企業(yè)內(nèi)部控制管理制度+流程手冊+實施細則匯編含130個內(nèi)控制度 118條內(nèi)控流程 110份內(nèi)控細則

PAGEPAGE9企業(yè)內(nèi)部控制管理制度+流程手冊+實施細則匯編目錄第一冊：企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編第二冊：企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊第三冊：企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊第一冊：企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金 6資金支付授權審批制度 6貨幣資金授權審批制度 8現(xiàn)金管理控制制度 10銀行存款控制制度 14票據(jù)管理規(guī)范 17印章管理制度 20第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購 22采購授權審批制度 22采購申請審批制度 24采購預算管理制度 27采購控制制度 28驗收管理制度 32付款控制制度 35退貨管理制度 37應付賬款管理制度 38第3章 企業(yè)內(nèi)部控制——存貨 40存貨授權審批制度 40存貨采購控制制度 43存貨儲存管理制度 45倉庫調撥管理規(guī)定 48存貨領用管理制度 49存貨發(fā)放管理制度 50存貨盤點管理制度 52廢損存貨管理制度 55存貨核算工作規(guī)范 57第4章 企業(yè)內(nèi)部控制——銷售 61銷售授權審批制度 61客戶信用管理制度 63銷售合同管理制度 66發(fā)貨、退貨管理制度 68貨款回收管理制度 69應收賬款管理制度 71銷售回款獎懲制度 74問題賬款管理辦法 75應收票據(jù)管理制度 76第5章 企業(yè)內(nèi)部控制——工程項目 78工程項目授權批準制度 78項目決策管理制度 79概預算審查制度 81竣工清理管理制度 82竣工驗收管理制度 84第6章 企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn) 86固定資產(chǎn)授權批準制度 86固定資產(chǎn)購置管理制度 88固定資產(chǎn)驗收管理制度 90固定資產(chǎn)保管制度 93固定資產(chǎn)折舊制度 95固定資產(chǎn)盤點制度 98固定資產(chǎn)處置制度 100固定資產(chǎn)轉移制度 103第7章 企業(yè)內(nèi)部控制——無形資產(chǎn) 108無形資產(chǎn)授權批準制度 108取得與驗收控制制度 無形資產(chǎn)使用管理制度 無形資產(chǎn)處置與轉移管理制度 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 第8章 企業(yè)內(nèi)部控制長期股權投資 120投資授權批準制度 120長期股權投資決策制度 121長期股權投資執(zhí)行管理制度 124長期股權投資處置管理制度 126第9章 企業(yè)內(nèi)部控制——籌資 129籌資授權批準制度 129籌資決策管理制度 130籌資執(zhí)行管理制度 132籌資償付管理制度 133第10章 企業(yè)內(nèi)部控制——預算 136預算授權批準制度 136預算編制管理制度 138預算執(zhí)行控制制度 140預算調整管理辦法 143預算執(zhí)行分析制度 145預算審計管理制度 148第章 企業(yè)內(nèi)部控制——成本費用 150成本費用授權批準制度 150成本費用預測管理制度 152成本費用預算編制制度 155成本費用執(zhí)行控制制度 156成本費用核算制度 158第12章 企業(yè)內(nèi)部控制——擔保 165擔保授權審批制度 165擔保風險評估制度 167擔保業(yè)務執(zhí)行管理制度 169第13章 企業(yè)內(nèi)部控制合同 172合同授權審批制度 172合同會審制度 174合同專用章管理制度 175合同違約及糾紛處理制度 177第14章 企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務外包 179業(yè)務外包授權審批制度 179技術服務外包合同范例 181外包業(yè)務管理制度 184第15章 企業(yè)內(nèi)部控制子公司管理 188委派董事管理制度 188總會計師委派管理辦法 191委派子公司高管人員績效薪酬制度 194子公司重大投資項目管理控制制度 197對子公司進行內(nèi)部審計制度 198子公司重大事項報告及對外披露制度 202母公司合并財務報表管理制度 205第16章 企業(yè)內(nèi)部控制財務報告編制與披露 208反財務舞弊與投訴舉報制度 208財務報告編制準備管理制度 209會計憑證管理辦法 212財產(chǎn)清查管理制度 215財務報告編制管理制度 219財務報告報送與披露管理制度 222第17章 企業(yè)內(nèi)部控制人力資源管理 224企業(yè)人力資源需求計劃 224招聘管理制度 226培訓管理制度 228績效考核管理制度 231薪酬與激勵管理制度 234晉升與離職管理制度 238第18章 企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng) 241信息系統(tǒng)管理授權審批制度 241信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度 242信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 243信息系統(tǒng)硬件管理制度 245會計信息化綜合管理制度 246會計信息化崗位責任制度 247第19章 企業(yè)內(nèi)部控制衍生工具 251衍生工具業(yè)務報告制度 251衍生工具交易管理制度 252衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 254第20章 企業(yè)內(nèi)部控制并購 256并購交易授權審批制度 256并購交易前期準備管理制度 257并購交易審慎性調查制度 259并購交易財務控制制度 261第21章 企業(yè)內(nèi)部控制關聯(lián)交易 264關聯(lián)交易回避制度 264關聯(lián)交易報告與披露控制制度 266第22章 企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部審計 269審計人員工作規(guī)范 269內(nèi)部審計管理制度 270舞弊行為預防、檢查、匯報制度 274內(nèi)部審計督導控制制度 277內(nèi)部審計質量控制制度 278內(nèi)部審計外部評價制度 281第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金資金支付授權審批制度制度名稱資金支付授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司相關制度。第3條本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應參照本制度制定相應執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權限第5條根據(jù)公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內(nèi)審批出納付款結束資金支付審批流程圖第7條資金支付的審批權限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限說明表支付種類 審批額度 審批職責3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率小額經(jīng)營性 財務總監(jiān)折算，下同）支付3萬元以上 總裁對非關聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬經(jīng)營性支 總裁元，外幣按記賬匯率折算）付大額經(jīng)營性 對非關聯(lián)方支付，50萬元以上 董事長支付 對關聯(lián)方支付萬元以（含30萬元，總裁外幣按記賬匯率折算）對關聯(lián)方支付，30萬元以上 董事長30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯無事由無合 董事長非經(jīng)營性 率折算）同、對控股子公司支付 30萬元以上，300萬元以內(nèi) 董事借款除外300萬元以上 股東大會第3章資金支付審簽人的責任規(guī)定第8條用款人應如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。第9條各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。第10條對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第11條違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500—10000元罰款，部門處以2000—30000移交司法機關處理。第4章附則第12條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期PAGEPAGE10修改標記修改處數(shù)修改日期貨幣資金授權審批制度制度名稱貨幣資金授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。第3條企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。第4條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。企業(yè)根據(jù)實際情況，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。企業(yè)根據(jù)年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。7提交企業(yè)月度工作會議討論批準。第8條批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定第9條企業(yè)各職能部門應按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。支付申請。各職能部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并應隨附有效經(jīng)濟合同或相關證明。支付審批。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準人員辦理支付手續(xù)。銀行存款日記賬冊。第4章貨幣資金支付申請的授權審批規(guī)定第10條企業(yè)資金支出申請的審批權限類別。審核：指有關管理部門及職能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。審批：指有關領導根據(jù)審核意見進行批準。11條企業(yè)預算內(nèi)資金審批權限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領導審批后須由財務部門核準。具體各類用款的審批權限如下表所示。企業(yè)預算內(nèi)資金審批權限說明表工作事項使用部部門經(jīng)財務總總裁董事會門理監(jiān)固定資 萬元以內(nèi) ― 萬元提出①提出①審核②審核②審批③產(chǎn)購置貨款支 ― 萬元 ― 萬元 ― 萬元提出①審批②審核③審核③審批④審核④審批⑤付 ― 萬元辦公費提出①提出①審核②審批②審核③審批④招待費提出①審批②差旅費提出①審批②培訓費提出①審批②通訊費提出①審批②宣傳廣告費用 元以內(nèi) 元以上提出①提出①審批②審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎金、福利 提出① 審核② 審批③對外捐款贊助 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批對外單位借款 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批第12條企業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務部審核，財務總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應報總裁審批。第13條企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。第14條超過××萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準后財務部方可辦理。第15條財務部資金管理專員負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應定期向財務總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第5章附則第16條本制度由企業(yè)財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。第4條企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍。個人購買公司的物品或接受勞務。個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。無法辦理轉賬的銷售收入。不足轉賬起點的小額收入。其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。結算起點以下的零星支出。向股東支付紅利。根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。7623點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理第8條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第9條財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。11失由出納員承擔賠償責任。第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等，必須經(jīng)有關領導批準，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。出納員不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。員不得私自委托。第15條有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償?，F(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。入中直接支付（即坐支金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。自己的名字。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。財務部會計人員審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總裁同意后，準予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管175年。18條超過庫存限額的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。19出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。20出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。第21條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第23條現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。第24條出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。第6章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。按日清理的主要工作內(nèi)容如下。的戳記。登記和清理現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金盤點。檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。26保賬賬相符。27保抽查現(xiàn)金沒有差異。28及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。29點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。第7章附則第30條本制度由財務部負責制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效。修訂、廢止時亦同。第31條本制度自××××年××月××日起施行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期申請銀行存款控制制度申請制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。第3條本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責管理。第5條企業(yè)開設賬戶的審批程序，如下圖所示。資金管理專員 資金主管核準 財務經(jīng)理審核財務總監(jiān)/總裁審批企業(yè)開設賬戶審批程序示意圖第6條企業(yè)銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。金等現(xiàn)金的支取等。不可辦理現(xiàn)金支付。金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。7不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準。第8條開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。10便因個人關系轉移。11賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關處理，追究當事人的責任。第3章銀行存款業(yè)務辦理管理12企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。1314效票。15條企業(yè)各部門的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應分別加蓋財務章及法定代表人名章。持票人領取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。16證，如銀行回單聯(lián)等。第17條會計人員根據(jù)相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。第18條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。19則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔。20第21條企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。記賬錯誤的處理辦法：上報財務經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。22一致。23條審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務，具體的審核內(nèi)容如下。銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調節(jié)表是否一致。第4章網(wǎng)上銀行存款的管理第24條開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設銀行帳戶的審批流程審批。第25條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。第26條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務至少設操作員、復核員與轉賬員三級。27及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。第5章附則第28條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。第29條本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則12條本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。第2章票據(jù)的領用、保管與使用第3條出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經(jīng)理的授權審批。PAGEPAGE20第4條出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關的票據(jù)。6條企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務經(jīng)理批準。7并報相關管理人員批準。第8條出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內(nèi)容與相關管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。第10條出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。11相關使用憑證應在××天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。12票據(jù)領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第13條票據(jù)領用人妥善保管相關票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。14引發(fā)的后果由領用人承擔。15注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉賬支票需及時收回注銷。16條出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。17沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。18××好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。第3章票據(jù)的遺失處理與核銷第19條票據(jù)的保管、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。第20條部分票據(jù)遺失時的處理方法持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。持票人持有的轉賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第21條票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。22使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。23順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。24條核銷后的票據(jù)保存期限為××104章票據(jù)的結算25包括：票據(jù)填寫是否清楚。票據(jù)內(nèi)容是否齊全。是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。票據(jù)是否在有效期內(nèi)。有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條使用支票結算時，有效支票的標準內(nèi)容應該具備以下條件。收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。填寫的日期必須在十日以內(nèi)。交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。27背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。背書人為個人的身份證件。3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章或財務負責人章。第28條財務部相關人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。29作過失進行嚴肅處理。30對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。5章票據(jù)管理的其他規(guī)范3132條企業(yè)在同城結算時可以使用銀行本票。第33條各種票據(jù)的結算日期。10日內(nèi)。2個月。1個月內(nèi)。610日內(nèi)。第34條出納人員離職或調職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調職。第6章附則第35條本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期印章管理制度制度名稱印章管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。第2章印章的制作、保管、廢止第3條企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。第4條經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。第5條企業(yè)財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第7條企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。9條財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。103章印章的使用1的種類、材質及申請人等。第12條印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。14審核。15事由，經(jīng)總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。17間等并有申請人簽字確認。第4章印章使用的其他規(guī)定第18條印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調動。第19條企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。第5章附則第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購采購授權審批制度制度名稱采購授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職權范圍和工作要求，特制定本制度。第2條進行授權審批采購業(yè)務中審批人應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。第3條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務采購員應當在職權范圍內(nèi)，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務。第4條專家論證適用情形對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，采購部應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。第5條請購使用部門、倉儲部門及其他相關部門根據(jù)企業(yè)采購預算、實際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負責人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。第6條審批采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責權限和程序對采購申請進行審核、審批。審批；采購額在××—××萬元以上的，由財務總監(jiān)審核，總裁審批。采購預算及計劃外采購項目均由財務總監(jiān)審核，總裁審批。7條采購采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進行采購。裁最終確定合格供應商名單。人審批后簽訂購貨合同。采購部簽訂購貨合同。訂合同。合同。第8條驗收質量管理部門根據(jù)企業(yè)有關驗收規(guī)定對采購的商品進行驗收，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應及時報告采購部門，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。理審批。討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負責處理。第9條付款應付賬款在×萬元以內(nèi)的，由財務總監(jiān)審批；應付賬款在××—××萬元的，由總裁審批。務總監(jiān)審批，在××萬元以上的，由總裁審批。第10條賬務處理1．財務部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準確地編制記賬憑證。記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。11條對賬財務部門應于每月末與供應商進行貨款結算的核對?？赡艽嬖跁r間差等因素之后，企業(yè)與供應商的月末余額應保持一致。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期采購申請審批制度制度名稱采購申請審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條企業(yè)為明確商品或勞務采購的申請與審批規(guī)范，特制定本制度。第2條本企業(yè)內(nèi)所有部門的請購，除另有規(guī)定外，均依本制度的規(guī)定辦理。第3條責權單位。采購部負責企業(yè)所需物資的采購工作。財務部負責采購物資的貨款支付工作。物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。財務總監(jiān)、總裁根據(jù)權限審批采購項目。第2章請購審批規(guī)定第4條原材料或零配件的請購。需求部門請購。原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計劃或實際經(jīng)營需要提出請購單。量進行比較。當生產(chǎn)所需材料和倉庫最低庫存量合計已超過庫存數(shù)量時，則同意請購。倉儲部門請購。倉庫部門在庫存材料已達到最低庫存量時提出請購申請。倉庫主管簽字的請購單需要通過兩方面的審批。①采購員審查請購單，檢查該項請購是否在執(zhí)行后又重復提出，以及是否存在不合理的請購品種和數(shù)量。如果采購員認為請購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，編制采購預算。②經(jīng)采購員簽署同意的請購單交財務部進行審核，如果該項請購在經(jīng)營目標和采購預算范圍內(nèi)，財務部簽字確認后可交采購部門辦理采購手續(xù)。③采購部應將處理過的請購單歸檔備案。第5條臨時性商品的請購。臨時性商品的采購申請由使用部門直接提出。使用部門需要在請購單上對采購商品作出描述，解釋其目的和用途。購手續(xù)。第6條經(jīng)常性服務項目的請購。雜志、保安等服務項目。第7條特殊服務項目的請購。1．特殊服務項目請購是指保險、廣告、法律和審計等服務采購申請?？偛谩⒍聲蚬蓶|大會進行審議批準。所及費用水平是否合理等，經(jīng)總裁批準后，這些特殊服務項目才能進行采購。第8條資本支出和租賃合同。對于資本支出和租賃合同，應該由經(jīng)辦部門提出請購，總裁、董事會或股東大會進行決策。成嚴重損失。第3章請購單規(guī)定第9條請購單的開列和遞送。請購單的開列。請購經(jīng)辦人員應根據(jù)庫存量管理基準、用料預算以及庫存情況開立請購單。請購單分為計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單。類開支，都必須按計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單所列內(nèi)容填報。號，送采購部門。出請購。緊急請購時，由請購部門于請購單中注明原因，并加蓋“緊急采購”章。材料檢驗必須經(jīng)過特定方式進行的，請購部門應于請購單上注明要求。10條免開請購單部分。1．總務性用品免開請購單，并可以總務用品申請單委托總務部門辦理采購。總務用品分類如下。禮儀用品，如花籃和禮物等。招待用品，如飲料和香煙等。書報、名片、文具等。打字、刻印、賬票等。211條請購事項的撤銷。12采購部門撤銷請購時，注意辦理以下事項。采購部門在原請購單加蓋“撤銷”章后，送回原請購部門。退回原請購部門。（3）原請購單未能撤銷時，采購部門應通知原請購部門。第4章附則第12條本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。第13條本制度由采購部負責解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期采購預算管理制度制度名稱采購預算管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購資金合理的需要，特制定本制度。第2條采購預算管理的含義的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于企業(yè)整體目標的實現(xiàn)及其資源的合理配置。3條編制采購預算序，將企業(yè)在未來一定時期內(nèi)應達到的具體采購目標以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。（購預算申請單，上交采購部。算管理委員會逐一核準，采購員調整、完善采購預算，上交總裁審批。PAGEPAGE34第4條執(zhí)行采購預算將審批的各項采購預算指標及時地下達給相關責任部門及人員。對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。5第6條采購預算資金控制1．在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度。嚴格控制無預算的資金支出。對于預算內(nèi)的采購項目，請購部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期采購控制制度制度名稱采購控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的明確采購方式、采購數(shù)量、采購訂單、供應商選擇等各項規(guī)定，確保采購過程透明化。第2條責權單位采購部負責本制度的制定、修改、廢除等工作?？偛秘撠煴局贫戎贫ā⑿薷?、廢除等的審批。第2章采購方式控制第3條采購方式分類訂單采購方式交貨時間等，送交供應商并表明購買意愿。供應商按照訂單上面的要求生產(chǎn)和供應商品或勞務。訂單在提交給供應商之前應由財務部門檢查訂單的合理性。合同訂貨方式達成一致，并且以購銷合同的形式確定下來。供應商按合同提供貨物并取得貨款，企業(yè)按合同驗收貨物并支付款項。直接采購方式采購人員根據(jù)批準的請購單，就其所列貨物直接向供應商購買的一種采購方式。比質比價采購方式選擇三家以上的供應商，就其質量、價格、供貨期等進行對比分析，在符合質量標準的前提下，選擇價格最低的供應商。緊急采購方式因緊急情況，需要以最快的速度使采購商品或勞務到位。緊急采購方式一般只有在臨時性、突發(fā)性需要時方可采用。第4條采購方式選擇根據(jù)商品或勞務的性質及其供應情況確定采購方式。一般商品或勞務的采購應采用采購訂單或合同訂貨等方式。小額零星商品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。第3章采購數(shù)量控制第5條采購數(shù)量應該嚴格按照采購計劃進行確定。第6條采購員應審查每一份請購單的請購數(shù)量是否在控制限額的范圍內(nèi)。第7條檢查使用商品和獲得勞務的部門負責人是否在請購單上簽字同意。第8條對于需大量采購的原材料、零配件等，必須做各種采購數(shù)量對成本影響的分析，將各種請購進行有效的歸類，然后利用經(jīng)濟批量法來測算成本。94章采購時間控制10間和入庫時間等。第11條根據(jù)請購性質和采購方式確定具體的采購時間。現(xiàn)用現(xiàn)購商品或勞務從實際使用或需要日期算起，倒算出合理的采購時間。以最佳成本為原則確定最經(jīng)濟的訂貨方式采購時間通常是按照庫存量控制的方法確定采購時間。保險儲備量和定量當某一商品達到訂貨點時就是采購時間。12量資產(chǎn)。第13條采購時間的控制由倉庫管理部門運用經(jīng)濟批量法和分析最低存貨點來進行，但當請購單已經(jīng)提出，采購員應及時處理請購單，并將處理結果及時通知倉庫管理部門。第5章供應商選擇第14條供應商初步評價名單，交采購經(jīng)理審核。選擇供應商標準供應商應有合法的經(jīng)營許可證，應有必要的資金能力。供應商按國家（國際）標準建立質量體系并已通過認證。有良好的售前、售后服務措施和服務意識。具有足夠的生產(chǎn)能力，能滿足本企業(yè)經(jīng)營需要。同等價格擇其優(yōu)，同等質量擇其廉，同價同質擇其近。對于有毒品、危險品，需要求供應商提供相關證明文件。第15條供應商現(xiàn)場評審商的現(xiàn)場評審，并提出相應的意見和建議。供應商評價內(nèi)容采購部主要負責評價供應商的資質、經(jīng)營狀況、信用等級及服務等方面。財務部主要負責評價供應商要求的付款條件等。使用部門、質量管理部門主要負責評價供應商提供商品的質量。上述所有部門共同對采購的價格、交貨時間進行評價。適用范圍別實行不同的等級控制。必須對提供關鍵與重要材料的供應商進行現(xiàn)場評審。對于普通物資的供應商，無需進行現(xiàn)場評審。經(jīng)采購經(jīng)理審批后，進行采購。第16條“供應商質量保證協(xié)議”的簽定“供應商質量保證協(xié)議”一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為供應商提供合格物資的一種契約17條樣品需求與供應商送樣詳細的質量要求，如品名、規(guī)格、包裝方式等。18條樣品確認19條確定合格供應商名單采購經(jīng)理審核無誤后，交總裁審核。原則上一種商品需兩家或兩家以上的合格供應商，以供采購時選擇。第6章訂單的控制第20條選定合格的供應商后，采購員在合格的供應商名單內(nèi)找出合適的供應商進行采購。第21條采購價格審核1．財務部、使用部門等相關部門負責審核采購價格，并報財務總監(jiān)、總裁審批。222條條款審核23條合同審批根據(jù)《采購授權審批制度》的相關規(guī)定，報相關人員按權限進行審批。第24條登記采購訂單1．采購員應該按編號編制采購訂單。一式四聯(lián)。一聯(lián)提出請購部門，以便讓請購部門驗證訂單的內(nèi)容是否符合他們的要求。一聯(lián)提交質量管理部門，一聯(lián)提交倉庫保管部門，作為驗收的標準。一聯(lián)提交財務部，作為入賬憑證。定期匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。定期匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。第7章附則第25條本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起執(zhí)行。第26條本制度由采購部負責解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期驗收管理制度制度名稱驗收管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1進行驗收，并出具驗收證明。2部門應查明原因，及時處理。3的數(shù)量和質量進行檢驗。4條收貨準備。于交貨前安排存放的庫位以方便收貨作業(yè)。收，不得虛估。第5條待驗貨物處理。已經(jīng)到貨、等待驗收的貨物，必須在商品的外包裝上貼上貨物標簽并詳細注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應與已驗收的貨物分開儲存，并規(guī)劃出“待驗區(qū)”以示區(qū)分。第6條實施驗收。寫驗收報告單并在上面簽字。容包括供應商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量和質量以及運貨人名稱、原購貨訂單編號等，作為驗收商品或勞務的依據(jù)，并及時報告采購部門和財務部門。員及相關部門進行處理。知采購人員聯(lián)絡公證處前來公證或通知供應商前來處理，并盡可能維持其狀態(tài)以利于公證作業(yè)。部門辦理。第7條超交處理。交貨數(shù)量超過訂購量的部分應退回供貨商。第8條短交處理。交貨數(shù)量末達到訂購數(shù)量，以要求補足為原則，由驗收人員通知采購部門聯(lián)絡供應商進行處理。第9條急用品驗收。10條貨物驗收規(guī)范。質量管理部門應當根據(jù)貨物的重要性及特性等，適時召集使用部門及其他有關部門，按照所需貨物制定“貨物驗收規(guī)范”作為采購及驗收的依據(jù)。第11條貨物檢驗結果處理。根據(jù)不同檢驗結果可做以下兩個方面處理。檢驗合格的貨物，檢驗人員于外包裝上貼上合格標簽，倉庫人員再將合格品入庫定位。經(jīng)負責人核實后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。第12條退換貨作業(yè)。簽字確認后辦理退貨。貨物需要更換的要與供方協(xié)商解決，需要增減貨款的要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財務部門。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期付款控制制度制度名稱付款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)商品采購付款業(yè)務的內(nèi)部控制管理，特制定本制度。第2條本制度由采購部制定、修改，報總裁審批后執(zhí)行。3（試行等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。第2章付賬控制中單據(jù)的審核第4條財務部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第5條真實性審核。應付賬款會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。6條合法性審核。審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務事項是否符合國家有關法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定等。第7條合規(guī)性審核。審核原始憑證是否符合有關規(guī)定，如是否符合預算，是否符合有關合同，是否符合有關審批權限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關規(guī)章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現(xiàn)象等。第8條完整性審核。根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊備，應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關簽章是否具備等。第9條除對上述5、6、7、8條審核外，還應對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符等。第3章付賬控制中的現(xiàn)金使用第10條現(xiàn)金使用范圍。1．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。11條現(xiàn)金使用方法。采購付款中零星的采購需要支付現(xiàn)金的，采購員向財務部提出申請。財務部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。財務人員不得從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支，需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準。行提出書面申請，由企業(yè)財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。第4章付賬控制第12條采購員在付款時，應得到采購經(jīng)理、驗收儲存、財務部門等部門負責人的相應確認或批準。第13條一切購貨業(yè)務應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關部門（如采購部、生產(chǎn)部、銷售部、總裁等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務部門。14時送交采購部和財務部。第15條收到供應商發(fā)票后，采購員將供應商發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務部。16實性、合法性、合規(guī)性和正確性。第17條采購付款實行付款憑單制。有關現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應付憑單，并經(jīng)財務經(jīng)理審核，財務總監(jiān)和總裁按權限審批。18業(yè)信用。19制調節(jié)表進行調節(jié)。第20條財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期退貨管理制度制度名稱退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的。明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。第2條退貨條件。驗收人員應該嚴格按照企業(yè)的驗收標準進行驗收，不符合企業(yè)驗收標準的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應辦理退貨。對于數(shù)量上的短缺，采購員應該與供應商聯(lián)系，要求供應商予以補足，或價款上予以扣減。部門、相關管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應商給予適當?shù)恼劭邸?條退貨手續(xù)。檢驗人員應在檢驗不合格的貨物上貼“不合格”標簽，并在“貨物檢收報告”上注明不合格的原因，經(jīng)負責人審核后轉給采購部門處理，同時通知請購單位。第4條貨物出庫。當決定退貨時，采購員編制退貨通知單，并授權運輸部門將貨物退回，同時，將退貨通知單副本寄給供應商。運輸部門應于貨物退回后，通知采購部和財務部。第5條退貨款項回收。額等。采購部經(jīng)理審批借項憑單后，交財務部相關人員審核，由財務總監(jiān)或總裁按權限審批。6條折扣事宜。1．采購員因對購貨質量不滿意而向供應商提出的折扣，需要同供應商談判來最終確定。PAGEPAGE41折扣金額必須由財務部審核，財務總監(jiān)審核后交總裁批準。折扣金額審批后，采購部應編制借項憑單。財務部門根據(jù)借項憑證來調整應付賬款。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期應付賬款管理制度制度名稱應付賬款管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。第2條應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理3條應付賬款的確認和計量應真實和可靠票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。3．應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。第4條應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿1．應付賬款會計應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。核算。第5條及時沖抵預付賬款財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。第6條正確確認、計量和記錄折扣財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。第7條應付賬款的授權支付財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。第8條應付賬款的結轉財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調節(jié)表進行調節(jié)。第9條應付賬款的檢查如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節(jié)工作。第10條同應付賬款相關的應付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務部審核，由財務總監(jiān)和總裁按權限批準。第11條財務部設置應付票據(jù)賬簿，并認真做好應付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。第13條財務部應該定期核對應付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。第14條應付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。第15條應付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第3章 企業(yè)內(nèi)部控制——存貨存貨授權審批制度制度名稱存貨授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為了明確企業(yè)各部門和相關崗位在存貨管理中的職責和權限，確定授權審批的流程、責任、權限、方式及相關控制措施，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及周轉材料等存貨管理的授權審批事項。第2章存貨采購授權審批第3條采購計劃審批1．周采購計劃審批周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品。由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務部審核同意后，由采購部組織人員實施采購。5點以前。2．月采購計劃審批月采購計劃的對象為生產(chǎn)中所需的原材料、配件等。購部組織人員實施采購。26日之前。3．年采購計劃審批包括了設備的購置、工程的采購及其他物資的采購。年采購計劃的審批程序如下。①由使用部門編制本部門采購計劃，報財務部審核。②財務部根據(jù)本年度采購預算和總體預算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請報告報財務總監(jiān)復核。③財務總監(jiān)復核財務部的意見，并在申請報告上附上自己的意見，將申請報告報總裁審批。④總裁根據(jù)財務部和財務總監(jiān)的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。⑤采購部組織人員實施采購。部組織成立招投標小組實施招標采購。第4條采購貨款支付審批流程（附合同原件）均要詳細填列，并對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的真實性及有效性負完全責任。核并簽署意見，然后交財務部會計審核。財務負責人復核無誤后簽字報相應的審批權人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條貨款支付按照相應的審批權限由相應審批權人審批。15萬，由董事長審批。10萬（含～15萬（含，由總裁審批。10萬，由財務總監(jiān)審批。第3章存貨保管授權審批第6條存貨保管的授權審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務開展所涉及的授權審批事項。第7條存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫。開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。倉儲部經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導。財務部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。第8條除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特別授權。授權程序如下。項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認。進行審批。8個人的。進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。第9條倉庫工作人員對經(jīng)特別授權批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。10庫保管所允許的范圍內(nèi)。11導匯報。第4章存貨報廢授權審批12價值，需要進行報廢處理的事項。第13條存貨報廢授權審批分為常規(guī)授權審批和特別授權審批。第14條以下存貨報廢事項需要進行特別審批。1．單次報廢金額在5000元以上的。3000—5000元的。2000—300015條常規(guī)授權審批的流程。年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。廢意見。本填寫在報廢申請單的相應項目中。16條特別授權審批流程特別授權審批流程基本上按照上一條款的流程進行，但在以下兩個方面存在不同。在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機構或人員參與進行。在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關意見后，需報總裁進行最終審批。第5章附則第17條存貨授權審批應當在授權范圍內(nèi)進行，不得超越審批權限。18行政處罰。第19條本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總裁審批簽字后，自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期存貨采購控制制度制度名稱存貨采購控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3條存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第4條常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章存貨使用部門存貨采購申請控制第5條存貨采購申請的提出價格、需求原因、要求到位時間等。第6條存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務部，財務部根據(jù)本期預算及上級經(jīng)理意見審核批準并蓋章。第7條物資需求部門將財務部批準蓋章的《采購申請表》交給采購部。第8條采購部經(jīng)理指導采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容選擇合適的供應商。與供應商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設備是否是所需設備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第10條采購部經(jīng)理、財務總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權限審批采購合同。第2章倉庫存貨采購申請控制第11條倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務部及主管領導根據(jù)審批權限進行審批。12確定應采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再采購，降低庫存或實現(xiàn)零庫存。第13條倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第4章存貨采購過程控制14初步確定合適的供應商并準備談判。15和會計等有關部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。16理審核批準。第17條財務部出納支付貨款，財務部會計將成本記入需求部門相關科目。18部門對到貨物資進行驗收，驗收無誤后簽字確認。第5章存貨采購核算19定的材料成本進行賬務處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應交稅金－應交增值稅（進項稅額，按照實際支付的款項，貸記“銀行存第20條對于材料已經(jīng)到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務，應于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款－暫估應付賬款”科目。第21條采用預付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。在預付材料價款時，按照實際預付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（進項稅額退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期存貨儲存管理制度制度名稱存貨儲存管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。第2條存貨儲存權責單位1．企業(yè)將存貨存放在外單位的，應取得證明，由財務部單獨設賬進行控制。在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進貨憑證交財務部進行入賬控制。存放在倉庫的物資，由倉庫負責保管，財務部設賬進行控制。3條存貨儲存原則存貨限量管理。實行憑證查驗。專人保管，設明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。第4條本制度適用于原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。第2章存貨入庫管理第5條購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。進行實物質量檢查。填制“入庫單”一式三份。第6條存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進行記錄。第7條倉庫工作人員對所有入庫貨物的質量進行嚴格檢查和控制。8（括禮品等、性能和一些故障及排除方法。第9條對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產(chǎn)品，可以采取修理、報廢等處理措施。第10條搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。第11條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。1213條入庫儲存商品、材料、物資等應按指定的貨位（地點）格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質量（等級、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。14存貨應及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。3章庫位規(guī)劃和布局管理15以有效利用庫位空間。16運輸通道。17條根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)的成品需在進出便捷的庫位存放。18相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。第19條存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質量要求設定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質量，存放高度不能超過×米。2021售部批準后予以處置。第4章存貨防火、防盜等安全管理22陪同下進出倉庫，并遵守倉庫管理制度。第23條所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進行檢查。第24條庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。第25條倉庫工作人員應定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設施。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險存貨，應立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。26器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。第27條任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。第28條嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。29證賬目和實物一致。30本部門負責人批準。31隨意配制。32等，并標明現(xiàn)存數(shù)量。33保管員應及時報告主管人員，會同有關部門進行處理。第5章存貨賬目管理PAGEPAGE53第34條存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。35與實存數(shù)量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應查明原因，及時糾正處理。第36條倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第37條存貨明細賬記錄應有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應遵守以下記賬規(guī)則。月裝訂成冊，以便日后查詢。液。簽名或蓋章，并加蓋公章。調換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。38保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。第39條存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應當經(jīng)有效授權批準方可進行。第40條倉庫工作人員應每日及時登記臺賬，并于次日11：30