海關繳款書納稅人培訓

海關繳款書

“先比對后抵扣”

業(yè)務培訓無錫國稅納稅服務處2013年07月當前1頁，總共32頁。目錄1.背景介紹2.操作流程3.注意事項當前2頁，總共32頁。1.1背景介紹

為了進一步加強海關進口增值稅完稅憑證（簡稱海關繳款書）的增值稅抵扣管理，國家稅務總局決定自2013年7月1日起，在全國實施海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法，以此實現對納稅人利用海關繳款書進行偷、騙稅行為的及時打擊和震懾，最大限度減少國家稅款流失。

當前3頁，總共32頁。1.1背景介紹“先比對后抵扣”——增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，應當在海關繳款書開具之日起的180天內，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數據），申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。海關繳款書經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。當前4頁，總共32頁。

為加強海關進口增值稅專用繳款書的抵扣管理，防止不法分子利用虛假海關進口增值稅專用繳款書騙抵稅款，國家稅務總局組織開發(fā)了海關進口增值稅專用繳款書稽核系統(tǒng)。

1.2系統(tǒng)簡介當前5頁，總共32頁。1.3系統(tǒng)解決問題

海關票稽核主要解決海關繳款書申報抵扣過程中的以下幾類問題：當前6頁，總共32頁。2.1數據來源——第一聯數據海關繳款書第一聯數據來源：企業(yè)通過采集軟件導出xml格式數據文件并報送至國稅征收機關。（導入至海關稽核系統(tǒng)）企業(yè)通過電子申報系統(tǒng)的相關功能進行網上申報（接口）。電子申報系統(tǒng)及征收大廳省局海關繳款書稽核系統(tǒng)

海關進口增值稅繳款書第一聯數據信息通過接口或導入文件當前7頁，總共32頁。新政過渡期第一聯數據報送辦法：

1、7月15日至7月25日之間，企業(yè)通過通用采集軟件將數據導出，利用移動存儲介質到辦稅服務廳窗口進行數據報送；

2、7月25日之后，企業(yè)可通過申報系統(tǒng)自行網上報送數據3、由于省局申報系統(tǒng)升級改造時間的不確定性，請納稅人在本月底及時關注無錫國稅官方網站的最新信息2.1數據來源——第一聯數據當前8頁，總共32頁。海關繳款書第四聯數據來源：海關總署通過專用MQ通道將txt格式數據文件傳輸至稅務總局。海關繳款書稽核子系統(tǒng)自動接收、監(jiān)控海關總署發(fā)送的接口數據txt文件，檢測到有新增接口數據文件后，將相應文件移動到稽核系統(tǒng)服務器指定的數據載入工作目錄下并進行校驗和接收。2.1數據來源——第四聯數據海關總署總局海關繳款書稽核系統(tǒng)

海關進口增值稅繳款書第四聯數據信息通過MQ當前9頁，總共32頁。2.2業(yè)務流程圖海關稽核系統(tǒng)海關總署電子申報及征收大廳征管系統(tǒng)一窗式比對總局基層國稅基層國稅第四聯數據第一聯數據稽核比對稽核結果稽核結果通知書下載稽核結果通知書繳款書第一聯數據繳款書第一聯接收結果通知書外部系統(tǒng)當前10頁，總共32頁。2.3數據接收——區(qū)縣局第一聯數據接收省局海關稽核系統(tǒng)繳款書第一聯數據(xml)格式電子申報及征收大廳數據校驗數據檢查數據保存第一聯數據庫數據接收當前11頁，總共32頁。數據合法性檢查對繳款書號碼、抵扣單位識別號、抵扣單位名稱、稅款金額、填發(fā)日期等字段進行合法性校驗，以上字段有任意一項不符合要求即屬于校驗未通過。若第一聯報送數據的納稅人和所屬稅務機關不一致，則不予接收。第一聯數據逾期報送的時間限定原則：繳款書報送日期-填發(fā)日期>180天；重復報送的判斷原則：繳款書號碼、抵扣單位識別號、稅款金額、填發(fā)日期四項要素均相同的第一聯數據。繳款書號碼相同的第四聯數據。2.4數據接收——第一聯數據校驗規(guī)則說明當前12頁，總共32頁。序號字段名稱校驗規(guī)則1專用繳款書號碼不能為空且符合22位海關編碼規(guī)則2稅款金額不能為空且大于03填發(fā)日期合法YYYY-MM-DD日期格式4抵扣單位納稅人識別號不能為空，且必須屬于本機關管轄（關聯專用發(fā)票稽核系統(tǒng)的納稅人檔案庫）5抵扣單位名稱不能為空6稅號不能為空，16位字符2.4

數據接收——數據合法性檢查校驗規(guī)則當前13頁，總共32頁。序號位數用途規(guī)則1第1－4位4位口岸代碼數字,不能全為02第5－8位4位年數字，第5－6為必須為203第9位進出口標志數字4第10－18位報關單編號數字，不能全為05第19位征稅標志必須為：“-”（正常征稅標志）或“/”（補稅標志

）6第20位稅種標志必須為字母“L”（增值稅）7第21－22位2位繳款書順序號數字

如：2.4

數據接收——海關繳款書號碼第一聯校驗規(guī)則當前14頁，總共32頁。第一聯數據接收瀏覽上傳海關繳款書數據接收結果通知書包含多種信息的excel文件確定接收文件的路徑及文件名（*.xml）。打印數據接收結果通知書校驗通過數據重復報送數據校驗未通過數據逾期報送數據2.4

數據接收——第一聯數據接收操作當前15頁，總共32頁。說明：省局第一聯與總局第四聯數據通過EJB接口進行比對，生成比對結果。相符不符留待繼續(xù)比對（滯留）缺聯重號待比對第一聯繳款書比對比對結果第四聯數據2.5繳款書稽核——比對當前16頁，總共32頁。待比對第一聯繳款書比對相符第四聯數據重號該繳款書號碼是否已存在相符稽核結果稽核結果為相符查找相關第一聯數據否是將原稽核結果為相符的第一聯及正在比對的第一聯均置為重號。2.5

繳款書稽核——省局重號處理當前17頁，總共32頁。繳款書比對要素：繳款書號碼、稅款金額、填發(fā)日期。留待繼續(xù)比對（滯留）：是指納稅人申請稽核的海關繳款書，在規(guī)定的稽核期內系統(tǒng)中暫無相對應的海關已核銷海關繳款書號碼，留待下期繼續(xù)比對。相符：是指納稅人申請稽核的海關繳款書，其號碼與海關已核銷的海關繳款書號碼一致，并且比對的相關數據也均相同。不符：是指納稅人申請稽核的海關繳款書，其號碼與海關已核銷的海關繳款書號碼一致，但比對的相關數據有一項或多項不同。缺聯：是指納稅人申請稽核的海關繳款書，在規(guī)定的稽核期結束時系統(tǒng)中仍無相對應的海關已核銷海關繳款書號碼。重號：是指兩個或兩個以上的納稅人申請稽核同一份海關繳款書，并且比對的相關數據與海關已核銷海關繳款書數據相同。2.5

繳款書稽核——稽核結果定義當前18頁，總共32頁。第一聯數據滯留期的判斷條件：滯留期：2個月，海關繳款書的稽核月份為海關繳款書填發(fā)日期當月及次月，這個時間段為滯留期。對于企業(yè)報送及申請數據核對且原票采集錯誤的第一聯數據，若稽核月份與填發(fā)日期的填發(fā)月份超過2個月且仍未找到未找到對應第四聯數據則為缺聯，否則為滯留。對于企業(yè)申請數據核對且原票采集正確的第一聯數據，若稽核月份與填發(fā)月份超過6個月且仍未找到對應的第四聯數據則為缺聯，否則為滯留。

2.5

繳款書稽核——滯留期判斷說明當前19頁，總共32頁。對于稽核比對結果為不符、缺聯的海關繳款書，納稅人應于產生稽核結果的180日內，持海關繳款書原件向主管稅務機關申請數據修改或者核對，逾期的進項稅額不予抵扣。屬于納稅人數據采集錯誤的，數據修改后再次進行稽核比對。不屬于數據采集錯誤的，納稅人可向主管稅務機關申請數據核對，其核對后的繳款書滯留期延長為6個月，同時主管稅務機關將會同海關進行核查。同一個納稅人在相同稽核月份內對同一份海關繳款書進行多次核對，則以該繳款書最后一次核對所產生的稽核結果為準。經核查，海關繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業(yè)務一致的，納稅人應在收到主管稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

2.6數據核對——業(yè)務說明當前20頁，總共32頁。第一聯待比對核對申請受理通過需核對修改第一聯清單核對申請修改核對申請復核未通過2.6數據核對——業(yè)務流程說明（區(qū)縣局）當前21頁，總共32頁。一條核對申請記錄可包含同一抵扣單位的多張繳款書申請信息。納稅人必須在產生正式稽核結果（不符或缺聯）的180日內提交核對申請，逾期不予受理。如果屬于填發(fā)日期填寫錯誤，對于填發(fā)日期是2010年之后的票，則原始繳款書的報送日期與核對修改后的填發(fā)日期之間不能超過180天，超過則不予受理輸入查詢條件時，抵扣單位識別號必須輸入不能為空。導入繳款書時，系統(tǒng)首先對相應excel文件中的數據進行合法性檢驗，檢驗通過的數據方可導入。2.6核對申請受理——說明當前22頁，總共32頁。系統(tǒng)每月1日將上月所有繳款書均有比對結果的企業(yè)統(tǒng)一進行導出，生成該部分企業(yè)的最終稽核結果及對應的稽核結果通知書；系統(tǒng)每月在納稅申報截止期的前兩日允許企業(yè)根據當前比對情況對其稽核結果通知書進行實時確認和下載操作，企業(yè)確認下載后即生成該企業(yè)上月的最終稽核結果數據，同時對于以前月份報送且在當前征期內產生相符稽核結果的，允許納入上月的稽核結果通知書并可在當月進行抵扣；系統(tǒng)每月在納稅申報截止期的前兩日自動將尚未確認下載稽核結果通知書的企業(yè)進行稽核結果通知書批量導出操作，以生成該部分企業(yè)的最終稽核結果。2.7稽核結果導出——說明當前23頁，總共32頁。查詢稽核結果通知書下載指定納稅人待下載文件信息列表下載稽核結果通知書稽核結果清單抵扣單位識別號稽核月份稅務機關2.7稽核結果導出——稽核結果通知書下載操作（地市、區(qū)縣）當前24頁，總共32頁。下載的納稅人稽核結果信息包括：對該納稅人的稽核結果通知書、稽核結果清單（相符、留待繼續(xù)比對、稽核異常）。系統(tǒng)支持對抵扣單位識別號模糊查詢功能。稽核結果通知書下載、查詢功能支持“同城辦稅”的業(yè)務要求，根據系統(tǒng)“同城辦稅”參數的開關，即可以支持對本轄區(qū)內所有納稅人的稽核結果通知書進行確認、下載和查詢，也可支持對本地市范圍內所有納稅人的稽核結果通知書進行確認、下載和查詢操作。2.7稽核結果導出——稽核結果通知書下載說明當前25頁，總共32頁?！拔创_認下載”：企業(yè)尚未對該月的稽核結果通知書進行過確認下載操作，同時表示1日執(zhí)行批量導出時該企業(yè)還存在稽核結果為滯留的繳款書?！盎讼到y(tǒng)自動確認”：表示企業(yè)的稽核結果通知書已由系統(tǒng)自動生成，當前已經為最終稽核結果?！岸悇諜C關受理確認”：表示企業(yè)已通過稅務機關的受理人員進行了確認操作并實時下載了稽核結果通知書，當前已經為最終稽核結果。“網上申報系統(tǒng)確認”：表示企業(yè)采用通過網上申報系統(tǒng)自行確認的方式，已進行過稽核結果通知書的實時確認，當前已經為最終稽核結果。2.7稽核結果導出——對“確認下載方式”的說明當前26頁，總共32頁。2.7稽核結果導出——導出時間說明xx月1日xx月14日xx月14日xx月15日xx月16日xx月17日xx月18日xx月19日xx月20日xx月21日xx月22日xx月23日xx月24日xx月10日xx月31日xx月1日xx月1日xx月1日-申報截止期-2xx月13日xx月申報截止期-2xx月31日xx月最后1日產生缺聯結果最后1次比對正常的話，次月1日可以導出通知書上月未申請使用海關繳款書抵扣的所有輔導期納稅人；上月申請使用海關繳款書抵扣且所有繳款書均有稽核結果的納稅人；申請使用海關繳款書抵扣且存在留待繼續(xù)比對結果的納稅人由納稅人自行確認所有未確認稽核結果通知書的企業(yè)系統(tǒng)統(tǒng)一批量確認當前27頁，總共32頁。數據接收問題部分港商/外商在信息采集時錄入了繁體字，導致報送的XML文件無法正常解析和讀取。企業(yè)報送的第一聯數據xml文件中dtd文件名為大寫，導致無法接收并提示“文件內容不正確”，手工改為小寫或調整采集軟件的輸出規(guī)范即可。打開接收結果通知書提示安全性問題，點擊excel中的工具->選項->宏安全性->安全級設置為低即可。稽核比對問題省級的比對操作失敗，在日志或應用后臺看到類似“Transactiondoesnotexist”的錯誤信息。使用集群中另一應用服務器執(zhí)行比對操作重建省級weblogic域（域名、連接池、數據源等使用全局范圍內不重復的命名方法，如gdgsjhdomain等）3.1常見問題當前28頁，總共32頁?；水惓祿奶幚韺τ阡浫脲e誤導致稽核異常的數據（不符、缺聯），納稅人可修正后在當月重新報送即可。入錯誤且已逾期（超過180天）的數據，納稅人可向基層征收機關申請核對進行修正以解決逾期數據問題。對于