黑龍江2015年下半年注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師：系統(tǒng)開發(fā)獲得和維護(hù)考試試卷

黑龍江2015年下半年注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師：系統(tǒng)開發(fā)獲得和維護(hù)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。II.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。m.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。w.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、II和mB：b.I、I、1ll和W全有C：c.只有I、I和WD：d.只有1和I.某跨國(guó)公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對(duì)新近收購(gòu)的另一個(gè)國(guó)家的子公司進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮I.地方習(xí)俗。I.內(nèi)部審計(jì)師的語(yǔ)言能力。m.內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)。w.貨幣的匯率。A：i,i,m；B：n,m,w；c：僅有i和m；D：僅有I和I。.以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A：成本最小化B：市場(chǎng)份額最大C：損失最小化D：股東價(jià)值最大化.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明C：處理現(xiàn)金收入D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對(duì)某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于A：a.決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。B：b.證明系統(tǒng)符合國(guó)際審計(jì)要求。C：c.決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。D：d.獲得對(duì)測(cè)試系統(tǒng)有效性所必要的了解。.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。II、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。m、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。A：僅有IB：僅有Ic：僅有md：僅有I和m.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。D：以調(diào)查不全面而推托。.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定D：保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。C：購(gòu)買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；匚旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為A：運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)B：運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)C：信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控D：運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控.某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是A：檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)3：輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況.在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。.某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對(duì)生產(chǎn)成本（包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量）進(jìn)行多元回歸分析；C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析；D：對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師A：具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性B：既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性C：沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性D：既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對(duì)最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法？A：a.對(duì)知識(shí)庫(kù)進(jìn)行檢查。B：b.對(duì)開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測(cè)試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D：&為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一A：制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；B：適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；D：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。.下列那些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行股票。C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該被審者。D：不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠驯硎疽幚磉@些問(wèn)題。.某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息A：實(shí)物證據(jù)B：聲明證據(jù)C：文件證據(jù)D：分析性證據(jù).以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標(biāo)B：學(xué)習(xí)內(nèi)容C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。.某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對(duì)生產(chǎn)成本（包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量）進(jìn)行多元回歸分析；C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析；D：對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層.在設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取的典型步驟是A：對(duì)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)；B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢(shì)分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動(dòng)；C：制定業(yè)績(jī)衡量計(jì)劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢(shì)，并評(píng)估數(shù)據(jù)可變性；D：開展形勢(shì)分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的？A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B：確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的C：有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)'時(shí)間安排,測(cè)試范圍D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正.內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個(gè)部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)(chi-squaretest),與t檢驗(yàn)(t-test)相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時(shí)檢測(cè)相關(guān)性與置信區(qū)間C：卡方檢驗(yàn)可以對(duì)名義值實(shí)施D：是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗(yàn).在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。B：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。.下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)A：解決沖突B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)C：確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注D：確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)來(lái)管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。.下列一項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理隹區(qū)乂)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作.在部分完成對(duì)應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制審計(jì)之后，審計(jì)師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認(rèn)是否確實(shí)存在舞弊，審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是A：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣；B：對(duì)被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行判斷抽樣；C：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣；D：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。D：d.對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。.某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳控制是A：在事先確定的不同鍵盤的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站；B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C：使用密碼來(lái)鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；D：為該部門建立一安全政策，以禁止對(duì)數(shù)據(jù)文件直接更新。.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主WCAE)應(yīng)該A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定D：不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃乂區(qū)"。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確.采購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生A：所有超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定；B：重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供應(yīng)上的保障;C：應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu);D：應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購(gòu)價(jià)切實(shí)可行。.公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%,銷售水平為$2,000,000。則完全產(chǎn)能銷售水平為A：$2,500,000B：$10,000,000C：$1,600,000D：$2,000,000.某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是A：對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。B：詢問(wèn)工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。D：詢問(wèn)公司或咨