會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算規(guī)范

XX有限公司核算范集團(tuán)財(cái)務(wù)心年月

、用圍用、計(jì)目置總賬科目銀行存款其他貨幣資應(yīng)收票據(jù)

二級(jí)明細(xì)XX銀行…XX銀行…乳品款

三級(jí)明細(xì)基本戶一般戶貸款戶保證金戶

輔助核算類客戶往來

備注承兌保證金核算公司因售商品產(chǎn)品供勞務(wù)等客戶支付銀承等商業(yè)匯票款公司收營養(yǎng)品款

乳品款設(shè)項(xiàng)核算南仔比力和長沙場。應(yīng)收賬款

集團(tuán)外集團(tuán)內(nèi)

乳品款營養(yǎng)品款乳品款營養(yǎng)品款

客戶往來

核算應(yīng)向購單位收取款項(xiàng)。營銷公司應(yīng)乳品款設(shè)目核算仔力和長賣場。原料款輔料款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款

包材款設(shè)備款…個(gè)人借支備用金集團(tuán)外集團(tuán)內(nèi)

押金定金押金定金

供應(yīng)商往來個(gè)人往來個(gè)人往來客戶往來客戶往來客戶往來客戶往來

核算預(yù)付供商貨款核算公司發(fā)的非購銷動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)核算公司發(fā)的非購銷動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)壞賬準(zhǔn)備

可采用備抵核算應(yīng)收項(xiàng)的壞賬損失。在實(shí)際使用具體使此科目，應(yīng)根稅務(wù)的具政策，需要準(zhǔn)備的料核銷難易程度。

總賬科目原材料

二級(jí)明細(xì)乳品原料營養(yǎng)素原料營養(yǎng)品原料

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類存貨分類存貨分類存貨分類

備注核算公司直原料…

…庫存商品

乳制品營養(yǎng)品

存貨分類存貨分類

本科目核算司乳品庫本科目核算司營養(yǎng)粉存…

…委托加工物包裝物及低易耗品投資性房地長期股權(quán)投固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減準(zhǔn)備在建工程固定資產(chǎn)清

營養(yǎng)品…包裝物…房屋建筑物…XX公司…房屋建筑物運(yùn)輸設(shè)備機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備房屋建筑物運(yùn)輸設(shè)備機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備房屋建筑物運(yùn)輸設(shè)備

………

存貨分類存貨分類

本科目核算公司委托存放于公司倉庫物資本科目核算司的各類材核算公司持升值出售已出租的各類土房屋本科核算對(duì)公司或?qū)ν顿Y需辦理房產(chǎn)證的工程目不需辦理房權(quán)證的有立實(shí)物形態(tài)的建物非生產(chǎn)用且用年限1年以上的運(yùn)輸及交工具用于生產(chǎn)和修的設(shè)備非生產(chǎn)用的用年限一以上的IT設(shè)備,如電腦\打印機(jī)\復(fù)印機(jī)\真機(jī)等非生產(chǎn)用的政設(shè)備及他如家具\(yùn)具\(yùn)辦公設(shè)等行政資產(chǎn)與固定資產(chǎn)目一一對(duì)按資產(chǎn)名稱為項(xiàng)目需要時(shí)設(shè)置定產(chǎn)科目一一對(duì)應(yīng)

總賬科目

二級(jí)明細(xì)

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類

備注固定資產(chǎn)清無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷遞延所得稅產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)溢短期借款應(yīng)付票據(jù)

機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備土地使用權(quán)軟件應(yīng)用系土地使用權(quán)軟件應(yīng)用系待處理流動(dòng)產(chǎn)損益待處理固定產(chǎn)損益農(nóng)業(yè)銀行XX分建設(shè)銀行XX分銀行承兌貸XX銀單位往來

客商

取得土地使權(quán)證或已付款項(xiàng)且簽訂國土地轉(zhuǎn)讓同時(shí)確認(rèn)為管理目的持有的實(shí)物形態(tài)的可辨軟件應(yīng)用統(tǒng)用友軟件\稅認(rèn)證軟等核算公司根所得稅準(zhǔn)確認(rèn)的可抵扣暫性差異產(chǎn)的所得稅資產(chǎn)稅法規(guī)定用以后年度稅前潤彌補(bǔ)的損及稅款抵減產(chǎn)的所得稅產(chǎn)。核算公司在查財(cái)產(chǎn)過中查明的各種財(cái)盤盈和毀損的價(jià)值。本科目主要算銀行等融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金款等核算公司銀承兌匯票貸款核算公司業(yè)往來中的據(jù)核算原料款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪

營養(yǎng)品款包材款…乳制品款營養(yǎng)品款…工資

供應(yīng)商往來客戶往來

本科目貸方算公司因買商品應(yīng)支付的款；本科目核算司按照合規(guī)定預(yù)收單位的項(xiàng)公司加項(xiàng)目核算本科目核算司根據(jù)有規(guī)定應(yīng)付給職工各種薪酬薪酬公為獲得職提供的服務(wù)而給予種形式的酬以及其他相關(guān)出。社會(huì)保險(xiǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)

核算員工應(yīng)的社保業(yè)與個(gè)人部分

總賬科目

二級(jí)明細(xì)

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類

備注社會(huì)保險(xiǎn)

失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪其他應(yīng)付款

職工福利職工教育經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)個(gè)人往來

個(gè)人往來

核算應(yīng)付員房租食堂等應(yīng)付職工培學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)員工工資中取的部分企業(yè)計(jì)提部分本科目核算司除經(jīng)營動(dòng)以外的應(yīng)付代付其他位或個(gè)人的款項(xiàng)單位往來

供應(yīng)商往來應(yīng)交增值稅未交增值稅應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城市維建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)

進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出未交增稅已交稅金轉(zhuǎn)出多交增稅

本科目核算司按照稅規(guī)定計(jì)算的增值。根據(jù)營業(yè)稅增增值稅算應(yīng)交稅費(fèi)

加應(yīng)交所得稅應(yīng)交個(gè)人所稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使稅印花稅應(yīng)交車船使稅應(yīng)交防洪保費(fèi)殘疾人保障金

工資中扣除根據(jù)土地面及土地等計(jì)算按合同等計(jì)…

總賬科目長期借款遞延所得稅債實(shí)收資本資本公積盈余公積利潤分配本年利潤

二級(jí)明細(xì)XX銀行應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款法人自然人其他資本公資本溢價(jià)其他轉(zhuǎn)入提取法定盈公積提取法定公金提取任意盈公積未分配利潤

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類單位往來個(gè)人往來

備注本科目主要算銀行等融機(jī)構(gòu)長期貸款本科目核算司根據(jù)所稅準(zhǔn)則確認(rèn)的,由應(yīng)收賬或其他應(yīng)收款導(dǎo)致應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)生的所稅負(fù)債。本科目核算照公司章規(guī)定，投資者投入司的資本本科目核算司收到投者出資超出其在冊(cè)資本或本中所占的份額及直接計(jì)所有者權(quán)益的利和損失等工資

部門核算生產(chǎn)成本

直接生產(chǎn)成

社保

部門核算

生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)的直接原和人工制造費(fèi)用

間接生產(chǎn)成工資

原料乳品營養(yǎng)粉

存貨分類核存貨分類核按分品種結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)車間管人員后勤人部門核算員等非一線接從事生的人員工資

總賬科目制造費(fèi)用

二級(jí)明細(xì)社會(huì)保險(xiǎn)職工福利費(fèi)交通費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗低值易耗品銷生產(chǎn)用工具質(zhì)檢費(fèi)季節(jié)性修理間的停工損取暖費(fèi)水電費(fèi)辦公費(fèi)

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算

備注三級(jí)明細(xì)下養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)失保險(xiǎn)生保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)，核算業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)部分。核算員工節(jié)等福利支為車間職工下班而發(fā)的交通車輛費(fèi)用其公用車輛的養(yǎng)路費(fèi)管理費(fèi)耗燃料及其他材料等用。按照規(guī)定標(biāo)和范圍支給車間職工的勞保護(hù)用品降溫飲含外礦泉水）的費(fèi)用車間所使用定資產(chǎn)按定計(jì)提的折舊費(fèi)生產(chǎn)車間所固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，包括修理費(fèi)用出車間管理部耗用的一消耗材料括固資產(chǎn)修理勞動(dòng)保護(hù)用材車間所使用低值易耗的攤銷車間生產(chǎn)耗的生產(chǎn)用具費(fèi)用車間發(fā)生的原料成品品的質(zhì)量檢費(fèi)用因生產(chǎn)的季性需要而須停工車停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用車間管理部所支付的暖費(fèi)，包括取暖用料、蒸汽熱水、爐具等支出指車間管理門由于消水和照明用材等而支付非直接生產(chǎn)費(fèi)用指車間生產(chǎn)理部門的具刷公用品等公費(fèi)用政府部門的宣傳費(fèi)，包括習(xí)資料洗費(fèi)以及按定開支的報(bào)刊訂閱等

總賬科目

二級(jí)明細(xì)郵電費(fèi)差旅費(fèi)

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類部門核算部門核算

備注指車間生產(chǎn)理部門的訊寄費(fèi)用指按照規(guī)定銷生產(chǎn)車職工因公外出的種差旅費(fèi)住宿制造費(fèi)用

費(fèi)、助勤費(fèi)生產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)廠內(nèi)運(yùn)輸門和運(yùn)輸費(fèi)技術(shù)組織措費(fèi)

部門核算部門核算

廠外運(yùn)輸機(jī)所提供的輸費(fèi)用指生產(chǎn)工藝局調(diào)整等因發(fā)生的費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)收

集團(tuán)外集團(tuán)內(nèi)

乳制品營養(yǎng)品乳制品營養(yǎng)品

項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算其他業(yè)務(wù)收

主業(yè)外的收主營業(yè)務(wù)成

集團(tuán)外集團(tuán)內(nèi)

乳制品營養(yǎng)品乳制品營養(yǎng)品

項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算

設(shè)置對(duì)應(yīng)主業(yè)務(wù)收入設(shè)置對(duì)應(yīng)主業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支營業(yè)稅金及加

核算公司經(jīng)活動(dòng)發(fā)生營業(yè)稅、消費(fèi)稅城市維護(hù)設(shè)稅、資源稅和教費(fèi)附加等關(guān)稅費(fèi)。工資

基本工資績效工資

部門核算

此科目包銷部門基本資效工資、績獎(jiǎng)金績效獎(jiǎng)金職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

部門核算部門核算部門核算

銷售員工培、教育經(jīng)員工活動(dòng)及交給工會(huì)費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)

部門核算銷售費(fèi)用

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)租賃費(fèi)

醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)房屋租賃費(fèi)車輛租賃費(fèi)辦公設(shè)備租

部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算

此科目核算業(yè)銷售部員工的社會(huì)保險(xiǎn)銷售部門的用費(fèi)

總賬科目

二級(jí)明細(xì)

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類

備注倉庫租賃費(fèi)辦公費(fèi)車輛使用費(fèi)

辦公用品網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用郵寄費(fèi)油費(fèi)過路費(fèi)修理費(fèi)年檢費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)

部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算

銷售部門發(fā)的零星辦用品、郵寄、網(wǎng)絡(luò)用本科目核算售人員報(bào)的車輛相關(guān)費(fèi)用長途交通費(fèi)差旅費(fèi)廣告宣傳費(fèi)

食宿費(fèi)出差補(bǔ)貼市內(nèi)交通費(fèi)媒體廣告費(fèi)平面廣告戶外廣告費(fèi)終端宣傳費(fèi)

部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算

銷售人員出的費(fèi)用本科目核算類媒體宣費(fèi)報(bào)刊雜志廣部門核算路演費(fèi)用

部門核算銷售費(fèi)用

促銷員服裝部門核算促銷員費(fèi)用

促銷員管理部門核算臨時(shí)促銷員部門核算基礎(chǔ)陳列費(fèi)部門核算特殊陳列費(fèi)部門核算

本科目核算銷員的相費(fèi)用賣場費(fèi)用抽檢費(fèi)中轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)費(fèi)通訊費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)銷售傭金能源消耗

進(jìn)場費(fèi)扣點(diǎn)返利合同費(fèi)用產(chǎn)品贈(zèng)品會(huì)議費(fèi)展會(huì)費(fèi)手機(jī)費(fèi)固定話費(fèi)

部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算

本科目核算生在賣場相關(guān)費(fèi)用樣品抽查檢費(fèi)用本科目核算品中轉(zhuǎn)發(fā)的相關(guān)費(fèi)用召開會(huì)議展會(huì)發(fā)生費(fèi)用開展銷售的務(wù)經(jīng)費(fèi)營銷人員提提獎(jiǎng)可根據(jù)需要二級(jí)和三明細(xì)，水、電煤氣

總賬科目

二級(jí)明細(xì)折舊攤銷費(fèi)

三級(jí)明細(xì)固定資產(chǎn)折費(fèi)

輔助核算類部門核算

備注銷售部門固資產(chǎn)折舊用銷售費(fèi)用

其他費(fèi)用...工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

無形資產(chǎn)攤部門核算部門核算部門核算基本工資績效工資部門核算績效獎(jiǎng)金部門核算部門核算部門核算養(yǎng)老保險(xiǎn)部門核算醫(yī)療保險(xiǎn)部門核算失業(yè)保險(xiǎn)部門核算工傷保險(xiǎn)部門核算生育保險(xiǎn)部門核算

此科目包管部門基本資效工資、績獎(jiǎng)金核算員工節(jié)員工食房補(bǔ)貼等福利支員工活動(dòng)及交給工會(huì)費(fèi)用行政管理部員工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)此科目核算業(yè)管理部員工的社會(huì)保險(xiǎn)房屋租賃費(fèi)租賃費(fèi)

車輛租賃費(fèi)辦公設(shè)備租

部門核算

管理部門的用費(fèi)管理費(fèi)用

辦公費(fèi)車輛使用費(fèi)

辦公用品網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用郵寄費(fèi)油費(fèi)過路費(fèi)修理費(fèi)年檢費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)

部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算

管理部門發(fā)的零星辦用品、郵寄、網(wǎng)絡(luò)用本科目核算政管理人報(bào)銷的車輛相關(guān)用長途交通費(fèi)差旅費(fèi)

食宿費(fèi)出差補(bǔ)貼

部門核算

管理人員出的費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)審計(jì)費(fèi)品牌建設(shè)費(fèi)企業(yè)文化建費(fèi)修理費(fèi)

部門核算部門核算部門核算部門核算

可根據(jù)需要二級(jí)和三明細(xì)可根據(jù)需要二級(jí)和三明細(xì)可根據(jù)需要二級(jí)和三明細(xì)門鎖、電腦修理費(fèi)

總賬科目管理費(fèi)用

二級(jí)明細(xì)咨詢費(fèi)能源消耗低值易耗品銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)費(fèi)通訊費(fèi)董事會(huì)費(fèi)新產(chǎn)品開發(fā)

三級(jí)明細(xì)會(huì)議費(fèi)展會(huì)費(fèi)手機(jī)費(fèi)固定話費(fèi)

輔助核算類部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算

備注代理、咨詢、公證此科目三級(jí)置明細(xì)如：水費(fèi)、電費(fèi)氣費(fèi)可根據(jù)需要二級(jí)和三明細(xì)召開會(huì)議展會(huì)發(fā)生費(fèi)用核算管理人的話費(fèi)董事會(huì)開支各類費(fèi)用開發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

稅費(fèi)折舊攤銷費(fèi)壞賬準(zhǔn)備其他費(fèi)用融資費(fèi)用利息收入利息支出銀行手續(xù)費(fèi)

房產(chǎn)稅土地使用稅印花稅車輛使用稅固定資產(chǎn)折部門核算無形資產(chǎn)攤部門核算部門核算部門核算貸款利息貸款利息其他資產(chǎn)減值損營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用

現(xiàn)金折扣匯兌損溢應(yīng)交所得稅遞延所得稅

核算客戶提回款的現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)外幣折算產(chǎn)的差異核算公司計(jì)的各項(xiàng)資減值準(zhǔn)備所形成損失核算公司發(fā)的各項(xiàng)營外收入包非流動(dòng)資處置利得貨幣性資交換利得債務(wù)重組利得府補(bǔ)助盈利得、捐贈(zèng)利等核算公司發(fā)的與生產(chǎn)營無直接關(guān)系的項(xiàng)支出核算公司確的應(yīng)從當(dāng)利潤總額中扣除所得稅費(fèi)。

總賬科目

二級(jí)明細(xì)

三級(jí)明細(xì)

輔助核算類

備注所得稅費(fèi)用

當(dāng)期所得稅以前年度損調(diào)整、資立司3.1公司收投資款

核算公司本度發(fā)生的整以前年度損益事項(xiàng)。公司收到股東匯入的投資款時(shí)應(yīng)審核銀行匯款單是否注“投資款字樣。?要：XX股東投入資本借：銀行存款-**賬戶貸：實(shí)收資本—XX股東?準(zhǔn)附件銀行回單、投資協(xié)議3.2實(shí)物（地、固資產(chǎn)等作價(jià)資）根據(jù)投資協(xié)議、章程、資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)，資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、土地使用權(quán)及房產(chǎn)權(quán)證等，作以下賬務(wù)下理：?要：XX股東投入XX資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)借：固定資產(chǎn)—類別貸：實(shí)收資本—股東?

標(biāo)附

資產(chǎn)驗(yàn)收單、出資證明復(fù)印件（包括資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、土地使用權(quán)證、房產(chǎn)權(quán)證）、購務(wù)4.1先收貨后款根據(jù)合同約定采購原輔料和包材，作以下賬務(wù)處理：4.1.1貨到驗(yàn)收，暫未收到增值稅專用發(fā)票?要：*月購進(jìn)*公司**原料，增值稅票未到暫估借：原材料—XX—存貨分類輔助核算其他應(yīng)付款—未回稅票款（供應(yīng)商往來）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付原料款-供應(yīng)商往來輔助核算

?準(zhǔn)附：貨表、發(fā)貨清單、倉庫驗(yàn)收單，同時(shí)要備查登記未收到增值稅票。收到增值稅專用發(fā)票?要：*月***采購收到發(fā)票若價(jià)格不同，紅字沖銷**號(hào)憑證：借：原材料—XX—存貨分類輔助核算其他應(yīng)付款—未回稅票款（供應(yīng)商往來）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付原料款-供應(yīng)商往來輔助核算?要：若價(jià)格相同*月****采購收到發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：其他應(yīng)付款—未回稅票款（供應(yīng)商往來）標(biāo)準(zhǔn)附：票，同時(shí)核銷稅票備查登記4.1.2貨到驗(yàn)收，同時(shí)收到增值稅專用發(fā)票，作如下賬務(wù)處理：?要：*月購進(jìn)*公司**原料借：原材料—XX—存貨分類輔助核算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付原料款-供應(yīng)商往來輔助核算?準(zhǔn)附：貨表、發(fā)貨清單、發(fā)票、倉庫驗(yàn)收單4.2先付款后貨預(yù)付**應(yīng)商貨款或貨到后結(jié)算補(bǔ)付差額貨款：借：預(yù)付帳款—預(yù)付原料款—供應(yīng)商往來輔助核算貨：銀行存款?準(zhǔn)附：款單、銀行回單4.2.1未收到發(fā)：收貨驗(yàn)收入庫：借：原材料—XX—存貨分類輔助核算其他應(yīng)付款—未回稅票款（供應(yīng)商往來）貸：預(yù)付賬款-應(yīng)付原料款-供應(yīng)商往來輔助核算?準(zhǔn)附：貨表、發(fā)貨清單、倉庫驗(yàn)收單，同時(shí)要備查登記未收到增值稅票。

次月收發(fā)票：價(jià)格同，紅沖銷借：原材料—XX—存貨分類輔助核算其他應(yīng)付款—未回稅票款（供應(yīng)商往來）貸：預(yù)付賬款-應(yīng)付原料款-供應(yīng)商往來輔助核算次月收發(fā)票：價(jià)格同?要：*月***采購收到發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：其他應(yīng)付款—未回稅票款（供應(yīng)商往來）?準(zhǔn)附：票，同時(shí)核銷稅票備查登記。4.2.2當(dāng)月收到值稅專發(fā)票，作如賬務(wù)處：?要：*月購進(jìn)*公司**原料借：原材料—XX—存貨分類輔助核算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款—預(yù)付原料款—供應(yīng)商往來輔助核算?準(zhǔn)附：貨表、發(fā)貨清單、發(fā)票、倉庫驗(yàn)收單、品產(chǎn)5.1用料?要：*月生產(chǎn)*用原料借生產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本——原部門存貨分類輔助核算）貸：原材料—XX—存貨分類輔助核算?準(zhǔn)附：料調(diào)拔單。5.2車一員工?要：*月生產(chǎn)*生的直接人工借：生產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本——人工（部門輔助核算）生產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本——社（部門輔助核算企業(yè)計(jì)提部分）貸：應(yīng)付職工新酬——工資應(yīng)付職工新酬——社會(huì)保險(xiǎn)（分養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等）（含企業(yè)和個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

發(fā)放工時(shí)?要：發(fā)放*月工資借：應(yīng)付職工新酬——工資貸：銀行存款——XX銀行——XX賬號(hào)?準(zhǔn)附：資計(jì)算表、銀行回單5.3發(fā)生的輔助生成本含車間理人的工資職工福利、保、辦公費(fèi)水電費(fèi)、低易耗品）?要：*生產(chǎn)*發(fā)生的車間理部的資借：造費(fèi)用——工資（部門輔助核算）制造費(fèi)用——社會(huì)保部門輔助核算業(yè)負(fù)擔(dān)部分）貸：應(yīng)付職工新酬——工資應(yīng)付職工新酬——社會(huì)保（三級(jí)明細(xì)分類人和企業(yè)）應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅發(fā)放工時(shí)?要：發(fā)放*月工資借：應(yīng)付職工新酬——工資貸：銀行存款——XX銀行——XX賬號(hào)?準(zhǔn)附：資計(jì)算表、銀行回單發(fā)生其制造費(fèi)用?要：*月發(fā)生辦公費(fèi)用其他制造費(fèi)用的發(fā)生同樣）借：制造費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：銀行存款——XX銀行——賬號(hào)?準(zhǔn)附：購單、費(fèi)用審批單、票、銀行回單5.4結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用?要：結(jié)轉(zhuǎn)月**造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——間接生產(chǎn)成本——乳品（存貨分類輔助核算）生產(chǎn)成本——間接生產(chǎn)成本——營養(yǎng)粉（存貨分類輔助核算）貸：制造費(fèi)用——工資制造費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)

制造費(fèi)用——職工福利制造費(fèi)用——交通費(fèi)用…………?準(zhǔn)附：據(jù)月產(chǎn)量自制附件將費(fèi)用分配到各產(chǎn)品5.5產(chǎn)成品入庫?要:*月成品庫（營粉的結(jié)轉(zhuǎn)同）借:庫存商品——乳制品（存貨分類輔助核算）貸：產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本——人工（部門輔助核算）生產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本——社保（部門輔助核算）生產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本——原料（存貨分類核算）生產(chǎn)成本——間接生產(chǎn)成本——乳粉（存貨分類核算）?準(zhǔn)附：據(jù)月產(chǎn)量自制附件將人工、社保分配到各產(chǎn)品、品售6.1發(fā)、收?摘要*月銷售**客戶***借：應(yīng)收賬款——集團(tuán)外——應(yīng)收乳品款（客戶往來輔助核算）（營銷公司增設(shè)項(xiàng)目核算）貸：主營業(yè)務(wù)收入-集團(tuán)外—乳制品（項(xiàng)目核算）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額?摘要結(jié)轉(zhuǎn)銷售**產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—集團(tuán)外—乳制品（項(xiàng)目核算）貸：庫存商品—乳制品（存貨分類核算）?準(zhǔn)附：具給客戶的發(fā)票存根、發(fā)貨表客戶回：借：銀行存款—銀行——XX賬號(hào)貸應(yīng)收賬款——集團(tuán)外——應(yīng)收乳品（客戶往來輔助核算營銷公司增設(shè)項(xiàng)目核算）?準(zhǔn)附：行回單、票據(jù)復(fù)印件6.2收、發(fā)?摘要預(yù)收**客戶**或提貨后結(jié)算補(bǔ)收差額貨款

借：銀行存款——XX銀行——XX賬號(hào)貸預(yù)收帳款——預(yù)收乳制品客戶往來輔助核算銷公司增加項(xiàng)目核算）標(biāo)準(zhǔn)附：行回單、票據(jù)復(fù)印件?摘要客戶提貨確定收入借預(yù)收帳款——預(yù)收乳制品款（客戶往來輔助核算公司增加項(xiàng)目核算）貸：主營業(yè)務(wù)收入—集團(tuán)外—乳制品（項(xiàng)目核算）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額?

摘要：轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—集團(tuán)外—乳制品（項(xiàng)目核算）貸：庫存商品—庫存商品—乳制品（存貨分類核算）?準(zhǔn)附：具給客戶的發(fā)票存根、發(fā)貨表6.3步款發(fā)?摘要客戶提貨并收款確定收入借：行存款——XX銀行——XX賬號(hào)貸：應(yīng)收賬款——集團(tuán)外——應(yīng)收乳品款（客戶往來輔助核算營銷公司增設(shè)項(xiàng)目核算）借應(yīng)收賬款——集團(tuán)外——應(yīng)收乳品（客戶往來輔助核算）（營銷公司增設(shè)項(xiàng)目核算）貸：主營業(yè)務(wù)收入—集團(tuán)外—乳制品（項(xiàng)目核算）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額?

摘要：轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—集團(tuán)外—乳制品（項(xiàng)目核算）貸：庫存商品—庫存商品—乳制品（存貨分類核算）?準(zhǔn)附：具給客戶的發(fā)票存根、發(fā)貨表、銀行回單7、庫點(diǎn)發(fā)盤、虧報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，作如下賬務(wù)處理：①、盤虧賬務(wù)處理如下：

摘要：×月××倉庫盤虧**商品借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢其他應(yīng)收款—應(yīng)收個(gè)人款貸：庫存商品——乳制品（存貨分類輔助核算）借：營業(yè)外支出—資產(chǎn)盤虧貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢②、盤盈賬務(wù)處理如下：摘要：×月××倉庫**盤盈借：庫存商品——乳制品（存貨分類輔助核算）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈?準(zhǔn)附：產(chǎn)盤點(diǎn)表、領(lǐng)導(dǎo)批示的處理報(bào)告8費(fèi)核8.1員工借?要：*月借支**費(fèi)用借：其他應(yīng)收款-個(gè)人借支貸：銀行存款?準(zhǔn)附：支單、銀行回單?

注事：據(jù)借款報(bào)賬制度，審核借款、欠款額度以及審批人權(quán)限8.2員工報(bào)?要：*月報(bào)*月*日*月*日**費(fèi)用借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——XX貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人借支?準(zhǔn)附：賬單、發(fā)票?

注事：代票報(bào)賬應(yīng)計(jì)入發(fā)票相應(yīng)的科目里，分析時(shí)在還原成真實(shí)費(fèi)用8.3發(fā)放資福利摘要：發(fā)放月**部門**人員工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款—XX銀行—XX賬號(hào)

借：管理費(fèi)用—職工福利（部門核算）貸：銀行存款—XX銀行—XX賬號(hào)?標(biāo)準(zhǔn)件：工資表、福利明細(xì)表、銀行回單8.4業(yè)務(wù)銷售獎(jiǎng)?要：*月銷售獎(jiǎng)勵(lì)借：銷售費(fèi)用-銷售傭金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款-個(gè)人往來銀行存款—XX銀行—XX賬號(hào)?

標(biāo)附：售勵(lì)配細(xì)8.5計(jì)提舊及壞準(zhǔn)備8.5.1固資產(chǎn)折按月計(jì)提資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，作以下賬務(wù)處理：?要：計(jì)提月固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊?準(zhǔn)附：定資產(chǎn)折舊明細(xì)表8.5.2應(yīng)收賬款賬計(jì)提對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。可采用備抵法核算按資產(chǎn)負(fù)債表日的賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6個(gè)月以上應(yīng)收款項(xiàng)2%、6個(gè)月到1年（含年）5%、1-2年（2年）10%年（含3年）20%、3年以上50%。?要：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款?

標(biāo)附：賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)

8.6稅費(fèi)納8.6.1增值稅繳?要：X月繳納增值稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款—銀行—XX賬號(hào)借：應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅?準(zhǔn)附：繳稅費(fèi)明細(xì)表、銀行回單8.6.2所得稅繳?要：計(jì)提XX季度所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款?準(zhǔn)附：得稅繳納明細(xì)表，銀行回單8.6.3其他稅費(fèi)納根據(jù)當(dāng)期應(yīng)繳納或?qū)嶋H交納增值稅根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r)計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加，作以下賬務(wù)處理：?要：計(jì)提××月營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)稅等等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加?要：X月繳納營業(yè)稅/城建稅教育費(fèi)用及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅、城建、教育等等貸：銀行存款—XX銀行—XX賬號(hào)?準(zhǔn)附稅費(fèi)繳納清單、銀行回單9資購9.1定資產(chǎn)置9.1.1購入不需要安裝的固定資產(chǎn)

?要：*月*（員工）采購XX產(chǎn)（合同）借：固定資產(chǎn)-二級(jí)科目應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款—XX銀行—XX賬號(hào)?準(zhǔn)附合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)交接證9.1.2購入需用安裝的固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)安裝所耗費(fèi)用材料、費(fèi)用?要:XX（員工）報(bào)**設(shè)備采購款借：在建工程—設(shè)備安裝工程—工程應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款-預(yù)付設(shè)備款-XX供應(yīng)商原材料應(yīng)付職工薪酬?準(zhǔn)附合同、發(fā)票、材料領(lǐng)用單、工資分配表在建工程安裝完畢后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，作以下賬務(wù)處理：?要：在建工程XX資產(chǎn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備—設(shè)備貸：在建工程—設(shè)備安裝工程—工程?準(zhǔn)附：同、結(jié)算報(bào)告、驗(yàn)收9.1.3固定資產(chǎn)已驗(yàn)收和交接，但當(dāng)月無法收到銷售發(fā)票?要：××經(jīng)辦人員購**資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—類別其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項(xiàng)稅貸：預(yù)付賬款-設(shè)備款-XX供應(yīng)商?準(zhǔn)附：定資產(chǎn)交接證,固定資產(chǎn)采購合同收到已暫估入賬的固定資產(chǎn)采購發(fā)票:?要：收到XX合同**資產(chǎn)發(fā)票?字沖：借：固定資產(chǎn)—類別其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項(xiàng)稅貸：預(yù)付賬款-設(shè)備款-XX供應(yīng)商

按發(fā)票金額：借:固定資產(chǎn)—**類別借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-項(xiàng)稅額貸:預(yù)付賬款-預(yù)付設(shè)備款-XX供應(yīng)商?準(zhǔn)附：票、合同復(fù)印件9.2定資產(chǎn)理9.2.1經(jīng)辦人提交固定資產(chǎn)處(清理)報(bào)告主管審核負(fù)責(zé)人審批；報(bào)告應(yīng)作到項(xiàng)目齊全，要素完整：統(tǒng)一編號(hào)、資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、資產(chǎn)原值、已提折舊、凈值、報(bào)廢時(shí)存放地點(diǎn)、報(bào)廢原因填列完整。作以下賬務(wù)處理：?要：*月*固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理—XX資產(chǎn)累計(jì)折舊—資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)—資產(chǎn)?準(zhǔn)附：定資產(chǎn)清理報(bào)告?要：清理XX固定資產(chǎn)支付清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理—資產(chǎn)貸：銀行存款—銀行—X賬號(hào)?準(zhǔn)附銀行回單?要：固定資產(chǎn)殘料變賣收入借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)貸：固定資產(chǎn)清理—XX資產(chǎn)?準(zhǔn)附銀行回單、發(fā)票存根、合同復(fù)印件、資產(chǎn)殘值評(píng)估報(bào)告9.2.2根據(jù)固定資產(chǎn)清理結(jié)果，確認(rèn)營業(yè)外收入支出?

摘要：固定資產(chǎn)清理確認(rèn)收入支出借：固定資產(chǎn)清理—資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入—處置資產(chǎn)或：

借：營業(yè)外支出—處置資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清XX資10損結(jié)*月底結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月月度損益，作如下賬務(wù)處理：?要：結(jié)轉(zhuǎn)月月度損益借:主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤?要：結(jié)轉(zhuǎn)月月度損益借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)稅金及附加財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出

11報(bào)的制資產(chǎn)負(fù)責(zé)表年

月

日編制單位：

單位人民幣元資

產(chǎn)

期數(shù)

期數(shù)

負(fù)及東益

期數(shù)

期數(shù)流資:

流負(fù)：貨幣資金交易性金融產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款存貨一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資其他流動(dòng)資流資合

-------------------

-

短期借款交易性金融債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)流負(fù)合

-------------

-------------非動(dòng)產(chǎn)投資性房地持有至到期資

--

非動(dòng)債長期借款應(yīng)付債券

--

資

產(chǎn)

期數(shù)

期數(shù)

負(fù)及東益

期數(shù)

期數(shù)長期應(yīng)收款長期股權(quán)投固定資產(chǎn)在建工程

----------

債

長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅

-----

-----工程物資

--

遞延收益固定資產(chǎn)清無形資產(chǎn)開發(fā)支出

---

---

非動(dòng)債計(jì)負(fù)合所者益或東益

--

--商譽(yù)

-

-

本)

實(shí)收資本(或股

-

-長期待攤費(fèi)

--

資本公積

-

-遞延所得稅產(chǎn)

--

減庫存股

--其他非流動(dòng)產(chǎn)

--

盈余公積未分配利潤外幣報(bào)表折差額歸于公所有權(quán)合少數(shù)股東權(quán)

----

----非動(dòng)產(chǎn)計(jì)資總

--

--

所者益計(jì)負(fù)和有權(quán)益或股權(quán)益)

--

--

利表編制單位：

單位人民幣元項(xiàng)

目

本數(shù)

累數(shù)一營收其中：主營務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收減:營成本其中：主營務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成減營業(yè)稅金及加減銷售費(fèi)用減管理費(fèi)用減財(cái)務(wù)費(fèi)用減資產(chǎn)減值損加公允價(jià)值變收益投資收益其中聯(lián)營和合營業(yè)投資收二營利（損“-”填）加營業(yè)外收入減營業(yè)外支出其中非流動(dòng)資產(chǎn)置損失三利總（損“-”填）減所得稅費(fèi)用四凈潤虧以“”填）被合并方在并前實(shí)現(xiàn)凈利潤少數(shù)股東損五歸于公股的利潤

所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動(dòng)表編制單位:

年

月

單位:元本年金額

上年金額項(xiàng)目

行次

實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

庫存股（減項(xiàng)）

所有者權(quán)益合計(jì)

實(shí)收資本

資本公積

盈余