上傳人：環(huán)***

認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：楊**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：四川

IP屬地：四川 上傳時(shí)間：2023-03-26 格式：DOCX 頁(yè)數(shù)：9 大?。?18.17KB 積分：6 舉報(bào) 版權(quán)申訴

公司20×3年及20×4年發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：（3個(gè)資料）讓價(jià)格13000日18000可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直攤銷。（增值2000萬(wàn)元）50%30%股權(quán)的賬面價(jià)值5400450087030公允價(jià)值6200借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成 ——損益調(diào) ——其他權(quán)益變 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公 13貸：銀行存 13 =18400（萬(wàn)元）要求2：根據(jù)資料一，計(jì)算司20×3年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因乙公司發(fā)生的合并成本及合并成本 =19200（萬(wàn)元商譽(yù)=19200-20000×80%=3200（萬(wàn)元初級(jí)中級(jí)注會(huì)稅務(wù)師審計(jì)師經(jīng)濟(jì)師等課程：kaoshi102 20×311（投資當(dāng)年年初），乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表18000150001002904：根據(jù)資料一和資料二，編制與司20×3年度合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤(rùn)表相關(guān)的 借：用 200（2000÷10年）貸：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤 借：長(zhǎng)期股權(quán)投 240（調(diào)整后的凈利潤(rùn)300×80%）其他綜合收 =18400（5400＋13000）（個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的初始投資成本）+288（成本法調(diào)整為權(quán)益法）+（6200-5400）（公允價(jià)值的重新計(jì)量）=19488（萬(wàn)元） 240（調(diào)整后的凈利潤(rùn)300×80%）少數(shù)股東損益60（調(diào)整后的凈利潤(rùn)300×20%）年初未分配利 年末未分配利潤(rùn)2860（調(diào)整后的未分配利潤(rùn)20×4年1月1日，司向丁公司轉(zhuǎn)讓所持乙公司70%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為20000萬(wàn)，，后司不能對(duì)乙公司實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響，剩余股權(quán)作為以公允價(jià)值計(jì)，，20100（18注：18借：性金融資2300（18（跨界：最初持股30%時(shí)對(duì)應(yīng)的其他權(quán)益變動(dòng)） =（20000-16100）+30+（2500-關(guān)或事項(xiàng)如下：（5個(gè)資料），司適用的所得稅稅率為25%司購(gòu)入乙公司股權(quán)按照實(shí)際成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)，，。計(jì)稅基礎(chǔ)，其中因企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)于處置合并相關(guān)資產(chǎn)時(shí)可稅前扣除司擬長(zhǎng)期持?，F(xiàn)10%計(jì)提法定盈余公積，沒有進(jìn)行其他分配。已對(duì)外所購(gòu)丙產(chǎn)品的50%。司生產(chǎn)該批丙產(chǎn)品的成本為1300萬(wàn)元。71212002×15712其他綜合收益（可轉(zhuǎn)入損益計(jì)算司持有乙公司股權(quán)在其2×15年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的投資收益金額，=3025.75（萬(wàn)元222400小于應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)2600（10000×26%）200計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入=[1200（賬面凈利潤(rùn)）-（2000-1300）×50%（未售出比例）×（1-25%）（考慮所 520（2000×26%）貸：營(yíng)業(yè)成 338（1投資收 定以2×年 司以4800萬(wàn)元丁公司持有的乙公司30%股權(quán)。上述協(xié)議分別經(jīng)各方內(nèi)部決策2×1611，乙公司賬面所有者權(quán)益構(gòu)成為（13200）：10乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值15000（說(shuō)明已經(jīng)含有無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值面價(jià)值相同司原持有乙公司26%股權(quán)的公允價(jià)值為3900萬(wàn)元司乙公司4800×16賬面價(jià)值2500其他綜合收益②合并報(bào)表中司對(duì)乙公司的合并成=3900=8700（萬(wàn)元）=15000-1800×25%（無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=14550（萬(wàn)元）=合并成本－日被方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額（15000-1=8700-14借：長(zhǎng)期股權(quán)投 874.25（3900－311 450（1800×25%） 借： 60（1貸：無(wú)形資 貸：所得稅費(fèi) =2500-1800/30×（1-=2455（萬(wàn)元借：長(zhǎng)期股權(quán)投 1 1374.80（2455×56%）其他綜合收 =3025.75（原權(quán)益法的股權(quán)部分）+874.25（合并財(cái)務(wù)報(bào)表的重新計(jì)量） =10438.80（萬(wàn)元） =2705