應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬管制度第一章

總

則第條為規(guī)本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風(fēng)險損失機率，確保應(yīng)收賬款及時收回，特制定本辦法。第條

應(yīng)收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷售及回款的全過程進行嚴(yán)格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。第條應(yīng)賬款管理基本原則1、本公實行業(yè)務(wù)人員“銷售款全程負責(zé)”的考核辦,即每個業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷售任務(wù)外,必須確保銷售款的及時、安全回籠。2、銷售務(wù)原則上實行“現(xiàn)款易”方但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責(zé)任人全程負責(zé)的原則。3、允許銷的客戶應(yīng)當(dāng)每月由關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議公司提供擔(dān)保人或擔(dān)保物，經(jīng)銷售部門審核后報送總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務(wù)。4、“賒銷授信限額”包括已開結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。第條

應(yīng)收賬款管理的主管部門為財務(wù)部和銷售部。財務(wù)部應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和各項管理制度嚴(yán)格把關(guān)充分揮管理部門的職能作用售部應(yīng)制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標(biāo)順利完成。第條的應(yīng)收債權(quán)。

本文中“應(yīng)收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應(yīng)的運輸?shù)荣M用所形成第二章

信用管理第條

客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營情況，了解其償債能力。第條

客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書面的經(jīng)濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權(quán)利。第條

客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時，應(yīng)注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結(jié)算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方,給予一定的滾動額度延長回款周;而對于盈利能力較弱程度較差的客戶，則應(yīng)選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。第三章

日常管理

第條建賒銷審批制度，強化管理保證賒銷符合企業(yè)的銷售政策，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制予同級別的人員不同金額的審批權(quán)限經(jīng)人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批過額的須請示上一級批準(zhǔn)實責(zé)任制各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負責(zé)與其經(jīng)濟利益掛鉤時要做好合同管理因合同原因延長應(yīng)收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的起草權(quán)，明確當(dāng)事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴(yán)格按照合同規(guī)定履行。第條建內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票載明的價格、數(shù)量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。第一

嚴(yán)格執(zhí)行壞賬核銷審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經(jīng)董事會或董事會授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。第二期編報賬齡分析表，對到期應(yīng)收的賬款及時催收。每月財務(wù)部編應(yīng)收賬款余額表下發(fā)銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應(yīng)收賬款賬齡分析表。第三當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，可以形成內(nèi)部牽制，達到控制的目的。財務(wù)部與售部每月底對當(dāng)月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責(zé)成相關(guān)責(zé)任人定期收回。未完成的給與相應(yīng)處罰。第四年末與客戶聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對目的客戶責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時做出反應(yīng)采取相應(yīng)措施將損失降到最低保全債權(quán)的業(yè)務(wù)人員給與獎勵丟失債權(quán)的責(zé)任人給與相應(yīng)處罰。第五定最高賒銷額（具體客戶以當(dāng)月發(fā)生額為限）和最長賒銷期預(yù)警標(biāo)（內(nèi)銷一個月外銷兩個月超過預(yù)指標(biāo)的客戶及時采取必要措施。第六強銷售業(yè)務(wù)人員管理，實行風(fēng)險金制度。逐級管理責(zé)任到人，對售業(yè)務(wù)人員實行責(zé)任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負責(zé)催收貨款。第四章為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：

收賬管理第七

建立客戶檔案

銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責(zé)管理，并實行動態(tài)管理至少每年更新一次。第八

設(shè)立專門負責(zé)催討欠款的責(zé)任中心

設(shè)立清欠科對時間較長又無業(yè)務(wù)往來的陳欠貨款專門負責(zé)清收月司制定清收指標(biāo)責(zé)成相關(guān)人員按時完成標(biāo)成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。第九

財務(wù)部門協(xié)同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時解決對未超過期限的賒銷客戶要獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對賬單為雙方對賬的原始依;對即將到期的應(yīng)收賬款提早幾天提醒方對方支付準(zhǔn);對超過期限的賒銷客戶，要發(fā)出對賬單、分發(fā)