可點(diǎn)此進(jìn)入yj基礎(chǔ)68講全講義

第五章第一節(jié)第二節(jié)征稅范圍、和稅率第三節(jié)減免稅第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié)征收管理【知識(shí)點(diǎn)】稅概述、征稅范圍、、稅率【知識(shí)點(diǎn)】 二、稅的特【注】一般財(cái)產(chǎn)稅也稱“綜合財(cái)產(chǎn)稅”，是對(duì)擁有的各類財(cái)產(chǎn)實(shí)行綜合課征的，個(gè)【知識(shí)點(diǎn)】征稅范圍、和稅物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃縣城指縣所在地建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)所在地，不包括所轄的行政村。工礦區(qū)：開(kāi)征稅的工礦區(qū)須經(jīng)省級(jí)批準(zhǔn)。二、：稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋所有人為。其中，應(yīng)由使用人代為繳納稅。下列各項(xiàng)中，符合稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）『答案解析』選項(xiàng)A，屬于集體的由集體單位繳納；選項(xiàng)B，房屋出典的由承典人繳納；選項(xiàng)D，屬于國(guó)家所有的由經(jīng)管單位繳納。下列情形中，應(yīng)由代管人或者使用人繳納稅的有（）『答案解析』所有人、承典人不在房屋所在地的，或者未確定及租典糾紛未解決的，由代管人或使用人納稅。房屋出典的由承典人繳納。稅的是（）?！捍鸢附馕觥粚?duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收稅。農(nóng)村的住房不屬于房【提示2】包括實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位本身自用的免征稅，不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源實(shí)【提示2】公園、名勝古跡自用的，是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋。產(chǎn)，應(yīng)征收稅。凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚和、等臨時(shí)性房屋，在施工期間一律免征稅。但是，如果在基建工程，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收稅。1001100的余值扣除比例為30%。2017年企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的暫免征收稅單位自有住房；房管部門(mén)向居民出租的公有住房；私房政策中帶戶發(fā)還并以規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收稅。對(duì)于郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)依法征收稅。對(duì)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外、尚在縣郵內(nèi)核算的，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收稅。對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在前不征收稅。但對(duì)前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收稅。鐵道部（鐵總）所屬鐵路企業(yè)自用的，免征稅（地方鐵路企業(yè)自用對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的對(duì)高校學(xué)生公寓免征稅20161120181231飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用20161120181231專門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的、土地，暫免征收稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的【典型例題1】（2017年多選題）下列關(guān)于稅的說(shuō)法中，正確的有（） 暫免 外商投資企業(yè)的自用免征企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的免征中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路企業(yè)自用免征【典型例題2】（2013年多選題）下列，可以免征稅的有（）B.出租的名勝古跡空余【知識(shí)點(diǎn)】稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算和征收管損耗因素和房屋后期的增值因素等綜合考慮進(jìn)去，同時(shí)也便于對(duì)不屋征稅的分類管理。企業(yè)所得稅：如果合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且提前支付的，出租減除比例，由省、、直轄市在稅定的減除幅度內(nèi)自行確定。原值指按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋。沒(méi)有記載房屋的，按照上述原則，并參照同類房屋確定原值，按規(guī)定計(jì)征稅。更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入原值，原屋相連的建筑以及完全建在地面以下的建筑、人防設(shè)施等征收稅。對(duì)出租，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收期限的，免收期間由所有人按照原值繳納稅。甲公司2016年年初原值為8000萬(wàn)元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2016年4月起將原值500萬(wàn)元租賃給乙公司，租期3年，月2萬(wàn)元，2016年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算稅余值減除比例為30%，甲公司2016年度應(yīng)繳納的稅為（）萬(wàn)對(duì)按照原值計(jì)稅的，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入原值的地價(jià)。定的原值是（）萬(wàn)元。（不考慮的影響）『答案解析』自2010年12月21日起，對(duì)按照原值計(jì)稅的，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，地容積率大于0.5（3÷5＝0.6），按地價(jià)全額計(jì)入原值，因此所確定的征收稅的房計(jì)征稅；自營(yíng)的，依照余值計(jì)征，沒(méi)有原值或不能將共有住房劃分開(kāi)的，由所在地地方參照同類核定原值；1】（2017）20164500200元的對(duì)乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬(wàn)元（不含），4月底乙公司辦妥房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)。甲公司所在地規(guī)定計(jì)算余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元。地規(guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元?！镜湫屠}3】某企業(yè)擁有A、B兩棟，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟在2016年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2016年4月底B棟租賃到期。自2016年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月為10萬(wàn)元，地方確定按原值減除20%的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元。（不考慮的影響 ×（1-從租計(jì)征：應(yīng)納稅額＝收入×12%（個(gè)人出租住房為4%）【提示】對(duì)于與地上房屋相連的建筑，如房屋的室、停車(chē)場(chǎng)、商場(chǎng)的部分等，應(yīng)將部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收 月收入1200元，還有一套于9月1日出租給用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每月5000元。2009年應(yīng)繳納稅（）元。 元，9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車(chē)間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)稅余值扣除比例為30%。2010年度該企業(yè)上述應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元。 『答案解』以進(jìn)行投，收取定收入不擔(dān)投資風(fēng)，按收入計(jì)繳納稅。（）（萬(wàn)元1.稅用稅 用途建筑以的50%作為應(yīng)稅原值，其他用途建筑以的80%作為應(yīng)稅原值。2010年該企業(yè)