工程項(xiàng)目投融資-準(zhǔn)備知識(shí)課件

《工程項(xiàng)目投資與融資》講義主講人：王貴春E-mail:Welcome1.工程項(xiàng)目投融資準(zhǔn)備知識(shí)——講兩章2.工程項(xiàng)目投資知識(shí)第一講項(xiàng)目投資引言第二講建設(shè)項(xiàng)目投資管理原理第三講投資管理的資金價(jià)值觀念（《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》已講）第四講建設(shè)工程造價(jià)構(gòu)成第五講項(xiàng)目投資決策第六講建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)（在《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》里教學(xué)）第七講項(xiàng)目投資控制（設(shè)計(jì)階段和施工階段的投資控制）第八講項(xiàng)目投資的相關(guān)知識(shí)

（財(cái)務(wù)管理、招標(biāo)與投標(biāo)、合同、項(xiàng)目監(jiān)理等）3.工程項(xiàng)目融資第九講項(xiàng)目資金籌措（傳統(tǒng)融資）選講教材3章主要內(nèi)容框架1.1建設(shè)階段與項(xiàng)目組成1.2工程計(jì)價(jià)含義及特點(diǎn)1.3工程計(jì)價(jià)特點(diǎn)1.建設(shè)階段與工程計(jì)價(jià)3、建設(shè)階段1.1建設(shè)階段與項(xiàng)目組成（1）（1）項(xiàng)目建議書階段（2）可行性研究報(bào)告階段（3）建設(shè)地點(diǎn)的選擇階段（4）設(shè)計(jì)工作階段（5）建設(shè)準(zhǔn)備階段（6）編制年度建設(shè)投資計(jì)劃階段（7）建設(shè)實(shí)施階段（8）生產(chǎn)準(zhǔn)備階段（9）竣工驗(yàn)收階段（10）建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段建設(shè)實(shí)施階段竣工驗(yàn)收階段立項(xiàng)準(zhǔn)備階段1.1建設(shè)階段與項(xiàng)目組成（1）資源條件長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃項(xiàng)目建議書可行性研究及可行性研究報(bào)告初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)組織施工竣工驗(yàn)收交付使用項(xiàng)目后評(píng)價(jià)選擇建設(shè)地點(diǎn)年度基建計(jì)劃設(shè)備訂貨生產(chǎn)準(zhǔn)備投資控制數(shù)總概算修正總概算施工圖預(yù)算工程決算結(jié)算4、建設(shè)程序示意圖二、建設(shè)項(xiàng)目的組成——這是理解工程造價(jià)的基礎(chǔ)一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目是由若干單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程組成。工程量和造價(jià)是有局部到整體的一個(gè)分部組合計(jì)算的過程。比如一個(gè)住宅小區(qū)，由A、B、C3棟樓組成。則：建設(shè)項(xiàng)目：XX住宅小區(qū)單項(xiàng)工程：A樓單位工程：A樓土建工程分部工程：A樓地基、A樓主體工程、裝飾工程分項(xiàng)工程：A樓土建工程中地基中的土石方工程、混凝土工程1.1建設(shè)階段與項(xiàng)目組成（2）2、單項(xiàng)工程：又稱工程項(xiàng)目，是建設(shè)項(xiàng)目的組成部分，是具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件，建成后可以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或經(jīng)濟(jì)效益的工程。單項(xiàng)工程中一般包括建筑工程和安裝工程，如工業(yè)建設(shè)中的一個(gè)車間或住宅區(qū)建設(shè)，是構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目的單項(xiàng)工程。一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目只有一個(gè)單項(xiàng)工程，則此單項(xiàng)工程也即建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)工程的工程量與工程造價(jià)，分別由構(gòu)成該單項(xiàng)工程的各單位工程的工程量和造價(jià)的總和組成。1.1建設(shè)階段與項(xiàng)目組成（2）3、單位工程：是單項(xiàng)工程的組成部分，是單項(xiàng)工程中具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)圖紙和施工條件，可獨(dú)立組織施工的工程。

單位工程一般是施工企業(yè)的產(chǎn)品，如車間土建工程、電氣工程、給排水工程、機(jī)械安裝工程工程量清單和施工圖預(yù)算，往往針對(duì)單位工程進(jìn)行編制4、分部工程：是單位工程的組成部分。土建工程的分部工程是按建筑工程的主要部位劃分：如基礎(chǔ)工程、主體工程、裝飾工程、防水工程安裝工程的分部工程是按工程的種類和部位劃分：如管道工程、電氣工程、通風(fēng)工程及設(shè)備安裝工程1.1建設(shè)階段與項(xiàng)目組成（2）5、分項(xiàng)工程：是分部工程的組成部分。分項(xiàng)工程一般按生產(chǎn)分工，并能按照某種計(jì)量單位計(jì)算，便于測(cè)定或統(tǒng)計(jì)工程基本構(gòu)造要素和工程量來(lái)劃分的。土建工程的分項(xiàng)工程是按建筑工程的主要工程部位劃分：如土石方工程，混凝土工程，抹灰工程等。安裝工程的分項(xiàng)工程是按用途或輸送不同介質(zhì)、物料及材料、設(shè)備的組別來(lái)劃分：如安裝管、線、安裝設(shè)備、刷油漆面積等。定額子目，一般按分項(xiàng)工程劃分，其單位是分項(xiàng)工程的計(jì)量單位。工程計(jì)量是：計(jì)算的分項(xiàng)工程的工程量——分部工程的工程量——單位工程的工程量。1.1建設(shè)階段與項(xiàng)目組成（2）1、工程計(jì)價(jià)含義

工程計(jì)價(jià)：是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目及其對(duì)象，即各種建筑物和構(gòu)筑物建造費(fèi)用的計(jì)算，也就是工程造價(jià)的計(jì)算。工程計(jì)價(jià)過程包括工程概預(yù)算、工程結(jié)算和竣工決算。2、工程計(jì)價(jià)特點(diǎn)

單件性計(jì)價(jià)：由于建設(shè)項(xiàng)目具有固定性和單件性

多次性計(jì)價(jià)：建筑產(chǎn)品生產(chǎn)過程長(zhǎng)，要重復(fù)和多次計(jì)算

組合性計(jì)價(jià)：每一個(gè)工程項(xiàng)目都可以按照建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程的層次劃分，然后再按相反次序組合計(jì)價(jià)。

方法多樣性計(jì)價(jià)

依據(jù)正確性計(jì)價(jià)1.2工程計(jì)價(jià)含義及特點(diǎn)1.2工程計(jì)價(jià)含義及特點(diǎn)提出項(xiàng)目建議書進(jìn)行可行性研究初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)施工合同實(shí)施竣工驗(yàn)收工程結(jié)算價(jià)投資估算設(shè)計(jì)總概算修正總概算施工圖預(yù)算合同價(jià)工程造價(jià)多次性計(jì)價(jià)與建設(shè)程序關(guān)系竣工決算投資方依據(jù)施工圖設(shè)計(jì)做的預(yù)算，稱為標(biāo)底而施工方依據(jù)施工圖做的稱為投標(biāo)報(bào)價(jià)1、根據(jù)建設(shè)程序進(jìn)展階段不同，工程計(jì)價(jià)分類投資估算—工程咨詢機(jī)構(gòu)編制，依據(jù)投資估算指標(biāo)設(shè)計(jì)概算—設(shè)計(jì)單位編制，依據(jù)概算定額或概算指標(biāo)施工圖預(yù)算—業(yè)主或施工單位編，依據(jù)預(yù)算定額或清單計(jì)價(jià)施工預(yù)算—施工企業(yè)內(nèi)部預(yù)算，依據(jù)施工定額或企業(yè)定額工程結(jié)算—施工單位，依據(jù)合同價(jià)、設(shè)計(jì)及施工變更資料竣工決算—建設(shè)單位，預(yù)算定額、費(fèi)用定額、竣工結(jié)算資料2、根據(jù)編制對(duì)象不同，工程計(jì)價(jià)分類單位工程概預(yù)算工程建設(shè)其他費(fèi)用概預(yù)算單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算建設(shè)項(xiàng)目總概預(yù)算3、根據(jù)單位工程專業(yè)分工不同，分為：建筑、裝飾、安裝、市政等概預(yù)算。1.3工程計(jì)價(jià)分類一、工程造價(jià)含義1、工程造價(jià)的由來(lái)：以往工程項(xiàng)目計(jì)價(jià)按定額計(jì)價(jià)，后來(lái)又有清單報(bào)價(jià)，為避免同以前混淆，現(xiàn)稱為工程造價(jià)。2、工程造價(jià)：是指工程產(chǎn)品的建造價(jià)格，屬于價(jià)格范疇。（1）第一種含義：從投資者——業(yè)主的角度看：建設(shè)工程造價(jià)是指建設(shè)某項(xiàng)工程，預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)投資的費(fèi)用。即有計(jì)劃地進(jìn)行某建設(shè)項(xiàng)目或工程項(xiàng)目的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)建設(shè)，形成相應(yīng)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金的一次性投資費(fèi)用的總和。（2）第二種含義：從承包商（供應(yīng)商）的角度看：工程造價(jià)是工程價(jià)格，即建成一個(gè)項(xiàng)目所形成的建筑安裝工程的價(jià)格和建設(shè)工程總價(jià)格。即為建設(shè)某項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在土地市場(chǎng)、設(shè)備市場(chǎng)、技術(shù)勞務(wù)市場(chǎng)、承包市場(chǎng)等交易活動(dòng)中，所形成的工程承包合同價(jià)和建設(shè)工程總價(jià)格。2.1工程造價(jià)含義3、工程造價(jià)特點(diǎn)：工程造價(jià)的大額性工程造價(jià)的個(gè)別性、差異性工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)性工程造價(jià)的廣泛性和復(fù)雜性工程造價(jià)的階段性4、工程造價(jià)作用建設(shè)工程造價(jià)是項(xiàng)目決策的工具；建設(shè)工程造價(jià)是制定投資計(jì)劃和控制投資的有效工具；建設(shè)工程造價(jià)是籌集建設(shè)資金的依據(jù)；建設(shè)工程造價(jià)是合理利益分配和調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的手段；建設(shè)工程造價(jià)是評(píng)價(jià)投資經(jīng)濟(jì)效果的重要指標(biāo)。2.1工程造價(jià)含義1、我國(guó)現(xiàn)行工程造價(jià)構(gòu)成2.2工程造價(jià)構(gòu)成設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)用直接工程費(fèi)間接費(fèi)計(jì)劃利潤(rùn)稅金工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資工程造價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資金（含鋪底流動(dòng)資金30%）建設(shè)項(xiàng)目總投資土地使用費(fèi)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的其他費(fèi)與未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（取消2000）1、建筑安裝工程：是建造建筑安裝工程產(chǎn)品的價(jià)值的生產(chǎn)活動(dòng)。2、建筑安裝工程費(fèi)是工程造價(jià)中最活躍的部分。3、建筑安裝工程費(fèi)約占項(xiàng)目總投資的50%-60%。4、建筑安裝工程費(fèi)由建筑工程造價(jià)和安裝工程造價(jià)構(gòu)成。二者的確定，國(guó)家都有相應(yīng)的基礎(chǔ)定額或預(yù)算定額，以及與之配套的工程量計(jì)算規(guī)則。5、我國(guó)現(xiàn)行建筑安裝工程造價(jià)的具體構(gòu)成在2003年建設(shè)部206號(hào)文件“關(guān)于印發(fā)《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》的通知，規(guī)定建筑安裝工程造價(jià)由直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金組成。但在具體內(nèi)容上有所不同，先看傳統(tǒng)，在看206號(hào)的規(guī)定。2.4建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成26、實(shí)際計(jì)算：由于我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算定額、地區(qū)基價(jià)表或計(jì)價(jià)定額，計(jì)算的是定額直接費(fèi)或計(jì)價(jià)直接費(fèi)。計(jì)算其他直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，各地區(qū)的規(guī)定不同。有的是在建設(shè)工程取費(fèi)定額中，分別規(guī)定取費(fèi)費(fèi)率分別計(jì)算。有的則把以上五種取費(fèi)費(fèi)率相加，形成綜合費(fèi)費(fèi)率，使五種分別計(jì)算的費(fèi)用，可按規(guī)定的計(jì)算基礎(chǔ)乘以綜合費(fèi)費(fèi)率，一次計(jì)算出來(lái)。在重慶市取費(fèi)定額中，規(guī)定綜合費(fèi)率，使建筑安裝工程造價(jià)的計(jì)算簡(jiǎn)化。即建筑安裝工程造價(jià)主要由基價(jià)直接費(fèi)、綜合費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金組成。2.4建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成37、直接工程費(fèi)：由直接費(fèi)、其他直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)組成。

（1）直接費(fèi)：是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體、有助于工程形成的各項(xiàng)費(fèi)用。包括人工費(fèi)、材料費(fèi)和施工機(jī)械使用費(fèi)。

人工費(fèi)：直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用。人工費(fèi)=（概算定額中人工工日消耗量×

相應(yīng)等級(jí)日工資綜合單價(jià)）

材料費(fèi)：施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷（或租賃）費(fèi)用。

材料費(fèi)=（概算定額中的材料、構(gòu)配件、零件、材料的攤銷量

×相應(yīng)的預(yù)算價(jià)格）

施工機(jī)械使用費(fèi)：使用施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安裝、拆遷和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。

施工機(jī)械使用費(fèi)=

（概預(yù)算定額中的施工機(jī)械臺(tái)班量×

機(jī)械臺(tái)班綜合單價(jià)）+其他機(jī)械使用費(fèi)+施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)

2.4建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成4（3）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：是指為施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑安裝工程施工，所必須的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)用或攤銷費(fèi)。

臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算：一般單獨(dú)核算，包干使用?，F(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)：現(xiàn)場(chǎng)管理人員的基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)辦公費(fèi)：現(xiàn)場(chǎng)管理辦公用費(fèi)和水電、取暖用煤等費(fèi)用差旅交通費(fèi)：現(xiàn)場(chǎng)辦公出差期間固定資產(chǎn)使用費(fèi)；工具用具使用費(fèi)；保險(xiǎn)費(fèi)；工程保修費(fèi)；工程排污費(fèi)；其他費(fèi)用。

現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)計(jì)算：土建工程：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)=直接費(fèi)×現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)率安裝工程：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)=人工費(fèi)×現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)率2.4建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成68、間接費(fèi)：是指建筑安裝工程企業(yè)為組織施工和進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，以及間接為建筑安裝工程生產(chǎn)服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用。（1）企業(yè)管理費(fèi)：施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用管理人員的工資及福利費(fèi)；差旅交通費(fèi)；辦公費(fèi)；固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)；工具用具使用費(fèi)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；稅金（房產(chǎn)稅、印花稅等）；其他費(fèi)用（技術(shù)開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待等）。2.4建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成79、計(jì)劃利潤(rùn)：是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的利潤(rùn)。依據(jù)不同投資來(lái)源或工程類別，計(jì)劃利潤(rùn)實(shí)施差別費(fèi)率。土建工程：計(jì)劃利潤(rùn)=（直接費(fèi)+間接費(fèi)）×計(jì)劃利潤(rùn)率安裝工程：計(jì)劃利潤(rùn)=人工費(fèi)×計(jì)劃利潤(rùn)率10、稅金：是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。營(yíng)業(yè)稅額為營(yíng)業(yè)額的3%：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額×3%

城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅：應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額×適用稅率教育費(fèi)附加：應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額×3%

實(shí)際計(jì)算時(shí)采用綜合稅率2.4建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成101、工程建設(shè)其他費(fèi)用，是指工程從籌建起到工程竣工驗(yàn)收交付使用止的整個(gè)建設(shè)期間，除建安費(fèi)用和設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)用以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（1）土地使用費(fèi)

土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)土地補(bǔ)償費(fèi)——各地制定青苗補(bǔ)償費(fèi)和被征用土地上的房屋、水井、樹木等附著物補(bǔ)償費(fèi)安置補(bǔ)助費(fèi)交納的耕地占用稅或城鎮(zhèn)土地使用稅、土地登記費(fèi)及征地管理費(fèi)征地動(dòng)遷費(fèi)水利水電工程水庫(kù)淹沒處理補(bǔ)償費(fèi)

土地使用權(quán)出讓金2.5工程建設(shè)其他費(fèi)用構(gòu)成11、工程建設(shè)其他費(fèi)用（2）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用建設(shè)單位管理費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)供電貼費(fèi)施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用工程承包費(fèi)2.5工程建設(shè)其他費(fèi)用構(gòu)成21、工程建設(shè)其他費(fèi)用（3）與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：如生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)用辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)2.5工程建設(shè)其他費(fèi)用構(gòu)成31、按國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)2、基本預(yù)備費(fèi)：是指在設(shè)計(jì)概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費(fèi)用。在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過程中所增加的工程費(fèi)用；設(shè)計(jì)變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用。一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用?？⒐を?yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。

基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備工具器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)用