財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)案例 強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)管理助推審計(jì)工作質(zhì)量

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)案例強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)管理助推審計(jì)工作質(zhì)量一、細(xì)化流程，重點(diǎn)突破準(zhǔn)那么關(guān)鍵環(huán)節(jié)深入貫徹落實(shí)《審計(jì)準(zhǔn)那么》，關(guān)鍵在于加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，只有以精益求精的態(tài)度對(duì)審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)記錄分別舉行重點(diǎn)突破，才能全面提升審計(jì)質(zhì)量和工作水平。

（一）畫好“規(guī)劃圖”，突破審計(jì)調(diào)查。

我們緊緊圍繞得志編制審計(jì)實(shí)施方案的要求抓好“三個(gè)會(huì)議”的落實(shí)，對(duì)審前調(diào)查的步驟和方法、審前調(diào)查方案編制、調(diào)查人員的分工等舉行模范。一是由審計(jì)組長(zhǎng)召開碰頭會(huì)，調(diào)查分析處境，安置工作重點(diǎn)；二是由審計(jì)組長(zhǎng)依照《審計(jì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》召開培訓(xùn)會(huì)，組織審前培訓(xùn)，做好審計(jì)培訓(xùn)資料收集整理和記錄工作，并將審計(jì)培訓(xùn)工作納入局目標(biāo)責(zé)任考核范圍；三是由分管領(lǐng)導(dǎo)召開布署會(huì)，對(duì)審前調(diào)查結(jié)果舉行綜合分析，指導(dǎo)審計(jì)組確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)，使其真正實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)那么的要求和意圖，充分發(fā)揮審計(jì)調(diào)查的根基性作用。

（二）畫好“施工圖”，突破審計(jì)方案。

在制定《審計(jì)實(shí)施方案編制手段》的根基上，我們要求編制審計(jì)實(shí)施方案來龍去脈要明顯，相應(yīng)要素要明確、概括、細(xì)致，達(dá)成能夠指導(dǎo)審計(jì)人員按方案操作的程度；召開審計(jì)方案審查評(píng)估會(huì)議，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案舉行集體審查評(píng)估，主要評(píng)估審前調(diào)查是否得志編制方案的要求，是否得志指導(dǎo)審計(jì)組實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)要求，是否具備指導(dǎo)性和操作性。使其充分表達(dá)被審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案的龍頭作用。

（三）畫好“路線圖”，突破審計(jì)記錄。

要求審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案的規(guī)定動(dòng)作開展審計(jì)，并對(duì)審計(jì)記錄全程舉行檢查、監(jiān)視和考核，使其能領(lǐng)會(huì)反映審計(jì)實(shí)施過程，成為其他審計(jì)人員理解其執(zhí)行審計(jì)措施、獲取審計(jì)證據(jù)、作出職業(yè)判斷和得出審計(jì)結(jié)論的“路線圖”。一是舉行大會(huì)點(diǎn)評(píng)。由法制復(fù)核科按照工程進(jìn)度對(duì)審計(jì)組審計(jì)記錄質(zhì)量舉行通報(bào)，每周在集體學(xué)習(xí)時(shí)舉行現(xiàn)場(chǎng)集中點(diǎn)評(píng)，指出缺乏，提出整改觀法。二是實(shí)施分管領(lǐng)導(dǎo)閱批。由分管領(lǐng)導(dǎo)依照審計(jì)實(shí)施方案概括指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，擇時(shí)閱批分管審計(jì)組的全體審計(jì)記錄。三是加強(qiáng)監(jiān)視考核。將審計(jì)記錄審理處境納入《目標(biāo)責(zé)任考核》，法制復(fù)核科依據(jù)這一手段對(duì)全體審計(jì)人員的審計(jì)記錄舉行檢查考核，并將檢查考核結(jié)果予以通報(bào)，使其真正起到“監(jiān)視器”的作用。

二、積極創(chuàng)新，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量

進(jìn)展無止境，創(chuàng)新無終點(diǎn)，我們勇于打破思維定勢(shì)，用創(chuàng)新來破解工作中的難點(diǎn)，形成工作的新局面。

（一）轉(zhuǎn)變方式，化解沖突。審計(jì)方式抉擇著審計(jì)的效率和質(zhì)量，我們?cè)诠こ陶{(diào)配上打破科室界限，積極探索審計(jì)工程“雙向選擇”管理方式，實(shí)現(xiàn)了交錯(cuò)審計(jì)、聯(lián)合作業(yè)、崗位輪換，整合審計(jì)資源的新路子；在工程實(shí)施上加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)各職能科室和上下機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作，實(shí)現(xiàn)了上下聯(lián)動(dòng)和借智借力，使人力資源得到充分利用。在社會(huì)保障資金審計(jì)重點(diǎn)工作中，我們抽調(diào)精兵強(qiáng)將組建“大兵團(tuán)”開展集中攻堅(jiān)戰(zhàn)，實(shí)行“1+13”組織模式，采取“異地協(xié)同、骨干帶動(dòng)、合力攻堅(jiān)、同步推進(jìn)”的方法，加快了審計(jì)進(jìn)度；在固定資產(chǎn)投資審計(jì)中，將“關(guān)口前移”，開展工程概預(yù)算調(diào)整、攔標(biāo)價(jià)審計(jì)，確保了資金安好和高效使用；針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量大、面廣的特點(diǎn)，采取“聯(lián)合編組、一次進(jìn)點(diǎn)”方式，鞏固一審多果的實(shí)效，結(jié)合財(cái)政上審下，推進(jìn)縣區(qū)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，突出領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)，使工程之間查證結(jié)果相互利用，拓展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的籠罩面。根據(jù)工作實(shí)際我們還聘用退休老同志、借助中介氣力參與工程審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)等方式方法，有效緩解了“人手少、任務(wù)重”的壓力。

（二）強(qiáng)化舉措，攻克薄弱。專心貫徹全省審計(jì)工作座談會(huì)精神，按照“金審工程”的要求，制定《咸陽(yáng)市2022年至2022年審計(jì)信息化創(chuàng)辦實(shí)施方案》，“五重并舉”，加快推進(jìn)全系統(tǒng)審計(jì)信息化創(chuàng)辦的步伐。一是重培訓(xùn)打根基，先后舉辦了全市OA、AO和AO認(rèn)證考核培訓(xùn)班4期，培訓(xùn)人員360余人次。二是重保障促跟進(jìn)，積極引進(jìn)殺毒、操作、數(shù)據(jù)庫(kù)等應(yīng)用軟件，投資15萬元，為機(jī)關(guān)更新應(yīng)用軟件和設(shè)備，得志計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)要求。三是重應(yīng)用強(qiáng)力推，下達(dá)縣區(qū)不少于5個(gè)，市本級(jí)100%的量化指標(biāo)任務(wù)，成立計(jì)算機(jī)審計(jì)攻關(guān)小組，全力攻克了縣區(qū)賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集難題，強(qiáng)力推行了AO與OA系統(tǒng)的應(yīng)用。四是重普及點(diǎn)帶面，推行數(shù)據(jù)庫(kù)管理，普及數(shù)據(jù)庫(kù)學(xué)識(shí)，模范數(shù)據(jù)采集流程，以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為突破口，合力攻堅(jiān)，集中推進(jìn)。五是重鼓舞提績(jī)效，積極開展AO實(shí)例評(píng)比活動(dòng)，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)工程實(shí)例，把計(jì)算機(jī)審計(jì)工作納入目標(biāo)責(zé)任制考核范圍。

（三）全程審理，統(tǒng)分操縱。一是堅(jiān)持審理前置，把審計(jì)實(shí)施方案納入審理前置環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)審前調(diào)查和審計(jì)實(shí)施方案編制環(huán)節(jié)的質(zhì)量操縱；二是強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審理，重大工程審理人員深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)工程進(jìn)度舉行實(shí)時(shí)審理，實(shí)現(xiàn)有效的事中操縱，重點(diǎn)監(jiān)控審計(jì)組上傳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)包，審計(jì)取證、重要審計(jì)處境的反應(yīng)等，防止審計(jì)問題跑、冒、滴、漏；三是堅(jiān)持審理和業(yè)務(wù)會(huì)議制度，審理結(jié)果采用處境，審計(jì)組須在審計(jì)會(huì)議上予以細(xì)致說明，實(shí)現(xiàn)了有效的結(jié)果操縱。同時(shí)，堅(jiān)持每年兩次對(duì)區(qū)縣審計(jì)局審計(jì)工程質(zhì)量舉行檢查指導(dǎo)，有力地促進(jìn)了縣區(qū)審計(jì)質(zhì)量的提高。如：2022年，在組織18個(gè)市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)，由法規(guī)科制定統(tǒng)一的工作方案，統(tǒng)一采集數(shù)據(jù)、統(tǒng)一實(shí)施時(shí)間、統(tǒng)一分發(fā)數(shù)據(jù)、集中議論審核。各審計(jì)組依據(jù)工作方案，在審前調(diào)查的根基上編制實(shí)施方案，并由主審在全體業(yè)務(wù)人員的大會(huì)上集中議論，使審計(jì)實(shí)施方案的目標(biāo)更加概括、重點(diǎn)更加突出、操作性更強(qiáng)。從事后審理轉(zhuǎn)入全程跟蹤，對(duì)社會(huì)保障資金、農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整等重大審計(jì)事項(xiàng)都提前介入審理，變更了過去單一的事后審理模式。