監(jiān)督檢查股工作職責(zé)

督查檢查股工作運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)程曲沃縣財(cái)政局督查檢查股工作職責(zé)一、督查檢查財(cái)稅政策、法律、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行狀況，對(duì)存在的問(wèn)題依法進(jìn)行辦理，并提出完美財(cái)稅法例、財(cái)會(huì)制度和增強(qiáng)財(cái)政管理的建議和建議。二、會(huì)同局內(nèi)有關(guān)股室督查國(guó)家估算的執(zhí)行，檢查各項(xiàng)財(cái)政收入的征管和財(cái)政資本的分派、使用、效益狀況。三、牽頭組織對(duì)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的檢查工作，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行核查。四、受理對(duì)違犯財(cái)稅政策、法律、制度的重要案件的舉報(bào)。五、負(fù)責(zé)將本股室所產(chǎn)生的文件資料檔按案管理規(guī)定實(shí)時(shí)采集、整理并移交局檔案室。六、達(dá)成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其余事項(xiàng)。督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益

項(xiàng)目名

權(quán)益履行依照

責(zé)任

備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪

重點(diǎn)環(huán)節(jié)

單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型

稱

（文件名稱和條款）

崗位

注檢查項(xiàng)目的1、《中華人民共和國(guó)估算1

財(cái)財(cái)政政支出業(yè)資本務(wù)督查類檢查

法》；2、《估算法實(shí)行條例》；3、《財(cái)政違紀(jì)行為處罰處罰條例》；4、《財(cái)政檢查工作方法》（財(cái)政部令32

1、依據(jù)年度工作計(jì)劃和局領(lǐng)導(dǎo)的批改，組織對(duì)專項(xiàng)財(cái)政支出資本管理使用狀況進(jìn)行檢查；2、檢查按規(guī)定的程序、方法、步驟進(jìn)行；3、得出檢查結(jié)論；4、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行辦理處罰。

確立以及是過(guò)后督查督查否按規(guī)定的乏力（經(jīng)檢查程序、方法、濟(jì)效益、股步驟展開(kāi)，社會(huì)效益對(duì)查出問(wèn)題的狀況）

流程圖1號(hào)）等。嚴(yán)肅查處。督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益項(xiàng)目名權(quán)益履行依照責(zé)任備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪重點(diǎn)環(huán)節(jié)單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型稱（文件名稱和條款）崗位注1、依據(jù)省、市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查通知，組織人員，構(gòu)成實(shí)行檢查環(huán)檢查組展開(kāi)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查；2、檢查組運(yùn)用查賬、向查前準(zhǔn)備節(jié)，對(duì)違紀(jì)被檢查人咨詢制作筆錄、向有關(guān)單位及金融機(jī)構(gòu)查問(wèn)有環(huán)節(jié)，選財(cái)1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題的關(guān)狀況和存款等方法實(shí)行檢查，編制財(cái)政檢查工作稿本，定適合的流政會(huì)計(jì)信法》；2、《財(cái)政部門實(shí)行會(huì)督查取證，對(duì)問(wèn)征采被檢查人建議后提交檢查報(bào)告；3、復(fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核檢查對(duì)程2業(yè)息質(zhì)量計(jì)督查方法》（財(cái)政部令第檢查題的判斷、人對(duì)檢查報(bào)告及其余有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核。督查檢查股對(duì)象，組織圖務(wù)檢查10號(hào)）；3、《財(cái)政檢查工作股鑒識(shí)和分檢查報(bào)告和復(fù)核建議進(jìn)行鑒定后，依不一樣狀況分別作出較高水平2類方法》（財(cái)政部令32號(hào)）。析，以及總檢查結(jié)論、行政辦理處罰決定或移送的辦理。在作出行的檢查隊(duì)體檢查質(zhì)量政處罰決定從前，執(zhí)行見(jiàn)告程序，必需時(shí)組織聽(tīng)證；4、伍。的控制。組織人員對(duì)行政辦理、處罰決定執(zhí)行狀況進(jìn)行督查檢查，督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益

項(xiàng)目名

權(quán)益履行依照

責(zé)任

備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪

重點(diǎn)環(huán)節(jié)

單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型

稱

（文件名稱和條款）

崗位

注必需時(shí)進(jìn)行通告。督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益項(xiàng)目名權(quán)益履行依照責(zé)任備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪重點(diǎn)環(huán)節(jié)單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型稱（文件名稱和條款）崗位注1、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)實(shí)行檢查環(huán)1、依據(jù)省、市的一致部署展開(kāi)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查過(guò)程中查前準(zhǔn)備會(huì)計(jì)師法》；2、《財(cái)政檢查節(jié)，對(duì)違紀(jì)發(fā)現(xiàn)公司存在違規(guī)問(wèn)題時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量環(huán)節(jié)，選財(cái)會(huì)計(jì)師工作方法》（財(cái)政部令32違規(guī)問(wèn)題的進(jìn)行延長(zhǎng)檢查。2、檢查組采納咨詢有關(guān)當(dāng)事人、查閱審定適合的流政事務(wù)所號(hào)）；3、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督查取證，對(duì)問(wèn)計(jì)工作稿本及有關(guān)資料、向有關(guān)單位和人員進(jìn)行延長(zhǎng)調(diào)檢查對(duì)程3業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)督檢查工作規(guī)程》（財(cái)監(jiān)檢查題的判斷、查取證等檢查手段，依照規(guī)定步驟，核實(shí)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事象，組織圖務(wù)量延長(zhǎng)【2006】11號(hào)）；4、《會(huì)股鑒識(shí)和分務(wù)所的審計(jì)責(zé)任，編制檢查工作稿本，就檢查結(jié)論征采較高水平3類檢查計(jì)師事務(wù)所審批和督查暫析，以及總會(huì)計(jì)師事務(wù)所建議，并對(duì)反應(yīng)建議逐項(xiàng)認(rèn)定后提交書(shū)面的檢查隊(duì)行方法》（財(cái)政部令第24體檢查質(zhì)量檢查報(bào)告和辦理處罰建議。伍。號(hào)）。的控制。督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益

項(xiàng)目名

權(quán)益履行依照

責(zé)任

備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪

重點(diǎn)環(huán)節(jié)

單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型

稱

（文件名稱和條款）

崗位

注1、《財(cái)政部門內(nèi)部督查檢1、依據(jù)年初工作重點(diǎn)，構(gòu)成檢查組展開(kāi)檢查；

2、檢查查方法》（財(cái)政部令第

58組運(yùn)用查賬、向被檢查人咨詢并制作筆錄、向有關(guān)單位4

財(cái)政業(yè)務(wù)類

內(nèi)部監(jiān)督檢查

號(hào)）；2、《財(cái)政部?jī)?nèi)部督查檢查工作規(guī)則》（財(cái)監(jiān)【2003】129號(hào)）；3、《財(cái)政檢查工作方法》（財(cái)政部令32號(hào)）；4、《山西省財(cái)政廳內(nèi)部督查檢查工作規(guī)

及金融機(jī)構(gòu)查問(wèn)有關(guān)狀況等方法實(shí)行檢查，編制工作底稿，征采被檢查人建議后提交檢查報(bào)告；3、復(fù)核機(jī)構(gòu)對(duì)檢查報(bào)告及其余有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核，對(duì)檢查報(bào)告和復(fù)核建議進(jìn)行鑒定后，依不一樣狀況分別作出檢查結(jié)論、行政辦理處罰決定或移送的辦理。在作出行政處罰決定從前，

各單位對(duì)存督查在問(wèn)題的重檢查視和整頓措股施的完美與落實(shí)。

各單位對(duì)存在問(wèn)題的重視和整頓舉措的完美與落實(shí)。

流程圖4執(zhí)行見(jiàn)告程序，必需時(shí)組織聽(tīng)證；

4、組織人員對(duì)行政處則（試行）》（晉財(cái)監(jiān)【2005】理處罰執(zhí)行狀況進(jìn)行督查，必需時(shí)進(jìn)行通告。15號(hào)）。督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益項(xiàng)目名權(quán)益履行依照責(zé)任備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪重點(diǎn)環(huán)節(jié)單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型稱（文件名稱和條款）崗位注1、擬訂計(jì)劃，構(gòu)成檢查組展開(kāi)對(duì)中央、省和市擴(kuò)大內(nèi)需擴(kuò)大內(nèi)促使經(jīng)濟(jì)增加政策落實(shí)和資本到位狀況的檢查；2、檢查缺少擴(kuò)大財(cái)需促使組運(yùn)用順查法，順著資本的流程對(duì)各環(huán)節(jié)資本的撥付使內(nèi)需資本《對(duì)于做好擴(kuò)大內(nèi)需促使項(xiàng)目的真切流政經(jīng)濟(jì)增用進(jìn)行檢查，編制工作稿本，征采被檢查人建議后提交督查信息的來(lái)經(jīng)濟(jì)增加政策落實(shí)和資本性、可行性，程5業(yè)長(zhǎng)政策檢查報(bào)告；3、復(fù)核機(jī)構(gòu)對(duì)檢查報(bào)告及其余有關(guān)資料進(jìn)行檢查源，沒(méi)法的看管工作的通知》（晉財(cái)資本的安全圖務(wù)落實(shí)和復(fù)核。對(duì)檢查報(bào)告和復(fù)核建議進(jìn)行鑒定后，依不一樣狀況股全面實(shí)行監(jiān)【2009】9呈）性。5類資本的分別作出檢查結(jié)論、行政辦理處罰決定或移送的辦理。實(shí)地檢看管在作出行政處罰決定從前，執(zhí)行見(jiàn)告程序，必需時(shí)組織查。聽(tīng)證。督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益項(xiàng)目名權(quán)益履行依照責(zé)任備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪重點(diǎn)環(huán)節(jié)單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型稱（文件名稱和條款）崗位注1、《中華人民共和國(guó)行政1、對(duì)檢查組供給的資料，依據(jù)《財(cái)政檢查復(fù)核規(guī)則》要處罰法》；2、《中華人民共求進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核建議應(yīng)于受理后10個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)和國(guó)會(huì)計(jì)法》；3、《中華人面建議，建議須復(fù)核人員署名，復(fù)核人與被檢查人員或民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；檢查人員有直接利害關(guān)系的，應(yīng)該回避；2、依據(jù)檢查人4、《中華人民共和國(guó)估算員和復(fù)核人員提出的建議，由領(lǐng)導(dǎo)鑒定辦理決定；3、經(jīng)對(duì)違紀(jì)問(wèn)題法》；5、《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)鑒定以為須作出行政處罰的，制作行政處罰見(jiàn)告書(shū)定性能否準(zhǔn)財(cái)告條例》；6、《中華人民共并提早見(jiàn)告被檢查人，見(jiàn)告被檢查人處罰的事實(shí)、種類、確、依照是移送其余流政行政處和國(guó)行政復(fù)議法》；7、《中原因、依照以及被檢查人應(yīng)享有的權(quán)益，處罰應(yīng)以書(shū)面督查否充分、處部門辦理程6業(yè)理處罰華人民共和國(guó)行政訴訟送到并回收送到回證；4、財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)該在收到當(dāng)事人聽(tīng)檢查理能否恰決定的落圖務(wù)工作法》；8、《財(cái)政違紀(jì)行為處證要求之日起20日以內(nèi)按規(guī)定的程序組織聽(tīng)證；5、根股當(dāng)、程序是實(shí)與追蹤6類罰處罰條例》；9、《財(cái)政機(jī)據(jù)《行政處罰條例》規(guī)定的格式與內(nèi)容制刊行政處罰決否到位、決反應(yīng)。關(guān)行政處罰聽(tīng)證明行辦定書(shū)，行政處罰決定書(shū)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)鑒定后，抄送有關(guān)執(zhí)行部定能否落法》；10、《山西省估算外門。檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的下發(fā)檢查處罰決定，屬于案件移送實(shí)。督查檢查股權(quán)益狀況表序權(quán)益

項(xiàng)目名

權(quán)益履行依照

責(zé)任

備權(quán)益運(yùn)轉(zhuǎn)流程描繪

重點(diǎn)環(huán)節(jié)

單薄環(huán)節(jié)號(hào)類型

稱

（文件名稱和條款）

崗位

注財(cái)1、擬訂計(jì)劃，構(gòu)成檢查組展開(kāi)檢查；2、檢查組編制工達(dá)成局政《臨汾市財(cái)政督查暫行辦作稿本，征采被檢查人建議后向有關(guān)部門提交檢查報(bào)告；督查領(lǐng)導(dǎo)交7業(yè)法》（臨財(cái)監(jiān)【2004】3號(hào)3、復(fù)核機(jī)構(gòu)對(duì)檢查報(bào)告及其余有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核。對(duì)檢檢查辦的其務(wù)文件）。查報(bào)告和復(fù)核建議進(jìn)行鑒定后，依不一樣狀況分別作出檢股它工作類查結(jié)論、行政辦理處罰決定建議報(bào)上司部門。流程圖1：財(cái)政支出資本督查檢查工作流程圖組織人員開(kāi)始檢查，檢查中行政執(zhí)行人員不得少于2人，并出示行政執(zhí)法證。與被檢查人有益害關(guān)系的應(yīng)該回避。檢查中實(shí)時(shí)督導(dǎo)檢查工作進(jìn)度，做好有關(guān)政策的解說(shuō)，與其余業(yè)務(wù)股室做好交流和協(xié)調(diào)工作。實(shí)時(shí)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的狀況和問(wèn)題進(jìn)行研究解決。對(duì)查檢發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行逐個(gè)審理，下發(fā)《財(cái)政檢查結(jié)論與辦理決定》，假如波及行政處罰的，先執(zhí)行見(jiàn)告程序，要求舉行聽(tīng)證的，依照《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證明施方法》（財(cái)政部令第23號(hào)）組織實(shí)行。當(dāng)事人對(duì)處罰不服的，可在六十天內(nèi)向臨汾市財(cái)政局或縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以在三個(gè)月內(nèi)向人民法院直接提起行政訴訟。依據(jù)市局督查檢查工作考評(píng)辦法，匯總整理有關(guān)資料，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，實(shí)時(shí)上報(bào)市局有關(guān)科室。

查前準(zhǔn)備組織檢查總結(jié)匯總辦理處罰追蹤落實(shí)查核評(píng)選

1、采集政策文件和有關(guān)資料，選擇個(gè)別行業(yè)熟習(xí)認(rèn)識(shí)狀況，解剖剖析，初步制定檢查方案。2、明確檢查單位，擬訂并下發(fā)《檢查通知》。3、經(jīng)過(guò)召開(kāi)檢查小組會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確檢查重點(diǎn)和工作要求。要求檢查組有關(guān)人員實(shí)時(shí)作出檢查、工作總結(jié)及調(diào)研報(bào)告等有關(guān)資料，以便匯總工作順利進(jìn)行。對(duì)檢查工作展開(kāi)狀況及檢查成就進(jìn)行集中反應(yīng)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)市局有關(guān)科室。敦促檢查組執(zhí)法人員依照辦理決定督查被查單位整頓落實(shí)。整理匯總整頓狀況后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。專項(xiàng)檢查結(jié)束后，整理裝訂檢查有關(guān)資料，依照檔案管整理歸檔理制度的規(guī)定，歸檔保存?zhèn)洳?。流程圖2：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作流程圖依據(jù)年度財(cái)政檢查計(jì)劃，受理舉報(bào)狀況，或許平時(shí)財(cái)政管理需要，組織展開(kāi)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。檢查組由財(cái)政部門工作人員構(gòu)成，依據(jù)需要可邀請(qǐng)?zhí)匾鈾C(jī)構(gòu)或擁有特意知識(shí)的人同。檢查組應(yīng)編制會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作方案，必需時(shí)應(yīng)組織培訓(xùn)，展開(kāi)查前檢查。1、檢查人員不得少于2人。檢查人員能夠運(yùn)用查賬等方法，能夠咨詢被查人，向有關(guān)單位查問(wèn)有關(guān)狀況，向金融機(jī)構(gòu)查問(wèn)存款，必需時(shí)能夠?qū)|(zhì)據(jù)先行登記保留。檢查人員應(yīng)編制財(cái)政檢查工作稿本。必需時(shí)可將從前年度會(huì)計(jì)資料調(diào)回檢查。2、檢查的主要內(nèi)容為：能否依照了會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)核算能否真切合法，信息表露能否充分完好，能否存在會(huì)計(jì)造假行為；能否合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給予的職業(yè)判斷空間，有無(wú)不妥利用職業(yè)判斷空間操控?fù)p益的行為；會(huì)計(jì)賬薄設(shè)置，會(huì)計(jì)檔案的成立、保留和銷毀，以及會(huì)計(jì)人員任用能否切合規(guī)定；財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制能否切合規(guī)定；公司執(zhí)行國(guó)家重要財(cái)稅政策的狀況。作出行政處罰決定前見(jiàn)告當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、原因及依照，以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)益。作出應(yīng)該見(jiàn)告聽(tīng)證權(quán)益的行政處罰決定前，見(jiàn)告當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)益；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)組織聽(tīng)證。1、依法對(duì)財(cái)政行政辦理、處罰決定執(zhí)行狀況進(jìn)行督查檢查。2、被檢查人有財(cái)政違紀(jì)行為的，財(cái)政局能夠通告其財(cái)政違紀(jì)行為及行政辦理、處罰、處罰決定。

查前準(zhǔn)備送到檢查通知實(shí)行檢查征采被檢查人建議復(fù)核和鑒定見(jiàn)告和聽(tīng)證下達(dá)辦理處罰決定書(shū)追蹤督查整理歸檔

一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查人送到財(cái)政檢查通知書(shū)。必需時(shí)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，可在實(shí)行檢查前適合時(shí)間下達(dá)。檢查組就檢查工作基本狀況、被檢查人存在的問(wèn)題等事項(xiàng)出頭征采被檢查人建議，并要求其在5個(gè)工作日內(nèi)提出版面建議或說(shuō)明。1、檢查組在檢查結(jié)束10個(gè)工作日內(nèi)提交財(cái)政檢查報(bào)告；特別狀況下，經(jīng)同意能夠延長(zhǎng)但不得超過(guò)30日。2、分管領(lǐng)導(dǎo)或特意人員，對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告及其余有關(guān)資料予以復(fù)核。3、報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)鑒定后，依據(jù)不一樣狀況分別作出檢查結(jié)論，作出行政辦理、處罰決定，或依法移送。1、依法作出行政辦理、處罰決定后，下達(dá)行政辦理、處罰決定書(shū)。行政辦理、處罰決定書(shū)自送到之日起奏效。2、在接到檢查報(bào)告之日起30個(gè)工作日內(nèi)做出辦理決定并送到當(dāng)事人；遇有特別狀況能夠延長(zhǎng)至60個(gè)工作日。財(cái)政檢查工作結(jié)束后，做好財(cái)政檢查工作有關(guān)資料的立卷歸檔工作。流程圖3：會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行質(zhì)量檢查工作流程圖1、檢查的主要內(nèi)容包含：會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)行質(zhì)量、會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持建立條件的狀況、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格和執(zhí)業(yè)狀況、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)向財(cái)政部門存案事項(xiàng)的報(bào)備狀況、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、法律和行政法例規(guī)定的其余督查檢查事項(xiàng)。、可對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查，或調(diào)取有關(guān)資料進(jìn)行審查。能夠采納咨詢有關(guān)當(dāng)事人、查閱和復(fù)制審計(jì)工作稿本及有關(guān)資料、對(duì)有關(guān)憑證進(jìn)行攝影、錄音和錄像、向有關(guān)單位和人員進(jìn)行延長(zhǎng)檢查取證等檢查手段，必需時(shí)可對(duì)質(zhì)據(jù)資料先行登記保留。3、依據(jù)對(duì)被審計(jì)單位實(shí)地檢查或延長(zhǎng)檢查獲得的憑證，應(yīng)在與會(huì)計(jì)師事務(wù)所充分互換建議的基礎(chǔ)上，核實(shí)認(rèn)定其審計(jì)責(zé)任。4、檢查人員應(yīng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制檢查工作稿本。對(duì)檢查認(rèn)定的問(wèn)題，檢查組應(yīng)獲得會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)相應(yīng)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行審計(jì)程序和獲得審計(jì)憑證的所有工作稿本的復(fù)印件。1、檢查組于檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向分管領(lǐng)導(dǎo)提交書(shū)面檢查報(bào)告、辦理處罰建議及檢查工作稿本等資料。特別狀況下，經(jīng)同意提交檢查報(bào)告的時(shí)間可適合延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超出30年工作日。2、分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行首次審理后，將檢查報(bào)告和辦理建議報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)鑒定后上報(bào)市督查科。

查前準(zhǔn)備下達(dá)檢查通知書(shū)實(shí)行檢查征采被檢查人建議上報(bào)市督查科整理歸檔

1、檢查組在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)公司存在違規(guī)行為延長(zhǎng)到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，可視狀況進(jìn)行延長(zhǎng)檢查。2、檢查組由2名以上財(cái)政部門工作人員構(gòu)成。依據(jù)需要，可邀請(qǐng)專業(yè)人員輔助檢查。一般應(yīng)提早3個(gè)工作日向會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)檢查通知書(shū)。必需時(shí)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，可視適合時(shí)間下達(dá)。檢查組出具由檢查組組長(zhǎng)署名的檢查結(jié)論。檢查結(jié)論包含檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及違犯法律法例和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的詳細(xì)條款。就檢查結(jié)論書(shū)面征采會(huì)計(jì)師事務(wù)所建議，并對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所反應(yīng)建議逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。檢查工作稿本獨(dú)自裝訂歸檔管理，與檢查結(jié)論直接有關(guān)的主要工作稿本及附件復(fù)印歸入檢查報(bào)告。流程圖4：內(nèi)部督查檢查流程圖依據(jù)年度財(cái)政檢查計(jì)劃，成立檢查組，擬訂檢查方案，準(zhǔn)備有關(guān)查前準(zhǔn)備資料。送到檢查通知

一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查人送到財(cái)政檢查通知書(shū)。必需時(shí)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，可在實(shí)行檢查前適合時(shí)間下達(dá)。1、召開(kāi)檢查進(jìn)點(diǎn)會(huì)，批閱有關(guān)資料，咨詢有關(guān)人員，延長(zhǎng)檢查有關(guān)單位。2、檢查人員不得少于2人，并出示行政執(zhí)行證。檢查人員能夠運(yùn)用查賬等方法，能夠咨詢被檢查人，向有關(guān)單位查問(wèn)有關(guān)狀況，向金融機(jī)構(gòu)查問(wèn)存款，必需時(shí)能夠?qū)|(zhì)據(jù)先行登記保留。檢查人員應(yīng)編制財(cái)政檢查工作稿本。必需時(shí)可將從前年度會(huì)計(jì)資料調(diào)回檢查。

實(shí)行檢查草擬檢查報(bào)告上報(bào)檢查報(bào)告

檢查組征采被檢查人的建議后，將檢查報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)鑒定后，征采被檢查單位的建議。分管領(lǐng)導(dǎo)將改正后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書(shū)面建議一并報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)鑒定后，將有關(guān)資料報(bào)市督查科。檢查報(bào)告經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)指示后，應(yīng)及落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)批改時(shí)通知被查單位落實(shí)糾正整頓。被查單位整頓檢查組按期或不按期對(duì)從前年度內(nèi)部檢查過(guò)的單位進(jìn)行回訪監(jiān)敦促落實(shí)整頓督，敦促整頓。整理歸檔

被查單位收到通知后30個(gè)工作日內(nèi)，將本單位整頓狀況書(shū)面報(bào)告檢查組。財(cái)政檢查工作結(jié)束后，做好財(cái)政檢查工作有關(guān)資料的立卷歸檔工作。流程圖5：擴(kuò)大內(nèi)需促使經(jīng)濟(jì)增加政策落實(shí)和資本的督查流程圖討取資本下達(dá)文件，認(rèn)識(shí)資本流向，擬訂檢查方案。1、按資本流程，從縣級(jí)財(cái)政到項(xiàng)目單位進(jìn)行檢查。2、編制工作稿本。1、檢查組于檢查結(jié)束10個(gè)工作日內(nèi)提交財(cái)政檢查報(bào)告。2、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告及其余有關(guān)資料予以復(fù)核。、分管領(lǐng)導(dǎo)鑒定后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，依據(jù)不一樣狀況分別作出檢查結(jié)論，作出行政辦理、處罰決定，或依法移送。依法作出行政辦理、處罰決定后，下達(dá)行政辦理、處罰決定書(shū)。行政辦理、處罰決定書(shū)自送到之日起奏效。

查前準(zhǔn)備送到檢查通知實(shí)行檢查征采被檢查人建議復(fù)核和鑒定見(jiàn)告被檢查人下達(dá)辦理處罰決定書(shū)整理歸檔

一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查人送到財(cái)政檢查通知書(shū)。必需時(shí)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，可在實(shí)行檢查前適合時(shí)間下達(dá)。檢查組就檢查工作基本狀況、被檢查人存在的問(wèn)題等事項(xiàng)書(shū)面征采被檢查人的建議，并要求其在5個(gè)工作日內(nèi)提出版面建議或說(shuō)明。作出行政處罰決定前見(jiàn)告當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、原因及依照，以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)益。作出應(yīng)該見(jiàn)告聽(tīng)證權(quán)益的行政處罰決定前，見(jiàn)告當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)益；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)組織聽(tīng)證。財(cái)政檢查工作結(jié)束后，做好財(cái)政檢查工作有關(guān)資料的立卷歸檔工作。流程圖6：財(cái)政檢查行政辦理處罰工作流程圖專項(xiàng)檢查，平時(shí)檢查或民眾來(lái)信督查檢查整套資料，包含財(cái)政檢查通知書(shū)、送到