公司上市基本程序、相關費用及時間安排課件

一、IPO基本要求及主要程序IPO基本條件具備健全且運行良好的組織機構(gòu)；具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好；最近3年內(nèi)財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；股份的發(fā)行，實行公平、公正的原則，同股同權(quán)；發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)的股份有限公司，持續(xù)經(jīng)營時間應當在3年以上，有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算；

發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更；發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；

根據(jù)《公司法》、《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等規(guī)定，企業(yè)公開發(fā)行股票需具備以下條件：IPO合規(guī)性要求企業(yè)公開發(fā)行股票還需滿足證監(jiān)會規(guī)定的以下要求：☆最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；☆最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元；☆發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；☆最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％；☆最近一期末不存在未彌補虧損。IPO的主要程序改制和設立聘請中介機構(gòu)，擬定改制重組方案，設置公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，設立或變更為股份有限公司。上市輔導聘請輔導機構(gòu)進行盡職調(diào)查、專業(yè)培訓，對照發(fā)行上市條件進行整改。申請文件的申報與審核企業(yè)及中介機構(gòu)按監(jiān)會的要求制作申請文件，保薦機構(gòu)向證監(jiān)會推薦并申報申請文件。發(fā)行與上市證監(jiān)會核準，企業(yè)刊登招股說明書摘要及發(fā)行公告，發(fā)行股票并掛牌上市。準備策劃設立輔導驗收制作申報發(fā)行上市合理的時間和工作安排，能最大程度提高工作效率和項目進度。改制上市的流程階段一改制與設立階段二上市輔導階段三申請文件的申報與審核階段四發(fā)行與上市公司設立；規(guī)范運行驗收通過發(fā)行批準發(fā)行完成二、上市的基本安排三、相關費用保薦機構(gòu)費用：改制輔導財務顧問費用40萬元；保薦及持續(xù)督導費用按照募集資金的1%收?。怀袖N費用按照募集資金的3%收??；律師費用：60萬；會計師費用：100-150萬；評估師費用：40萬；審核費用：20萬；公告及路演費用：100萬。改制輔導費在公司改制時一次支付，作為費用進入公司當期損益。

律師費及會計師費包含全部上市期間的律師鑒證服務、審計、驗資服務等，一般為在簽訂協(xié)議，律師、會計師進場先支付一部分（50％左右），剩余部分為上市后支付。上市成功后律師費、會計師費均可由募集資金總額中扣除，不記入損益，如未通過審核，已經(jīng)支付的部分記入損益，剩余部分不再支付。評估費在公司改制時支付，上市成功后可由募集資金總額中扣除，不記入損益，如未通過審核，全部記入損益。審核費是在公司向證監(jiān)會報送發(fā)行申請文件，證監(jiān)會受理后向證監(jiān)會支付，上市成功后可由募集資金總額中扣除，不記入損益，如未通過審核，全部記入損益。