造價工程師管理筆記

造價工程師管理筆記第一章工程造價管理及其基本制度第一節(jié)工程造價基本內(nèi)容從投資者(業(yè)主)角度——全部固定資產(chǎn)投資費用→體現(xiàn)“購買”從市場交易角度——建筑安裝工程費用或建設工程總費用，屬于加價的工程價格→體現(xiàn)“出售”單價性單價性P2合性方法的性↓↓主要依據(jù)價格實際造價主要依據(jù)價格實際造價分部分項工程造價→單位工程造價→單項工程造價→建設項目總造價投資估算方法——設備系數(shù)法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法概預算方法——單價法、實物法依據(jù)的性設備和工程量計算依據(jù)——項目建議書、可行性研究報告、設計文件依據(jù)的性工程單價計算依據(jù)——人工單價、材料價格、材料運雜費、機械臺班費設備單價計算依據(jù)——設備原價、設備運雜費、進口設備關(guān)稅措施費、間接費、其他費用計算依據(jù)——相關(guān)費用定額和指標政府規(guī)定稅、費物價指數(shù)和工程造價指數(shù)靜態(tài)投建筑安裝工程費、設備工具購置費、基本預備費、誤靜態(tài)動靜態(tài)動態(tài)投資資差引起的造價增減資注：靜態(tài)投資是動態(tài)投資的最主要的組成部分和計算基礎和其他固定資產(chǎn)投資四種造價生產(chǎn)性建設項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資非生產(chǎn)性建設項目總投資=造價建設項目固定資產(chǎn)投資=建設項目工程造價建筑安裝工程投資=建筑安裝工程造價建筑安裝工程造價是投資者和承包商雙方共同認可的，由市場形成的價格格第二節(jié)工程造價管理的組織和內(nèi)容宏觀管理微觀管理全面造價(TCM)組織系統(tǒng)主要內(nèi)容基本原則政府部門(規(guī)范、監(jiān)控)工程參加主體(預測、計劃、控制、核算)全壽命期造價管理全過程造價管理全要素造價管理全方位造價管理政府行政管理(宏觀+微觀)企事業(yè)單位管理(微觀)行業(yè)協(xié)會管理以設計階段為重全過程造價管理主動控制與被動控制相結(jié)合技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合(控制造價最有包括了建設前期、建設期、使用期及拆除期→造價最覆蓋策劃決策和建設實施各個階段(策劃、設計、發(fā)承包、施工、竣工結(jié)算)按照優(yōu)先性的原則協(xié)調(diào)平衡工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保與成本間的關(guān)系(核心)相關(guān)各方協(xié)同工作國務院建設主管部門——建章立制國務院其他部門的管理機構(gòu)——修訂編制解釋省、自治區(qū)、直轄市的管理部分——當?shù)卣?、審核設計單位、工程造價咨詢企業(yè)工程承包企業(yè)的造價管理是企業(yè)自身管理的重要內(nèi)容業(yè)務指導、促進作用處理變更索賠工程造價管理的關(guān)鍵在于前期決策和設計階段在項目投資決策后，控制工程造價的關(guān)鍵就在于設計主動控制強調(diào)預控為事先控制，被動控制為事中和事后控制偏離→糾偏→再偏離→再糾偏的控制就是被動控制技術(shù)措施——多方案比選、審查初步設計等技術(shù)文件經(jīng)濟措施——動態(tài)比較造價計劃值與實際值，審核年費用支出，獎勵措施第三節(jié)工程造價專業(yè)人員管理制度素素質(zhì)要是復合型的專業(yè)管理人才，應具備技術(shù)、人文、觀念技能和健康體魄求考試合格者取得造價工程師執(zhí)業(yè)資格證書，作為造價工程師注冊的憑證初審機關(guān)——本行政區(qū)域的省、自治區(qū)、直轄市政府建設主管部門注冊注冊條件——①取得造價工程師執(zhí)業(yè)資格；②受聘于一個工程造價相關(guān)單位初始注冊——資格證書簽發(fā)之日起1年內(nèi)申請(逾期，須符合繼續(xù)教育執(zhí)執(zhí)業(yè)要求后方可)，有效期4年延續(xù)注冊——特別材料：注冊證書；業(yè)績證明；繼續(xù)教育證明(注冊有變更注冊——特別材料：注冊證書；新單位聘用合同；原單位解除合同注冊證書和執(zhí)業(yè)印章——注冊造價工程師的執(zhí)業(yè)憑證不予注冊(部分)①申請在兩個或兩個以上單位注冊②未達到繼續(xù)教育合格標準③前一注冊期工作業(yè)績不達標或擅自脫離崗位a因造價業(yè)務活動，執(zhí)行完畢之b因造價業(yè)務以外原因，處罰之⑤被吊銷注冊證書，或以欺騙、賄賂等不正當手段獲準注注冊失效①解聘后未被其他單位聘用②注冊有效期滿未延續(xù)注冊③死亡撤銷注冊①違反規(guī)定準予注②不正當手段獲準注冊注銷注冊①失效②撤銷③被吊銷④受刑事處罰信用檔案信用檔案編制和審核分析與控制價費計算理賠核查糾紛鑒定權(quán)利①使用注冊造價工程師名稱②依法獨立執(zhí)行工程造價業(yè)③在本人執(zhí)業(yè)活動中形成的造價成果文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章④發(fā)起設立工程造價咨詢企⑤保管和使用本人的注冊證書和執(zhí)業(yè)印章①遵紀守法，恪守職業(yè)道②保證執(zhí)業(yè)活動成果的質(zhì)③執(zhí)行工程造價計價標準和計價方法④與當事人有利害關(guān)系⑤保守在執(zhí)業(yè)中知悉的商接受繼續(xù)教育既是權(quán)利又是義務繼續(xù)教育違規(guī)活動造資格證價繼續(xù)教育違規(guī)活動造資格證價書員驗證①以個人名義承接業(yè)務②允許他人以自己名義承接業(yè)務③同時在兩個或兩個以上單位造價員資格證書原則上每4年驗證一次，驗證結(jié)論分為合格、不合格和注銷三種資金年限第四節(jié)工程造價咨詢管理制度人數(shù)技術(shù)負責人注冊資本資質(zhì)證書違規(guī)行為管理制度辦公場所資質(zhì)審批業(yè)務承接資質(zhì)證書業(yè)務范圍分支機構(gòu)跨省業(yè)務數(shù)字小結(jié)時間其他于16人注冊造價工程師——不少于10人人注冊造價工程師——不少于6人出資人中注冊造價工程師人數(shù)不低于出資人總數(shù)的60%從事工程造價專業(yè)15年以上從事工程造價專業(yè)10年以上是造價工程師且有高級專業(yè)技術(shù)職稱元萬元出資人中注冊造價工程師出資額不低于注冊資本總額的60%無核定定等級之日前無違規(guī)行為技術(shù)檔案管理、質(zhì)量控制、財務管理制度齊全省、自治區(qū)、直轄市政府建國務院建設主管部門最終審批無限制設主管部門依法確定，報國務院主管部的均不受行政區(qū)域限制服務業(yè)的不少于3名造價工程師的注冊證書復印件承接業(yè)務之日起30日內(nèi)到建設工程所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設主管部門備案人數(shù)：乙為甲的50%第五節(jié)工程造價管理的發(fā)展①政府的間接調(diào)①政府的間接調(diào)控②有章可循的計價依據(jù)③多渠道的工程造價信息④造價工程師的動態(tài)估價⑤通用的合同文本⑥重視實施過程中的造價控制費用標準、工程量計算規(guī)則、經(jīng)驗數(shù)據(jù)ENR工程造價指數(shù)由鋼材、波特蘭水泥、木材、普通勞動力四個指數(shù)加權(quán)組成共同編制兩種造價指數(shù)：建筑造價指數(shù)，房屋造價指數(shù)美國估算由設計部門或?qū)I(yè)估價公司承擔A是通用條件A——發(fā)包人與承包人；B——發(fā)包人與建筑師；C顧問；F管理表格；G——合同和辦公管理表格；以市場為中心的動態(tài)控制呈現(xiàn)出國際化、信息化、專業(yè)化的發(fā)展趨勢發(fā)達國家造價管理特點我國工程造價管理第三章工程項目管理第一節(jié)工程項目管理概述一、工程項目組成和分類獨立生產(chǎn)的車間獨立生產(chǎn)的車間土建工程、設備安裝工程、工業(yè)管道工程地基與基礎、主體結(jié)構(gòu)、建筑裝飾裝修、屋面、建筑給排水及采暖、建筑電氣、智土方開挖、土方回填、鋼筋、模板、混凝土、磚砌體、木門制作與安裝、玻璃幕墻仍按原設計重建→原建設性質(zhì)不變?nèi)舭葱略O計重建→根據(jù)新設計內(nèi)容來確定其性質(zhì)生產(chǎn)能力使用功能將單位工程按專業(yè)性質(zhì)、建筑部分等劃分將分部工程按工種、材料、施工工藝、設備類別等劃分新建項目；擴建項目恢復項改建項目；遷目建項目生產(chǎn)性項目農(nóng)工商單項工程單位工程分部工程分項工程按建設性質(zhì)按投資業(yè)業(yè)普查、勘探基礎設施辦公用房居住建筑公共建筑大型、中型、小型限額以上、限額以下投資主體一般為企業(yè)政府集中投資，企業(yè)和外商可參與投資政府用財政資金安排經(jīng)營性→項目法人責任制非經(jīng)營性→代建制項目法人責任制非生產(chǎn)性項目基本建設項目更新改造項目競爭性項目基礎性項目公益性項目政府投資項目非政府投資項目作用按項目規(guī)模按投資效益和市場需求按投資來源公共建筑包括：科學、教育、文化藝術(shù)、廣播電視、衛(wèi)生、博覽、體育、社會福利二、工程項目建設程序都都要經(jīng)過投資決策和建設實施兩個發(fā)展時期，之間存在著嚴格的先后含義和內(nèi)容編報項目建議書編報可行性研究報告項目投管理制度次序，可以進行合理的交叉，但不能任意顛倒次序。如世界銀行貸款項目選定→項目準備→項目評估→項目談判→項目實施→項目總結(jié)推薦一個擬建項目，論述其建設必要性、建設條件的可行性和獲利的可能性編制完成后根據(jù)建設規(guī)模和限額分別報送有關(guān)部門審批，經(jīng)批準后，可進行可行性研究工作①進行市場研究，以解決項目建設的必要性凡可行性研究未研究②進行工藝技術(shù)研究，以解決項目建注通過的項目，不設的技術(shù)可行性意得進行下一步工③進行財務和經(jīng)濟分析，以解決項目作建設經(jīng)濟合理性反映可行性研究的全部工程成果的文件報告政府投資制采用直接投資和資本金注入方式采用投資補審批項目建議書、可行性研究報告(可不審批開工報告)同時要嚴格審批其初步設計和概算只審批資金申請報告非政府投資項目注意助、轉(zhuǎn)貸和專貼息貸款方家式評核準《政府核準的投資項目目錄》中的項目，僅需議制提交項目申請報告、制只需備案示對于實施核準制或登記備案制的項目，雖然政府不再制審批項目建議書和可行性研究報告，但并不意味著企度業(yè)不需要編制可行性研究報告初①不得隨意改變被批準的可行性研究工程設計建設準備施工安裝生產(chǎn)準備竣工驗收初步設計→技術(shù)設計→施工圖設計步報告所確定的~設②總概算超過可行性研究報告總投資計10%以上重新報批辦理手續(xù)開工日期工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)施工許可證一般工程鐵路、公路和水庫等①施工圖設計文件審查報告和批準書②中標通知書和施工、監(jiān)理合同③建設、施工和監(jiān)理單位工程項目負責人和機構(gòu)組成④施工組織設計和監(jiān)理規(guī)劃位在辦施工許可證之前建設單位行政主管部門申領(lǐng)(投資額＜30萬元或建筑面積＜300㎡可不申辦)(與開工報告2選1即可)地質(zhì)勘察、平地質(zhì)勘察、平整場地、舊建筑物拆除、臨時建筑、臨時道路水電土開槽施工的日期(不需開槽的以正式開始打樁日期)承包單位繪制繪制竣圖誰造成改變由誰繪制①按圖施工沒有變動，直接原圖加蓋“竣工圖”標②施工中有一般性設計更改，但能將原圖加以修改補充作為竣工圖的，不需重新繪制，在原施工圖 (必須新藍圖)注明注明修改部分，并附以變更通知單和施工說明，加蓋“竣工圖”標志結(jié)構(gòu)形式改變、工藝改變、平面布置改變、項目改變及其他重大改變的，不宜在原圖修改補充的，應重新繪制，再由施工單位加蓋“竣工圖”標志注：其他原因造成的由建設單位自行繪制或委托設計單位繪制驗收程或業(yè)主規(guī)模較大、較復雜→先初驗、再正式驗收序組織進規(guī)模較小、較簡單→可一次性全部驗收行項基本方對比法：建成投產(chǎn)后取得的實際效果、經(jīng)濟效益和社會效益、環(huán)境保目法護等與前期決策的預測情況對比后效益后包括經(jīng)濟效益后評價、環(huán)境效益和社會效益后評價、項目可持續(xù)性后評評價評價及項目綜合效益后評價價過程后對項目的立項決策、設計施工、竣工投產(chǎn)、生產(chǎn)運營等全過程進行系評價統(tǒng)分析，找出項目后評價與原預期效益之間的差異及產(chǎn)生的原因三、工程項目管理的類型、任務及相關(guān)制度類型、任務和發(fā)展趨勢相關(guān)制度核心任務管理類型管理任務發(fā)展趨勢項目法人任制工程監(jiān)制兼顧安全、環(huán)保、節(jié)能等社會目標P73①合同管理；②組織協(xié)調(diào)；③目標控制；④風險管理；⑤信息管理；⑥環(huán)保與節(jié)能①集成化；②國際化；③信息化核心內(nèi)容董事會總經(jīng)理實行監(jiān)理明確由項目法人承擔投資風險，對工程項目的建設及建成后的生產(chǎn)經(jīng)營實行一條龍管理和全面負責①項目建議書被批準后，投資方派代表組成項目法人籌備組②申請項目可行性研究報告時，需提出項目法人組建方法，否則不予審批③項目可行性研究報告被批準后，正式成立項目法人原企業(yè)法人是項目法人主要對外：籌資、還債、上報、聘任(對內(nèi)：審核初步設計和概算及投資計劃，提出開工、竣工驗收報告，研究解決建設重大問題)授權(quán)處理①國家重點工程；大中型公用事業(yè)工程(投資3000萬以上)；筑面積5萬㎡以上)；③利用外國政府或國籍組織貸款、援助資金的工④④國家規(guī)定的其他工程(學校、影劇院、體育館)工程招投標制；合同管理制(建設單位和施工單位)第二節(jié)工程項目的組織模式總分包模式平行承包模式聯(lián)合體承包模式合作體承包模式模式Partnering模式直線制建設單位合同數(shù)量少，結(jié)構(gòu)簡單、風險較少→利于：組織管理、控制造價、控制質(zhì)量、縮短工期選擇總承包單位范圍小→一般合同金額較高利于擇優(yōu)選擇承包單位各承包相互制約→利于控制質(zhì)量、縮短工期合同數(shù)量多→組織管理協(xié)調(diào)工作量大合同價不易短期確定、招標任務大量大→造價控制難度大與總分包模式相同→利于造價和工期控制與合作體簽訂基本合同后，還要分別與各成員單位簽訂合同組織協(xié)調(diào)工作量小，但風險較大(成員單位不承擔連帶責任)承包單位責任重、風險大、需要較高的管理水平和豐富的實踐經(jīng)驗獲得高額利潤的潛力較大對不具備總承包管理能力的中小承包單位較有利不利于發(fā)揮技術(shù)水平高、綜合管理能力強的承包單位的綜合優(yōu)勢可集中各成員單位資金、技術(shù)和管理的優(yōu)競爭力和抗風險能力各承包單位之間既有合作愿望，又不愿組成聯(lián)合體時采用合同價更合理包間的差價法節(jié)約投資④可大大減少造價控制方面的風險不是一種獨立存在的模式，通常需要與其他組織模式某一種結(jié)合使用缺點代理型非代理型不負責工程分包的發(fā)包(建設單位與分包單位簽)→簡單成本加酬金直接與分包單位簽訂分包合同→保證最大工程費用(GMP)加酬金位身份進行施工管快速路徑法邊設計、邊施工①各方自愿；②高層管理的參與；③信息④Partnering協(xié)議不是法律意義上的合同優(yōu)點強調(diào)管理業(yè)務專門化，注意發(fā)揮專家的作用，人員單一易提高工作質(zhì)量，減輕領(lǐng)導者負擔集中領(lǐng)導、職責清楚，有利于提高管理效率具較大的機動性和靈活性，實現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的最優(yōu)結(jié)合，有利調(diào)動各類人員工作積極性業(yè)化，不利項目管理水平的提高沒處理好管理層次和管理部門的關(guān)系，形成多頭領(lǐng)導，使下級執(zhí)行者接受多方指令，易造成職責不清各職能部門橫向聯(lián)系差、信息傳遞路線長，職能部門與指揮部門之間易產(chǎn)生矛盾務人員崗位頻繁調(diào)動，成員受項目經(jīng)理和部門經(jīng)理受雙重領(lǐng)導，易產(chǎn)生扯皮項目經(jīng)理有較大權(quán)限(全權(quán)負責項目，項項目經(jīng)理被授予一定的權(quán)力(對項目整體及目標負責，成員借調(diào))無項目經(jīng)理(有項目負責人也不是管理適用技術(shù)復雜且時間緊迫的工程適用中等復雜且建設周期長的工程適用于技術(shù)簡單的工程職能制直線職能制矩陣制第三節(jié)工程項目的計劃與控制前期工作計前期工作計劃建設總進度計劃項目年度計劃①項目一覽表；②項目總進度計劃；③投資計劃年度分配表；④項目進度平衡表都帶“年度”①項目管理規(guī)劃大綱(由企業(yè)管理層在投標時編制)——簽訂合同前②項目管理實施規(guī)劃(開工前由施工項目經(jīng)理組織編制，并報企業(yè)管理層審批)——簽訂合同后總體施工準備：技術(shù)準備、現(xiàn)場準備和資金準備施工總平面布置：應按照工程項目分期(分批)施工計劃進行布置，并繪制總平面布置圖主動控制——事前→前饋控制被動控制——事中和事后→反饋控制(仍是一種積極的控制，十分重要、經(jīng)常采用)①進度控制(影響因素：很多)②質(zhì)量控制(影響因素：人、機械、材料、方法和環(huán)境)③造價控制(與質(zhì)量控制和進度控制同時進行，立足于全壽命周期經(jīng)濟效益)建設單位計劃體系承包單位計劃體系施工組織設計類型措施方法②技術(shù)措施——通過技術(shù)解決問題③經(jīng)濟措施——資金的籌集與使用④合同措施——合同擬定、談判、執(zhí)行及索賠種類網(wǎng)絡計劃法香蕉曲線法排列圖法因果分析法直方圖法控制圖法排列圖法頻率控制目標工程進度工程造價和進度工程造價和進度工程(產(chǎn)品)質(zhì)量工程(產(chǎn)品)質(zhì)量工程(產(chǎn)品)質(zhì)量工程(產(chǎn)品)質(zhì)量作用目標控制中常采用，有助于工程成本控制和資源優(yōu)化配制判斷工程進度偏差或造價偏差(實際和計劃工程量或造價)判斷工程進度偏差或造價偏差(最早和最晚開始工作時間)尋找影響工程(產(chǎn)品)質(zhì)量主要因素尋找某種質(zhì)量問題產(chǎn)生原因了解產(chǎn)品質(zhì)量波動情況和質(zhì)量特征分部規(guī)律典型的動態(tài)分析方法0~80%——A類因素——主要因素80%~90%——B類因素——次要因素90%~100%——C類因素——一般因素折齒型——分組不當或組距確定不當絕壁形——操作者主觀因素孤島型——少量材料不合格或短時間工人操作不熟練雙峰型——抽樣檢查前，數(shù)據(jù)分類不夠好，使兩個分部混淆一起跨度最大主要因素折齒不當絕壁主觀孤島不熟雙峰混淆附直方圖圖形(P105)第四節(jié)流水施工組織方法①施工工期較短，可以盡早發(fā)揮投資效①施工工期較短，可以盡早發(fā)揮投資效益②實現(xiàn)專業(yè)化生產(chǎn)，可以提高施工技術(shù)水平和勞動生產(chǎn)率③連續(xù)施工，可以充分發(fā)揮施工機械和勞動力的生產(chǎn)效率④提高工程質(zhì)量，可以增加建設工程的使用壽命，節(jié)約使用過程中的維修費用⑤降低工程成本，可以提高承包單位的經(jīng)濟效益橫道繪圖簡單、施工過程及先后順序表達清楚、時間空間狀況形象圖直觀，使用方便，廣泛采用特點表達方式垂直圖數(shù)參數(shù)數(shù)參數(shù)有等節(jié)奏距等步距非節(jié)奏流水施工計算流水工期例題有節(jié)例題斜率可以直觀表達各施工過程進展速度，但編制實際進度計劃不如橫道圖方便施工過程流水強度工作面可以是單位或單項工程，也可以是分部工程某施工過程或?qū)I(yè)施工隊單位時間內(nèi)所完成的工程量工人或機械進行施工的活動空間大小取決于單位時間內(nèi)其完成的工程量和安全施工的要求a.勞動量大致相等(不超過10%~15%)；劃b.每個工段有足夠工作面；施工段流水節(jié)拍流水步距流水施工分c.界限盡可能與結(jié)構(gòu)界限相吻合或設在影響原小的部位則d.數(shù)目滿足合理組織流水施工的要求；e.多層建筑物，應既分施工段又分施工層在一個施工段上的施工時間(計算：定額計算法、經(jīng)驗估算法)相鄰兩個施工過程(或施工隊)相繼開始施工的最小間隔時間第一個投入施工到最后一個完成施工的整個持續(xù)時間(一般不是總工期)流水節(jié)拍各施工過程在各施工段均相等同一施工過程相等不同施工過程不盡相等不同施工過程不盡相等，其值為倍數(shù)關(guān)系各施工過程在各施工段不盡相等流水步距等于流水節(jié)拍相鄰施工過程不盡相等相鄰施工過程相等，等于流水節(jié)拍的最大公約數(shù)相鄰施工過程不盡相等專業(yè)隊個數(shù)等于施工過程數(shù)等于施工過程數(shù)大于施工過程數(shù)等于施工過程數(shù)可能有可能有流水工期=各步距之和+最后一個施工過程(或?qū)I(yè)隊)流水節(jié)拍之和?插入+間歇專業(yè)隊流水步距：k=各流水節(jié)拍最大公約數(shù)=min[5,10,10,5]=5各施工過程需專業(yè)隊數(shù)目：b=流水節(jié)拍/流水步距隊總隊總數(shù)=1+2+2+1=6由于沒有間歇，沒有插入，其流水施工工期=(6-1)*5+5*4=45(周)施工過程施工段及其流水節(jié)拍(天)①②③④1227，8KⅡ,Ⅲ=max[3,2,2,2,-11]=3 由于沒有間隙、插入，其流水施工工期=(2+3)+(3+4+2+2)=16(天)2389，11-1，-11329，112，-11在差數(shù)列中取最大值為流水步距1,-11]=2(天)9，119，11奏242第五節(jié)工程網(wǎng)絡計劃技術(shù)關(guān)鍵線路——總持續(xù)時間最長的線路，其長度就是網(wǎng)絡計劃的總工期關(guān)鍵工作——關(guān)鍵線路上的工作網(wǎng)絡圖的起點節(jié)點有多條箭線引出或終點節(jié)點有多條箭線引入，為使圖形簡潔，可用母線法應盡量避免網(wǎng)絡圖中工作箭線的交叉，當交叉不可避免時，可以采用過橋法或指向法處理ES+D=EF完成時間LF?D=LS參見TF=LS?ES=LF?EFFF=Min(所有緊后工作ES?EF)按工作計算法(P127)按節(jié)點計算法(P129)(P132)最遲完成時間、最遲開始時間總時差雙代號單代號案例分析相關(guān)最早開始時間、最早工工期優(yōu)化——在不改變網(wǎng)絡計劃中各項工作之間邏輯關(guān)系的前提下，通過壓縮關(guān)鍵工作的持續(xù)時間優(yōu)費用優(yōu)化——被壓縮對象(或組合)：直接費用率＞間接費用率→停止壓縮；化直接費用率≤間接費用率→可壓縮資源優(yōu)化——①資源有限，工期最短；②工期固定，資源均衡——方差值最小法、極差值最小法、削高峰法①前鋒線法(還可用來分析和預測工程整體進度控狀況)；②列表比較法(略)制①改變某些工作之間的邏輯關(guān)系；②縮短某些工作的持續(xù)時間實際進度與計劃進度的比較網(wǎng)絡計劃的調(diào)整第六節(jié)工程項目風險管理按來源分類按當分類管理程序方法成果度量評定方法轉(zhuǎn)移①自然風險；②社會風險；③經(jīng)濟風險；④法律風險；⑤政治風險建設單位——①人為風險；②經(jīng)濟風險；③自然風險承包單位——①決策錯誤風險；②締約和履約風險；③責任風險識別→分析與評價→應對策略的決策→對策的實施→對策實施的監(jiān)控識別引起風險的主要因素；識別風險的性質(zhì)；識別風險可能引起的后果調(diào)查法——頭腦風暴法、德爾菲法和訪談法損益表及有關(guān)補充資只是為了便于較全面并不是風險識別的最終結(jié)論料初始風險清單法技術(shù)風險非技術(shù)風險自然環(huán)境、政治法律、經(jīng)濟、組織協(xié)調(diào)、合同、人員流程圖法——僅著重于流程本身，無法顯示發(fā)生問題的損失值或損失發(fā)生的概率風險識別最主要的成果是風險清單風險事件的概率分布——實踐中，均勻分布、三角分布及正態(tài)分布最為常用災難性的關(guān)鍵的嚴重的次重要的可忽略的人員死亡、項目失敗、犯罪行為、破產(chǎn)人員嚴重受傷、項目目標無法完全達到、超過風險準備調(diào)查打分法(容易、省時)、蒙特卡洛模擬法、計劃評審技術(shù)法和敏感性分析法等①發(fā)生概率很大且后果損失也很大②發(fā)生概率不大，但損失是災難性的、無法彌補的非保險轉(zhuǎn)移方①建設單位轉(zhuǎn)移給優(yōu)①可轉(zhuǎn)移不可保的潛承承包商②承包商將項目分包③第三方擔保應將保險轉(zhuǎn)移與風險回避、損失控制和風險自留結(jié)合起來運用不可單獨運用將風險保留在主體內(nèi)部，通過采取內(nèi)部控制措施等來化解風險預防損失和減少損失 (包括預防計劃、災難計劃和應急計劃)①評估風險控制措施產(chǎn)生的效果②及時發(fā)現(xiàn)和度量新的風險因素③跟蹤、評估風險的變化程度④監(jiān)控潛在風險的發(fā)展⑤提高啟動風險應急計劃的時機和依據(jù)主要內(nèi)容②被轉(zhuǎn)移者能較好控制損失(合同)式點在損失保險轉(zhuǎn)移第四章工程經(jīng)濟第一節(jié)資金的時間價值及計算大大小——資金數(shù)額方向——資金流進或流出作用點——資金流入或流出的時間點利息——絕對尺度利率——相對尺度①社會平均利潤率②借貸資本供求情況③借貸風險④通貨膨脹⑤借出資本的期限長短值=(+×)F=P(F/P,i,n)p=F=A(F/A,i,n)A=P=A(P/A,i,n)A=F(P/F,i,n)F(A/F,i,n)P(A/P,i,n)(+)?計息周期利率%=計息周期年季度(+)=年計息次數(shù)m124年名義利率現(xiàn)金流量利息和利率影響利率素利息計算一次支付等額支付等值公式((+)現(xiàn)值償債基金資金回收年有效利率i%%?)+月月%%第二節(jié)投資方案經(jīng)濟效果評價①盈利能力分析②清償能力分析基本方法基準收益率③財務生存能力分析④抗風險能力分析(在建設期和運營可能遇到的不確定性因素和隨機性因素)確定性評價方法不確定性評價方法對同一投資確定性評價方法不確定性評價方法必須同時進靜態(tài)評價方法動態(tài)評價方法確定原則影響因素確定計算簡便①方案的初步評價②對短期投資項目評價③對逐年收益大致相等的項目評價能全面反映整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟效果行不考慮資金的時間價值考慮資金時間的價值主一般以行業(yè)的平均收益率為基礎同時綜合考慮資金成本、投資風險、通貨膨脹以及資金限制等影響因素資金成本和機會成本(確定基準收益率的基礎)投資風險和通貨膨脹①政府投資——由國家組織測定并發(fā)布的行業(yè)基準收益率③完全自有資金——可參考行業(yè)基準收益率④自有資加貸款——不應低于行業(yè)基準收益率與貸款利率的加權(quán)平均收益率評價指標資率資率金償債利潤率利息備付計算公式息稅前利潤總投資凈利潤資本金息稅前利潤應付利息可行收益率業(yè)凈利潤率優(yōu)點計算簡便，經(jīng)濟意義明映了投資效適用各種投資規(guī)模償付保障程指標計算的主觀隨意性太強，正常生產(chǎn)年份選擇較難，作為主要的決策依據(jù)不太可靠需要結(jié)合債權(quán)人的要求率償債率率靜態(tài)投資回收期動態(tài)投資回收期凈現(xiàn)值息稅前利潤+折舊+攤銷應還本付息金額適度期末負債總額適度期末資產(chǎn)總額總投資年凈收益投投資回動態(tài)上一年累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流再試用→>0→<0則?注：?注：)=的IRR≥基準+|+||(%和差距%第年凈現(xiàn)金流量=(+=(+基準收益率)度越高越高，還本付息的資金保障越高表明經(jīng)營安企業(yè)和債權(quán)人風險較小反映了資本的周轉(zhuǎn)速①技術(shù)更新迅速；②資金相當短缺；③未來難預測而投資者特別關(guān)心資金補償考慮了資金的時間價值及整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟接衡量未回收投資的收益率考慮了資金的時間價值和整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟狀況，經(jīng)濟意義明確直以金額表示盈利水平確定需要結(jié)合債權(quán)人的要求確定需結(jié)合宏觀行業(yè)發(fā)展前景，所處競爭環(huán)境確定沒有全面考慮整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮~前的效果，不能反映投資回收后的準確衡量整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟效果計算比較麻煩；對于有非常規(guī)現(xiàn)金流量的項收益率往往不是唯一情況下甚至不存在①須事先確定一個基準收益率；②方案壽命不等時，須構(gòu)造相同分析期；③不能反映單位投資的使用效率，不能直接說明運營期各年的經(jīng)營成果重點凈年值凈現(xiàn)值率總投資收益率資本金利潤率利息備付率償債備付率凈現(xiàn)值×資本回收系數(shù)凈現(xiàn)值第?年投資現(xiàn)值∑=用作多方案評價，特別是≥0各方案計算期不同時，比凈現(xiàn)值方便作為輔助評價，對比方的≥0兩個方案投資額不同時，優(yōu)選更好的動態(tài)投資回收期方案類型互斥型方案評價獨立型；互斥型；互補型；現(xiàn)金流量相關(guān)型；組合互斥型；混合相內(nèi)容自身經(jīng)濟效果——絕對效果檢驗；相對最優(yōu)性——相對效果檢驗原則按投資大小由低到高兩兩比選、淘汰(注意各方案計算期增量投資收益率增量投資回年折算費用綜合總費用凈現(xiàn)值計算增量投資增量投資相率同>基準投資收益率沒有考慮資金，沒有考慮資金的時間價值，<基準投資收益率，投資額小者為基準投資收益率，投資額小者為期的發(fā)展變化>期的發(fā)展變化>基準投資回收期，投資額大者可行反映，僅適用<于方案初步評或作為輔助最小者為最優(yōu)方案評價方法采用最小者為最優(yōu)方案費用現(xiàn)值最低者為最優(yōu)方案①備選方案IRR＜基準收益與上相反率者淘與上相反②入圍者按初始投資額由小到大排列③兩相鄰比較，保留投資額小的方案盈虧平衡析敏感性析風險分析凈年值凈年值凈現(xiàn)值最小公倍數(shù)法研究期法無限期計算法等額年費用最低者為最優(yōu)方案凈現(xiàn)值最大者為最優(yōu)方案凈現(xiàn)值最大者為最優(yōu)方案凈現(xiàn)值最大者為最優(yōu)方案凈現(xiàn)值最大者為最優(yōu)方案增量投資0<?R<i增量投資0<?R<ic，初始投資額小者為優(yōu)根源率利潤(?)①不能揭示產(chǎn)=(單位產(chǎn)品售價生項目風險的?單位產(chǎn)品變動成本②對如何降低?單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加)成本，沒有給×產(chǎn)銷量?固定成本出答案敏感度系數(shù)()=沒有考慮不確變化?時?的變化率/的變化率定因素未來發(fā)/即：=/生變動的概率/①風險識別——敏感性分析是初步識別風險因素的重要手段②風險估計——用數(shù)理統(tǒng)計方法計算概率分布或累計概率、期望值、標準差③風險評價——采用評價指標的概率分布或累計概率、期望值、標準差判別④風險應對——多方案對比；潛在風險研究；估算與財務分析；回避轉(zhuǎn)移等只適用于財務評價可同時用于財務評價和國民經(jīng)濟評價第三節(jié)價值工程價價值、功能和壽命周期成本(V=F/C)核心——對產(chǎn)品進行功能分析整體性——將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮創(chuàng)新性——強調(diào)不斷改革和創(chuàng)新，提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效益定量化——要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化為能夠與成本直接相基本要素特點的象的象對集體智慧——是以集體的智慧開展的有計劃、有組織的管理活動提高途徑主要應用工作程序圖功能的系統(tǒng)分析①上提下降(最為理想)；②上提；③下降；④上提多、下提少；⑤上降少、下降多①方案評價——多方案中選擇；價值低對象改進②尋求提高價值途徑——側(cè)重在產(chǎn)品的研究、設計階段。①準備階段——對象選擇、組成工作小組、制定計劃②分析階段——收集整理資料、功能定義、功能整理、功能評價③創(chuàng)新階段——方案創(chuàng)造、方案評價、提案編寫④實施與評價階段——方案審批、方案實施、成果評價一般原則——從設計、施工、成本三方面看，選擇復雜、量大、成本比重大的法法經(jīng)驗分析法重點選擇不均勻分布定律法定性分析方法應用數(shù)理統(tǒng)計分析選擇正確與否，主要決定于活動人員的經(jīng)驗及工作態(tài)度，難以保證質(zhì)量利于集中精力重點突破，取但成本分配不合理，重要對象可能會漏選或排序推后不能準確反映功能差距的大不太大且比較均勻的對象，個強制確定法百分比分析法價值指數(shù)法法基本原理功能分類功能定義功能整理功能計量人為打分關(guān)鍵的少數(shù)次要的多數(shù)按重要程度按性質(zhì)按用戶需求按量化標準主要研究主要研究對象基本功能和輔助功能使用功能和美學功能必要功能和不必要功能過剩功能和不足功能主要任務——建立功能系統(tǒng)圖方案創(chuàng)造及評價功能評價方案創(chuàng)造方案評價類比類推法、德爾菲法成本指數(shù)=成本指數(shù)=現(xiàn)實成本/全部成本功能重要性強制打分法(0—1/0—4)環(huán)比評分法、多比例評分系數(shù)評價環(huán)比評分法、多比例評分系數(shù)評價法、邏輯評分法法V=1價值最佳→無需改進①存在過剩功能V<V<1功能成本法功能成本法功V>1想；能價值降低現(xiàn)實成本①功能與成本分配已較理②有不必要的功能③應提高成本V=1大致平衡→無需改進V<1高導致功能過?！倒δ苤涪佻F(xiàn)實成本偏低→增加成本數(shù)法②存在過剩功能→降低功能V>1水平③功能很重要消耗成本很少→不改進①頭腦風暴法②哥頓法③專家意見法(德爾菲法)④專家檢查法概略評價/詳細評價——從技術(shù)、經(jīng)濟、社會三方面評價→綜合評價方案綜合定性——德爾菲法、優(yōu)缺點列舉法評價法定量——直接/加權(quán)/比較價值/環(huán)比/強制/幾何平均評分第四節(jié)工程壽命周期成本分析①經(jīng)濟成本②環(huán)境成本③社會成本(借助其他方法轉(zhuǎn)化為可直接計量的成本)工程設計、開發(fā)、建造、使用、維修和報廢等過程中發(fā)生的費用P214工程系統(tǒng)效率工程系統(tǒng)效率CE==工程壽命周期成本設置費+維持費壽命周期包括成本構(gòu)成法法維修性、后勤支援效率等表示壽命周期成本——費用模型估算法、參數(shù)估算法、類比估算法、費用項目分別估算法固定效率法和固定費用法→CE越大越好①設置費與維持費的權(quán)衡分析②設置費中各項費用的權(quán)衡分析③維持費中各項費用的權(quán)衡分析④系統(tǒng)效率和壽命周期的權(quán)衡分析⑤從開發(fā)到系統(tǒng)設置完成這段時間與設置費的權(quán)衡分析①當選擇系統(tǒng)時，不僅考慮設置費，還要研究所有的費用②在系統(tǒng)開發(fā)的初期就考慮壽命周期成本③進行費用設計，將壽命周期成本作為系統(tǒng)開發(fā)的主要因素④進行各以上各種權(quán)衡①假定項目方案有確定的壽命周期②在項目早期進行評價的準確性難以保證③工程壽命周期成本分析的高成本未必適用于所有項目局限性特點第五章工程項目投融資第一節(jié)工程項目資金來源①經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目①經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目(包括國有單位的基本建設、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項目和集體投資項目)，試行資本金制度，投資項目必須先落實資本金才能進行建設②個體和私營企業(yè)的經(jīng)營性投資項目，參照規(guī)定執(zhí)行③公益性投資項目，不實行資本金制度作價出資非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%總投資——固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和(投資總額=建設投資+建設期利息+流動資金)投資行業(yè)鋼鐵、電解鋁泥港口、沿海及內(nèi)河航運鐵路、公路、城市軌道交通、化肥保障性住房和普通商品住房項目①一次認繳，并根據(jù)批準的建設進度按比例逐年到位所占比例40%及以上35%及以上30%及以上25%及以上20%及以上②在可行性研究報告中要就資本金籌措情況作出詳細說明，上報必須規(guī)定來源計算基數(shù)可研報告定入成本金借入成資金附帶有關(guān)材料③只能用于項目建設，不得挪作他用，更不得抽回規(guī)模適宜；時機適宜；經(jīng)濟效益；結(jié)構(gòu)合理①企業(yè)現(xiàn)金②未來生產(chǎn)經(jīng)營中獲得的可用于項目的資金③企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)④企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓①企業(yè)增資擴股②優(yōu)先股③國家預算內(nèi)投資特征介于股本資金與負債之相似b—與普通股相同稅后支付優(yōu)先受償在資本市場募集股本資金合資合作優(yōu)點①不參與公司管理，沒有公司控制權(quán)，不會分散普通股股東的控制權(quán)豐厚時，普通股股東會享受更多利益缺點①融資成本較高②股利不能像債權(quán)利息一樣在稅前扣除附優(yōu)先股冊資本方入①私募②公開募集(發(fā)行股票)注冊或變更登記①債務期限；②債務償還；③債務序列；④債權(quán)保證；⑤違約風險借款人的要求)⑦貨幣結(jié)構(gòu)與國家風險①時間與數(shù)量②融資成本③建設期利息的支付④附加條件⑤債權(quán)保證⑥利用外債的責任考慮應明確債務資金的基本要素區(qū)別聯(lián)成②政策性銀行貸款(中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行)④銀團貸款⑤國際金融機構(gòu)貸款(國際貨幣基金組織→1~5年；世界銀行→優(yōu)點①籌資成本較低(費用較低，且利息在稅前支付)②保障股東控制權(quán)(持有人無權(quán)干涉企業(yè)管理)③發(fā)揮財務杠桿作用(債權(quán)人只收取固定利息)④便于調(diào)整資本結(jié)構(gòu)(可轉(zhuǎn)換，可提缺點①可能產(chǎn)生財務杠桿負②可能使企業(yè)總資金成本增大③經(jīng)營靈活性降低經(jīng)營租賃融資租賃只需支付一定的租金相當從專業(yè)租賃公司分期付款購買設備(融資與融物相結(jié)合)租賃期短于設備的經(jīng)濟壽命時常用①能迅速獲得所需資產(chǎn)長期使用權(quán)②較強靈活性③降低設備取得成本在資金籌集過程中所支付的各項費用占用資金而支付的費用(是資金成本的主要間長短有關(guān)使用資金過程中不再發(fā)生資金使用過程中多次發(fā)生①是資金使用者向資金所有者和中介機構(gòu)支付的占用費和籌資費資金成本資資金成本性質(zhì)②與資金時間價值既有聯(lián)系又有區(qū)別資金所有者的利息收入資金所有者的利息收入表現(xiàn)為時間的函數(shù)都以利息、股利等作為表現(xiàn)形式息支出還表現(xiàn)為資金占用額的函數(shù)作用③具有一般產(chǎn)品成本的基本性系只有一部分具有產(chǎn)品成本的性質(zhì)，這部分耗費計入產(chǎn)另一部分作為利潤的分配，不能列入產(chǎn)品成本方式的重要依據(jù)②綜合資金成本——是項目公司資本結(jié)構(gòu)決策的依據(jù)③邊際資金成本——是追加籌資決策的重要依據(jù)一資金成本(率)計算資本金與債務資金票面金額×年股息、利息率=(籌資費費率——籌資費占籌資資金總額的比率)籌資資金總額(發(fā)行金額)×(1?=(籌資費費率——籌資費占籌資資金總額的比率)股息率1股息率1?籌資費費率預計年股利率預計年股利率+股利年增長率所得稅前債務資金成本所得稅前債務資金成本+風險溢價無風險收益率+險溢價法(預期收益率?(預期收益率?無風險收益率)法×β股息率+股利年增長率股息率+股利年增長率1?所得稅率×貸款年利率1?1?所得稅率×債券年利率年租金額年租金額×(1租賃資產(chǎn)價值?所得稅率)?所得稅率)=∑(某資本占全部資本的比重×其資金成本)確定合理比例風險越低資本金比例太少，會導致負債融資難度提升和融資成本提高新設法人——協(xié)商各方出資比例、出資形式和新設法人——協(xié)商各方出資比例、出資形式和出既有法人——要考慮既有法人的財務狀況和籌資債務資本的利息在所得稅前列支，在考慮所得稅的基礎上，債務資本要比資本金的資金成本低很多，由于財務杠桿作用，適當債務資本比例能夠提高資本金財務內(nèi)部收益率負債融資=權(quán)益融資分析各出資方的合法性和合理性①債務期限配比②債務償還順序③境內(nèi)外借款占比④利率結(jié)構(gòu)⑤貨幣結(jié)構(gòu)通過分析每股收益的變化來進行衡量資本金結(jié)構(gòu)債務資金資本結(jié)構(gòu)的第二節(jié)工程項目融資①①項目導向——項目融資主要以項目的資產(chǎn)、預期收益、預期現(xiàn)金流等來安排融資②有限追索——極端是“無追索”③風險分擔④非公司負債性融資⑤信用結(jié)構(gòu)多樣化⑥融資成本高⑦融資成本——包括融資的前期費用和利息成本兩個主要組成部分⑧可利用稅務優(yōu)勢——通常包括加速折舊、利息成本、投資優(yōu)惠及其他費用的抵稅法規(guī)等工業(yè)部門(技術(shù)、市場)分投資決策析融資決策析融資結(jié)構(gòu)融資談判析項目可行性研究項目決策選擇項目的融資方式任命項目融資顧問評價項目風險因素評價項目融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)選擇銀行發(fā)出項目融資建議書組織貸款銀團起草融資法律文件初步確定項目投資結(jié)構(gòu)決定是否采用項目融資明確融資任務和具體目標要求修正項目融資結(jié)構(gòu)特點程序主要方式種方式融資談判簽署項目融資文件融資執(zhí)行執(zhí)行項目投資計劃項目風險控制與管理類方式別政府特許私企經(jīng)營，期滿移交政府典型建設—運營—移交BOTBOTBOOT建BOOT—移交BOO建設—擁有—運營公私合作，授權(quán)私企經(jīng)營，PPP期滿移交政府私企購買經(jīng)營權(quán)，收回投資交政府(移交—運營—移和得到合理回報后，無償移T交政府(移交—運營—移資產(chǎn)證券化融資ABS①經(jīng)濟自立②出售服務③合本質(zhì)上是一個設計、建設、PFI融資和運營模式，政府與私企是一種合作關(guān)系，服務購買是有采購特權(quán)的政府與私企簽訂的類別PPPBOT類別機構(gòu)政府部門門政府部門門責任共同小大風險風險共同小大強弱弱具體運作特點適用于競爭性不強的行業(yè)或有穩(wěn)定收入項目公司沒有項目所有權(quán)，只有建設和經(jīng)營權(quán)項目公司既有經(jīng)營權(quán)又有所有權(quán)項目不必移交給政府(永久私有化)強調(diào)優(yōu)勢的互補、風險的分擔和利益共享只有獲得國有資產(chǎn)管理部門批準后或授權(quán)才能實施項目發(fā)起人(所有者)設立SPC或SPV，并轉(zhuǎn)讓所有權(quán)條件和關(guān)鍵因素①有非常廣泛的適用范圍；②能廣泛吸提高公共物品產(chǎn)出水平；③能吸取私企知識、技術(shù)和管理方法，提高公共項目效率和降低成本，使社會資源配置合理；④是公共項目投融資的重要制度創(chuàng)新控制設建融權(quán)計造資營共同共同VVVVV與階段小VV大VVVV東道國政府投資者TOTBOTABSBOTPFIBOT通過已建成項目為其他新項目為籌建中的所有權(quán)、運所有權(quán)在債券存續(xù)期內(nèi)經(jīng)營權(quán)與決策權(quán)仍屬原始權(quán)益人特許經(jīng)營期間屬于民營項目公司適用領(lǐng)域非營利、公共服務設施項目也采用主要用于基礎設施或市政設施避開建造過程，只涉及轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)，不存在產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等問題容易談判，不威脅國家控制權(quán)和國家安全適用范圍應用廣泛對關(guān)系國家經(jīng)濟命脈的或國防類的敏感項合同類型服務合同特許經(jīng)營合同轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)，可緩解中央和地方的財政壓力：①獲得部分資金可用于償還基礎設施建設的債務；②可大量減少基礎設施運營的財政補貼源通過證券市場發(fā)行債券本對所在國影響較少出現(xiàn)會帶來一定負面效應，如掠稅收流失承擔風險承擔設計風險設計風險由政府承擔既可回避建設中超支、停建、債務等風險，又能盡快取得收益。購買的是正在運營的資產(chǎn)和經(jīng)營權(quán)，收益確定，不需要復雜的信用保證結(jié)構(gòu)要先投入資金建設，并設計合理的信用保證結(jié)構(gòu)，花費時間很長，承擔風險大風險承擔眾多投資者；債券可在二級市場轉(zhuǎn)政府、投資者/經(jīng)營者、貸款機構(gòu)融資成本過程簡單；低過程復涉面廣；高合同期滿處理方式如未達到合同規(guī)定收益，可繼續(xù)運營無償交給政府管理和運營第三節(jié)與工程項目有關(guān)的稅收及保險規(guī)定①總承包再分包→全部承包額-付給分包的價①總承包再分包→全部承包額-付給分包的價款②建筑/修繕/裝飾工程→包括原材料和其他物①提供應稅②轉(zhuǎn)讓無形差別比例稅稅所得稅城建稅育加房產(chǎn)稅土地增值稅③銷售不動產(chǎn)★屬于價內(nèi)稅計算公式①企業(yè)所得稅②個人所得稅★又稱收益稅★“三稅”★“三稅”☆外商、外企經(jīng)營的不適用計算公式★實行四級超率累進稅率★對象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額③安裝工程→包括設備價款營業(yè)額④自建：自用→無；銷售→按建筑業(yè)納稅+銷售不動產(chǎn)納稅銷售不動產(chǎn)應納稅所得額=收入總額?不征稅收入?免稅收入?各種扣除?彌補以前虧損)不征稅：①財政撥款；②納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金免稅：①國債利息收入；②居民企業(yè)間的股息紅利；③非營利組織收入扣除：①實際合理的支出；②公益性捐贈；③年續(xù)5年內(nèi)可以用稅前利潤不得扣除：①付投資者股息紅利；②所得稅款；③滯納金，罰金，贊助一般企業(yè)非居民企業(yè)重點扶持~15%值從價%注：以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，以其是否承擔經(jīng)營風險(4%)采用不同計稅方式應納稅額=增值額×適用稅率?扣除項目金額×速算扣除系數(shù)(土地增值額=轉(zhuǎn)讓收入?扣除項目金額)扣除項目：過戶手續(xù)費)②房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費用和其他扣除③轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金④舊房及建筑物評估價格個人轉(zhuǎn)讓房征半優(yōu)惠開始：①工程破土動工之日；②保險材料、設備運至工開始：①工程破土動工之日；②保險材料、設備運至工地終止：①簽發(fā)驗收證書或驗收合格時；②工程所有人實際占有或使用時①在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害②工作時間在前后工作場所內(nèi)，從事有關(guān)預備或收尾性工作受到事故傷害③在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責受到暴力等意外傷害④患職業(yè)病⑤因工外出期間，因工作原因受到傷害或發(fā)生事故下落不明②在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故傷害的①在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或在48小時之內(nèi)搶救無效死亡②在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害③原在軍隊服役負傷致殘，取得革命殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)①故意犯罪②醉酒或吸毒③自殘或自殺原則：以支定收，收支平衡三類行業(yè)分別控制在職工工資總額的%、%、%左右，平均為1%實行差別費率和浮動費率建筑工程一切險安裝工程一切險視同定同建筑意外傷保險第六章工程建設全過程造價管理第一節(jié)決策階段造價管理主主①構(gòu)思工程項目系統(tǒng)框架(首要任務)要②奠定工程項目決策基礎作③指導工程項目管理工作用工構(gòu)①項目定義——性質(zhì)、用途和基本內(nèi)容程思②項目定位——建設規(guī)模，建設水準和地位、作用、影響力項策③項目系統(tǒng)構(gòu)成——總體構(gòu)成，內(nèi)部各單項、單位工程構(gòu)成，內(nèi)外目主劃協(xié)調(diào)策要①組織策劃——組建項目法人或?qū)嵭写ㄖ苿潈?nèi)實②融資策劃——資金籌措和運用容施③目標策劃——質(zhì)量目標、造價目標和進度目標是前提，兼顧安全策和環(huán)保目標劃④實施過程策劃——招投標、合同、機構(gòu)設置運行、管理組織協(xié)調(diào)、信息處理應用包工藝方案比選、規(guī)模方案比選、選址方案比選、污染防治措施方案括比選技傳統(tǒng)經(jīng)驗判斷法、方案評分法和經(jīng)濟計算法術(shù)目標規(guī)劃法、層次分析法、模糊數(shù)學綜合評價法、灰色理論方現(xiàn)代分析法和人工神經(jīng)網(wǎng)絡法案經(jīng)靜態(tài)差額投資收益率法、靜態(tài)差額投資回收期法、差額投資濟互斥內(nèi)部收益率法、凈現(xiàn)值法、凈現(xiàn)值率法、年值法、總費用現(xiàn)效方案值比較法、年費用比較法益評價項目(目的)費用效益組成對象價格尺度法評價標準參數(shù)財務分析站在投資人的立場，從其利益角度分析評價項目的財務收益和成本流入或流出的項目貨幣都算投資人的財務收益和成本市場交易價格企業(yè)成本和效益的分析方法場利率隨著國家財務制度的變更而變化經(jīng)濟分析從國家或地區(qū)的角度分析對整個國民經(jīng)濟乃至整個社會所產(chǎn)生的收益和成本投入產(chǎn)出給國民經(jīng)濟帶來貢獻才算由項目帶來的國民收入增值情況影子價格費用和效益分析方法、成本和效益分析方法、多目標綜合分析方法凈收益、經(jīng)濟凈現(xiàn)值、社會折現(xiàn)率按照經(jīng)濟原則進行評價一般項目——財務分析必不可少，經(jīng)濟分析可不進行具明顯外部效果項目——需要從國家經(jīng)濟整體利益角度來考察，進行經(jīng)濟分析(詳見下)特別重大項目——除財務分析和經(jīng)濟分析外，還應進行對區(qū)域或宏觀經(jīng)濟影響的研究和分析①“有無對比”原則②效益與費用計算口徑對應一致的原則③收益與風險權(quán)衡的原則④定量分析與定性分析相結(jié)合，以定量分析為主的原則⑤靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主的原則識①應注意遵守現(xiàn)行財務、會計及稅收制度的規(guī)定別②應遵守“有無對比”的原則估③范圍應體現(xiàn)效益和費用對應一致的原則算④應根據(jù)項目性質(zhì)、類別和行業(yè)特點，選取適宜方法、文字說明，并編制相關(guān)表格市場化運作的經(jīng)營性項目——營業(yè)收入(先征后返的增值稅以補貼收入計入)提供公共服務或環(huán)境保護的非經(jīng)營性項目——政府補貼收入提供準公共產(chǎn)品或服務以經(jīng)營方式運營的項目——營業(yè)收入和補貼收入投資、成本費用和稅金應采用以市場價格體系為基礎的預測價格指采用折現(xiàn)方法計算財務凈現(xiàn)值的基準折現(xiàn)率是投資者在相應項目上最低可接受的財務收益率國家行政主管部門統(tǒng)一測定發(fā)布的行業(yè)財務基準收益率，在政府投資項目及按政府要求進行經(jīng)濟評價的建設項目中必須采用；企業(yè)投資項目等可參考選用建設期——參照項目建設的合理工期或進度計劃運營期——參照項目的合理經(jīng)濟壽命盈利能力——財務內(nèi)部收益率、總投資收益率、項目資本金凈利潤速動比率析考察項目方案設計的合理性考察項目在融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力作為初步投資決策與融資方案研究的依據(jù)和基礎用于比選融資方案、幫助投資者作出融資決策a.編制項目投資現(xiàn)金流量表b.計算投資內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值等指標動態(tài)分析：a.資本金現(xiàn)金流量分析b.投資各方現(xiàn)金流量分析靜態(tài)分析：資本金凈利潤率和總投資益率分析無營業(yè)性收入有營業(yè)性收入不進行盈利能力分析，主要考察項目財務生存能力應根據(jù)收入抵補支出程度，區(qū)別對待補償順序：生產(chǎn)經(jīng)營耗費→流轉(zhuǎn)稅→借款利息→折舊和借款本金①具壟斷特征的項目②產(chǎn)出具有公共產(chǎn)品特征的項目③外部效果明顯的項目④資源開發(fā)項目⑤設計國家經(jīng)濟安全的項目⑥受過度行政干預的項目①遵循“有無對比”的原則②對所涉及的所有成員及群體的費用和效益進行全面分析③正確識別正面和負面外部效果，防止誤算、漏算和重復計算④合理確定效益和費用的空間范圍和時間跨度⑤正確識別和調(diào)整轉(zhuǎn)移支付，根據(jù)不同情況區(qū)別對待效益分析采用社會折現(xiàn)率對未來經(jīng)濟效益和經(jīng)濟費用流量進行折現(xiàn)效益和費用均可以貨幣化的項目——采用效益分析方法效益難于貨幣化的項目——采用費用效果分析方法效益和費用均難于量化的項目——進行定性經(jīng)濟費用效益分析應采用以影子價格體系為基礎的預測價格①投資巨大，工期超長②對經(jīng)濟、社會結(jié)構(gòu)，利益格局改變大③對生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟安全、長期財政、進出口影響大⑦導致技術(shù)進步、轉(zhuǎn)變，引發(fā)產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化①經(jīng)濟總量指標②經(jīng)濟結(jié)構(gòu)指標③社會與環(huán)境指標補貼補貼②產(chǎn)品(或服務)價格(采用出廠價格，即目標市場價格-運雜費)經(jīng)營性公益事業(yè)、基礎設施投資項目(城市軌道交通、垃圾污水處理)①先征后返增值稅②按銷量或工作量定額補貼③財政扶持其他補貼流動資金：運營期內(nèi)長期占有、周轉(zhuǎn)使用的營運資金(不含臨時性)流動構(gòu)成①資金：存貨、庫存現(xiàn)金、應收和預付②負債：應付和預收金主要強調(diào)是作為投資方案實體而不是企業(yè)所注冊的資金出資形態(tài)：現(xiàn)金/實物/工業(yè)產(chǎn)權(quán)/非專利技術(shù)/土地使用權(quán)等(必須評估)資本化：①能帶維持來經(jīng)濟利益②能運營可靠計量投資否則，只能費用化修理費：①直接在成本中列支②預提③攤銷修理費可按固定資產(chǎn)原值或折舊額計提計算無形資產(chǎn)攤銷一般采用平均年限法，不計殘值①外購原材料、燃料及動力費②工資及福利費③修理費成本營本④折舊費⑤攤銷費⑥利息支出⑦其他費用(出口退稅、減免稅不能抵扣的進項稅額)利息支出估算包括長期借款利息、流動資金借款利息、短期借款利息①總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出②外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用注：經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)稅金報表資現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表財務計劃計算基礎投資方案建設所需總資投資方案資本金投資者額各年現(xiàn)計算指標①投資財務內(nèi)部收益率②投資財務凈現(xiàn)值③投資回收期資金財務內(nèi)部收益率各方財務內(nèi)部收益率現(xiàn)金流量金流出累計盈余資金表流入經(jīng)①投資經(jīng)濟費用效益流量表濟②經(jīng)濟費用效益分析投資費用估算調(diào)整表分③經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)營費用估算調(diào)整表作用考察投資方案融資前的盈利能力為，為各個方案進行比較建立共同基礎用以比選融資方案，為投資決策、融資決策提供依據(jù)考察投資各方收益是否均衡，非均衡性是否合談判中達成協(xié)議分析投資方案的財務生存能力第二節(jié)設計階段造價管理工作內(nèi)容實施程序基本程序評價指標評價方法方案優(yōu)化審查內(nèi)容審查方法①投資決策階段：是限額設計的關(guān)鍵③施工圖設計階段：施工圖預算建立可設計方案→初步篩選→確定評價目標→建立指標體系→計算指標及參數(shù)→方案分析與評價→方案技術(shù)優(yōu)化建議→優(yōu)化方案分析與評價→實施優(yōu)化方案①使用價值指標，即工程項目滿足需要程度(功能)的指標②反映創(chuàng)造使用價值所消耗的社會勞動消耗量的指標單指標法①綜合費用法②全壽命期費用法③價值工程法④多因素評分優(yōu)選法(綜合優(yōu)點，可★只要用以上某一個指標評價后即可定好壞多指標法①工程造價指標②主要材料消耗指標③勞動消耗指標④工期指標★要用以上多個指標評價后才能定好壞綜合考慮質(zhì)量、造價、工期、安全和環(huán)保五大目標，基于全要素造價管理進行優(yōu)化設計概算①編制依據(jù)(合法性、時效性、適用②編制深度(編制說明、完整性、編③主要內(nèi)容(是否合規(guī)、是否準確、是否超批)重報審批①對比分析法②主要問題復核法③查詢核實法④分類整理法⑤聯(lián)合會審法施工圖預算①工程量的計算②定額的使用③設備材料及人工、機械價格的確定④相關(guān)費用的選取和確定①全面審查法②標準預算審查法③分組計算審查法④對比審查法⑤篩選審查法⑥重點抽查法⑦利用手冊審查法⑦利用手冊審查法⑧分解對比審查法第三節(jié)發(fā)承包階段造價管理招標方式招標程序標段劃分合同計價方式合同類型選擇優(yōu)點缺點公開招標選擇范圍大，擇優(yōu)率高，可避免賄標工作量大，費用較高邀請招標節(jié)約費用，縮短時間可能提高中標價，排除有能力者參與招標準備→資格審查與投標→開標評標與授標規(guī)模大，專業(yè)復雜→施工總承包招標；工藝成熟，專業(yè)不多