2022年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)習(xí)題及答案

.下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是()。C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)D.依照中國臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得B.銷售貨物所得C.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D，股A.甲公司收到的固定利息為免稅收入B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除D.甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息7.居民個(gè)人的下列所得，不并入綜合所得計(jì)稅的是()A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.工資薪金所得A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬C.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬A.通過縣政府對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.對(duì)中國教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)C.對(duì)公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)D.對(duì)中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)薪金所得免征個(gè)人所得稅的是()。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動(dòng)分紅D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是()。A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼C.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼D.轉(zhuǎn)讓國債的所得征個(gè)人所得稅，縣級(jí)人民政府頒發(fā)的不免個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，提前資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，國債利息收入免征個(gè)。12.計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣A.個(gè)人購買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出B.個(gè)人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出C.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出D.個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出13.非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳A.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)B.不同國家之間稅收合作的需要C.兩個(gè)和兩個(gè)以上國家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果D.國家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法是()。A.歸屬法B.分配法D.控股法16.跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)D.演出活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)董事費(fèi)來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)18.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)A.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)B.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)19.當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，對(duì)納稅人有利的A.分項(xiàng)抵免限額B.綜合抵免限額C.分國分項(xiàng)抵免限額D.分國抵免限額20.下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅A.企業(yè)錯(cuò)誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實(shí)際繳納的稅額B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計(jì)算而繳納21.下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是()。A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同『答案解析』選項(xiàng)B、D，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花22.下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是()。A.設(shè)備測試合同B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實(shí)施許可合同D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合23.甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人A.3240B.3600C5400D.6000。25.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是()。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為依據(jù)D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額;選項(xiàng)B，對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)C，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花;選項(xiàng)D，按承包金額萬26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是()。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)A.個(gè)人出租在城市的住房B.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房C.事業(yè)單位出租在縣城的住房D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房『答案解析』對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是()。A.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯B.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線C.改建原有房屋的支出不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值D.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會(huì)計(jì)上單獨(dú)核算的中央空調(diào)AB原值包括與房屋不可分割的各種附擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值;選項(xiàng)D，凡以房屋為載體，不可隨A.用于耕地的拖拉機(jī)B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車31.下列車輛中，可免征車船稅的是()。A.電車B.客貨兩用車C.半掛牽引車D.純電動(dòng)商用車A.560B.520CD.960『答案解析』應(yīng)納稅額=2×480×7÷12=560(元)33.依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅A.車輛登記地B.車輛購置地C.單位的機(jī)構(gòu)所在地D.個(gè)人的經(jīng)常居住地34.下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是()。A.取得車船所有權(quán)的次月B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月D.購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)A.5000B.6000C000D.2000的契稅稅率為3%，甲A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。契稅=15.45(萬元)37.根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.協(xié)議成交價(jià)格B.所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格A.60B.36CD.24『答案解析』應(yīng)繳納的契稅=1200×3%=36(萬元)房與丙一套四室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛;『答案解析』乙應(yīng)納契稅=100×3%=3(萬元);丙應(yīng)納契稅=12×36(萬元)。A.120B.140C.160D.180實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)繳納的契稅=(3000+1000+500)B.15000041.下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.宗教寺廟自用土地B.市政休閑廣場用地C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地42.下列用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.軍隊(duì)家屬的院落用地B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地A.125000C.475000D.500000A.24000B.20000C.18000D.16000該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×4×8÷12=16000(元)正確的是()。稅『答案解析』選項(xiàng)A,納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)B，納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定(非市級(jí)人立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.國有獨(dú)資公司B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.一人有限責(zé)任公司E.社會(huì)團(tuán)體2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D，以分期收款方式銷售貨4.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計(jì)征企業(yè)A.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D.改變資產(chǎn)的性能E.改變資產(chǎn)形狀DE或性能，資產(chǎn)的A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎(jiǎng)B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資C.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費(fèi)D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)E.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)人所得稅;選項(xiàng)D，按照“特許權(quán)使用費(fèi)A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得E.工資、薪金所得A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司B.締約對(duì)方政府E.締約對(duì)方居民個(gè)人9.在國際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有()。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.法律標(biāo)準(zhǔn)C.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)E.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中心標(biāo)準(zhǔn)10.依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司)。A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付B.所簽訂的貸款合同對(duì)償還日期作出明確的規(guī)定C.利息的支付水平取決于公司的利潤D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤規(guī)定。11.下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許使用費(fèi)所得A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)等專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)12.按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有()。A.專利實(shí)施許可合同B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同C.土地使用權(quán)出讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.商品房銷售合同證照，應(yīng)征收印花稅的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.商標(biāo)注冊證C.工商營業(yè)執(zhí)照D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證E.土地使用證相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。B.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅C.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅應(yīng)繳納印花稅的有()。A.商品房銷售合同B.人壽保險(xiǎn)合同C.軍事物資運(yùn)輸憑證D.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同甲是起運(yùn)方，乙負(fù)責(zé)國外運(yùn)輸，甲乙丙都簽了全程運(yùn)輸單，以下說A.甲按本程運(yùn)費(fèi)貼花B.乙按本程運(yùn)費(fèi)貼花C.乙按全程運(yùn)費(fèi)貼花D.丙按全程運(yùn)費(fèi)貼花E.甲按全程運(yùn)費(fèi)貼花17.下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B.房屋租典糾紛未解決的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的E.房屋產(chǎn)權(quán)出典的18.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有()。A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房B.公園內(nèi)的照相館用房C.飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)用房D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房E.市文工團(tuán)的辦公用房說法中，正確的有()。A.非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅B.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅E.中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅20.以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有()。A.掛車B.貨車C.乘用車D.專用作業(yè)車E.客車『答案解析』貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車的貨車稅額的50%計(jì)算應(yīng)納稅額;專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征A.非機(jī)動(dòng)駁船B.電動(dòng)自行車C.摩托車D.掛車E.火車22.