金融企業(yè)會(huì)計(jì)課件

金融企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是依據(jù)“中民會(huì)計(jì)法”和財(cái)政部“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引”等制定的。目的是 規(guī)范防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，堵塞、消除隱患，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、完整；確保國(guó)家、財(cái)會(huì)與金融監(jiān)管規(guī)章和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。原則，即內(nèi)部控制必須符合國(guó) 以及有關(guān)規(guī)章制度的要求有效性原則，即內(nèi)部控制必須具有高度 性，能夠約束企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)業(yè)務(wù)的所有人員，相關(guān)個(gè)人都不得擁有不受會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制約束的權(quán)獨(dú)立性原則，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的立和執(zhí)行部門，并能直接向上級(jí)部門報(bào)告成本效益原則，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制必須遵循成本效益原則，努力追求以合的控制成本達(dá)到最佳的控制效成果應(yīng)用于內(nèi)部控制建設(shè)中。根據(jù)會(huì)計(jì)核算和管理要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，聘任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。不具備單獨(dú)設(shè)按照人民銀行《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)開(kāi)立、撤銷的結(jié)算賬戶進(jìn)行，正確辦理開(kāi)銷戶業(yè)務(wù)，建立健全開(kāi)銷戶登記制度，建立賬戶管理，定期辦理對(duì)賬。按照人民銀行《支付結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定辦理支付結(jié)算務(wù)，以及可疑支付業(yè)務(wù)實(shí)施有效嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金出納制度，加強(qiáng)對(duì)金庫(kù)的管理，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，定期對(duì)金庫(kù)進(jìn)行檢查，嚴(yán)密現(xiàn)金調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)、查庫(kù)、（） 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理，明確會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的計(jì)機(jī)構(gòu)還必須定期輪換，推行離崗和離任審計(jì)。完善會(huì)計(jì)管理，建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)查閱程序，防止會(huì)計(jì)檔崗位制約機(jī)制主要包括：雙人經(jīng)辦制度、崗位 定期輪換制度，對(duì)從事記賬、結(jié)算、出納、票據(jù)交換、重要 主管崗位監(jiān)督制度，是指原則上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不得直接經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)因需要從事經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)的，其經(jīng)辦的業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)的，一律由主管領(lǐng)導(dǎo)。 嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，明確專人負(fù)責(zé)結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷和管理，認(rèn) 存款 和賬戶資料的真實(shí)性、完整性 對(duì)異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，必須采取設(shè)置標(biāo)識(shí) 措施，必要時(shí)可上級(jí)主管部對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí) 管理，按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行記和報(bào)備發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未票據(jù)或退票，必須履行內(nèi)部、登記手對(duì)現(xiàn)金收付、劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、更改、掛失、解掛等到柜臺(tái)業(yè)務(wù)建立復(fù)核制度，確保柜臺(tái)人員的名章、操作、識(shí)別卡等必須實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，對(duì)重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施，如開(kāi)銷戶、錯(cuò)賬沖正、賬目調(diào)整、大額支付內(nèi)部往來(lái)與系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)報(bào)單簽發(fā)、掛賬及臨時(shí)過(guò)渡業(yè)務(wù)要實(shí)行，要經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或主管行長(zhǎng)同意，做出實(shí)時(shí)，操作員才能辦理。對(duì)重要會(huì)計(jì)科目使用，按照規(guī)定的范圍和額度使用損益類、往來(lái)類、資、真實(shí)性、準(zhǔn)確性及使用的權(quán)限范圍和要求實(shí)施監(jiān)督控對(duì)會(huì)計(jì)刻制，匯票章等由總行統(tǒng)一刻制，票據(jù)交換章、本票章按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定刻制