2023屆經(jīng)濟(jì)生活一輪復(fù)習(xí)教案8：第八課財(cái)政與稅收

第頁共頁2023屆經(jīng)濟(jì)生活一輪復(fù)習(xí)教案8：第八課財(cái)政與稅收2023屆經(jīng)濟(jì)生活一輪復(fù)習(xí)教案8：第八課財(cái)政與稅收一、財(cái)政1．財(cái)政的含義：國家的收入和支出。其本質(zhì)是一種分配關(guān)系?！伯a(chǎn)生、內(nèi)容、本質(zhì)、特點(diǎn)、原因〕2．財(cái)政分配的兩個環(huán)節(jié)和兩個方面：環(huán)節(jié)：預(yù)算〔由全國人民代表大會審議通過〕和決算?！脖葦M兩者區(qū)別與聯(lián)絡(luò)〕方面：財(cái)政收入和財(cái)政支出。3．財(cái)政收入獲得的形式：稅、利、債、費(fèi)〔稅收是財(cái)政收入最主要的來〕4．影響財(cái)政收入的因素：①經(jīng)濟(jì)開展程度〔根底性因素〕②分配政策〔重要因素〕5．財(cái)政支出的途徑：①經(jīng)濟(jì)建立支出；②科、教、文、衛(wèi)事業(yè)支出；③行政管理和國防支出；④社會保障支出；⑤債務(wù)支出。6．財(cái)政收支的關(guān)系：三種情況：收大于支，有節(jié)余；支大于收，有赤字；收支相等〔最理想〕。7．財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的局部。8．財(cái)政收支平衡：指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。〔3%為限〕9．國家通過財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行：①經(jīng)濟(jì)增長滯緩時，國家通過擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建立支出和減少稅收，拉動經(jīng)濟(jì)增長。②經(jīng)濟(jì)開展過熱時，國家通過緊縮性財(cái)政政策，減少財(cái)政支出，增加稅收，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?！脖葦M財(cái)政政策與貨幣政策〕10．財(cái)政的作用：①促進(jìn)社會公平、改善人民生活的.物質(zhì)保障?！碴P(guān)注城市低保的經(jīng)濟(jì)意義；關(guān)注我國的社保體系〕②促進(jìn)資合理配置③促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。二、稅收1．稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依法獲得財(cái)政收入的根本形式。〔有國就有稅，有稅必有法〕2．稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。3．稅收的特征：強(qiáng)迫性、無償性和固定性。三者關(guān)系：三者嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)，不可分割。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)迫性，強(qiáng)迫性是無償性的保障；稅收的強(qiáng)迫性和無償性又決定了它的固定性。4．稅收和其他三種財(cái)政收入形式的比擬：〔是否具有三特征〕5．稅收的種類：流轉(zhuǎn)稅〔如增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅〕，所得稅〔個人所得稅和企業(yè)所得稅〕，資稅，財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。6．增值稅：①含義：以消費(fèi)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。②納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。③計(jì)算公式：增值稅=商品銷售額＊稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金增值稅的根本稅率為17%。7．個人所得稅：①含義：是國家對個人所得額征收的一種稅種。②納稅人：在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外獲得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)獲得所得的個人。③特點(diǎn)：“高收入者多納稅,低收入者少納稅”。④計(jì)算方法：超額累進(jìn)稅率和比例稅率?！矞p去起征點(diǎn)后分段計(jì)算〕拓展：比擬兩主要稅種〔征稅對象、納稅人、計(jì)稅方法、特點(diǎn)和作用〕8．納稅人和負(fù)稅人：①含義：納稅人指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；負(fù)稅人是最終承當(dāng)稅款的單位和個人。②關(guān)系：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時，納稅人與負(fù)稅人是一致的；當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給別人負(fù)擔(dān)時,納稅人就不是負(fù)稅納。因此納稅人不一定是負(fù)稅人。9．四種違法稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。注意：偷稅主要通過偽造、涂改、銷毀帳簿和票據(jù)，少報(bào)應(yīng)稅工程、銷售收入及經(jīng)營利潤等形式不繳或少繳。而騙稅主要是騙取國家的優(yōu)惠政策，如騙取出口退稅，涂改、偽造出口退稅憑證，虛報(bào)自然災(zāi)害等。10．依法納稅是公民的根本義務(wù)，公民要增強(qiáng)對國