會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范管理制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范一會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工守則一般守則一、愛(ài)國(guó)敬業(yè)熱愛(ài)祖國(guó)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，立足本職，放眼未來(lái)，致力于開(kāi)拓和發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和發(fā)展，愛(ài)所如家，忠誠(chéng)為本所服務(wù)。二、遵法守法遵守國(guó)家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所的各項(xiàng)制度規(guī)定。三、服務(wù)至上樹(shù)立“客戶至上、信譽(yù)第一”的觀念，接待客戶要熱情禮貌，尊重對(duì)方，言辭適當(dāng)，熱心為客戶解決問(wèn)題，周到服務(wù)，當(dāng)客戶提出建議或者意見(jiàn)時(shí)，要熱情幫助，并注意方式。四、客觀公正執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，既要維護(hù)國(guó)家利益，又要維護(hù)客戶的合法權(quán)益。五、廉潔自律執(zhí)業(yè)時(shí)，盡力減輕客戶的負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)以任何方式向客戶索要禮金、禮品，對(duì)客戶主動(dòng)給予的贈(zèng)予應(yīng)婉言謝絕，確實(shí)無(wú)法推辭時(shí)，應(yīng)上交所內(nèi)統(tǒng)一處理。六、鉆研進(jìn)取員工要具有事業(yè)心和進(jìn)取心，危機(jī)感和責(zé)任感；在完成各項(xiàng)任務(wù)的同時(shí)，就工作中的新問(wèn)題，勤于動(dòng)腦，努力鉆研，向書本學(xué)、向?qū)嵺`學(xué)、向一切有真知的人學(xué)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。七、團(tuán)結(jié)協(xié)作各部門之間各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，統(tǒng)一協(xié)調(diào)。員工之間要團(tuán)結(jié)、尊重、體諒、關(guān)懷，不利于團(tuán)結(jié)的話不講，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，有意見(jiàn)分歧當(dāng)面提，要內(nèi)部解決，協(xié)調(diào)改善，不得向外宣揚(yáng)。八、珍惜榮譽(yù)珍惜本所信譽(yù)，在外勤和其它場(chǎng)合，不得有損害本所信譽(yù)的言行。九、從我做起維護(hù)“獨(dú)立、客觀、公正”形象是每個(gè)員工的天職。樹(shù)立“客戶、服務(wù)、信譽(yù)”觀念，忠誠(chéng)、進(jìn)取、團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)，從我做起。執(zhí)業(yè)守則一、本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。二、執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚，在維護(hù)有關(guān)各方利益前提下，竭誠(chéng)為客戶服務(wù)，為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。三、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對(duì)未經(jīng)查證的事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)和作出結(jié)論。未經(jīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，不得為客戶出具任何形式的報(bào)告或其他證明文件。四、建立風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和道德意識(shí)，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因時(shí)間的關(guān)系和審計(jì)的難度而放棄按要求實(shí)施必備的審計(jì)程序。五、執(zhí)業(yè)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)格保密，不得向第三者泄漏。六、執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中，不得借機(jī)謀取私利，不得向委托單位提出正常工作需要以外的要求。七、執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的利害關(guān)系的，應(yīng)實(shí)行回避。八、執(zhí)業(yè)人員不得承辦自身不能勝任的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。九、在本所經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞?、手段開(kāi)拓市場(chǎng)，維護(hù)職業(yè)形象，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)能力。十、樹(shù)立以誠(chéng)為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪的觀念，忠于職守，努力工作。其他工作守則一、遵守本所一切規(guī)章制度與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示，維持正常的工作秩序，與同仁和睦相處，互相合作，以期達(dá)到工作任務(wù)的順利完成。二、員工不得任職于本所以外的職務(wù)，但本所特準(zhǔn)者不在此限。三、對(duì)于—切公物應(yīng)倍加愛(ài)惜，未經(jīng)許可不得私自攜出，對(duì)于有意損壞者，應(yīng)按原價(jià)賠償一至三倍；遺失者，酌情賠償。四、工作時(shí)間內(nèi)應(yīng)注意著裝整潔得體，接待客人應(yīng)禮貌周到。五、除公休假日、星期例假、因公出差或請(qǐng)假外，均應(yīng)按時(shí)辦公，不得曠工或遲到早退。六、上班時(shí)間內(nèi)因公外出時(shí)，應(yīng)以口頭方式向直接主管人員報(bào)請(qǐng)核準(zhǔn)，說(shuō)明事由及欲去地點(diǎn)，并在辦公室留下聯(lián)系電話，未經(jīng)核準(zhǔn)擅自外出、情節(jié)嚴(yán)重者以曠工對(duì)待。七、按規(guī)定完成各項(xiàng)考核與被考核工作，認(rèn)真填寫《員工工作時(shí)間記錄表》等有關(guān)表格。八、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將所里開(kāi)發(fā)的各類工作底稿、規(guī)程及其它專業(yè)審計(jì)或鑒證的資料對(duì)外散發(fā)，但專業(yè)交流除外。微山信衡有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范二會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)理念以事務(wù)所文化為導(dǎo)向，積極樹(shù)立“人合、事合、心合、志合”的事務(wù)所治理理念，推動(dòng)形成誠(chéng)信、合作、平等、協(xié)商的事務(wù)所文化，體現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“人和”與“智和”的職業(yè)特點(diǎn)。1、按勞分配而不是按資分配。獎(jiǎng)懲分明，激勵(lì)制度得當(dāng)，多勞多得，不勞不得。2、在事務(wù)所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化，各級(jí)管理層樹(shù)立質(zhì)量至上的意識(shí)。3、大力倡導(dǎo)誠(chéng)信、民主、尊重、平等、合作、包容、協(xié)商。4、困難大家共擔(dān)，勞動(dòng)成果共享，財(cái)聚人散，財(cái)散人聚。5、在事務(wù)所內(nèi)部營(yíng)造家園意識(shí)，實(shí)行人性化管理。管理層要營(yíng)造親和力，員工要像親兄弟姐妹一樣真誠(chéng)相處，有困難一起擔(dān)當(dāng)。6、提倡以業(yè)為主、以誠(chéng)相待、以身作則、以正壓邪。7、危機(jī)意識(shí)：今天工作不努力，明天努力找工作，生于憂患，死于安樂(lè)。8、團(tuán)隊(duì)精神的重要性。9、共同富裕。0、規(guī)則說(shuō)話——成立前先定制度，制度判定后一切按制度辦。1、親兄弟明算賬——沒(méi)有產(chǎn)生矛盾的根源。2、員工與事務(wù)所一起成長(zhǎng)（財(cái)富、能力）。3、“創(chuàng)新、專業(yè)、服務(wù)”。4、事務(wù)所文化的關(guān)鍵，是以人為本。在管理理念上，要重合作意識(shí)，重團(tuán)隊(duì)精神；在管理方式上，要尊重他人，包容他人；在管理制度上，要能激勵(lì)人才，培養(yǎng)人才；在管理技巧上，要增強(qiáng)溝通，增強(qiáng)協(xié)調(diào)。5、事務(wù)所文化：充分協(xié)商、共同參與、嚴(yán)格自律、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享。微山信衡有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范三崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程隨著事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張，為充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，特制定本辦法。根據(jù)本所實(shí)際，設(shè)置審計(jì)部、驗(yàn)資部、咨詢部、辦公室、財(cái)務(wù)部。具體情況如下：第一部分審計(jì)部參照國(guó)內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計(jì)部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等三個(gè)職別，每個(gè)職別自下而上形成金字塔型。各級(jí)崗位設(shè)置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1.具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2.參與項(xiàng)目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。4.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。5.達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項(xiàng)目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見(jiàn)和建議。6.全部或部分通過(guò)職業(yè)資格考試。7.對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測(cè)試程序；8.對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序，可以對(duì)所負(fù)責(zé)科目的具體程序提出刪除或增加的意見(jiàn)，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9.執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計(jì)程序時(shí)，必須按調(diào)整后的審計(jì)程序完成，并形成工作底稿；10.對(duì)樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；11.對(duì)任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng)，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12.遇到有疑問(wèn)的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問(wèn)題請(qǐng)示；13.有義務(wù)提醒項(xiàng)目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中的問(wèn)題；14.對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題必須有書面說(shuō)明；15.形成的底稿必須符合本所對(duì)工作底稿的要求；16.按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求在項(xiàng)目?jī)?nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17.出具審計(jì)報(bào)告后，按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.具有獨(dú)立開(kāi)展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3.對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問(wèn)題能夠提出具體建議。4.知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5.能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。6.具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢(shì)，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)。7.能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn)。8.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。9.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10.已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書。三、部門經(jīng)理1.具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。2.能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。3.能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4.能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的技術(shù)性問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5.對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6.具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識(shí)面，對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。7.具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8.能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9.已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：（一）在外勤工作開(kāi)始之前1.與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的審計(jì)方法；2.根據(jù)項(xiàng)目初步情況組成項(xiàng)目小組；3.根據(jù)項(xiàng)目情況初步分配審計(jì)工作；4.向參與本項(xiàng)目的人員介紹項(xiàng)目初步情況；5.安排項(xiàng)目組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。（二）外勤工作期間1.從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計(jì)單位性質(zhì)，被審計(jì)單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)效益；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（1）所有者及其構(gòu)成；（2）組織結(jié)構(gòu)；（3）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計(jì)單位的地理位置以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；（4）生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程；（5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會(huì)計(jì)慣例；（6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（7）經(jīng)營(yíng)情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場(chǎng)占有率、主要供應(yīng)客商、主要銷售客商；（8）以前年度接受審計(jì)的情況；（9）委托目的；（10）審計(jì)范圍。2.實(shí)施分析程序，初步判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；分析性測(cè)試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對(duì)額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項(xiàng)目；（2）確定異常項(xiàng)目需追加的審計(jì)程序，以消除其顧慮。該確定的異常項(xiàng)目和追加的審計(jì)程序需與總體審計(jì)計(jì)劃中確定的審計(jì)重點(diǎn)相關(guān)聯(lián)；（3）執(zhí)行完相應(yīng)程序后，應(yīng)對(duì)原分析性測(cè)試的情況作出結(jié)論性的意見(jiàn)。3.編制總體審計(jì)策略及相關(guān)工作底稿，總體審計(jì)策略需報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?？傮w審計(jì)策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（1）被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡(jiǎn)介、經(jīng)營(yíng)政策、人事、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等情況；（2）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略；審計(jì)策略中需明確是否進(jìn)行控制測(cè)試程序，若需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；（3）重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)決定；（4）審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；（5）審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開(kāi)始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì)程序的時(shí)間、檢查各賬戶的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間計(jì)劃；（6）審計(jì)小組的組成及人員分工；（7）對(duì)專家及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的時(shí)間；（8）其他。4.將總體審計(jì)策略傳達(dá)到每一個(gè)項(xiàng)目組成員，并明確各級(jí)人員的工作目標(biāo)和工作深度；5.獨(dú)立完成綜合類工作的編制工作；6.獨(dú)立完成重要事項(xiàng)類工作底稿的編制工作。重要事項(xiàng)包括：期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項(xiàng)、財(cái)務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；7.隨時(shí)詢問(wèn)項(xiàng)目組成員，解決業(yè)務(wù)分歧，及時(shí)協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；8.及時(shí)與客戶溝通，同時(shí)要將所掌握的情況及時(shí)向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報(bào)，必要時(shí)提交重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告；9.復(fù)核各級(jí)人員已完成的工作底稿，并對(duì)其不規(guī)范、不到位的工作底稿進(jìn)行指導(dǎo)；10.負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)的交換意見(jiàn)工作?，F(xiàn)場(chǎng)的意見(jiàn)交換，需提請(qǐng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。（三）出具報(bào)告階段1.編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表；2.獲取管理當(dāng)局聲明書；3.執(zhí)行分析程序；4.撰寫審計(jì)總結(jié)，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。審計(jì)總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡(jiǎn)介，闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會(huì)計(jì)政策的變更情況；（2）審計(jì)概況，闡述審計(jì)過(guò)程、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)的總體評(píng)價(jià)、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級(jí)復(fù)核、三級(jí)復(fù)核的重大事項(xiàng)；（3）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng)；（4）審計(jì)結(jié)論，說(shuō)明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型及對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理者的評(píng)價(jià)與建議；（5）草擬審計(jì)報(bào)告；（6）完成項(xiàng)目的一級(jí)復(fù)核工作；（7）出具審計(jì)報(bào)告；（9）負(fù)責(zé)所承擔(dān)工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項(xiàng)目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。（四）其他事項(xiàng)1.認(rèn)真記錄項(xiàng)目組人員工時(shí)情況；2.對(duì)項(xiàng)目組人員進(jìn)行質(zhì)量考核；3.填制本所要求的項(xiàng)目信息表。審計(jì)業(yè)務(wù)流程為：1.由部門經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)——由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書——副主任會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目——組成項(xiàng)目組——外勤工作——客戶交換意見(jiàn)——草擬報(bào)告——復(fù)核報(bào)告——正式出具報(bào)告——客戶簽收?qǐng)?bào)告。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程，業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3.所有項(xiàng)目一律由2人以上人員組成項(xiàng)目組。如果項(xiàng)目涉及的獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體存在多個(gè)的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作。4.項(xiàng)目完成后，按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核指標(biāo)作為項(xiàng)目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第二部分驗(yàn)資部驗(yàn)資部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等三個(gè)職別，每個(gè)職別自下而上形成金字塔型。各級(jí)崗位設(shè)置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1.具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2.參與項(xiàng)目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。4.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。5.達(dá)到熟練助理水平，能順利完成參與項(xiàng)目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見(jiàn)和建議。6.全部或部分通過(guò)職業(yè)資格考試。7.對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測(cè)試程序；8.對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序，可以對(duì)所負(fù)責(zé)科目的具體程序提出刪除或增加的意見(jiàn)，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9.執(zhí)行相關(guān)的具體驗(yàn)資程序時(shí)，必須按驗(yàn)資程序完成，并形成工作底稿；10.對(duì)驗(yàn)資過(guò)程形成書面底稿；11.對(duì)任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng)，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12.遇到有疑問(wèn)的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問(wèn)題請(qǐng)示；13.有義務(wù)提醒項(xiàng)目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的事項(xiàng)中的問(wèn)題；14.對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題必須有書面說(shuō)明；15.形成的底稿必須符合本所對(duì)工作底稿的要求；16.按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求在項(xiàng)目?jī)?nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17.出具審計(jì)報(bào)告后，按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.具有獨(dú)立開(kāi)展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3.對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問(wèn)題能夠提出具體建議。4.知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5.能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。6.具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢(shì)，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)。7.能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn)。8.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。9.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10.已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書。三、部門經(jīng)理1.具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。2.能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。3.能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。4.能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的技術(shù)性問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5.對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6.具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識(shí)面，對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。7.具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8.能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9.已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：（一）在外勤工作開(kāi)始之前1.與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的驗(yàn)資方法；2.根據(jù)項(xiàng)目初步情況組成項(xiàng)目小組；3.根據(jù)項(xiàng)目情況初步分配驗(yàn)資工作；4.向參與本項(xiàng)目的人員介紹項(xiàng)目初步情況；5.安排項(xiàng)目組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。（二）外勤工作期間1.從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被驗(yàn)資單位性質(zhì)，并形成相應(yīng)的工作底稿。2.實(shí)施驗(yàn)資程序，初步判斷驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)。3.編制驗(yàn)資總體計(jì)劃及相關(guān)工作底稿，驗(yàn)資總體計(jì)劃主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。（1）被驗(yàn)資單位的基本情況，包括被驗(yàn)資單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要管理人員等情況；（2）驗(yàn)資目的、驗(yàn)資范圍及驗(yàn)資策略；（3）重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對(duì)重大驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)決定；（4）審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開(kāi)始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì)程序的時(shí)間、檢查各賬戶的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間計(jì)劃；（5）審計(jì)小組的組成及人員分工；（6）對(duì)專家及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的時(shí)間；（7）其他。4.將驗(yàn)資總體計(jì)劃傳達(dá)到每一個(gè)項(xiàng)目組成員，并明確各級(jí)人員的工作目標(biāo)和工作深度；5.獨(dú)立完成驗(yàn)資工作底稿的編制工作；6.復(fù)核各級(jí)人員已完成的工作底稿，并對(duì)其不規(guī)范、不到位的工作底稿進(jìn)行指導(dǎo)；（三）出具報(bào)告階段1.獲取管理當(dāng)局聲明書；2.執(zhí)行驗(yàn)資程序；3.撰寫驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資業(yè)務(wù)流程為：1.由部門經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)——由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書——副主任會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目——組成項(xiàng)目組——外勤工作——草擬報(bào)告——復(fù)核報(bào)告——正式出具報(bào)告。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程，業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3.所有項(xiàng)目一律由2人以上人員組成項(xiàng)目組。如果項(xiàng)目涉及的獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體存在多個(gè)的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作。4.項(xiàng)目完成后，按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核指標(biāo)作為項(xiàng)目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第四部分辦公室一、辦公室主任崗位職責(zé)：1.參加主任會(huì)計(jì)師辦公例會(huì)以及其他重要會(huì)議。2.主持和組織相關(guān)會(huì)議，協(xié)調(diào)事務(wù)所各部門的關(guān)系。3.負(fù)責(zé)管理事務(wù)所的公章，負(fù)責(zé)事務(wù)所的企業(yè)文化建設(shè)。4.組織做好事務(wù)所的環(huán)境美化及辦公區(qū)域的衛(wèi)生管理工作。6.負(fù)責(zé)對(duì)事務(wù)所會(huì)議室、接待室和公共活動(dòng)場(chǎng)所的管理。7.負(fù)責(zé)辦理事務(wù)所辦公設(shè)備、設(shè)施及其它物品的采購(gòu)、發(fā)放與登記管理。8.負(fù)責(zé)事務(wù)所各種管理制度的制定和執(zhí)行；督促各部門管理細(xì)則的制定與落實(shí)。9.組織做好事務(wù)所辦公設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)，保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。10.組織做好文件打印、復(fù)印和傳真工作，保證業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行。11.組織做好日常來(lái)訪人員的接待和往來(lái)郵政業(yè)務(wù)的處理。12.負(fù)責(zé)督辦事務(wù)所命令、決議的執(zhí)行。13.組織處理事務(wù)所廢舊物資，并做好處理記錄上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。14.負(fù)責(zé)事務(wù)所車輛管理、使用。15.參加主任會(huì)計(jì)師工作會(huì)議，必要時(shí)提出合理化建議，并形成會(huì)議紀(jì)要存檔和上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。16.匯總對(duì)下級(jí)人員的檢查結(jié)果，作為月度考核依據(jù)。17.匯總各部門工作報(bào)表以評(píng)估各部門工作計(jì)劃的進(jìn)度。18.每月匯總各級(jí)人員報(bào)告的各類信息，并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出解決辦法，上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。19.組織員工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)公司有關(guān)制度。20.年末做年度工作總結(jié)，提出改進(jìn)建議上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。21.完成主任會(huì)計(jì)師交辦的其它事項(xiàng)。第三部分財(cái)務(wù)部一、主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師作好資金整體運(yùn)作，合理協(xié)調(diào)資金。2.參與事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)管理，熟悉事務(wù)所的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)事務(wù)所各項(xiàng)合同、協(xié)議等的保管，監(jiān)督各種印章的正確運(yùn)用。3.嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。4.準(zhǔn)確及時(shí)的作好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬、總賬。5.正確計(jì)算收入，費(fèi)用，合理編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督，根據(jù)規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支