中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理(營(yíng)運(yùn)資金管理)歷年真題試卷匯編1模擬題

中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）歷年真題試卷匯編(分：88.00做題時(shí)間：分鐘)一、單項(xiàng)擇(總題數(shù)：，數(shù)46.00)1.單項(xiàng)選擇本類題共25題。每小題備選答中，只有個(gè)符合題意的正確答案。多選錯(cuò)選、不選均不得分__________________________________________________________________________________________2.某公司在營(yíng)運(yùn)資管理中，為了降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是)。(2014年A.縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略√B.松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略C.配的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略D.健的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本。所以選項(xiàng)正確的。3.某公司存貨周轉(zhuǎn)為160天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為天，付賬款周轉(zhuǎn)期100則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為()天。(2014年)A.30B.60C.150D.260

√現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝＋－100150(天)選項(xiàng)C正確。4.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)為90天一年360天計(jì)算，變動(dòng)成本率為60％資本成本為10％，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本是)萬(wàn)元(2013年)A.27B.45C.108D.180

√應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝1800／360×90×60％×10％＝27(萬(wàn))。5.采用控法進(jìn)行存貨管理時(shí)。應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是)。(2013年A.種較多的存貨B.量較多的存貨C.存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨D.位價(jià)值較大的存貨

√ABC制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨依據(jù)其重要程度價(jià)值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三大類A高價(jià)值存貨，品種數(shù)量約占整個(gè)存貨的％至15，價(jià)值約占全部存貨的至％。類存應(yīng)作為管理的重點(diǎn)，所以選項(xiàng)D正確。6.下列關(guān)于短期融券的表述中，錯(cuò)誤的是)。(2013年)A.期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行B.須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券C.對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高√D.對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)說(shuō)法不正確。7.在其他條件相同情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是)。(2013年A.少存貨量

√B.少應(yīng)付賬款C.寬賒銷信用期D.用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＋存貨周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會(huì)減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會(huì)減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng)確。8.某企業(yè)以長(zhǎng)期融方式滿足非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是)。(2012改編A.進(jìn)融資策略B.守融資策略

√C.中融資策略D.限匹配融資策略在保守融資策略中，長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。9.某企業(yè)從銀行獲附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬(wàn)元承諾費(fèi)率為05，年初借入800萬(wàn)，年底償還，年利率為5。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是()。(2012)A.1元B.4元C.5元D.9元

√該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)＝(1000－800)×0．＝1(萬(wàn)元)10.下各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是)。(2012年A.貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用B.貨破損和變質(zhì)損失C.貨儲(chǔ)備不足而造成的損失√D.貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項(xiàng)C屬于缺貨成。11.在貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時(shí)間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是()。(2012年A.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的訂貨成本與儲(chǔ)存成本之和最低的存貨量B.缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和最低的存貨量√C.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本最低的存貨量D.缺貨損失最低的存貨量最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低的存貨量。12.下各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是)。(2011年)A.行短期融資券B.付賬款籌資C.期借款D.資租賃

√商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計(jì)未付款。所以，本題選項(xiàng)B正確。13.某司在融資時(shí)對(duì)全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)采用長(zhǎng)期融資方式據(jù)此判斷該公司采取的融資策略是()。(2011年)A.守型融資策略B.進(jìn)型融資策略

√C.健型融資策略D.限匹配型融資策略在激進(jìn)融資策略中，企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式。另一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)要靠短期融資方式解決。14.根經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的()。(2011)A.期對(duì)存貨的總需求降低B.次訂貨費(fèi)用降低C.期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)降低√D.貨的采購(gòu)單價(jià)降低

根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的公式，EOQ＝，只有選項(xiàng)C確。15.運(yùn)成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是)。(2010年A.佳現(xiàn)金持有量＝min(理成本＋機(jī)會(huì)成本＋轉(zhuǎn)換成本B.佳現(xiàn)金持有量＝min(理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本C.佳現(xiàn)金持有量＝min(會(huì)成本＋經(jīng)營(yíng)成本＋轉(zhuǎn)換成本D.佳現(xiàn)金持有量＝min(會(huì)成本＋經(jīng)營(yíng)成本＋短缺成本

√此題考核的是最佳現(xiàn)金持有量的成本模型。成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。其計(jì)算公式為：最佳現(xiàn)金持有量min(管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本因此選項(xiàng)B是正確的。16.企在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是)。年)A.展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)B.業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)C.動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)√D.略計(jì)劃分析指標(biāo)此題考核的是商業(yè)信用的定量分析業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況常用的指標(biāo)有流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率(流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率)債務(wù)管理和支付比率(利息障倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率，以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率)和盈利能力指標(biāo)(銷售回報(bào)率、總資回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益)。因此選項(xiàng)C是確的。17.下各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是)。(2010年)A.遲支付應(yīng)付款B.高信用標(biāo)準(zhǔn)

√C.匯票代替支票D.取現(xiàn)金收支同步此題考核的是現(xiàn)金的收支管：哩。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量(2)推遲應(yīng)付款的支付；(3)票代替支票；(4)改員工工資支付模式；(5)透(6)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7)使用零余額賬戶。因此，選A、C、屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金收入減少，不屬于現(xiàn)金支出管理措施。18.某司按照“2／20，”的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值1000萬(wàn)的貨物，于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率()。(2010年A.2．00B.1200％C.1224％D.1837％

√此題考核的是放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的確定。放棄折扣的信用成本率＝19.下關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是)。(2010年A.行對(duì)象為公眾投資者√B.行條件比短期銀行借款苛刻C.資成本比公司債券低D.次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

＝1837％短期融資債券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。因此選項(xiàng)的說(shuō)法是不正確的；發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，因此選項(xiàng)說(shuō)法是正確的；相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是正確的相對(duì)于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是正確的。20.下各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是)。(2009年)A.產(chǎn)總額一負(fù)債總額

B.動(dòng)資產(chǎn)總額一負(fù)債總額C.動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額√D.動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額營(yíng)運(yùn)資金=動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額。21.某業(yè)需要借入資金60萬(wàn)元，由于款銀行要求將貸款金額20％作為償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為()萬(wàn)元(2009)A.75B.72C.60D.50

√因?yàn)榻杩罱痤~＝申請(qǐng)貸款的數(shù)額×(1－補(bǔ)償性余額比率)所以，本題中需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額＝60／(120％)＝元)選項(xiàng)正確的。22.下各項(xiàng)中，與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本呈反向變化的是)。年)A.金折扣率B.扣期C.用標(biāo)準(zhǔn)D.用期

√放棄折扣的信用成本率＝[扣％／(1－折扣％／款期(用期)折扣期}，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本呈正向變動(dòng)，信用標(biāo)準(zhǔn)與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本無(wú)關(guān)，信用期與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本呈反向變動(dòng)，所以選項(xiàng)確。23.信標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所具備的最低條件，通常表示為)。(2009年A.期的現(xiàn)金折扣率B.期的壞賬損失率C.金折扣期限D(zhuǎn).用期限

√信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示，所以本題選項(xiàng)B正確。二、多項(xiàng)擇(總題數(shù)：8，數(shù)16.00)24.項(xiàng)選擇題本題共10小題。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多、少選、錯(cuò)選不選均不得分。__________________________________________________________________________________________25.動(dòng)應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有)。(2014年A.測(cè)公司的現(xiàn)金流量B.計(jì)應(yīng)收賬款的水平

√√C.映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度D.價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率√企業(yè)管理部門通過(guò)將當(dāng)期的模式與過(guò)去的模式進(jìn)行對(duì)比來(lái)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來(lái)計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流。26.一而言，與短期籌資和短期借款相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點(diǎn)有)。(2014年A.資數(shù)額較大B.資條件寬松C.資機(jī)動(dòng)權(quán)大D.需提供提保

√√√商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：商業(yè)信用容易獲得、企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。27.運(yùn)成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)()(2013年)A.金持有量越小，總成本越大B.金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大√C.金持有量越小，短缺成本越大√D.金持有量越大，管理總成本越大

現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，所以選項(xiàng)確；現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小，所以選項(xiàng)C確。28.下各項(xiàng)中，決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有)。(2012年A.業(yè)臨時(shí)融資的能力

√B.業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支的可靠性√C.融市場(chǎng)上的投資機(jī)會(huì)D.業(yè)愿意承擔(dān)短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度√為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度(2)企預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度業(yè)臨時(shí)融資的能力望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求。另外，企業(yè)會(huì)與銀行維持良好關(guān)系，以備現(xiàn)金短缺之需。29.在定因放棄現(xiàn)金折扣而發(fā)生的信用成本時(shí)，需要考慮的因素有)。(2011年A.量折扣百分比B.金折扣百分比

√C.扣期D.用期

√√放棄折扣的信用成本率＝折扣百分比／(1－扣百分比)／(款期用期)折扣期}，里的折扣百分比是指現(xiàn)金折扣百分比，而不是數(shù)量折扣百分比。30.下各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有)。(2010年)A.緩支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期√B.品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期C.金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和√D.金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段√現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。因此，選CD是正確的。如果縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。因此選項(xiàng)正確的，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。31.企如果延長(zhǎng)信用期間，可能導(dǎo)致的結(jié)果有)。(2009年)A.大當(dāng)期銷售

√B.長(zhǎng)平均收賬期

√C.加壞賬損失D.加收賬費(fèi)用

√√通常，延長(zhǎng)信用期間，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但是不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良后果：一是使平均收賬期延長(zhǎng)，應(yīng)收賬款占用的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本增加；二是引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加。所以本題的答案是選項(xiàng)BCD三、判斷(總題數(shù)：7，分?jǐn)?shù)14.00)32.斷題本類題10題。表述正確的，涂答題卡信息點(diǎn)[；表述錯(cuò)誤的，則填涂題卡中信點(diǎn)[×]每小題判斷結(jié)果正確，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的0.，不判斷的不得分也不分。本類題最低得分為零分。__________________________________________________________________________________________33.企內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。()(2014)A.確B.誤

√資金集中管理模式包括統(tǒng)統(tǒng)支模式撥付備用金模式結(jié)中心模式內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公模式，只有財(cái)務(wù)公司模式需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，不需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行審核批準(zhǔn)。34.存管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)和銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本()(2013年A.確B.誤

√存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)和銷售經(jīng)營(yíng)需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。

35.在機(jī)模型下現(xiàn)金余額在最高控制線和最低控制線之間波動(dòng)時(shí)企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無(wú)需調(diào)整。()(2011年A.確B.誤

√在隨機(jī)模型下，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整。36.根期限匹配融資策略固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過(guò)自發(fā)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金。()(2010年改)A.確B.誤

√此題考核的是流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略。在期限匹配融資策略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式來(lái)融資，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期融資來(lái)融通。因此固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過(guò)自發(fā)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金，本題的說(shuō)法是正確的。37.企采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本但能擴(kuò)大商品銷售額從而給企業(yè)帶來(lái)更多的收益。()(2010年A.確B.誤

√如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制企業(yè)的銷售機(jī)會(huì)，會(huì)減少商品銷售額，從而減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。所以本題的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。38.企采用無(wú)追索權(quán)保理方式籌資時(shí)，如果應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬，其壞賬風(fēng)險(xiǎn)必須由本企業(yè)承擔(dān)(年)A.確B.誤

√無(wú)追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。四、計(jì)算析(總題數(shù)：6，數(shù)12.00)39.算分析題本題共4小題。凡求計(jì)算的目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算果有計(jì)量單位的，予標(biāo)明，標(biāo)的計(jì)量單位應(yīng)與題中給計(jì)量單位相同；算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小。凡要求解釋、分析說(shuō)明理由的內(nèi)容，須有相應(yīng)的文字闡述。__________________________________________________________________________________________40.甲司是一家制造類企業(yè)，全年平均開工250天為生產(chǎn)產(chǎn)品，全年需要購(gòu)A料250000件，該材料進(jìn)貨價(jià)格為150元／件每次訂貨需支付運(yùn)費(fèi)訂單處理費(fèi)等變動(dòng)費(fèi)用元材料年儲(chǔ)存費(fèi)率為10元／件。A料平均交貨時(shí)間為4天。該公司A料滿足經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型各項(xiàng)前提條件。要求：利用經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型，計(jì)算料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量和全年訂貨次數(shù)。(2)計(jì)算按經(jīng)濟(jì)訂貨批量采購(gòu)A料的年存貨相關(guān)總成本。(3)計(jì)A材料每平均需用量和再訂貨點(diǎn)。(2014)__________________________________________________________________________________________1)A料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量＝＝5000()全年訂貨次數(shù)＝全年需求量／經(jīng)濟(jì)訂貨批量＝250000／5000＝50(次)(2)A材料的年存貨相關(guān)總成本＝

＝50000(元(3)每日平均需用量＝250000／＝1000(件)，再訂貨點(diǎn)＝1000×4＝4000(件)41.丙司是一家汽車配件制造企業(yè)近期的銷售量迅速增加為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金495000元于增加存貨，占用期限為30天。現(xiàn)有三個(gè)可滿足資金需求的籌資方案：方案1利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2／N”。案2：銀行貸款，借款期限為30天年利率為8。銀行要求的補(bǔ)償性金額為借款額的20％。方案3：以貼現(xiàn)法向銀行款，借款期限為30天月利率為1％。為簡(jiǎn)化計(jì)算，個(gè)月按30天計(jì)，按360天計(jì)。要求：果丙公司選擇方案1計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本。(2)果丙公司選擇方2為獲得495000的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。如果丙公司選擇方案為獲得495000元實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。(4)根以上各方案的計(jì)算結(jié)果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。(2013年)

__________________________________________________________________________________________1)放棄現(xiàn)金折扣的會(huì)成本＝2／(1－2％)×360(4010)2449％(2)應(yīng)借款總額＝495000／(1－20)＝618750()借款的實(shí)際年利率＝／(1－20％)10％(3)借款總額495000／(1－％500000(元款的實(shí)際年利率＝×12×100％％／495000)×12×100％．％(4)方2成本最小，應(yīng)該選擇方案)42.D公是一家服裝加工企業(yè)2011年?duì)I業(yè)收入為3600元營(yíng)業(yè)成本為萬(wàn)日購(gòu)貨成本為5萬(wàn)元。該公司與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按天計(jì)算。司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示：

要求：(1)計(jì)算公司2011年?duì)I運(yùn)資金數(shù)額。算D公司2011年的應(yīng)賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期(應(yīng)付票據(jù))存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。(3)在其他條件相同情況下，如果D司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影?其他條件相同的情況下，如D公增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?(2012年__________________________________________________________________________________________1)營(yíng)運(yùn)資金＝－575＝386(萬(wàn)元(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝

＝60()應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝120／5＝24(天)存貨周轉(zhuǎn)期＝

＝30(天現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝60＋30－＝26()(3)果D公利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會(huì)縮短，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。(4)果D司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會(huì)增長(zhǎng)，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速))43.B公是一家制造類企業(yè)品的變動(dòng)成本率為60直采用賒銷方式銷售產(chǎn)品用條件為N／60。如果繼續(xù)采用N60的信用條件預(yù)計(jì)年銷收入凈額為1000元壞賬損失為20萬(wàn)元收費(fèi)用為12萬(wàn)為擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售量司擬將信用條件變更為90其他條件不變的情況下計(jì)年賒銷收入凈額為1100萬(wàn)元，壞賬損失為25萬(wàn)元，收賬用為15萬(wàn)。假定等風(fēng)險(xiǎn)投資最低報(bào)酬率為10％，一年