2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題及答案（卷九）

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題及答案（卷九）

【試題?單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅

率為13%o2018年12月，該企業(yè)以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為150元的加

濕器作為福利發(fā)放給職工，每名職工發(fā)放1臺(tái)，該型號(hào)的加濕器每合

市場(chǎng)售價(jià)為200元（不含稅）。該企業(yè)共有職工200名，其中生產(chǎn)工人

180名，總部管理人員20名，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于

該企業(yè)確認(rèn)非貨幣性職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）o（2018

年改編）

A.確認(rèn)管理費(fèi)用4000元

B.確認(rèn)管理費(fèi)用3000元

C.計(jì)入生產(chǎn)成本27000元

D.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬45200元

【答案】D

【試題?單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)

放給職工的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）。（2017年）

A.按產(chǎn)品的賬面價(jià)值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本

B.按產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入

C.按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

D.按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

【答案】C

【試題?單選題】企業(yè)將?自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人

員使用，下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是

（）o（2017年）

A.借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

B.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“累計(jì)折舊'科目

C.借記“營業(yè)外支出“科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時(shí)借

記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

【答案】D

【試題?單選題】某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

120000元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（2017

年）

A.借：管理費(fèi)用120000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃一一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

120000

B.借：制造費(fèi)用120000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃一一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

120000

C.借：制造費(fèi)用120000

貸：銀行存款120000

D.借：制造費(fèi)用120000

貸：其他應(yīng)付款120000

【答案】B

【試題?單選題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生（增值

稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記

入的會(huì)計(jì)科目是（）o（2019年）

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

【答案】C

【解析】“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得

增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以

后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C正確。

【試題?單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購

入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為

1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為

123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8

月應(yīng)交納的增值稅稅額為（）元。（2019年）

A.3600

B.2108

C.3708

D.2000

【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化方法，購入材料取得

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅一律不予抵扣，直接計(jì)入原材料成本;

銷售時(shí)按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增

值稅（即應(yīng)納稅額），所以該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額

=123600/（1+3%）X3%=3600（元），選項(xiàng)A正確。

【試題?單選題】企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售,

下列各項(xiàng)中，屬于由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是

（）。（2018年）

A.發(fā)出商品

B.委托加工物資

C.稅金及附加

D.應(yīng)交稅費(fèi)

【答案】B

【解析】委托加工物資收回后直接對(duì)外銷售的，消費(fèi)稅計(jì)入委托

加工物資的成本，選項(xiàng)B正確。

【試題?單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)

柴油成本50000元，應(yīng)納消費(fèi)稅6000元，則企業(yè)計(jì)入在建工程中的

金額為（）元。

A.50000

B.60200

C.66200

D.56000

【答案】D

【試題?單選題】某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬

元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，已交稅金10萬元,

則月末的賬務(wù)處理正確的是（）o

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）35

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅35

D.無需進(jìn)行賬務(wù)處理

【答案】C

【解析】該增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=120-80+5-10=35（萬

元），月末應(yīng)將35萬元轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的貸方。

【試題?多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理

表示正確的有（）o（2018年）

A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)