企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔專項(xiàng)審計(jì)管理辦法 第一章總則 為了加強(qiáng)對(duì)成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)專項(xiàng)審計(jì)工作，及時(shí)提供集團(tuán)公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本管理辦法。本管理辦法所稱專項(xiàng)審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)中心依法運(yùn)用審計(jì)手段，就與集團(tuán)公司和所屬控股子公司經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的特定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)公司各成員企業(yè)進(jìn)行的專門調(diào)查活動(dòng)。本管理辦法適用集團(tuán)公司和所屬控股子公司審計(jì)管理，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。第二章專項(xiàng)審計(jì)主要內(nèi)容及程序集團(tuán)公司審計(jì)中心在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，可根據(jù)需要成立一個(gè)或若干個(gè)專項(xiàng)審計(jì)組。專項(xiàng)審計(jì)組對(duì)審計(jì)中心負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。審計(jì)人員辦理專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，如實(shí)反映調(diào)查事項(xiàng)的真實(shí)情況，客觀、公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，做出符合事實(shí)的結(jié)論。審計(jì)人員開展專項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的主要內(nèi)容：集團(tuán)公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；審計(jì)中心門選定的專門事項(xiàng)；集團(tuán)公司董事長(zhǎng)或總裁交辦的其它調(diào)查事項(xiàng)。專項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括專項(xiàng)審計(jì)的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時(shí)間、方法、人員分工等。在進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被調(diào)查單位。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)按照專項(xiàng)審計(jì)組提出的要求予以配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙專項(xiàng)審計(jì)工作。專項(xiàng)審計(jì)可以采取普遍調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、召開座談會(huì)及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行。專項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的被調(diào)查單位的材料進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，并編入專項(xiàng)審計(jì)工作底稿。專項(xiàng)審計(jì)組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。專項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)調(diào)查報(bào)告所反映的情況應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)，文字表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、通俗易懂。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目說明；被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況；存在的問題及原因分析；調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；其它需要反映的內(nèi)容。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告完成后，審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)中心。審計(jì)中心根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團(tuán)公司總裁或董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第三章附則本管理辦法由集團(tuán)公司審計(jì)中心擬定，審計(jì)中心解釋。本管理辦法接受中國(guó)法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)總裁辦公會(huì)審議通過。本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議通過后生效實(shí)施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法一、總

則

第一條

為了健全東源電業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等有關(guān)文件，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本辦法。

第二條

財(cái)務(wù)管理基本原則是：健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，合理籌集公司所需資金，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依照市場(chǎng)原則優(yōu)化對(duì)外投資，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理分配稅后利潤(rùn)，積累公司發(fā)展資金。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，充分利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)管理體制

第四條

公司是具有多層次組織結(jié)構(gòu)的企業(yè)法人，依法對(duì)各實(shí)體的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行直接監(jiān)督和控制。各實(shí)體財(cái)務(wù)部門接受公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在業(yè)務(wù)上的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

第五條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)部，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)及審計(jì)監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系，提供經(jīng)營(yíng)分析，直接管理公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、融資以及財(cái)務(wù)帳目、報(bào)表。

第六條

按照公司統(tǒng)一管理的原則，對(duì)各實(shí)體實(shí)行財(cái)務(wù)并表的管理體制，每月末應(yīng)按期將資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)損益與公司并表。

第七條

并表的實(shí)體自行交納各種稅費(fèi),接受稅務(wù)部門檢查，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系應(yīng)交納的所得稅集中在公司財(cái)務(wù)部辦理。

三、資產(chǎn)管理

第八條

按照所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則，公司機(jī)關(guān)及各實(shí)體的資產(chǎn)由公司統(tǒng)一管理。各實(shí)體在公司制定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)管理辦法的范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全與完整。

第九條

固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過一年以上且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的實(shí)物資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法，預(yù)計(jì)殘值率為原值的3%，按電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的折舊年限和折舊率計(jì)提折舊。

第十條

公司機(jī)關(guān)及各實(shí)體購置固定資產(chǎn)或更新改造，必須制訂年度計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審批。轉(zhuǎn)讓、拆遷轉(zhuǎn)移、修理、報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須由各實(shí)體或職能部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)總經(jīng)理審批。

第十一條

各級(jí)財(cái)務(wù)要建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)行固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，設(shè)立固定資產(chǎn)兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，使用部門要明確保管責(zé)任人，凡部門固定資產(chǎn)變動(dòng)必須在財(cái)務(wù)辦理變動(dòng)手續(xù)。賠償，屬于自然因素及不可抗力的，計(jì)入當(dāng)期損益。

四、資金及專項(xiàng)基金管理

第十三條

為了加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金的使用與調(diào)度。公司各部門應(yīng)于每月5日前向財(cái)務(wù)審計(jì)部上報(bào)當(dāng)月資金使用計(jì)劃（大額資金必須有工程合同或購銷合同），由財(cái)務(wù)審計(jì)部匯總報(bào)總經(jīng)理審批執(zhí)行。工程付款及設(shè)備定購金必須按照合同協(xié)議辦理付款手續(xù)。因特殊原因需要突破資金計(jì)劃，必須按規(guī)定的審批權(quán)限追加計(jì)劃。

第十四條

各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入必須按時(shí)足額入賬，各種預(yù)付款、應(yīng)收款嚴(yán)格實(shí)行誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)的原則，嚴(yán)禁截留、坐支收入、私設(shè)小金庫、挪用公款，職工因公或因病借款，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并限期在本月時(shí)間內(nèi)報(bào)賬，如有特殊情況必須向主管部門負(fù)責(zé)人說明原因，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從本人工資中扣除。大額購貨款或大額設(shè)備的定購金，必須附購銷合同，由總經(jīng)理審此。

第十五條

財(cái)務(wù)審計(jì)部門應(yīng)隨時(shí)掌握公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，并可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后