2022年經濟法基礎模擬測驗1附有答案

2022年經濟法基礎模擬測驗1[復制]各位初級學員，初級考試時間是8月1日-7日，大家跟上節(jié)奏、認真復習，抓緊最后這段時間，沖刺過關，加油！您的姓名：[填空題]*_________________________________您所在校區(qū)：[單選題]*○萬達○豐南○豐潤○黨?！鹈A您的電話：為避免重名，請輸入您在學校等記的電話！[填空題]*_________________________________一、單項選擇題（本類題共23題，每題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個是符合題意的正確答案）1.?根據(jù)行為是否需要特定形式或實質要件，法律行為可以分為（）。[單選題]*A.單方的法律行為和多方的法律行為B.有償?shù)姆尚袨楹蜔o償?shù)姆尚袨镃.要式法律行為和非要式法律行為(正確答案)D.主法律行為和從法律行為答案解析：本題考查法律行為的分類。選項C正確，根據(jù)行為是否需要特定形式或實質要件，法律行為可以分為要式法律行為和非要式法律行為。【干擾選項】選項A是根據(jù)主體意思表示的形式（一方或多方）進行的分類；選項B和C均不屬于是否需要形式或要件的分類。2.?趙某，15周歲，系甲省體操隊專業(yè)運動員，月收入3000元，完全能夠滿足自己生活所需。下列關于趙某民事行為能力的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.趙某視為完全民事行為能力人B.趙某屬于完全民事行為能力人C.趙某屬于限制民事行為能力人(正確答案)D.趙某屬于無民事行為能力人答案解析：本題考查自然人民事行為能力。選項C正確，趙某屬于限制民事行為能力人。【干擾選項】選項A錯誤，“視為完全民事行為能力人”應同時滿足2個條件：16周歲以上（≥16周歲）的未成年人（＜18周歲）、以及以自己的勞動收入為主要生活來源，趙某未滿16周歲。選項B錯誤，趙某不滿18歲，不滿足屬于完全民事行為能力人的年齡要求，選項D錯誤，無民事行為能力人需滿足年齡條件：年齡<8周歲，或“心智”條件，完全不能辨認自己的行為，兩條件之一，趙某均不滿足。3.?根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于尚不構成犯罪的偽造、變造會計憑證行為，需要承擔的行政罰款，下列說法正確的是（）。[單選題]*A.對單位罰款3000元以上50000元以下B.對個人罰款3000元以上50000元以下(正確答案)C.對單位罰款5000元以上50000元以下D.對個人罰款5000元以上100000萬元以下答案解析：本題考查偽造、變造會計憑證的法律責任。選項B正確，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪的，對單位并處“5000元以上10萬元以下”的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處“3000元以上5萬元以下”的罰款。4.?應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告的企業(yè)不包括（）。[單選題]*A.國有企業(yè)B.國有控股企業(yè)C.國有參股企業(yè)(正確答案)D.國有占主導地位的企業(yè)答案解析：本題考查財務報告的披露制度。本題要求選出不需要進行披露的企業(yè)。選項C當選，國有參股企業(yè)無需進行披露。【干擾選項】選項ABD不當選，國有企業(yè)（選項A）、國有控股（選項B）的或者占主導地位的企業(yè)，（選項D），應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。5.?根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。[單選題]*A.6個月B.1年C.2年(正確答案)D.3年答案解析：本題考查臨時存款賬戶的有效期。選項C正確，臨時存款賬戶有效期限最長不得超過2年。6.?根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人為銀行的是（）。[單選題]*A.銀行匯票(正確答案)B.現(xiàn)金支票C.銀行承兌匯票D.商業(yè)承兌匯票答案解析：本題考查各類票據(jù)的出票人。選項A正確，銀行匯票的出票人為銀行。

【干擾選項】選項B錯誤，支票由在銀行開立支票存款賬戶的單位或個人簽發(fā)。選項CD錯誤，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票均屬于商業(yè)匯票，出票人均為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織。7.?根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.背書人背書轉讓票據(jù)后，即承擔保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責任D.背書未記載日期的，屬于無效背書(正確答案)答案解析：本題考查票據(jù)背書的記載事項和法律效力。本題要求選出不正確的選項。選項D當選，“背書日期”屬于相對記載事項，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書，不影響背書效力?！靖蓴_選項】選項ABC不當選，均為關于票據(jù)背書的正確表述。8.?下列各項中，應按照“生活服務”繳納增值稅的是（）。[單選題]*A.廣告設計B.收派服務C.會議展覽服務D.教育醫(yī)療服務(正確答案)答案解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項D正確，生活服務包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務?！靖蓴_選項】選項A屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務；選項B屬于現(xiàn)代服務中的物流輔助服務；選項C屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務。9.?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。[單選題]*A.納稅人轉讓金融商品，為合同約定的收款日期B.納稅人采取委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天(正確答案)D.納稅人采用預收款方式提供租賃服務，為合同約定租賃開始的日期答案解析：本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間。選項C正確，視同銷售行為的增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。【干擾選項】選項A錯誤，轉讓金融商品，為金融商品所有權轉移的當天；選項B錯誤，采取委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；選項D錯誤，采取預收款方式提供租賃服務，為收到預收款的當天。10.?按照現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人應繳納增值稅的是（）。[單選題]*A.按月繳納增值稅，月銷售額10萬的小規(guī)模納稅人B.按月繳納增值稅，月銷售額15萬的小規(guī)模納稅人C.按季度繳納增值稅，季度銷售額為30萬的小規(guī)模納稅人D.按季度繳納增值稅，季度銷售額為60萬的小規(guī)模納稅人(正確答案)答案解析：本題考查小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。選項D正確，季度銷售額超過了45萬元，應繳納增值稅?！靖蓴_選項】按照自2021年4月1日起小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過15萬元的（選項AB未超過15萬元，不當選），以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的（選項C未超過45萬元，不當選），免征增值稅。11.?根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納消費稅的是（）。[單選題]*A.卷煙廠銷售自產的卷煙(正確答案)B.汽車廠銷售自產的載貨汽車C.外貿公司進口高檔電器產品D.銀行銷售金銀紀念幣答案解析：本題考查消費稅的征稅范圍。選項A正確，卷煙是煙的子目之一，屬于消費稅的征收范圍。【干擾選項】選項B中的載貨汽車、選項C中的高檔電器產品、選項D中的金銀紀念幣均不屬于應稅消費品，不繳納消費稅。12.?A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年11月在B縣轉讓不動產（A、B縣不在同一?。贐縣轉讓不動產（A、B縣不在同一?。?，在B縣預繳了增值稅100萬元。當月在A市申報增值稅的時候，抵減預繳稅款后實際應繳納增值稅稅額為300萬元。已知A市城市維護建設稅稅率為7%，B縣城市維護建設稅稅率為5%。關于甲企業(yè)在A市和B縣應繳納的城市維護建設稅的算式中正確的是（）。[單選題]*A.在A市應繳納城市維護建設稅=300×5%=15（萬元）B.在A市應繳納城市維護建設稅=（300+100）×7%=28（萬元）C.在B縣應繳納城市維護建設稅=100×5%=5（萬元）。(正確答案)D.在B縣應繳納城市維護建設稅=100×7%=7（萬元）。答案解析：本題考查跨縣市預繳增值稅時城市維護建設稅的計算。選項C正確，甲企業(yè)在B縣預繳的增值稅時應繳納城建稅，適用B縣城建稅稅率5%。甲企業(yè)在B縣應繳納城建稅=100×5%=5（萬元）?！靖蓴_選項】選項AB錯誤，甲企業(yè)在A市應按照在A市實際繳納的增值稅300萬元，適用A市城建稅稅率7%。在A市應繳納城建稅=300×7%=21（萬元）。選項D錯誤，在B縣繳納城建稅時應適用B縣5%的稅率，而非7%。13.?根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)(正確答案)答案解析：本題考查企業(yè)所得稅居民和非居民企業(yè)。選項D正確，非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)?！靖蓴_選項】選項AC錯誤，依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于居民企業(yè)，因此在境外成立的企業(yè)并不一定屬于非居民企業(yè)。選項B錯誤，在中國境內成立的企業(yè)屬于居民企業(yè)。14.?根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產折舊的處理中，正確的是（）。[單選題]*A.甲企業(yè)3月5日購進一臺起重機，4月5日投入使用，應當自4月起計算折舊B.丙企業(yè)4月1日以融資租賃方式將一架公務機對外出租，之后繼續(xù)對該飛機計提折舊C.乙企業(yè)因生產經營調整，于10月1日停止使用一批設備，應當自11月起停止計算折舊(正確答案)D.丁企業(yè)9月以經營租賃方式租入一輛大型巴士，對該巴士計提折舊答案解析：本題考查固定資產折舊的期限以及不同租賃方式折舊的處理。選項C正確，停止使用的固定資產應當自停止使用的“次月”起停止計算折舊。【干擾選項】選項A錯誤，企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的“次月”起計算折舊。選項BD錯誤，企業(yè)以經營租賃方式“租入”的固定資產、以融資租賃方式“租出”的固定資產，不得計算折舊扣除。15.?陳某2022年2月出版小說一部，取得稿酬10000元，已知稿酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費用。下列關于陳某稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.10000×（1-30%）×20%=1400（元）B.10000×（1-20%）×20%=1600（元）C.10000×20%=2000（元）D.10000×（1-20%）×（1-30%）×20%=1120（元）(正確答案)答案解析：本題考查稿酬所得預扣預繳個人所得稅的計算。選項D正確，居民個人取得稿酬10000元超過4000元，減除20%費用的余額作為收入額，再減按70%計算應納稅所得額，即10000×（1-20%）×（1-30%）。應預繳個人所得稅稅額=應納稅所得額×預扣率=10000×（1-20%）×（1-30%）×20%=1120（元）。16.?居民甲有兩套住房，將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，換入乙一件珍藏的文物。將另一套價值200萬的兩居室的住房與居民丙交換成三居室的住房，并支付給丙80萬元的差價。上述行為均已辦妥權屬變更登記。根據(jù)契稅法律制度，下列表述中不正確的是（）。[單選題]*A.甲用住房交換乙的文物，應由乙繳納契稅B.甲用住房交換乙的文物，雙方無需繳納契稅(正確答案)C.甲用住房交換丙的住房，應由甲繳納契稅D.甲用住房交換丙的房屋，契稅計稅依據(jù)應為80萬元答案解析：本題考查契稅納稅人和計稅依據(jù)。本題要求選出不正確的選項。選項B當選，選項A不當選，以實物交換房屋，應該由承受房屋的一方照章納稅，承受房屋的為居民乙，需要繳納契稅?！靖蓴_選項】選項CD均不當選，土地使用權互換、房屋互換，由支付差價的一方按所支付的差價為計稅依據(jù)繳納契稅，居民甲支付差價80萬元，故應由甲繳納契稅，計稅依據(jù)為80萬元。17.?2022年1月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學校，已知當?shù)馗卣加枚愡m用稅率為30元/平方米，關于甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.150000×30=4500000（元）B.（150000-800-5000）×30=4326000（元）(正確答案)C.（150000-5000）×30=4350000（元）D.（150000-800）×30=4476000（元）答案解析：本題考查耕地占用稅的計算和稅收優(yōu)惠。選項B正確，軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。計算時應將800平方米和5000平方米從150000平方米中減除。18.?甲公司2021年擁有機動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（10×150+5×80）×3=5700（元）B.10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）C.（10×150+5×80）×3×50%=2850（元）D.10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）(正確答案)答案解析：本題考查車船稅計算。選項D正確，機動船舶、非機動駁船均按凈噸位為計稅依據(jù)計征車船稅，非機動駁船減按50%計征，甲公司的機動船舶應繳車船稅=10×150×3，非機動駁船應繳車船稅=5×80×3×50%，二者相加即可。19.?根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用拍賣、變賣情形的是（）。[單選題]*A.納稅人在規(guī)定的納稅期限內有明顯的轉移其應納稅貨物跡象的(正確答案)B.采取稅收保全措施后，規(guī)定的納稅限期期滿仍未繳納稅款的C.逾期不按規(guī)定履行稅務行政復議決定的D.設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的答案解析：本題考查稅收強制執(zhí)行措施。選項A當選，在規(guī)定的納稅期限“內”有明顯的轉移其應納稅貨物跡象的，稅務機關應責令提供納稅擔保，如納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施，而非直接適用強制執(zhí)行措施?！靖蓴_選項】選項BD不當選，均為“限期期滿”仍未繳納稅款，故適用拍賣、變賣的情形；選項C不當選，逾期不按規(guī)定履行稅務處理決定、逾期不按規(guī)定履行復議決定的、逾期不按規(guī)定履行稅務行政處罰決定的均適用拍賣、變賣的情形。20.?下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）。[單選題]*A.納稅信用管理不適用于采用核定征收辦法的企業(yè)B.實際生產經營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C.年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為納稅人(正確答案)答案解析：本題考查納稅信用管理。選項D正確，直接判級方式適用于有嚴重失信行為的納稅人?！靖蓴_選項】選項A錯誤，也適用于企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。選項B錯誤，納稅人實際生產經營期不滿3年的，本評價年度不能評為A級。選項C錯誤，新設立企業(yè)和評價年度內無生產經營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)，應評為M級，可以參加本期評價。有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：（1）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；（2）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的；（3）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的；（4）已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的。21.?下列關于職工帶薪年休假制度的表述中，錯誤的是（）。[單選題]*A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假B.機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假C.國家法定休假日、休息日計入年休假的假期(正確答案)D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入答案解析：本題考查帶薪年休假制度。選項C當選，國家法定休假日、休息日“不”計入年休假的假期。選項ABD均為正確表述。22.?根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位提出解除勞動合同的下列情形中，用人單位無需支付經濟補償金的是（）。[單選題]*A.因勞動者患病，不能從事原工作也不能另行安排工作B.勞動者在試用期被證明不符合錄用條件(正確答案)C.勞動者不能勝任工作，經培訓和調整崗位仍不能勝任工作D.用人單位經濟性裁員答案解析：本題考查解除勞動合同時經濟補償金的規(guī)定。選項B正確，勞動者在試用期被證明不符合錄用條件，用人單位提出解除勞動合同的，無需支付補償金?！靖蓴_選項】選項ACD，均屬于用人單位應支付經濟補償金的情形。23.?根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于競業(yè)限制的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員(正確答案)B.競業(yè)限制期限不得超過3年C.在競業(yè)限制期限內，用人單位不得請求解除競業(yè)限制協(xié)議D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金，但支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務的，人民法院不予支持答案解析：本題考查競業(yè)限制的規(guī)定。選項A正確，競業(yè)限制僅限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員?！靖蓴_選項】選項B錯誤，競業(yè)限制期限不得超過2年；選項C錯誤，在競業(yè)限制期限內，用人單位可以主張解除競業(yè)限制；選項D錯誤，勞動者違反競業(yè)限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金，支付違約金后，用人單位可以要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務的。二、多項選擇題（本類題共10題，每題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.?下列法律責任形式中，屬于民事責任形式的有（）。*A.支付違約金(正確答案)B.罰金C.恢復原狀(正確答案)D.罰款答案解析：本題考查法律責任中的民事責任。選項AC正確。民事責任包括：停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產，恢復原狀（選項C），修理，重作，更換，繼續(xù)履行，賠償損失，支付違約金（選項A），消除影響、恢復名譽，賠禮道歉。【干擾選項】選項B屬于刑事責任；選項D屬于行政責任。2.?下列各項中，屬于一般企業(yè)內部控制應當遵循的原則的是（）。*A.全面性原則(正確答案)B.可比性原則C.重要性原則(正確答案)D.制衡性原則(正確答案)答案解析：本題考查單位內部會計監(jiān)督中的內控制度的原則。選項ACD正確，一般企業(yè)內部控制應當遵循的原則包括全面性原則（選項A）、重要性原則（選項C）、制衡性原則（選項D）、適應性原則、成本效益原則。【干擾選項】選項B不屬于內部控制制度需要遵循的原則。3.?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（）。*A.掛失止付(正確答案)B.公示催告(正確答案)C.普通訴訟(正確答案)D.仲裁答案解析：本題考查票據(jù)喪失的補救措施。選項ABC正確，票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付（選項A）、公示催告（選項B）和普通訴訟（選項C）三種形式進行補救?！靖蓴_選項】選項D不屬于票據(jù)喪失后的補救措施。4.?下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。*A.將外購貨物用于交際應酬消費B.將自產貨物用于集體福利(正確答案)C.將自產貨物無償贈送他人(正確答案)D.將外購的貨物分配給股東(正確答案)答案解析：本題考查增值稅的視同銷售和不得抵扣進項稅的情形。選項BCD正確，將自產、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費（選項B）應視同銷售；將自產、委托加工、外購的貨物用于投資、分配（選項D）、無償贈送（選項C）應視同銷售?！靖蓴_選項】選項A錯誤，將外購的貨物用于集體福利和個人消費（含交際應酬消費），其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于視同銷售貨物的情形。5.?下列單位和個人中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。*A.購買自用應稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)(正確答案)B.進口應稅小汽車并對外銷售的某汽車經銷商C.獲得獎勵應稅小汽車并自用的李某(正確答案)D.受贈應稅小客車并自用的某學校(正確答案)答案解析：本題考查車輛購置稅的納稅人。選項ACD均正確，車輛購置稅征稅范圍中的“購置”，是指以購買、進口、自產、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。選項A屬于購買自用，選項C屬于獲獎自用，選項D屬于受贈自用?！靖蓴_選項】選項B錯誤，汽車經銷商進口小汽車對外出售，不屬于進口自用的情形，不繳納車輛購置稅。6.?下列可作為長期待攤費用，按規(guī)定扣除攤銷的有（）。*A.已足額提取折舊的固定資產改建支出(正確答案)B.租入固定資產改建支出(正確答案)C.企業(yè)自創(chuàng)商譽D.固定資產的大修理支出(正確答案)答案解析：本題考查長期待攤費用的范圍。選項ABD正確，長期待攤費用包括（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出（選項A）；（2）固定資產的大修理支出（選項D）；（3）租入固定資產的改建支出（選項B）。【干擾選項】選項C錯誤，企業(yè)自創(chuàng)商譽屬于不得扣除的無形資產。7.?根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于綜合所得的有（）。*A.工資薪金所得(正確答案)B.財產租賃所得C.勞務報酬所得(正確答案)D.財產轉讓所得答案解析：本題考查綜合所得的范圍。本題選項AC正確。綜合所得包括：工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得。8.?下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法，不正確的有（）。*A.租賃合同，以所租賃財產的金額作為計稅依據(jù)(正確答案)B.運輸合同，以所運貨物金額和運輸費用的合計金額為計稅依據(jù)(正確答案)C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計金額為計稅依據(jù)(正確答案)D.財產保險合同，以保險費收入為計稅依據(jù)答案解析：本題考查印花稅的計稅依據(jù)。本題要求選出不正確的選項，選項ABC當選。選項A，租賃合同、融資租賃合同以租金作為計稅依據(jù)；選項B，運輸合同以運費作為計稅依據(jù)，不包括其他雜費和所運貨物的金額；選項C，借款合同以借款金額為計稅依據(jù)，不包括借款利息?！靖蓴_選項】選項D正確，不當選。財產保險合同以保費作為計稅依據(jù)。9.?下列各項中，屬于重大稅收違法失信案件的有（）。*A.甲公司進行虛假的納稅申報，少繳稅款100萬元占當年各稅種應納稅總額8%B.乙公司妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，金額10萬元(正確答案)C.趙某騙取國家出口退稅款(正確答案)D.高某虛開普通發(fā)票80份，金額合計為50萬元(正確答案)答案解析：本題考查重大稅收違法失信案件。選項BCD正確。選項B屬于欠稅行為，欠繳稅款金額10萬元以上的即屬于重大，選項B已達10萬元。選項C屬于騙稅行為，無條件屬于重大稅收違法失信案件。選項D，虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的屬于稅收違法失信案件，兩條件滿足其一即可，高某虛開發(fā)票已達50萬元，滿足金額條件?！靖蓴_選項】選項A錯誤，選項A屬于逃稅行為，逃稅行為少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的屬于重大稅收違法失信案件，兩條件需同時滿足，選項A少繳稅款僅占8%，不滿足比例條件。10.?下列關于職工基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。*A.參保職工未達到法定退休年齡時因病完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼(正確答案)B.非全日制從業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納保險費(正確答案)C.參保職工達到法定退休年齡時累計繳費滿10年，按月領取基本養(yǎng)老金D.參保職工死亡同時符合領取基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，其遺屬可以同時領取答案解析：本題考查職工基本養(yǎng)老保險。選項AB正確，均為正確表述?！靖蓴_選項】選項C錯誤，參保職工達到法定退休年齡時累計繳費滿15年，按月領取基本養(yǎng)老金。選項D錯誤，參保職工死亡同時符合領取基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，其遺屬可以擇一領取，不可同時領取。三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。）1.?部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方政府規(guī)章的，適用地方政府規(guī)章。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查法的沖突解決方式。本題表述錯誤，部門規(guī)章與地方政府規(guī)章屬于“制定機關有共同的老大”的情形，應由國務院進行裁決。而部門規(guī)章與地方性法規(guī)發(fā)生沖突時，才應由國務院提出意見。2.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，對保管期已滿的會計檔案應當按照法定程序全部銷毀。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查會計檔案保管期滿后的處理。本題表述錯誤，單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。3.?個人可以通過開立的Ⅰ類銀行賬戶存取現(xiàn)金。（）[單選題]正確(正確答案)錯誤答案解析：本題考查個人I類銀行賬戶的功能。本題表述正確。銀行可通過Ⅰ類戶為存款人提供存款、購買投資理財產品等金融產品、轉賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務。4.?按照現(xiàn)行規(guī)定，稅務機關負責征收的稅費不包括社會保險費。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查稅務機關負責征收管理的稅種。本題表述錯誤。按照現(xiàn)行規(guī)定，稅務機關負責部分非稅收入和社會保險費的征收。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供勞務派遣服務，不得采用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查一般納稅人采用簡易計稅方法的情形。本題表述錯誤，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以采用簡易計稅方法按照差額繳納增值稅。6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，在移送時不繳納消費稅。（）[單選題]*正確(正確答案)錯誤答案解析：本題考查消費稅的征稅環(huán)節(jié)。本題表述正確。納稅人以自產的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，移送使用時不納稅（在銷售生產出來的最終消費品時繳納）。7.個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查個人所得稅財產租賃所得的范圍。本題表述錯誤，個人取得的房屋轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍。8.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓自行開發(fā)的房地產項目，當期實際發(fā)生的管理費用、財務費用和銷售費用在計算土地增值額時允許扣除。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查土地增值稅的扣除項目。本題表述錯誤。房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，實際發(fā)生的管理費用、財務費用和銷售費用不按照會計上核算的實際發(fā)生金額扣除，而應按照“房地產開發(fā)費用”的計算方法計算扣除。9.稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對于賬冊不健全，但能控制原材料、產量或進銷貨物的小型生產企業(yè)，適用的稅款征收方式是查驗征收。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查稅款征收的方式。本題表述錯誤，稅務機關對于有賬但不健全，能控制原材料或進銷貨物的小型生產企業(yè)，采用查定征收的方式。查驗征收，適用于有賬但不健全的小型非生產企業(yè)。10.?用人單位對已經解除或者終止的勞動合同文本，至少保存1年備查。（）[單選題]正確錯誤(正確答案)答案解析：本題考查勞動合同解除和終止后的后果及雙方義務。本題表述錯誤，用人單位對已經解除或者終止的勞動合同文本，至少保存2年備查。四、不定項選擇題（本類題共12題，每題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）（一）張某因個人支付需要，2022年1月向P商業(yè)銀行申請開立了個人銀行結算賬戶，并辦理了一張借記卡和一張信用卡，同時開通了網上銀行和手機銀行業(yè)務。同年2月，張某在Q非銀行支付機構申請開立了支付賬戶。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.下列關于張某申請開立個人銀行結算賬戶的表述中，正確的是（）。*A.張某不得授權他人代理B.張某可以通過自助柜員機現(xiàn)場核驗的方式申請開戶(正確答案)C.張某需出具個人的居民身份證(正確答案)D.張某可以申請開立Ⅰ類銀行結算賬戶(正確答案)答案解析：本題考查個人銀行賬戶的開立要求。選項BCD正確。選項B，個人開立存款賬戶，I類賬戶可以通過柜面和自助機具現(xiàn)場核驗的方式開戶。選項C，開立個人銀行結算賬戶是應出示開戶證明文件，境內登記常住戶口的中國公民應以身份證作為有效身份證件。2.?關于張某在使用P銀行手機銀行進行條碼支付時需要驗證的要素的說法中，正確的是（）。*A.面容屬于僅客戶本人知悉的要素B.數(shù)字證書、電子簽名屬于僅客戶本人持有并特有的要素(正確答案)C.通過安全渠道生成的一次性密碼屬于僅客戶本人持有并特有的、不可重復利用的要素(正確答案)D.指紋屬于客戶本人生物特征要素(正確答案)答案解析：本題考查條碼支付的交易驗證。選項BCD正確。選項BC，僅客戶本人持有并特有的、不可復制或者不可重復利用的要素為經過安全認證的數(shù)字證書、電子簽名，以及通過安全渠道生成和傳輸?shù)囊淮涡悦艽a等。選項D正確，選項A錯誤，客戶本人的生物特征要素為指紋和面容等。3.?下列關于張某在Q支付機構開立支付賬戶的表述中，正確的是（）。*A.以非面對面方式開戶時應通過至少一個合法安全的外部渠道進行身份驗證(正確答案)B.開立支付賬戶時支付機構可以通過張某在P銀行的II類銀行賬戶驗證張某身份信息C.該賬戶若為II類賬戶，可以進行消費和轉賬但有年度交易金額限制(正確答案)D.該賬戶若為III類賬戶，可以購買投資理財?shù)心甓冉灰捉痤~限制(正確答案)答案解析：本題考查支付機構支付賬戶的規(guī)定。選項ACD正確，選項A正確，支付機構為個人客戶開戶時，以非面對面方式通過至少一個合法對的外部渠道進行身份基本信息驗證。選項C正確，支付機構II類賬戶可以轉賬和消費，但有年交易金額限制。選項D正確，支付機構III類賬戶可以購買投資理財?shù)冉鹑诋a品，但應受到年交易金額限制?！靖蓴_選項】選項B，開立支付賬戶時通過商業(yè)銀行驗證個人客戶身份基本信息的，應為商業(yè)銀行的I類銀行結算賬戶或信用卡賬戶。4.下列關于張某辦理的借記卡和信用卡的表述中，正確的是（）。*A.借記卡不可透支(正確答案)B.信用卡通過自助機具提取現(xiàn)金每卡每日累計不得超過1萬元(正確答案)C.借記卡通過自助機具提取現(xiàn)金每卡每日累計不得超過1萬元D.信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務可享受免息還款期及最低還款額答案解析：本題考查信用卡和借記卡的規(guī)定。選項AB正確。選項A正確，借記卡不得透支，信用卡可以透支。選項B正確，信用卡通過自助機具辦理預借現(xiàn)金業(yè)務每日每卡1不得超過1萬元，【干擾選項】選項C錯誤，借記卡通過ATM提取現(xiàn)金每卡每日累計不得超過2萬元。選項D錯誤，信用卡的預借現(xiàn)金業(yè)務不適用免息還款期及最低還款額。（二）

甲設備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生經濟業(yè)務如下：

（1）從國外進口小汽車2輛自用，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價為28萬元，按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的稅款并取得了海關進口增值稅專用繳款書；

（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。支付運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元；

（3）接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元；

（4）采取分期收款方式銷售貨物一批，取得價稅合計金額113萬元，同時向購買方收取優(yōu)質費2.26萬元，按照合同約定本月收取30%款項，下個月收取70%。

（5）因倉庫管理不善導致上月購進的一批工具被盜，該批工具的成本為9.04萬元（進項稅額已抵扣）。

已知：小汽車關稅稅率為10%，消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定；該企業(yè)其他產品適用的增值稅稅率均為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.?下列關于進口小汽車應繳納的關稅和消費稅的算式中，正確的有（）。*A.進口關稅=28×（1+10%）×10%=3.08（萬元）B.進口關稅=28×10%=2.8（萬元）(正確答案)C.進口消費稅=28×（1+10%）×25%=7.7（萬元）D.進口消費稅=28×（1+10%）÷（1-25%）×25%=10.27（萬元）(正確答案)答案解析：本題考查進口關稅和進口消費稅的計算。選項BD正確。進口關稅的計稅依據(jù)為關稅完稅價格28萬，選項B正確，選項A錯誤；進口消費稅計算的計稅依據(jù)為進口環(huán)節(jié)組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率），故選項D正確，選項C錯誤。2.?下列關于甲企業(yè)銷售貨物當月的銷項稅額的算式中，正確的是（）。[單選題]*A.113÷（1+13%）×30%×13%=3.9（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（萬元）D.（113+2.26）÷（1+13%）×30%×13%=3.98（萬元）(正確答案)答案解析：本題考查增值稅價稅分離、價外費用以及納稅義務發(fā)生時間。選項D正確。納稅人采用分期收款銷售貨物的，應按照合同約定應收款之日確認納稅義務的發(fā)生。合同約定本月收取

30%款項，故需要按照全部銷售額的30%確認本月的銷項稅額。113萬元為價稅合計金額，應進行價稅分離換算。向購買方收取的2.26萬元優(yōu)質費屬于價外費用，應先進行價稅分離換算后，計入銷售額計算銷項稅額。3.?關于該企業(yè)當月進項稅計算中，下列說法中正確的有（）。*A.購進原材料支付的增值稅進項稅可以抵扣(正確答案)B.接受其他企業(yè)投資轉入材料一批不屬于購入，其增值稅進項稅不可抵扣C.進口小汽車取得了海關進口專用繳款書，繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅可以作為進項稅額抵扣(正確答案)D.購進原材料支付的運費的增值稅進項稅額可以抵扣答案解析：本題綜合考查進項稅額抵扣的規(guī)定。選項AC正確。選項A，購進原材料取得了增值稅專用發(fā)票，進項稅額準予抵扣。選項C，進口小汽車取得了海關進口專用繳款書，進項稅額允許抵扣?！靖蓴_選項】選項A，購進材料支付的運費未取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額不允許抵扣。選項B，接受投資轉入的材料取得的增值稅進項稅額也允許抵扣。4.?下列對于當月管理不善被盜的工具的處理中，正確的有（）。*A.無需進行增值稅處理B.屬于非正常損失，進項稅額不得抵扣(正確答案)C.應轉出的進項稅額=9.04÷（1+13%）×13%=1.04（萬元）D.應轉出的進項稅額=9.04×13%=1.18（萬元）(正確答案)答案解析：本題考查非正常損失不得抵扣進項稅以及進項稅額轉出。選項BD正確，管理不善被盜屬于非正常損失，已經抵扣的進項稅額應進行進項稅額轉出。已知條件中給出的成本已經是抵扣過進項稅額后的不含稅金額，故直接用成本乘以增值稅稅率即為應轉出的進項稅額。

（三）

中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務。2021年度有關收支情況如下：

（1）取得汽車修理收入1000000元。

（2）發(fā)生成本，費用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。

（3）張某的獨生女正在讀小學，課外輔導班支出30000元，為妻子購買轎車支出1000