預(yù)算作業(yè)流程圖

預(yù)算作業(yè)股東權(quán)益作業(yè)一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè)生產(chǎn)循環(huán)

股務(wù)作業(yè)股利發(fā)放作業(yè)營(yíng)業(yè)外收支作業(yè)銷售循環(huán)借款額度及審核作業(yè)借款合約訂立與撥款作業(yè)零用金作業(yè)薪工循環(huán)發(fā)行公司債作業(yè)還本付息及記錄作業(yè)稅捐及規(guī)費(fèi)作業(yè)原始記帳憑證作業(yè)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理作業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表查核作業(yè)績(jī)效評(píng)估作業(yè)採購循環(huán)發(fā)行商業(yè)本票作業(yè)股利發(fā)放作業(yè)印鑑管理作業(yè)固定資產(chǎn)循環(huán)背書保證作業(yè)會(huì)計(jì)資料保管作業(yè)投資循環(huán)資金貸與他人作業(yè)1高階管理階層相關(guān)部門財(cái)務(wù)單位

董事會(huì)感謝閱讀營(yíng)業(yè)目標(biāo)編製部門預(yù)算匯總預(yù)算資料No呈核年度營(yíng)業(yè)預(yù)算No審核預(yù)算案各部門執(zhí)行預(yù)算2借款額度審核作業(yè)流琵圖_1財(cái)務(wù)單權(quán)責(zé)單財(cái)務(wù)單位首次申請(qǐng)或增加貸款額度No簽呈核準(zhǔn)財(cái)務(wù)單位簽訂借款合約設(shè)定抵押或提供設(shè)定抵押或提供3借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖財(cái)務(wù)單金融機(jī)構(gòu)額度動(dòng)用前填借款額度動(dòng)用申請(qǐng)表並編製傳票收到銀行核通知借款額度動(dòng)用申傳票No呈核向銀行提出款申請(qǐng)撥款作業(yè)4發(fā)行公司債作業(yè)流程圖財(cái)務(wù)單位證券管理機(jī)關(guān)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)發(fā)行公司債之事前評(píng)估核準(zhǔn)No簽呈退回再評(píng)估Yes向證券管理機(jī)關(guān)提同意發(fā)行

出申請(qǐng)公司債審核集資YesNo退件5財(cái)務(wù)單位董事會(huì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行商業(yè)本票事前評(píng)估核準(zhǔn)No簽呈退回再評(píng)估同意發(fā)行向金融機(jī)構(gòu)商業(yè)本票

提出申請(qǐng)撥款作業(yè)6精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.製制預(yù)算時(shí)，應(yīng)參考過去營(yíng)業(yè)狀況，競(jìng)爭(zhēng)情形，外在環(huán)境變化及未來發(fā)展等，精品文檔放心下載決定次年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算編製。2.謝謝閱讀預(yù)算之共同費(fèi)用設(shè)定基準(zhǔn)及完成規(guī)劃前提說明書，將上列資料分發(fā)給各單位。精品文檔放心下載3.感謝閱讀感謝閱讀公佈實(shí)施。4.精品文檔放心下載由財(cái)務(wù)單位彙集提出，共同研擬對(duì)策，以求有效控制預(yù)算。精品文檔放心下載二、控制重點(diǎn)：1.財(cái)會(huì)單位是否將參考資料及相關(guān)表單分發(fā)給各單位參考。精品文檔放心下載2.預(yù)算與實(shí)際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預(yù)算。精品文檔放心下載三、依據(jù)資料：1.預(yù)算管理辦法1感謝閱讀一、作業(yè)程序：1.謝謝閱讀持完整記錄及妥善保存。2.股本以奉準(zhǔn)登記之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)，其未發(fā)行股份應(yīng)於股本項(xiàng)下列減之。精品文檔放心下載3.感謝閱讀理。4.法定盈餘公積之提列應(yīng)依公司法第237條之規(guī)定，以稅前盈餘扣除一切應(yīng)納稅感謝閱讀捐後之餘額提列10%感謝閱讀5.感謝閱讀積提撥之特定目的已完成時(shí)則應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。6.依公司法第二三八條規(guī)定，應(yīng)轉(zhuǎn)入〝資本公積〞科目計(jì)有下列各項(xiàng)：感謝閱讀6.1超過票面金額發(fā)行股票所得之溢額。6.2每一營(yíng)業(yè)年度，自資產(chǎn)之估價(jià)增值，扣除估價(jià)減值之溢額。謝謝閱讀6.3處分資產(chǎn)之溢價(jià)收入。6.4自因合併而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價(jià)額，減除自該公司所承擔(dān)之債務(wù)謝謝閱讀額及向該公司股東給付額之餘額。6.5受領(lǐng)贈(zèng)與之所得。7.感謝閱讀限制如下：7.1使用於彌補(bǔ)虧損時(shí)，非於盈餘公積填補(bǔ)資本虧損，仍有不足時(shí)，不得以資精品文檔放心下載本公積補(bǔ)充之（公司法2397.2使用法定盈餘公積轉(zhuǎn)增資時(shí)，則以該項(xiàng)公積已達(dá)實(shí)收資本額50%，並以撥精品文檔放心下載充其半數(shù)為限（公司法2417.3使用土地重估增值及資產(chǎn)重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請(qǐng)撥充精品文檔放心下載資本之金額，不得超過土地增值及資產(chǎn)重估增值總和10%，並不得超過公謝謝閱讀司實(shí)收資本額10%（證交法實(shí)施細(xì)則88.年度盈餘，依公司章程規(guī)定分配股利、董﹙監(jiān)﹚事酬勞及員工紅利。感謝閱讀二、控制重點(diǎn)：1.股東權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否完整歸屬。2.現(xiàn)金增資或盈餘分派是否依法定規(guī)定作業(yè)程序辦理。感謝閱讀3.屬資本公積的項(xiàng)目是否正確列計(jì)。2感謝閱讀4.各項(xiàng)公積提存是否正確。5.謝謝閱讀條例之規(guī)定暨財(cái)稅機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)相符。6.獎(jiǎng)勵(lì)減免稅捐項(xiàng)目與稅捐核定虧損可互抵?jǐn)?shù)，是否已充分使用並符合規(guī)定。精品文檔放心下載7.年度盈餘分派，是否依公司章程規(guī)定分配之。三、依據(jù)資料：1.公司法2.證券交易法3.所得稅法3謝謝閱讀一、作業(yè)程序：1.股票之簽證可委託銀行或信託公司辦理。2.股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)負(fù)責(zé)辦理下列各項(xiàng)股務(wù)：2.1股票之過戶、掛失、遺失補(bǔ)發(fā)、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或消滅。精品文檔放心下載2.2股東或質(zhì)權(quán)人及其法定代理人之姓名、地址及印鑑等之登記或變更登記。精品文檔放心下載2.3股東或其他關(guān)係人就股務(wù)關(guān)係之申請(qǐng)或報(bào)告之受理。感謝閱讀2.4股東名簿及附屬帳冊(cè)之編製與管理。2.5股票（含權(quán)利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。感謝閱讀2.6股東會(huì)召開通知書或股東會(huì)出席證之寄發(fā)、股東會(huì)出席通知書或委託書之感謝閱讀收發(fā)與統(tǒng)計(jì)，及其他對(duì)於股東之通知或報(bào)告之寄送。2.7股利（含配股）之計(jì)算、發(fā)放及代扣稅金。2.8關(guān)於股份之統(tǒng)計(jì)及依法令或契約向主管機(jī)關(guān)、證券交易所或簽證機(jī)構(gòu)提出感謝閱讀之報(bào)告。2.9新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合併之事項(xiàng)。2.10上列各項(xiàng)附帶稅捐之代繳及其他事項(xiàng)。3.依有關(guān)法令公佈下列各項(xiàng)有關(guān)資料：3.1開股東會(huì)時(shí)a.股東會(huì)召開日期。b.停止過戶日期。c.盈餘分配日期。d.配息基準(zhǔn)日。3.2增資配（認(rèn)）股時(shí)a.配（認(rèn)）股基準(zhǔn)日。b.停止過戶日期。c.繳款期限及代收股款機(jī)構(gòu)。d.配（認(rèn)）股內(nèi)容。3.3增資股票製作及發(fā)放a.交付股票日期。b.股票發(fā)放及上市日期。4.謝謝閱讀4謝謝閱讀管理委員會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表」之規(guī)定送交相關(guān)單位：4.1每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股票股謝謝閱讀權(quán)變動(dòng)表。4.2董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)感謝閱讀權(quán)設(shè)定公告通知書。4.3每月營(yíng)業(yè)收入。4.4每季、半年、全年之財(cái)務(wù)報(bào)表。5.記錄並製成下列資料：5.1董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)精品文檔放心下載權(quán)設(shè)定撤銷。5.2股利憑單及全年股利分配彙總表。5.3除息後股利清冊(cè)。5.4除息後股東名冊(cè)。5.5除權(quán)後股東名冊(cè)。5.6除權(quán)後配息及號(hào)碼清冊(cè)。5.7股東可扣抵帳戶明細(xì)表。二、控制重點(diǎn)：1.發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及面額與帳簿記錄是否相符。謝謝閱讀2.股東名冊(cè)是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。三、依據(jù)資料：1.公司法2.公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表謝謝閱讀5感謝閱讀一、作業(yè)程序：1.公司非彌補(bǔ)虧損及依公司法規(guī)定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。精品文檔放心下載2.50感謝閱讀20精品文檔放心下載價(jià)格，得以其超過部份派充股息。3.謝謝閱讀請(qǐng)核準(zhǔn)。4.感謝閱讀項(xiàng)：4.1股東大會(huì)決議內(nèi)容。4.2現(xiàn)金股利之除息日。4.3股票股利之除權(quán)日。5.謝謝閱讀代支金融機(jī)構(gòu)名稱及代支日期。6.發(fā)放股票股利時(shí)，股務(wù)人員應(yīng)造具股東配股名冊(cè)。7.感謝閱讀上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)後始得發(fā)放，蓋用之印鑑應(yīng)與登記印鑑相符。謝謝閱讀二、控制重點(diǎn)：1.已發(fā)行股票明細(xì)表與股票存根核對(duì)是否相符。2.股東配股名冊(cè)之編造是否正確。三、依據(jù)資料：1.公司法6感謝閱讀一、作業(yè)程序：1.感謝閱讀件、借款理由、簽訂借款合約之人員，經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。精品文檔放心下載2.精品文檔放心下載息，並衡量對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況之影響，並依本公司核決權(quán)限之規(guī)定辦理。感謝閱讀3.謝謝閱讀妥善歸檔。如係指定用途者，應(yīng)依計(jì)劃或約定行事，不可移供他用。精品文檔放心下載4.精品文檔放心下載列流動(dòng)負(fù)債。5.精品文檔放心下載定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。二、控制重點(diǎn)：1.借款前是否確實(shí)加以分析，並衡量對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況之影響。謝謝閱讀2.借款是否確實(shí)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3.精品文檔放心下載擔(dān)保品。4.中長(zhǎng)期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動(dòng)資產(chǎn)償付者，是否轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。精品文檔放心下載5.借款如係指定用途者，是否依計(jì)劃或約定行事。6.額度之申請(qǐng)是否需依<核決權(quán)限>核準(zhǔn)。三、依據(jù)資料：1.公司法7精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.精品文檔放心下載知會(huì)會(huì)計(jì)單位。2.感謝閱讀感謝閱讀掌握借款及還款之動(dòng)態(tài)。3.借款須撥入公司指定之銀行帳戶，由會(huì)計(jì)人員即時(shí)入帳，並經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核。感謝閱讀4.付息前應(yīng)先核算是否正確，並核對(duì)其利率與合約約定之利率是否相符。感謝閱讀5.長(zhǎng)期資金需求應(yīng)以長(zhǎng)期資金支應(yīng)，避免以短期資金支應(yīng)。精品文檔放心下載二、控制重點(diǎn)：1.借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件是否妥為保存。感謝閱讀2.借款是否撥入公司指定之銀行帳戶並即時(shí)入帳。3.承辦人員於借款成立後，是否設(shè)置控制報(bào)表，隨時(shí)掌握借款及還款之動(dòng)態(tài)。精品文檔放心下載四、依據(jù)資料：1.公司法8感謝閱讀一、作業(yè)程序：1.公司在發(fā)行公司債前應(yīng)收集相關(guān)資料加以評(píng)估，以瞭解公司是否有融資需要。感謝閱讀2.公司欲發(fā)行公司債時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，依公司法之規(guī)定經(jīng)董事長(zhǎng)核可、精品文檔放心下載董事會(huì)決議後，將募集公司債之原因及有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告股東會(huì)，始可為之。精品文檔放心下載3.公司債發(fā)行計(jì)畫中，應(yīng)考慮下列基本要項(xiàng)。3.1發(fā)行種類3.2還款方式3.3公司債利率3.4付息方式4.公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔(dān)任。精品文檔放心下載5.未發(fā)行債券均應(yīng)預(yù)先編號(hào)，並交由專人保管、並定期盤點(diǎn)。精品文檔放心下載6.公司債發(fā)行程序，應(yīng)按相關(guān)法令規(guī)定辦理。二、控制重點(diǎn)：1.公司債發(fā)行前，是否收集相關(guān)資料加以評(píng)估。2.是否有事先規(guī)劃還本時(shí)之財(cái)源籌措方法。3.充分瞭解承銷合約及特別條款之內(nèi)容。4.發(fā)行程序是否符合公司法規(guī)定。三、依據(jù)資料：1.公司法2.證券交易法3.發(fā)行人募集與發(fā)行有價(jià)證券處理原則9謝謝閱讀一、作業(yè)程序：1.發(fā)行商業(yè)本票前應(yīng)收集相關(guān)資料加以評(píng)估，以瞭解公司需要。精品文檔放心下載2.精品文檔放心下載始可為之。3.發(fā)行商業(yè)本票時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)依下列程序辦理：3.1洽商金融機(jī)構(gòu)﹝票券公司﹞，金融機(jī)構(gòu)﹝票券公司﹞經(jīng)徵信調(diào)查及授信程精品文檔放心下載序後同意保證，即與本司簽訂保證契約。3.2商業(yè)本票發(fā)行當(dāng)日，票券公司於扣除貼現(xiàn)息與簽證、承銷、保證手續(xù)費(fèi)用謝謝閱讀後，將發(fā)行票款撥至本公司指定之銀行帳戶。4.財(cái)務(wù)單位應(yīng)核算發(fā)行成本﹝貼現(xiàn)息+保證費(fèi)+簽證費(fèi)+承銷費(fèi)﹞是否正確。感謝閱讀二、控制重點(diǎn)：1.發(fā)行商業(yè)本票前，是否仔細(xì)評(píng)估相關(guān)資料。2.是否有事先規(guī)劃還本時(shí)之財(cái)源籌措方法，發(fā)行成本計(jì)算是否正確。謝謝閱讀3.發(fā)行程序是否符合相關(guān)法令規(guī)定。10謝謝閱讀一、作業(yè)程序：1.承辦人員應(yīng)注意到期之借款應(yīng)依約償付本息，如有差異應(yīng)追查原因。精品文檔放心下載2.非金融機(jī)構(gòu)之貸款利息應(yīng)辦理扣繳，每期期末應(yīng)估列應(yīng)付利息。精品文檔放心下載3.權(quán)責(zé)主管應(yīng)定期將銀行貸款及利息支出等有關(guān)科目相互勾稽。精品文檔放心下載4.謝謝閱讀期償還或擬定對(duì)應(yīng)方案。5.付息前應(yīng)先計(jì)算金額是否正確，並核對(duì)其利率與合約約定之利率是否相符。感謝閱讀二、控制重點(diǎn)：1.借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。2.銀行貸款及利息支出是否相互勾稽。3.計(jì)算付息金額是否正確，並核對(duì)其利率與合約約定之利率是否相符謝謝閱讀精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.精品文檔放心下載精品文檔放心下載款合約控制表，以隨時(shí)掌握借款及還款之動(dòng)態(tài)。2.借款合約控制表，應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核。3.精品文檔放心下載記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。二、控制重點(diǎn)：1.借款成立後財(cái)務(wù)人員是否編製借款合約控制表，並呈權(quán)責(zé)主管審核。感謝閱讀2.借款償還後，是否將抵押或質(zhì)押擔(dān)保品立即辦理塗消設(shè)定登記。精品文檔放心下載3.感謝閱讀核。12精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.應(yīng)付費(fèi)用：1.1應(yīng)付費(fèi)用為已發(fā)生而尚未支付之各項(xiàng)費(fèi)用。1.2應(yīng)付稅捐應(yīng)依法定期限繳納。1.3應(yīng)付費(fèi)用之列帳、整理、支付應(yīng)依公司規(guī)定辦理，並附核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑謝謝閱讀證。1.4付款方法可直接匯給當(dāng)事人或開立抬頭、劃線，轉(zhuǎn)讓之票據(jù)支付。精品文檔放心下載1.5對(duì)於平時(shí)已先預(yù)付部份款項(xiàng)之費(fèi)用，應(yīng)注意是否有重覆請(qǐng)款。謝謝閱讀1.6已逾期限或已屆法定時(shí)效未支付者，須經(jīng)核準(zhǔn)始可轉(zhuǎn)列其他收入。感謝閱讀1.7應(yīng)付費(fèi)用，如有逾法定或規(guī)定支付期間未支付者，應(yīng)查明原因，作適當(dāng)處謝謝閱讀理。2.預(yù)付費(fèi)用：2.1預(yù)付費(fèi)用應(yīng)經(jīng)過權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2.2預(yù)付費(fèi)用之發(fā)生及收回時(shí)，應(yīng)附有核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證，攤銷及轉(zhuǎn)帳之核感謝閱讀準(zhǔn)程序，應(yīng)與會(huì)計(jì)制度規(guī)定相符。2.3每月應(yīng)清查預(yù)付費(fèi)用部份是否仍具有預(yù)付性質(zhì)，如有錯(cuò)誤應(yīng)儘快查明。精品文檔放心下載2.4每月或會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)編列預(yù)付費(fèi)用餘額明細(xì)表。謝謝閱讀3.郵資報(bào)支：3.1郵費(fèi)指材料成品文件的郵寄和快遞費(fèi)4.設(shè)備維修費(fèi)用：4.1不定期之維修費(fèi)用報(bào)支，應(yīng)附核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證。感謝閱讀4.2定期之維修費(fèi)用報(bào)支，應(yīng)附合約及原始憑證。4.3支付修繕工程如屬對(duì)外發(fā)包，則於驗(yàn)收後依公司或契約規(guī)定請(qǐng)款。精品文檔放心下載5.暫付款：5.1暫付款應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。5.2暫付款之發(fā)生及沖轉(zhuǎn)，應(yīng)附有核準(zhǔn)之單據(jù)及原始憑證。精品文檔放心下載二、控制重點(diǎn)：1.各項(xiàng)費(fèi)用之入帳應(yīng)有憑證。2.各項(xiàng)估算費(fèi)用是否予以評(píng)估正確性及數(shù)字合理性。3.應(yīng)付費(fèi)用是否依規(guī)定期限繳交之。4.預(yù)付費(fèi)用、暫付款之申請(qǐng)是否經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。5.預(yù)付費(fèi)用之餘額明細(xì)表，其內(nèi)容是否異常。13謝謝閱讀三、依據(jù)資料1.企業(yè)會(huì)計(jì)制度14謝謝閱讀一、作業(yè)程序：營(yíng)業(yè)外收入作業(yè)：1.1對(duì)於利息收入出納人員應(yīng)核對(duì)銀行存款額及其利息，其存款數(shù)、乘約定利精品文檔放心下載率、計(jì)算利息收入之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息收入之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資料謝謝閱讀列入摘要，記入帳冊(cè)。1.2謝謝閱讀債表日即期匯率評(píng)價(jià)，並於當(dāng)期認(rèn)列因調(diào)整而產(chǎn)生之未實(shí)現(xiàn)兌換損益。精品文檔放心下載1.3精品文檔放心下載會(huì)計(jì)人員應(yīng)調(diào)整之。2.營(yíng)業(yè)外支出作業(yè)：2.1對(duì)於利息支出,謝謝閱讀算利息支出之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息支出之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資料列入摘精品文檔放心下載要，記入帳冊(cè)。2.2兌換損益之計(jì)算，應(yīng)按當(dāng)時(shí)外幣與本國(guó)幣換算發(fā)生之差額，算出損失，摘精品文檔放心下載要中說明前述資料並登錄帳冊(cè)。2.3會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，尚有應(yīng)付利息、兌換損失或其他損失等未列帳者，會(huì)計(jì)精品文檔放心下載人員應(yīng)調(diào)整之。二、控制重點(diǎn):1.謝謝閱讀是否依據(jù)相關(guān)單據(jù)予以入帳。2.若為跨年度到期付息之定期存款，應(yīng)於年底計(jì)算利息收入及應(yīng)收利息。感謝閱讀三、依據(jù)資料1.企業(yè)會(huì)計(jì)制度所得稅法2.營(yíng)利事業(yè)所得稅查核準(zhǔn)則15精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.零用金使用者賃核準(zhǔn)後的報(bào)銷單至財(cái)務(wù)單位報(bào)銷,以使其所持金額與申請(qǐng)之零用感謝閱讀金數(shù)額一致2.出納依公司法規(guī)審核報(bào)銷單時(shí),對(duì)給予報(bào)銷的單據(jù)加蓋“支訖＂章,以防重復(fù)謝謝閱讀3.出納應(yīng)定期公布零用金使用者名單與金額,以便雙方核對(duì)精品文檔放心下載二、控制重點(diǎn)：1.是否長(zhǎng)期間未按時(shí)報(bào)銷。2.手存憑證、收據(jù)，有否久持不送報(bào)支。3.支付性質(zhì)或金額是否超過零用金之規(guī)定範(fàn)圍。4.零用金如係定額其金額是否符合業(yè)務(wù)需要或過多。5.零用金如金額過鉅，其平時(shí)保管方法是否妥善。三、依據(jù)資料：1.零用金管理辦法16精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.稅捐作業(yè)：1.1每月依稅法規(guī)定，核算繳納稅款數(shù)額，按時(shí)繳納，以免受罰。精品文檔放心下載1.2凡符合稅捐減免之規(guī)定項(xiàng)目者，依照規(guī)定辦妥手續(xù)。感謝閱讀1.3繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應(yīng)詳加記錄。謝謝閱讀1.4當(dāng)支付各項(xiàng)稅捐，依其性質(zhì)分為費(fèi)用、成本、收益減項(xiàng)或代付而入帳。謝謝閱讀2.規(guī)費(fèi)作業(yè)：2.1依規(guī)定核算繳納規(guī)費(fèi)數(shù)額，按時(shí)繳納並取得原始憑證收據(jù)或證明單，妥予感謝閱讀保存。二、控制重點(diǎn)：1.每月是否依稅法規(guī)定，於規(guī)定期限內(nèi)核算繳納稅款。感謝閱讀2.相關(guān)憑證單據(jù)是否妥善保存，若需出借是否詳加記錄。精品文檔放心下載3.支付支各項(xiàng)稅捐是否依其性質(zhì)分為費(fèi)用、成本、收益減項(xiàng)或代付而入帳。精品文檔放心下載三、依據(jù)資料：1.所得稅法2.營(yíng)業(yè)稅法3.稅捐稽徵法4.證券交易法5.營(yíng)利事業(yè)所得稅查核準(zhǔn)則17感謝閱讀一、作業(yè)程序：1.印鑑與支票應(yīng)由不同人員保管並依「印鑑管理辦法」使用印鑑。謝謝閱讀2.總務(wù)單位應(yīng)編列公司印章清冊(cè)，凡有新刻印均應(yīng)列入登記。謝謝閱讀3.謝謝閱讀歸還日期，歸還後始可註銷。4.迄歸還日期尚未歸還者，應(yīng)追蹤處理。二、控制重點(diǎn)：1.公司印章應(yīng)詳予登記，並不定期盤點(diǎn)。2.印章如有申請(qǐng)借出，應(yīng)詳加審查。3.印章之使用是否依「印鑑管理辦法」辦理。4.印鑑與支票是否分由不同人員管理。三、依據(jù)資料：1.印鑑管理辦法18精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.有關(guān)背書保證作業(yè)規(guī)定，依本公司「背書保證管理辦法」辦理。謝謝閱讀2.背書保證之對(duì)象：2.1與本公司有業(yè)務(wù)關(guān)係之公司；2.2直接持有普通股股權(quán)超過百分之五十之子公司；2.3母公司與子公司持有普通股股權(quán)合併計(jì)算超過百分之五十之被投資公司；謝謝閱讀2.4對(duì)公司直接或經(jīng)由子公司間接持有普通股股權(quán)超過百分之五十之母公司。感謝閱讀3.對(duì)外背書保證責(zé)任之總額以不超過當(dāng)期淨(jìng)值總額為限及對(duì)單一企業(yè)背書限額感謝閱讀以不超過當(dāng)期淨(jìng)值百分之五十為限。4.感謝閱讀請(qǐng)董事會(huì)追認(rèn)之，並將辦理之有關(guān)情形提報(bào)股東會(huì)備查。5.核準(zhǔn)程序：5.1公司背書保證或註銷時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門提送簽呈，敘明被背書保證企業(yè)名感謝閱讀稱、承諾擔(dān)保事項(xiàng)、金額及解除背書保證責(zé)任之條件、日期等，呈請(qǐng)董事感謝閱讀長(zhǎng)決行。5.2財(cái)務(wù)單位應(yīng)就保證事項(xiàng)，依其性質(zhì)分別予以入帳或登載備查簿，每月初應(yīng)精品文檔放心下載6.公告及註銷：6.1公司之背書保證餘額，依規(guī)定格式內(nèi)容併同營(yíng)業(yè)額按月公告並向證期會(huì)申謝謝閱讀報(bào)。6.2本公司上市上櫃後，應(yīng)依照證期會(huì)公布之「上市上櫃公司背書保證處理要謝謝閱讀點(diǎn)」之辦理公告申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)公告申報(bào)之時(shí)限及內(nèi)容之有關(guān)規(guī)定辦理公告精品文檔放心下載申報(bào)。6.3財(cái)務(wù)單位於保證到期時(shí)，辦理權(quán)利義務(wù)結(jié)清，並辦妥註消或解除事項(xiàng)。謝謝閱讀7.財(cái)務(wù)單位在辦妥保證或質(zhì)權(quán)抵押後將有關(guān)擔(dān)保品、票據(jù)等文件妥善保存並記精品文檔放心下載錄。8.謝謝閱讀為專用印鑑。背書保證有關(guān)印章保管人應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意，變更時(shí)異同。感謝閱讀二、控制重點(diǎn)：1.各背書保證事項(xiàng)是否悉照本公司「背書保證管理辦法」辦理。謝謝閱讀2.感謝閱讀辦理情形提報(bào)股東會(huì)備查。19精品文檔放心下載3.向證期會(huì)申報(bào)及公告事項(xiàng)及內(nèi)容有無及時(shí)辦理。4.背書保證印鑑及相關(guān)文件是否妥為保管，備查簿是否即時(shí)登錄。感謝閱讀5.財(cái)務(wù)單位是否於保證到期時(shí)，辦理權(quán)利義務(wù)結(jié)清，並辦妥註消或解除事項(xiàng)。感謝閱讀三、依據(jù)資料：1.背書保證管理辦法。2.上市上櫃公司背書保證處理要點(diǎn)。20感謝閱讀一、作業(yè)程序：1.本公司資金貸放對(duì)象，限於有業(yè)務(wù)往來之法人或團(tuán)體。精品文檔放心下載2.精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載準(zhǔn)後，由董事會(huì)決議辦理。3.借款人如提供擔(dān)保品，則應(yīng)辦理質(zhì)權(quán)或抵押權(quán)設(shè)定手續(xù)，以確保本公司債權(quán)。精品文檔放心下載4.感謝閱讀以不低於擔(dān)保品抵押值為原則，保單上應(yīng)加註以本公司為受益人。精品文檔放心下載5.感謝閱讀謝謝閱讀發(fā)展基金會(huì)及證券商業(yè)同業(yè)公會(huì)。二、控制重點(diǎn)：1.資金貸放對(duì)象，是否限於與本公司有業(yè)務(wù)往來之法人或團(tuán)體。謝謝閱讀2.擔(dān)保品之保管手續(xù)是否健全。3.每次融資條件是否經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)後，由董事會(huì)決議辦理。精品文檔放心下載4.是否如期向主管機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)事宜。三、依據(jù)資料：1.公司法2.上市公司資金貸與他人應(yīng)注意事項(xiàng)3.資金貸予他人作業(yè)程序21精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.原始憑證：1.1外來憑證，如有下列情形，不予接受：a.單據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者。b.收支數(shù)字顯與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者。c.有關(guān)人員未予簽名或蓋章者。d.其他與法令或內(nèi)部規(guī)定不合者。1.2內(nèi)部憑證應(yīng)有規(guī)定格式，並印好以供取用。2.記帳憑證：2.1記帳憑證應(yīng)小心防範(fàn)下列情形：a.根據(jù)不合法之原始憑證填製者。b.未依規(guī)定程序造具者。c.記載內(nèi)容與原始憑證不符者。d.謝謝閱讀e.計(jì)算、繕寫錯(cuò)誤更正者。f.與法令或內(nèi)部規(guī)定不合者。2.2收支傳票經(jīng)出納人員執(zhí)行收付款後，應(yīng)在傳票或原始憑證加蓋收訖或付訖精品文檔放心下載章。二、控制重點(diǎn)：1.原始憑證是否依規(guī)定審核，且憑證之效力合法。。2.記帳憑證是否依規(guī)定編製，編製時(shí)是否執(zhí)行各注意事項(xiàng)。感謝閱讀三、依據(jù)資料：1.會(huì)計(jì)制度22精品文檔放心下載一、作業(yè)程序：1.各項(xiàng)帳務(wù)依公司普通會(huì)計(jì)事務(wù)處理程序辦理。2.各交易事項(xiàng)應(yīng)採用最合適之會(huì)計(jì)科目。3.將傳票或記帳憑證之交易登錄帳冊(cè)。4.依科目別分別過至各會(huì)計(jì)科目分類帳。5.定期應(yīng)將各明細(xì)分類帳科目餘額相加與總帳金額核對(duì)。感謝閱讀6.結(jié)帳前須將各種應(yīng)調(diào)整科目，作適當(dāng)之調(diào)整。7.會(huì)計(jì)年度終了應(yīng)將各會(huì)計(jì)科目結(jié)帳，虛帳戶轉(zhuǎn)入本期損益，實(shí)帳戶結(jié)轉(zhuǎn)下期。精品文檔放心下載8.謝謝閱讀業(yè)及現(xiàn)金流量，作為債權(quán)人、股東及管理當(dāng)局之參考。二、控制重點(diǎn)：1.會(huì)計(jì)科目之運(yùn)用是否適當(dāng)，是否符合會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。精品文檔放心下載2.每一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的發(fā)生是否依會(huì)計(jì)制度辦理。3.查核會(huì)計(jì)憑證、簿籍、報(bào)告之設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。謝謝閱讀4.會(huì)計(jì)事務(wù)之處理是否符合會(huì)計(jì)制度之規(guī)定。5.過渡科目及懸記帳項(xiàng)是否按期清理。6.折舊及利息之計(jì)算、各項(xiàng)遞延費(fèi)用之?dāng)備N，是否依照規(guī)定辦理。謝謝閱讀三、依據(jù)資料：1.會(huì)計(jì)制度23感謝閱讀一、作業(yè)程序：1.財(cái)務(wù)報(bào)表之內(nèi)容，應(yīng)包括下列各表及其附註：1.1資產(chǎn)負(fù)債表。1.2損益表。1.3股東權(quán)益變動(dòng)表。1.4現(xiàn)金流量表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表之科目，得視事實(shí)需要做適當(dāng)之分類及歸併，以簡(jiǎn)馭繁便利閱讀。精品文檔放心下載3.上期之科目分類如與本期不一致時(shí)，應(yīng)予以重新分類，並附註說明之。謝謝閱讀4.財(cái)務(wù)報(bào)表及其附註，應(yīng)採兩期對(duì)照方式以便比較。5.下列事項(xiàng)應(yīng)以附註方式加以揭露：5.1重要會(huì)計(jì)政策之彙總說明