)節(jié)金融市場、維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。（4）調(diào)節(jié)社會(huì)總需求第一節(jié)國債及其內(nèi)容五、國債在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用第七十八頁，共353頁。第二節(jié)國債活動(dòng)的過程發(fā)行償還使用流通第七十九頁，共353頁。債務(wù)收入用途社會(huì)資金狀況其他因素市場利息率國債期限政府信用政府財(cái)政貨幣政策國債發(fā)行的規(guī)模國債期限的確立國債利息率的確定國債的發(fā)行價(jià)格國債的發(fā)行方式第二節(jié)國債活動(dòng)的過程一、國債的發(fā)行第八十頁，共353頁。債券市場二級(jí)市場的作用1、發(fā)行市場（一級(jí)市場）2、流通市場（二級(jí)市場）促進(jìn)國債發(fā)行。央銀買賣國債調(diào)節(jié)貨幣債務(wù)償還注：一般國債多為可流通國債特種國債通常不允許流通第二節(jié)國債活動(dòng)的過程二、國債的流通第八十一頁，共353頁。1、國債使用的基本要求：盡可能集中在資本項(xiàng)目上更加講求效益2、實(shí)現(xiàn)要求的手段：建立復(fù)式預(yù)算體系專門的管理制度第二節(jié)國債活動(dòng)的過程三、國債的使用第八十二頁，共353頁。3、國債的使用原則：補(bǔ)充性生產(chǎn)性效益性第二節(jié)國債活動(dòng)的過程第八十三頁，共353頁。1、國債的利息支付

一次性付息按期付息不付息，市場差價(jià)獲利第二節(jié)國債活動(dòng)的過程四、國債的付息與償還第八十四頁，共353頁。2、國債的償還：

直接償還法市場購銷法調(diào)換償還法等第二節(jié)國債活動(dòng)的過程第八十五頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、國債活動(dòng)過程包括哪些內(nèi)容？2、國債產(chǎn)生和發(fā)展的條件是什么？3、決定國債期限的因素有哪些？4、決定國債利息率的因素有哪些？5、國債有哪些作用？6、國債使用應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？第八十六頁，共353頁。第五章財(cái)政支出概述本章主要講授內(nèi)容

公共產(chǎn)品與財(cái)政支出財(cái)政支出的屬性、效應(yīng)

財(cái)政支出的基本原則

財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第八十七頁，共353頁。第一節(jié)公共產(chǎn)品與財(cái)政支出

1、基本定義：指可供社會(huì)成員共同消費(fèi)的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品在每一社會(huì)成員消費(fèi)時(shí)不會(huì)導(dǎo)致其他社會(huì)成員對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。（注：私人產(chǎn)品）一、什么是公共產(chǎn)品第八十八頁，共353頁。（1）消費(fèi)中的非競爭性、非排他性、非拒絕性、外部經(jīng)濟(jì)性、非價(jià)格性。（2）生產(chǎn)中的規(guī)模性、自然壟斷性。（3）生產(chǎn)與消費(fèi)中的法律保護(hù)性和強(qiáng)制性（4）搭便車現(xiàn)象

2、公共產(chǎn)品的主要特征：

第一節(jié)公共產(chǎn)品與財(cái)政支出

第八十九頁，共353頁。

3、公共產(chǎn)品的分類：（1）純公共產(chǎn)品（特殊意義上的：收入分配、政府經(jīng)濟(jì)措施等；現(xiàn)實(shí)意義上的：國防、外交）（2）準(zhǔn)公共產(chǎn)品即混合產(chǎn)品（自然壟斷型：供水、公交等；優(yōu)效型：郵政、教育等）

第一節(jié)公共產(chǎn)品與財(cái)政支出

第九十頁，共353頁。第一節(jié)公共產(chǎn)品與財(cái)政支出

1、財(cái)政支出主要是提供公共產(chǎn)品：2、我國財(cái)政支出：我國處于生產(chǎn)型財(cái)政向公共財(cái)政過渡時(shí)期，因而財(cái)政支出模式只能是既提供公共產(chǎn)品，又適當(dāng)支持經(jīng)濟(jì)增長。二、財(cái)政支出與公共產(chǎn)品的關(guān)系第九十一頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政支出的屬性、原則1、以國家為主體，以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金分配活動(dòng)。2、也稱公共財(cái)政支出，是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的財(cái)政資金的支付。一、財(cái)政支出定義第九十二頁，共353頁。（市場機(jī)制不能解決、政府職能）1、國家機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)2、科教文衛(wèi)事業(yè)3、公共工程4、社會(huì)公平等二、財(cái)政支出的范圍第二節(jié)財(cái)政支出的屬性、原則第九十三頁，共353頁。1、財(cái)政支出的公平：公平含義：指公開、公正、平等、平均等公平的衡量：經(jīng)濟(jì)公平，社會(huì)公平（基尼系數(shù)）

財(cái)政支出的公平：實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是財(cái)政支出的基本目標(biāo)。第二節(jié)財(cái)政支出的屬性、原則三、財(cái)政支出的公平與效率第九十四頁，共353頁。

2、財(cái)政支出的效率：（1）效率：一般是指投入與產(chǎn)出的比例。（2）財(cái)政支出的效率：指財(cái)政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。第二節(jié)財(cái)政支出的屬性、原則第九十五頁，共353頁。3、財(cái)政支出效率與公平的矛盾關(guān)系：（1）堅(jiān)持效率優(yōu)先,兼顧公平（2）怎樣兼顧：既要提倡奉獻(xiàn)精神,又要落實(shí)分配政策；既要反對(duì)平均主義,又要防止兩極分化；初次分配注重效率，再分配注重公平。第二節(jié)財(cái)政支出的屬性、原則第九十六頁，共353頁。1、量入為出原則：2、效益原則3、公平原則4、統(tǒng)籌兼顧原則第二節(jié)財(cái)政支出的屬性、原則四、財(cái)政支出的原則第九十七頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政支出的分類1、補(bǔ)償性支出：用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。

2、消費(fèi)性支出：財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。3、積累性支出：財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出

一、按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類第九十八頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政支出的分類1、基本建設(shè)支出2、流動(dòng)資金3、改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)4、地質(zhì)勘探費(fèi)5、工交商部門事業(yè)費(fèi)6、支農(nóng)和農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)7、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)8、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)9、國防費(fèi)10、行政管理費(fèi)11、價(jià)格補(bǔ)貼費(fèi)等。二、按財(cái)政支出用途分類第九十九頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政支出的分類1、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出2、社會(huì)文教支出3、國防支出4、行政管理支出5、保護(hù)環(huán)境和自然資源支出、政府債務(wù)支出等三、按政府職能分類第一百頁，共353頁。年份經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出社會(huì)文教支出國防支出

行政管理支出其他支出1950196019701980199019952000200125.570.460.555.344.841.8536.1834.2411.113.28.016.421.425.7327.627.5841.18.922.416.08.49.37.67.619.34.84.96.212.014.617.4218.582.91.04.23.77.98.4711.1911.97我國各類財(cái)政支出占財(cái)政支出總額的比重（%）

第一百零一頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政支出的分類

1、購買性支出：2、轉(zhuǎn)移性支出：四、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類社會(huì)消費(fèi)性支出

財(cái)政投資性支出社會(huì)保障支出

財(cái)政補(bǔ)貼支出第一百零二頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政支出的分類1、財(cái)政購買性支出：是指政府遵循有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。政府在付出時(shí)，獲得了相應(yīng)的商品和勞務(wù)的所有權(quán)。它是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的一種消耗，因此又稱消耗性支出。第一百零三頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政支出的分類2、財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出：指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)政資金，包括各種財(cái)政補(bǔ)貼支出，社會(huì)保障支出和利息支出等。政府在付出資金時(shí)，沒有獲得相應(yīng)的回報(bào)?！爸虚g人”的角色。第一百零四頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模1、絕對(duì)量指標(biāo)：指一國在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政支出的貨幣價(jià)值總額。2、相對(duì)量指標(biāo)：指一國在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。（1）財(cái)政收入占GDP的比重：（2）財(cái)政支出占GDP的比重：一、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)第一百零五頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模1、預(yù)算支出規(guī)模2、預(yù)算外支出規(guī)模3、制度外支出規(guī)模二、我國衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的主要指標(biāo)：第一百零六頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模1、我國情況：（1）改革開放前，財(cái)政支出規(guī)模占GDP比重較大。（2）改革開放后，財(cái)政支出占GDP的比重下降。（3）市場經(jīng)濟(jì)時(shí)，財(cái)政支出規(guī)模占GDP的比重開始上升。2、國外情況：資本主義早期較小，當(dāng)代較高3、未來趨勢：

三、財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢第一百零七頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模（經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素、社會(huì)性因素）經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政府干預(yù)國家職能、社會(huì)活動(dòng)規(guī)模、政局穩(wěn)定；人口增長社會(huì)福利物價(jià)影響國際關(guān)系四、影響財(cái)政支出增長的因素第一百零八頁，共353頁。第五節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

財(cái)政資金再分配的構(gòu)成，或財(cái)政資金再分配于哪些支出項(xiàng)目?；蛑肛?cái)政支出內(nèi)部按一定標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的各個(gè)支出要素的構(gòu)成或組合配置狀態(tài)。一、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義第一百零九頁，共353頁。第五節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)1、政府職能：（經(jīng)濟(jì)管理職能、社會(huì)管理職能等）2、我國財(cái)政支出的職能結(jié)構(gòu)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)文教支出、國防支出、行政支出等。二、政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)第一百一十頁，共353頁。第五節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)1、購買性支出2、轉(zhuǎn)移性支出三、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)第一百一十一頁，共353頁。第五節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)1、按市場經(jīng)濟(jì)要求和財(cái)政原理分清政府部門與民間部門的職責(zé)，明確界定財(cái)政支出范圍2、明確財(cái)政支出重點(diǎn)，圍繞支出重點(diǎn)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)3、優(yōu)化財(cái)政支出的費(fèi)用結(jié)構(gòu)4、優(yōu)化財(cái)政支出的縱向結(jié)構(gòu)5、優(yōu)化地方財(cái)政支出。四、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化第一百一十二頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是公共產(chǎn)品？公共產(chǎn)品有哪些基本特征？2、怎樣理解財(cái)政支出的量入為出與量出為入原則？在財(cái)政支出中應(yīng)怎樣實(shí)現(xiàn)公平原則?3、簡述財(cái)政支出按國家職能分類的內(nèi)容及作用。4、怎樣理解購買支出與轉(zhuǎn)移支出的社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響？5、什么是財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)？6、我國安排財(cái)政支出應(yīng)該遵循哪些原則？第一百一十三頁，共353頁。第六章財(cái)政支出分析本章主要講授內(nèi)容

社會(huì)消費(fèi)性支出

財(cái)政投資性支出

社會(huì)保障支出

財(cái)政補(bǔ)貼支出第一百一十四頁，共353頁。第一節(jié)社會(huì)消費(fèi)性支出1、社會(huì)消費(fèi)性支出的定義：政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是國家執(zhí)行其政治和社會(huì)職能的財(cái)力保證。

2、社會(huì)消費(fèi)性支出具體內(nèi)容：行政管理費(fèi)、國防費(fèi)、文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)及工交商農(nóng)事業(yè)費(fèi)等一、社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)第一百一十五頁，共353頁。第一節(jié)社會(huì)消費(fèi)性支出

1、含義與性質(zhì)：2、我國行政管理支出的內(nèi)容：政府機(jī)關(guān)支出、公共安全和國家安全支出、立法機(jī)構(gòu)支出、外交支出、黨派團(tuán)體補(bǔ)助支出等。二、行政管理支出行政支出是指為保證國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政管理機(jī)關(guān)的正常運(yùn)行而必須安排的經(jīng)費(fèi)開支。特點(diǎn):（1）非生產(chǎn)性（2）連續(xù)性（3）增長剛性。第一百一十六頁，共353頁。第一節(jié)社會(huì)消費(fèi)性支出三、國防支出

1、含義與性質(zhì)

國防支出是指國家用于陸、海、空軍及國防建設(shè)的各種費(fèi)用。具有純粹的社會(huì)消費(fèi)性質(zhì)。

2、國防支出的特殊性第一百一十七頁，共353頁。第一節(jié)社會(huì)消費(fèi)性支出1、含義：財(cái)政用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、體育及廣播、電臺(tái)、電影、電視等各種社會(huì)事業(yè)支出的總稱。2、性質(zhì)：非生產(chǎn)性四、文教科衛(wèi)支出第一百一十八頁，共353頁。第一節(jié)社會(huì)消費(fèi)性支出

3、文教科衛(wèi)支出與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：科學(xué)技術(shù)與社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展互為條件教育是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)文化、衛(wèi)生事業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位第一百一十九頁，共353頁。第一節(jié)社會(huì)消費(fèi)性支出4、財(cái)政應(yīng)如何合理安排文教科衛(wèi)支出？（1）正確區(qū)分各類事業(yè)所提供的服務(wù)的屬性；（2）確定文教科衛(wèi)事業(yè)支出的重點(diǎn)；（3）加強(qiáng)文教科衛(wèi)支出的管理：定額管理、事業(yè)單位改革、完善財(cái)務(wù)制度、收支統(tǒng)一。第一百二十頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出

投資是經(jīng)濟(jì)主體以獲得未來收益為目的，預(yù)先墊付一定量的貨幣或?qū)嵨?，以?jīng)營某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的行為。一、什么是投資第一百二十一頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出1、財(cái)政投資的含義：

政府作為特殊的投資主體，為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)各部門的協(xié)調(diào)發(fā)展，利用財(cái)政支出對(duì)一些特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)部門和需要進(jìn)行的投資活動(dòng)。二、財(cái)政投資的含義與特征第一百二十二頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出2、財(cái)政投資和私人投資的區(qū)別：（1）投資主體不同（2）投資客體不同（3）投資目的不同第一百二十三頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出

財(cái)政投資是社會(huì)總投資的一個(gè)特殊的組成部分：受社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度及經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段影響發(fā)展中國家比重大，發(fā)達(dá)國家比重小計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家大，市場經(jīng)濟(jì)國家比重小國家出于干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要，財(cái)政投資的比重可能有較大上升三、財(cái)政投資與社會(huì)總投資關(guān)系第一百二十四頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出1、彌補(bǔ)市場失效2、維護(hù)市場配置功能3、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行四、財(cái)政投資的原則第一百二十五頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)、國家戰(zhàn)略物資儲(chǔ)備五、我國財(cái)政投資的范圍第一百二十六頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出1、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資：一般指能為國民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展提供基本保障的特定經(jīng)濟(jì)部門的總稱。包括：基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)工業(yè)。第一百二十七頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出2、財(cái)政的農(nóng)業(yè)支出

農(nóng)業(yè)是關(guān)系國計(jì)民生的物質(zhì)生產(chǎn)部門，是國民經(jīng)濟(jì)其他部門發(fā)展的重要條件。（1）農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動(dòng)力（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料（3）農(nóng)業(yè)可擴(kuò)大國內(nèi)市場規(guī)模（4）農(nóng)產(chǎn)品是我國出口創(chuàng)匯的主要渠道第一百二十八頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政投資性支出3、國家物資儲(chǔ)備支出國家為防備因各種難以預(yù)見因素所造成的重大意外事故和國民經(jīng)濟(jì)的重大脫節(jié)而形成的物資缺口，有計(jì)劃地建立國家物資后備所安排的財(cái)政支出。第一百二十九頁，共353頁。第三節(jié)社會(huì)保障支出一、社會(huì)保障（制度）的概念1、社會(huì)保障：指國家和社會(huì)在通過立法對(duì)國民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)社會(huì)成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會(huì)安全制度。2、社會(huì)保障的本質(zhì)：維護(hù)社會(huì)公平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。

第一百三十頁，共353頁。第三節(jié)社會(huì)保障支出保障功能分配功能調(diào)節(jié)功能福利功能二、社會(huì)保障制度的基本功能第一百三十一頁，共353頁。第三節(jié)社會(huì)保障支出三、社會(huì)保障制度的基本內(nèi)容：第一百三十二頁，共353頁。第三節(jié)社會(huì)保障支出1、社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)等。2、社會(huì)救濟(jì)（助）：政府對(duì)貧困線以下的居民和因自然災(zāi)害和其他不幸事故而生活困難者提供援助的一種社會(huì)保障制度。第一百三十三頁，共353頁。第三節(jié)社會(huì)保障支出3、社會(huì)福利：（1）國家或社會(huì)團(tuán)體興辦的以全體社會(huì)成員為對(duì)象的公益性事業(yè)和社會(huì)服務(wù)。（2）特殊社會(huì)福利，也稱民政福利。福利工廠、敬老院、孤兒院等。4、社會(huì)優(yōu)撫：對(duì)現(xiàn)役、退伍、殘廢軍人及烈軍屬等。第一百三十四頁，共353頁。第三節(jié)社會(huì)保障支出第一百三十五頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼一、財(cái)政補(bǔ)貼的含義與性質(zhì)1、財(cái)政補(bǔ)貼的含義：國家為實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)和社會(huì)目標(biāo)，在一定時(shí)期內(nèi)向某些特定企業(yè)和個(gè)人提供的無償補(bǔ)助和津貼。2、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)：它是國家協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各方面利益分配關(guān)系的經(jīng)濟(jì)杠桿，是調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的一種特定手段，體現(xiàn)財(cái)政的收入分配職能。第一百三十六頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼二、財(cái)政補(bǔ)貼的特征：1、政策性2、時(shí)效性3、靈活性4、特定性第一百三十七頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼三、財(cái)政補(bǔ)貼的構(gòu)成

1、價(jià)格補(bǔ)貼

2、企業(yè)虧損補(bǔ)貼

3、財(cái)政貼息

4、稅收補(bǔ)貼

5、進(jìn)出口補(bǔ)貼等第一百三十八頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼第一百三十九頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼穩(wěn)定物價(jià)，保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和社會(huì)安定促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易增長，增進(jìn)技術(shù)交流與合作四、財(cái)政補(bǔ)貼的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義第一百四十頁，共353頁。第四節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼1、正確認(rèn)識(shí)財(cái)政補(bǔ)貼的積極作用和消極作用2、財(cái)政補(bǔ)貼要具有專向性，合理確定財(cái)政補(bǔ)貼的范圍、形式與標(biāo)準(zhǔn)。3、財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)范化4、財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)模要充分考慮國家財(cái)政的承受能力。五、我國財(cái)政補(bǔ)貼的改革第一百四十一頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、怎樣提高行政管理支出的效率？2、分析影響國防支出確定的因素？3、為什么說教育是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)？4、財(cái)政應(yīng)怎樣實(shí)現(xiàn)對(duì)科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展的支持？5、政府投資有哪些重要特點(diǎn)？6、政府為什么有必要扶持農(nóng)業(yè)？7、什么是社會(huì)保障，具體內(nèi)容是什么？8、財(cái)政補(bǔ)貼有何基本特征？第一百四十二頁，共353頁。第七章國家預(yù)算和預(yù)算管理體制本章主要講授內(nèi)容

國家預(yù)算

預(yù)算管理體制

預(yù)算外資金第一百四十三頁，共353頁。1、概念：按照一定的法律程序編制和執(zhí)行的國家年度財(cái)政收支計(jì)劃。2、國家預(yù)算的含義：（1）它是國家年度的財(cái)政收支計(jì)劃（2）它是具有法律效力的文件（3）它是民主政治的產(chǎn)物（4）它是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具一、國家預(yù)算的概念第一節(jié)國家預(yù)算第一百四十四頁，共353頁。二、國家預(yù)算的特點(diǎn)

第一節(jié)國家預(yù)算1、預(yù)測性2、法律性3、集中性4、公開性（透明性）第一百四十五頁，共353頁。三、國家預(yù)算的分類

第一節(jié)國家預(yù)算1、單位預(yù)算、部門預(yù)算和總預(yù)算2、中央預(yù)算和地方預(yù)算3、增量預(yù)算和零基預(yù)算4、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算5、赤字預(yù)算、贏余預(yù)算和平衡預(yù)算第一百四十六頁，共353頁。

第一節(jié)國家預(yù)算附錄：單式預(yù)算：政府財(cái)政收支計(jì)劃通過一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃表格來反映的預(yù)算。復(fù)式預(yù)算：政府財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)或兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映的預(yù)算。零基預(yù)算：對(duì)預(yù)算期內(nèi)所有預(yù)算收支，不考慮以往年度的預(yù)算基數(shù)和水平，一律以零為起點(diǎn)重新編制的預(yù)算。第一百四十七頁，共353頁。第一節(jié)國家預(yù)算1、國家預(yù)算級(jí)次：中央；省、自治區(qū)、直轄市；設(shè)區(qū)的市、自治州；縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)。（五級(jí)）2、國家預(yù)算管理權(quán)限：人民代表大會(huì)；人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)；政府；財(cái)政部門。四、國家預(yù)算級(jí)次和管理權(quán)限第一百四十八頁，共353頁。五、國家預(yù)算程序

第一節(jié)國家預(yù)算1、國家預(yù)算編制：編制程序：2、國家預(yù)算審批：審批機(jī)構(gòu)：3、國家預(yù)算執(zhí)行：執(zhí)行機(jī)關(guān)：4、政府決算：是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)和終結(jié)。第一百四十九頁，共353頁。廣義：規(guī)定各級(jí)政府之間以及國家同企業(yè)、事業(yè)單位之間在財(cái)政資金分配和管理職權(quán)方面的制度。狹義：在中央與地方政府之間、地方各級(jí)政府之間劃分預(yù)算收支范圍、財(cái)政資金支配權(quán)和財(cái)政管理權(quán)限的一項(xiàng)重要制度。實(shí)質(zhì)：財(cái)政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問題。一、預(yù)算管理體制的概念第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十頁，共353頁。

預(yù)算管理體制屬于上層建筑，是一項(xiàng)財(cái)權(quán)財(cái)力劃分制度。

二、預(yù)算管理體制的屬性第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十一頁，共353頁。三、預(yù)算管理體制的類型第二節(jié)預(yù)算管理體制

1、集權(quán)型

2、分權(quán)型（分行政性、經(jīng)濟(jì)性）第一百五十二頁，共353頁。

高度集中的預(yù)算管理體制“包干”制預(yù)算管理體制分稅制四、我國預(yù)算管理體制的演變與改革

第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十三頁，共353頁。1、分稅制的含義：

指按事權(quán)劃分各級(jí)政府間的財(cái)政支出，依據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，主要按稅種來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)的預(yù)算管理體制。五、分稅制

第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十四頁，共353頁。

2、分稅制的主要內(nèi)容：

（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。（2）劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍（3）收入劃分實(shí)行分稅制（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度

第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十五頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金一、預(yù)算外資金的含義1、預(yù)算外資金概念：2、預(yù)算外資金組成：（1）地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金（2）行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金（3）國企及其主管部門集中的專項(xiàng)基金（4）地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金第一百五十六頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金二、預(yù)算外資金的性質(zhì)和特點(diǎn)1、預(yù)算外資金的性質(zhì)：（1）由各地方、各部門、各單位自行掌握使用（2）實(shí)行國家指導(dǎo)性計(jì)劃（3）不直接掌握在國家手中2、預(yù)算外資金的特點(diǎn)：（1）自主性（2）專用性（3）分散性第一百五十七頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金三、預(yù)算外資金的作用1、擴(kuò)大了地方、部門、單位的自主權(quán)2、提高了財(cái)政資金的使用效益3、加強(qiáng)了財(cái)政資金的宏觀管理4、減輕了國家預(yù)算的負(fù)擔(dān)第一百五十八頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金四、預(yù)算外資金的問題1、盲目使用，沖擊計(jì)劃2、自定項(xiàng)目，任意收費(fèi)3、管理混亂、違紀(jì)嚴(yán)重4、資金分散，效益低第一百五十九頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金五、預(yù)算外資金的管理1、預(yù)算外資金范圍的重新界定2、部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理3、嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模4、建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度5、嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍6、加快立法第一百六十頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是國家預(yù)算？它是怎樣產(chǎn)生的？2、國家預(yù)算有哪些特征？3、國家預(yù)算有哪些類別？各有何特點(diǎn)？4、簡述分稅制的含義。5、我國實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制的必要性何在？我國未來怎樣進(jìn)一步完善分稅制？6、什么是預(yù)算外資金？具體包括哪些？第一百六十一頁，共353頁。第八章財(cái)政平衡與財(cái)政政策本章主要講授內(nèi)容

財(cái)政平衡與財(cái)政失衡

財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡

財(cái)政政策第一百六十二頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政失衡1、財(cái)政收入大于支出--→財(cái)政結(jié)余2、財(cái)政收入小于支出--→財(cái)政赤字3、財(cái)政收支相等。一、財(cái)政收支三種情況第一百六十三頁，共353頁。表8-11978—2003年我國財(cái)政收支簡表

年份財(cái)政收入（億元）財(cái)政支出（億元）收支差額（億元）

197819801985199019952000200120022003

1132.261159.932004.822937.106242.2013395.2316386.0418903.6421715.25

1122.091228.832004.253083.596823.7215886.5018902.5822053.1524649.95

+10.17-68.90+0.57-146.49-581.52-2491.27-2516.54-3149.51-2934.70第一百六十四頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政失衡1、財(cái)政平衡的含義：2、對(duì)財(cái)政平衡的不同理解：（1）財(cái)政平衡是一種相對(duì)平衡；（2）財(cái)政平衡是一種動(dòng)態(tài)平衡（3）財(cái)政平衡是一種綜合平衡二、財(cái)政平衡第一百六十五頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政失衡3、財(cái)政平衡的統(tǒng)計(jì)口徑：（1）含債務(wù)收支：赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）—（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）（2）不含債務(wù)收支：赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入—經(jīng)常支出（3）我國：當(dāng)年財(cái)政盈余或赤字=預(yù)算經(jīng)常收入－（預(yù)算經(jīng)常支出+預(yù)算投資支出）第一百六十六頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政失衡1、財(cái)政赤字：也稱預(yù)算赤字，指在財(cái)政年度中，政府的總支出大于總收入的差額。2、財(cái)政赤字分類：（1）對(duì)國債處理：明顯赤字、隱蔽赤字、凈赤字或硬赤字；（2）按赤字與通貨膨脹關(guān)系：名義赤字和實(shí)際赤字；（3）按赤字與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行關(guān)系：周期性和結(jié)構(gòu)性赤字。三、財(cái)政失衡——財(cái)政赤字第一百六十七頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政失衡3、財(cái)政赤字對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)影響（1）財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式與貨幣供給（2）財(cái)政赤字與社會(huì)總需求擴(kuò)大社會(huì)總需求影響社會(huì)總需求的構(gòu)成（3）財(cái)政赤字與“擠出效應(yīng)”第一百六十八頁，共353頁。第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政失衡4、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方法：（1）動(dòng)用歷年結(jié)余（2）增加稅收（3）增發(fā)貨幣（4）發(fā)行國債第一百六十九頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡1、社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的定義：社會(huì)總需求：一個(gè)國家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)有貨幣支付能力的范圍內(nèi)使用和消費(fèi)的商品總量和付費(fèi)勞務(wù)總量。社會(huì)總供給：一定時(shí)期內(nèi)由物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門提供的商品總量和付費(fèi)勞務(wù)總量。2、社會(huì)總供求失衡的表現(xiàn)：（1）總量失衡（2）結(jié)構(gòu)失衡一、社會(huì)總供給和社會(huì)總需求

第一百七十頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡1、社會(huì)總供給與總需求的平衡是國民經(jīng)濟(jì)得以順利運(yùn)行的必要條件。它是一種復(fù)雜的動(dòng)態(tài)過程，包括國民經(jīng)濟(jì)中的物資可供量（有效供給）與社會(huì)購買力（有效需求）數(shù)量相當(dāng)、結(jié)構(gòu)適應(yīng)、流通順暢等。2、社會(huì)總供求的平衡是宏觀經(jīng)濟(jì)的核心問題。二、社會(huì)總供求平衡的重要性：

第一百七十一頁，共353頁。第二節(jié)財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡1、國民收入總量平衡恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X2、財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡的關(guān)系財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分。財(cái)政平衡本身不是目的，而是總供求平衡的一種手段。財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中的宏觀調(diào)控手段。三、財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡第一百七十二頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政政策國家為了實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期的宏觀調(diào)控目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財(cái)政活動(dòng)，處理財(cái)政關(guān)系的基本準(zhǔn)則和措施的總和。一、財(cái)政政策定義第一百七十三頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政政策1、屬于政府的分配政策2、屬于政府的需求調(diào)節(jié)政策3、屬于政府的綜合性調(diào)節(jié)政策4、屬于政府可以直接操縱的政策二、財(cái)政政策的屬性第一百七十四頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政政策1、財(cái)政政策主體：政策制定者和執(zhí)行者2、財(cái)政政策目標(biāo)：要實(shí)現(xiàn)的期望（1）物價(jià)穩(wěn)定（2）充分就業(yè)（3）經(jīng)濟(jì)增長（4）國際收支平衡三、財(cái)政政策的要素第一百七十五頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政政策3、財(cái)政政策對(duì)象：財(cái)政收入和財(cái)政支出規(guī)模4、財(cái)政政策工具：（1）稅收：宏觀稅率、稅負(fù)分配、稅收優(yōu)惠或懲罰等。（2）國債（3）財(cái)政支出（4）國家預(yù)算等第一百七十六頁，共353頁。第三節(jié)財(cái)政政策1、按財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用：（1）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策（2）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策2、按財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能：（1）擴(kuò)張性財(cái)政政策（2）緊縮性財(cái)政政策（3）中性財(cái)政政策四、財(cái)政政策的類型第一百七十七頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、如何理解財(cái)政平衡？2、財(cái)政赤字對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)有什么影響？3、財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡有何關(guān)系？4、簡述財(cái)政與銀行對(duì)M形成的影響？5、什么是財(cái)政政策？6、簡述財(cái)政政策的目標(biāo)。7、按照在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能財(cái)政政策可為劃分哪幾類？第一百七十八頁，共353頁。第九章金融概述本章主要講授內(nèi)容

金融與金融學(xué)

金融的產(chǎn)生與發(fā)展

金融在國民經(jīng)濟(jì)中的作用

中國金融史第一百七十九頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)一、金融一詞的由來20世紀(jì)初《辭源》及《辭?！分胁攀家姟敖鹑凇睏l目。均指通過信用中介機(jī)構(gòu)的貨幣資金融通。60年代《辭?！沸抻啚椋骸柏泿刨Y金的融通。一般指與貨幣流通與銀行信用有關(guān)的一切活動(dòng)，主要通過銀行的各種業(yè)務(wù)來實(shí)現(xiàn)。”第一百八十頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)二、金融范疇的形成和發(fā)展1、古代金融：貨幣、信用。2、近代金融：與銀行業(yè)有關(guān)。3、金融范疇擴(kuò)展：銀行、證券投資、保險(xiǎn)等。第一百八十一頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)三、現(xiàn)代金融領(lǐng)域覆蓋的范圍銀行、保險(xiǎn)、證券及金融信息服務(wù)等方面。第一百八十二頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)四、金融概念1、金融的定義：金融就是貨幣資金的融通。是建立在信用基礎(chǔ)上的貨幣資金的籌集、分配、融通、運(yùn)用及管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總稱。2、金融的本質(zhì)：金融活動(dòng)本質(zhì)上是一種分配資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，貨幣資金由資金盈余方流向資金短缺方的過程。資金盈余方資金短缺方（金融中介）第一百八十三頁，共353頁。3、金融的主要方式：（1）直接金融方式：資金的供求雙方直接發(fā)生信用關(guān)系。（2）間接金融方式：資金的供求雙方不直接發(fā)生信用關(guān)系，而是通過各種金融中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。第一節(jié)金融與金融學(xué)第一百八十四頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)主要是研究資金融通現(xiàn)象及其規(guī)律的學(xué)科。五、金融學(xué)概念

六、金融學(xué)研究對(duì)象1、金融運(yùn)作的對(duì)象2、金融運(yùn)行的渠道3、金融運(yùn)行的調(diào)控機(jī)制4、金融運(yùn)行的制度環(huán)境等（貨幣、信用、金融機(jī)構(gòu)、金融市場、涉外金融等）第一百八十五頁，共353頁。第二節(jié)金融的產(chǎn)生與發(fā)展

金融是商品貨幣關(guān)系發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，并伴隨著商品生產(chǎn)、商品交換和信用的發(fā)展而發(fā)展：⑴生產(chǎn)力發(fā)展，剩余產(chǎn)品出現(xiàn)是金融產(chǎn)生的首要條件。（客體）

⑵物質(zhì)資料屬于不同的所有者，是金融產(chǎn)生的必要條件。（主體）

⑶高利貸是最古老的金融形式。（方式）一、金融的產(chǎn)生第一百八十六頁，共353頁。第二節(jié)金融的產(chǎn)生與發(fā)展二、金融的發(fā)展1、貨幣由低級(jí)到高級(jí)：

實(shí)物貨幣——金銀貨幣——信用貨幣——電子貨幣2、金融方式：直接融資——銀行間接融資為主——直接融資為主

3、金融工具：日益多樣化4、金融機(jī)構(gòu)：由簡單——復(fù)雜5、金融規(guī)模：越來越大第一百八十七頁，共353頁。第二節(jié)金融的產(chǎn)生與發(fā)展三、當(dāng)前國際金融業(yè)的發(fā)展

1、金融全球化2、金融交易數(shù)量激增，資金流速加快3、融資證券化4、金融商品多樣化5、金融服務(wù)擴(kuò)大化6、金融體系多元化7、金融機(jī)構(gòu)多功能化8、金融現(xiàn)代化9、金融自由化第一百八十八頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟(jì)中的作用1、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是貨幣經(jīng)濟(jì):

現(xiàn)代各國基本上都屬于商品社會(huì)。商品交換產(chǎn)生了貨幣，而貨幣的出現(xiàn)，又反過來極大地促進(jìn)了商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。一、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是貨幣信用經(jīng)濟(jì)第一百八十九頁，共353頁。2、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)：

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)從本質(zhì)上看是一種具有擴(kuò)張性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)，各個(gè)經(jīng)濟(jì)體需要借助負(fù)債去擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、更新設(shè)備、改進(jìn)工藝、推銷產(chǎn)品?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中債權(quán)、債務(wù)關(guān)系是最基本、最普遍的經(jīng)濟(jì)關(guān)系?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，信用貨幣是整個(gè)貨幣群體中最基本的形式。它通過資產(chǎn)與負(fù)債將銀行同各個(gè)經(jīng)濟(jì)部門、企業(yè)緊密聯(lián)系在一起，信用關(guān)系成了無所不在的經(jīng)濟(jì)關(guān)系第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟(jì)中的作用第一百九十頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟(jì)中的作用1、資源配置:2、供應(yīng)貨幣:3、風(fēng)險(xiǎn)管理:4、支付清算:5、提供信息:二、金融服務(wù)業(yè)的職能第一百九十一頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟(jì)中的作用1、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展決定金融：（1）金融是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是依附商品經(jīng)濟(jì)的一種產(chǎn)業(yè)。（2）商品經(jīng)濟(jì)決定了金融發(fā)展的結(jié)構(gòu)、規(guī)模和階段。2、金融反作用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：三、金融與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展第一百九十二頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟(jì)中的作用1、籌集融通資金2、引導(dǎo)資金流向，有利于合理配置資源。3、提高資金使用效率4、調(diào)控社會(huì)總需求5、有利于國際經(jīng)濟(jì)合作四、金融在國民經(jīng)濟(jì)中的主要作用第一百九十三頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史1、中國古代貨幣的起源：中國最早的貨幣是起源于商朝的貝幣。

優(yōu)點(diǎn)：有光澤，有光花紋，當(dāng)時(shí)是名貴的裝飾品；有天然的單位，便于計(jì)數(shù)；堅(jiān)固耐用，不易磨損；便于攜帶。仿制貝：石貝、骨貝、陶貝，銅貝。銅鑄幣的產(chǎn)生，使古代貨幣進(jìn)入了一個(gè)新時(shí)期。一、中國古代貨幣第一百九十四頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史2、中國古代貨幣的早期發(fā)展：

（1）春秋戰(zhàn)國：銅鑄幣的發(fā)展及其廣泛流通：布幣、刀幣、環(huán)錢和蟻鼻錢。黃金、郢爰；（2）秦始皇統(tǒng)一貨幣：第一個(gè)貨幣立法，半兩錢；

（半兩錢以重量為名稱，又是中國量名錢的開端）（3）漢武帝改革幣制：鑄造五銖錢，每枚重5銖，錢面鑄“五銖”二字，周邊有輪廓；

第一百九十五頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史（4）唐高祖改革幣制：鑄通寶錢。中國錢幣進(jìn)入了年號(hào)錢階段；（5）宋朝的幣制：紙幣的產(chǎn)生和發(fā)展；（6）明朝的紙幣制度：明初推行銅錢，后改行紙幣“大明寶鈔”，銀為主要貨幣；（7）清承襲明朝幣制，仍用白銀和銅錢，但以白銀為主。第一百九十六頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史1、信用的產(chǎn)生：最初的借貸是實(shí)物借貸，糧食、農(nóng)具等生活和生產(chǎn)必需品。實(shí)物借貸有很多局限，受貸出對(duì)象、實(shí)物種類、時(shí)地等因素制約。貨幣產(chǎn)生后，貨幣借貸突破了實(shí)物借貸的局限。二、古代信用第一百九十七頁，共353頁。2、兩漢的放款市場：兩漢的信用以貨幣借貸為主要形式，主要由私人辦理。放款人有商人、王公貴族，還有子錢家。子錢家是專門從事放款收息的人。3、典質(zhì)的產(chǎn)生：

典質(zhì)是產(chǎn)生于南北朝的專門經(jīng)營放款的金融機(jī)構(gòu)。典質(zhì)由寺廟經(jīng)營，辦理抵押放款和質(zhì)押放款。第四節(jié)中國金融史第一百九十八頁，共353頁。4、唐朝信用事業(yè)的發(fā)展：（1）放款（貸款）：唐朝的放款有私人放款和政府放款。（2）存款：唐時(shí)商業(yè)發(fā)達(dá)，商人攜帶大量現(xiàn)錢不方便，又不安全，于是便存入商店，由商店代為保管，這便是最早的存款和保管業(yè)務(wù)。有一種接近于專門辦理存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，就是寄附鋪，還有柜坊。寄附鋪以辦理存款為主要業(yè)務(wù)，兼營商業(yè)，這是最早的存款機(jī)構(gòu)。第四節(jié)中國金融史第一百九十九頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史

（3）匯兌：匯兌產(chǎn)生的原因是因?yàn)樯虡I(yè)發(fā)展，銅錢攜帶很不方便，又因錢幣缺乏，有的地方禁止錢幣出境，于是便發(fā)生了匯兌的辦法。唐朝的匯兌叫飛錢，又叫便換。（4）貨幣兌換：兌換業(yè)務(wù)是金、銀、錢之間的兌換。經(jīng)營貨幣兌換業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)是金銀鋪。第二百頁，共353頁。5、宋朝的國家信用：宋朝的國家信用主要體現(xiàn)在王安石的信用政策上，反映在王安石制定的市易法和青苗法中。

6、明清信用大力發(fā)展：清末出現(xiàn)了銀行信用等多種信用。

第四節(jié)中國金融史第二百零一頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史三、古代金融機(jī)構(gòu)1、當(dāng)鋪：典當(dāng)業(yè)俗稱當(dāng)鋪，南北朝的典質(zhì)，唐朝的質(zhì)庫，宋朝的解質(zhì)，都可稱為當(dāng)鋪，都是一種高利貸資本，經(jīng)營以物品抵押的個(gè)人放款。明清時(shí)業(yè)務(wù)已不限于經(jīng)營抵押放款，也經(jīng)營信用放款、存款和貨幣兌換等業(yè)，大當(dāng)鋪還簽發(fā)銀票、錢票。2、唐代的柜坊、寄附鋪：唐朝已經(jīng)出現(xiàn)一種接近于專門辦理存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，就是寄附鋪，還有柜坊。寄附鋪以辦理存款為主要業(yè)務(wù)，兼營商業(yè)，這是最早的存款機(jī)構(gòu)。

第二百零二頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史3、錢莊的興起：明代，由于金、銀、錢、紙幣兌換的需要，于是便出現(xiàn)了許多專門從事錢幣兌換的人，以此為業(yè)，開起錢鋪來，這就是最早的錢莊。到了明末，錢莊已成為重要的信用機(jī)關(guān)，不僅從事金、銀、錢、紙幣間兌換，還辦理放款、存款和匯兌。4、票號(hào)的產(chǎn)生：票號(hào)是清代重要的信用機(jī)構(gòu)，初始以匯兌為主，又為山西人首創(chuàng)，所以又有票莊、山西票莊、山西票號(hào)等稱謂。5、銀行的出現(xiàn)與發(fā)展：第二百零三頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是金融與金融學(xué)？2、試比較直接融資和間接融資優(yōu)劣。3、金融產(chǎn)生的前提是什么？4、金融在國民經(jīng)濟(jì)中有什么作用？5、請(qǐng)概述我國唐代金融的基本情況。第二百零四頁，共353頁。第十章貨幣

貨幣概述

貨幣制度本章主要講授內(nèi)容第二百零五頁，共353頁。貨幣是在購買商品和勞務(wù)或清償債務(wù)時(shí)被廣泛接受的任何東西。第一節(jié)貨幣概述一、貨幣定義第二百零六頁，共353頁。貨幣產(chǎn)生于商品交換，是商品經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物。貨幣是商品經(jīng)濟(jì)內(nèi)在矛盾發(fā)展的產(chǎn)物，貨幣是商品價(jià)值形式發(fā)展的結(jié)果。在商品交換中要實(shí)行等價(jià)交換的原則，為此就必須衡量商品的價(jià)值量。通常是用一種商品價(jià)值來表現(xiàn)另一種商品的價(jià)值，這就是價(jià)值形式，貨幣正是價(jià)值形式演變的結(jié)果：

1、簡單的價(jià)值形式：

100斤小麥=1只羊第一節(jié)貨幣概述二、貨幣的起源第二百零七頁，共353頁。（2）擴(kuò)大的價(jià)值形式：

100斤小麥=1只羊

=2把石斧

=10米布

=0.5斤黃金。。。。在擴(kuò)大的價(jià)值形式中，小麥的價(jià)值真正表現(xiàn)為無差別的人類勞動(dòng)的凝結(jié)。但商品價(jià)值未能獲得共同的、統(tǒng)一的表現(xiàn)形式。第一節(jié)貨幣概述第二百零八頁，共353頁。第一節(jié)貨幣概述（3）一般價(jià)值形式：

1只羊

2把石斧=100斤小麥

10米布。。。。在這個(gè)階段，出現(xiàn)了一般等價(jià)物。所謂一般等價(jià)物，就是指從大量的商品中分離出來，成為表現(xiàn)其他各種商品價(jià)值的材料。第二百零九頁，共353頁。第一節(jié)貨幣概述（4）貨幣形式：一般等價(jià)物在不同的地區(qū)、不同的時(shí)期是不同的。第二次社會(huì)大分工后，人們終于找到了這種最適宜充當(dāng)一般等價(jià)物的商品——貴金屬貨幣出現(xiàn)第二百一十頁，共353頁。附錄：貴金屬有四個(gè)自然屬性：1、同一性：質(zhì)地均勻，重量相等2、可分性：可據(jù)需要加以分割，不喪失價(jià)值；3、便利性：體積小，價(jià)值高，便于攜帶4、永恒性：不變質(zhì)，適宜保存當(dāng)人們選擇貴金屬作為一般等價(jià)物時(shí)，一般等價(jià)物就相對(duì)穩(wěn)定了，貨幣也就產(chǎn)生了。第二百一十一頁，共353頁。貨幣演化的兩條源流：1、貨幣形式的演變：四個(gè)階段：（1）一般價(jià)值形式轉(zhuǎn)化為貨幣形式；（2）實(shí)物貨幣向金屬貨幣轉(zhuǎn)化；（3）金屬貨幣向紙質(zhì)信用貨幣形式轉(zhuǎn)化；（4）現(xiàn)在與未來——電子貨幣。

2、貨幣職能的演變：擴(kuò)大第一節(jié)貨幣概述三、貨幣的演化第二百一十二頁，共353頁。1、商品貨幣階段（又稱為實(shí)物貨幣）：（1）商品貨幣階段包括：實(shí)物貨幣和金屬貨幣階段（2）商品貨幣（實(shí)物貨幣）特征：A、具有貨幣和商品的雙重性質(zhì)。B、足值貨幣，即作為商品用途的價(jià)值與其作為貨幣用途的價(jià)值相等。第一節(jié)貨幣概述第二百一十三頁，共353頁。附錄：金屬貨幣流通問題：1、日常磨損十分嚴(yán)重，造成巨大浪費(fèi)。2、不法之徒對(duì)鑄幣的刮削現(xiàn)象無法避免3、大量貨幣的攜帶和運(yùn)送仍十分麻煩。4、金銀等貴金屬全世界產(chǎn)量有限，且在各國之間分布不平衡，故常發(fā)生幣材恐慌現(xiàn)象。第二百一十四頁，共353頁。第一節(jié)貨幣概述2、代用貨幣階段：代用貨幣本身雖沒有什么價(jià)值，卻代表十足的金屬貨幣，可以