黃梅縣中小學(xué)校財務(wù)管理制度

黃梅縣中小學(xué)校財務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的告知》（國發(fā)〔2023〕43號）文獻精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。第二條本辦法合用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；對的解決事業(yè)發(fā)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的重要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制規(guī)定，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實行?？h級財政部門的重要職責：按有關(guān)政策和規(guī)定，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算；按批準的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位；對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核；定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況；定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實行情況?？h級教育部門的重要職責：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門；根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算；匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請；加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計；定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實行情況。農(nóng)村中小學(xué)校的重要職責：認真貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、擬定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局；根據(jù)學(xué)校的實際情況，按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按規(guī)定定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。第六條按照財政“四項改革”的規(guī)定，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學(xué)校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具有會計從業(yè)資格的人員擔任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。第三章預(yù)算管理第十條按照財政“四項”改革的規(guī)定，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項收入和支出所有納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。第十一條預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)對的體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。第十二條預(yù)算編制中小學(xué)校預(yù)算重要涉及收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算涉及財政補貼收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入；支出預(yù)算重要涉及基本支出（人員支出、對個人和家庭的補貼支出、公用支出）和項目支出等。中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入所有納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。第十三條預(yù)算執(zhí)行各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采用網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。第十四條預(yù)算調(diào)整中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)涉及調(diào)整的事項和因素、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請（指定）的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。第四章收入管理第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須所有納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。第十六條中小學(xué)校的收入重要有財政補貼收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補。第五章支出管理第十七條中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和本地的統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補貼的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。第十八條中小學(xué)校支出涉及：人員支出、對個人和家庭的補貼支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。人員支出重要涉及基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其別人員支出等。對個人和家庭的補貼支出重要涉及離退休費、退職費、撫恤和生活補貼費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補貼支出等幾項。公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，涉及平常公用支出和專項公用支出。平常公用支出重要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它平常支出等；專項公用支出重要有：辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。公用經(jīng)費支出標準(公用經(jīng)費項目支出占公用經(jīng)費收入比例)(一)平常公用支出：占70%。(1)辦公費：8%(教學(xué)用品、紙張、墨水、粉筆、教師用教材等)。(2)水電：占7%。(3)印刷費：占6%（講義、資料、考試試卷）。(4)郵電費：占3%。(5)取暖費：占2%。(6)交通費：占3%。(7)差旅費：占5%。(8)會議費：占3%。(9)培訓(xùn)費：占5%。(10)福利費：占5%。(11)勞務(wù)費：占2%。(12)租賃費：占1%。(13)零星維修費：占2%。(14)專項材料：占3%（實驗實習(xí)藥品、文體用品）。(15)其他：占15%(教學(xué)業(yè)務(wù)獎勵、教改教研、業(yè)務(wù)招待基本醫(yī)療保險費、工會經(jīng)費等)。(二)專項公用支出：占30%(1)辦公設(shè)備購置費：占2%(辦公用桌凳、電訊設(shè)備)。(2)專用設(shè)備購置費：占8%(教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機電設(shè)備、標本、音樂器材、體育設(shè)備)。(3)交通工具購置費：占2%(非機動車等)。(4)圖書資料購置費：占4%。(5)其他：占14%。項目支出反映校舍維修、購建方面的支出，重要涉及校舍購建費和校舍維修改造費。第十九條績效工資，是各校為了加強教師隊伍管理，調(diào)動教師積極性，依據(jù)有關(guān)政策而設(shè)立的以量計酬工資。其基本原則為：1、充足運用人力、物力、財力，促進事業(yè)不斷進步發(fā)展。2、貫徹按勞分派的原則，克服平均主義，將教職工工資與工作業(yè)績相掛鉤，調(diào)動廣大教職工的積極性。3、實行總額控制和浮動使用，努力提高資金使用效益。4、堅持“量入為出、公正合理”的原則。第二十條工作成績的擬定1、各學(xué)校每學(xué)期要以國家課程標準和上級有關(guān)規(guī)定將本校各項工作進行量化，制定出具體的考核辦法。2、以上學(xué)期工作為基礎(chǔ)，制定出本期工作目的。3、學(xué)期結(jié)束時，各單位根據(jù)期初制定的考核辦法、工作任務(wù)量化標準、本期工作目的對職工的工作業(yè)績進行考核，按百分制算出每一位教職工的分值，作為績效工資發(fā)放的依據(jù)。第二十一條績效工資資金來源1、勤工儉學(xué)收入中按規(guī)定提取部分。2、公用經(jīng)費中按比例提取的教學(xué)獎勵資金，非義務(wù)教育階段學(xué)費中除去公用經(jīng)費開支后剩余部分。3、財政供應(yīng)工資中提取的浮動工資部分。4、其它收入。第二十二條績效工資的審批和發(fā)放按人事部門核定的績效工資標準，以校為單位依據(jù)績效工資的發(fā)放規(guī)定進行量化評估后，報中心學(xué)校核定后，報教育局審核匯總，再報財政局核算發(fā)放（每季度發(fā)一次），但任何單位都不能借債發(fā)放。第二十三條中小學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合本地政府采購規(guī)定條件的，實行政府采購，并編制政府采購預(yù)算。按照《政府采購法》的規(guī)定，由縣級有關(guān)部門組織政府采購。第二十四條各小學(xué)校校舍維修改造資金按照共同分攤的原則，實行省、市、縣共同負責。項目實行公示，嚴格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度，嚴格控制支出、保證?？顚Ｓ?。第二十五條中小學(xué)要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。在運用會計科目進行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴格按本辦法規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出項目。第六章結(jié)余及分派第二十六條結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用，對余額可以按會計制度規(guī)定提各種基金，以填補以后年度的收支差額。第二十七條中小學(xué)校的各種基金必須按照事業(yè)單位會計制度規(guī)定比例提取，并按基金規(guī)定的用途使用資金。第七章資產(chǎn)管理

第二十八條資產(chǎn)是指所有權(quán)歸學(xué)校的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，涉及各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按照《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進行管理。中小學(xué)校的資產(chǎn)涉及流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。第二十九條中小學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)分類明細賬和臺帳，定期進行核對。第三十條中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，特別是土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓。第三十一條無形資產(chǎn)及對外投資無形資產(chǎn)是指不具有實行形態(tài)而能為使用者提供某權(quán)利的資產(chǎn)，涉及商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。對外投資是指中小學(xué)校運用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等對其它單位投資。中小學(xué)對外投資，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)教育主管部門和財政資產(chǎn)管理批準或備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第八章負債管理

第三十二條負債是指中小學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校對負債應(yīng)制定具體的化解債務(wù)措施，教育局財務(wù)部門要協(xié)助學(xué)校制定償還計劃，使負債有計劃、有逐步地進行償還到位。學(xué)校不得再以任何理由舉新債運營。第九章財務(wù)清算第三十四條經(jīng)縣級教育行政主管部門批準的中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)解決辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善解決各項遺留問題。第三十五條因從屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，其所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交；撤消的中小學(xué)校，所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準解決；合并的中小學(xué)校，所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接受單位或新組建單位。第三十六條中小學(xué)校涉及同財政部門、教育局、商業(yè)銀行之間的資金清算時，按縣國庫集中支付清算管理辦法執(zhí)行。第三十七條財務(wù)人員變更時必須遵照《會計法》的規(guī)定，認真辦理財務(wù)清算和交接手續(xù)。第十章核算程序第三十八條實行“校財局管”的中小學(xué)校由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校按中小學(xué)財務(wù)核算點分別設(shè)立專門的會計、出納辦理學(xué)校的財會業(yè)務(wù)，并按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立總賬、明細賬、固定資產(chǎn)賬目，用于核算學(xué)校發(fā)生的各項經(jīng)濟事項。財務(wù)人員應(yīng)定期與開設(shè)零余額賬戶的金額機構(gòu)進行對賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。第三十九條各中小學(xué)校財務(wù)核算點每月底將下月的用款計劃報送教育局財務(wù)部門審核，教育局財務(wù)部門對全縣中小學(xué)校的用款計劃審核，匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門報送的各學(xué)校用款計劃，分直接支付和授權(quán)支付，直接支付給提供商品、勞務(wù)的供應(yīng)商，授權(quán)支付（重要用于學(xué)校的零星支出）告知給學(xué)校開設(shè)零余額賬戶的金融機構(gòu)。第四十條報帳的一般規(guī)定(一)報帳程序各種報銷單據(jù)一方面應(yīng)由經(jīng)辦人署名，再由學(xué)校負責人簽字，證實該項業(yè)務(wù)的發(fā)生，然后交財務(wù)核算點會計核算署名，最后由中心學(xué)校分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審蓋“審核”方塊印章后才干報銷。(二)報帳手續(xù)1、一般報帳單據(jù)必須由經(jīng)辦人署名，學(xué)校負責人簽字，會計審核屬實，分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章后才干入帳。2、對超過300元以上的支出，應(yīng)有附件加以說明。3、購置控購物品，應(yīng)先辦控購手續(xù)。4、出外學(xué)習(xí)、考察、參觀等，應(yīng)提供文獻或告知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)在文獻或告知上簽字批準批準，報帳時，應(yīng)將文獻或告知作為附件。(三)票據(jù)規(guī)定1、票據(jù)正規(guī)。外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)，自制憑證必須符合規(guī)定。2、內(nèi)容清楚。項目品名應(yīng)明確，含品名、數(shù)量、單位、金額，不能寫大類。3、要素齊全。涉及日期、發(fā)票單位名稱、單位、數(shù)量、單價、金額、填制人署名、填制單位公章。4、審批手續(xù)齊全。是否已按規(guī)定的程序簽批，需報計劃等有關(guān)手續(xù)的，是否已經(jīng)辦理。5、無涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)，視為無效票據(jù)，不得入帳。(四)其他各種報帳憑證反映的事項，必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)、制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。第四十一條各財務(wù)核算點每月底將統(tǒng)一規(guī)定的《資產(chǎn)負債表》、《收支明細表》、《預(yù)算執(zhí)行情況表》等財務(wù)報表報送教育局財務(wù)部門審核匯總，并將審核匯總后的報表報送財政部門。第十一章財務(wù)監(jiān)督第四十二條中小學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔直接管理人員責任。第四十三條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。中小學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。同時教育局每年對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校財務(wù)核算點和縣直各學(xué)校進行年度審計，各單位要如實提供會計資料和有關(guān)情況，要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。第四十四條財政、審計可根據(jù)實際情況對學(xué)校不同的經(jīng)濟活動實行不同形式的監(jiān)督。對違紀行為應(yīng)按照財經(jīng)法規(guī)進行嚴厲解決，涉及經(jīng)濟犯罪的移送司