公司內(nèi)部員工審計(jì)工作計(jì)劃范文

公司內(nèi)部員工審計(jì)工作計(jì)劃范文_內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

以下是工作規(guī)劃頻道為大家整理的公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃范文文章，供大家參考！

公司年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、2023年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、2023年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，2023年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)2023年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)2023年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、2023年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，2023年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃范本

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃報(bào)告

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃格式

隨著集團(tuán)黨委、董事局從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念，以及集團(tuán)治理創(chuàng)新工作的啟動(dòng)，注定2022年將成為集團(tuán)改革和進(jìn)展過(guò)程中的里程碑式的一年。集團(tuán)審計(jì)部將圍繞集團(tuán)進(jìn)展和改革的大局，“保穩(wěn)定、促進(jìn)展”，依法履行審計(jì)監(jiān)視、評(píng)價(jià)、掌握和效勞職能，促進(jìn)各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部掌握和風(fēng)險(xiǎn)治理水平，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有效地發(fā)揮增值的作用。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)固樹(shù)立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“效勞大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓效勞于監(jiān)視，寓幫忙于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、安康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效進(jìn)展。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)2022年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，仔細(xì)履行集團(tuán)董事局給予的職責(zé)，全面監(jiān)視財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)工程、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，更加注意將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過(guò)程掌握，“以監(jiān)視促進(jìn)過(guò)程”，從治理、機(jī)制和制度層面提醒問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，提高企業(yè)可持續(xù)進(jìn)展力量。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)視，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，提醒資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持全都性，并能夠根據(jù)集團(tuán)進(jìn)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和安排資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)視職能，并在監(jiān)視的深度和廣度上下功夫，有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的全都性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)覺(jué)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、鋪張等，諸如此類，均應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法的審計(jì)監(jiān)視予以提醒，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化安排。

(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。

2022年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開(kāi)展的根底上，有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作，并盼望到達(dá)兩方面目標(biāo)：一是通過(guò)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高企業(yè)治理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善；二是總牢固踐，以便有效推廣利用。

1、治理流程審計(jì)。治理流程的合理、科學(xué)、健全和標(biāo)準(zhǔn)，打算了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以躲避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比方，完善的財(cái)務(wù)操作治理流程能夠躲避肯定的金融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流程能夠躲避肯定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)，完善的生產(chǎn)治理流程得以躲避肯定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)治理流程進(jìn)展審計(jì)，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)治理流程是否健全標(biāo)準(zhǔn)，特殊是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的爭(zhēng)論和審批程序。走程序，就是守規(guī)章，只有守規(guī)章，才能限度地掌握風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)進(jìn)展的普遍模式，也是集團(tuán)目前快速進(jìn)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)*性危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的風(fēng)險(xiǎn)所在。對(duì)投資效益進(jìn)展審計(jì)，就是要對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)展全方位的事后跟蹤，從投資并購(gòu)工程的發(fā)覺(jué)和選擇，到評(píng)估論證，審批決策、建立投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比擬差異，差異發(fā)生的緣由等等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)覺(jué)投資治理中的問(wèn)題，還要重視總結(jié)和推廣實(shí)踐，使集團(tuán)投資治理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。

3、選購(gòu)供給鏈審計(jì)。選購(gòu)供給鏈治理既是企業(yè)價(jià)值制造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)本錢掌握的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。選購(gòu)供給鏈治理水平凹凸，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本錢效益。而選購(gòu)治理的缺失，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)選購(gòu)供給鏈的治理，

是企業(yè)內(nèi)部掌握的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)選購(gòu)供給鏈治理進(jìn)展審計(jì)，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善選購(gòu)供給鏈的治理制度，標(biāo)準(zhǔn)選購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全選購(gòu)供給活動(dòng)的文檔記錄，使選購(gòu)供給治理更加有效率和效益性。

(三)更新思維，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)詢問(wèn)和效勞職能，寓幫忙于監(jiān)視，切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。

集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)審計(jì)理論討論和審計(jì)方法創(chuàng)新，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)視向監(jiān)視、效勞并重轉(zhuǎn)變，把效勞企業(yè)、提高企業(yè)治理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過(guò)審計(jì)發(fā)覺(jué)和審計(jì)評(píng)價(jià)，幫忙各企業(yè)增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，建立健全風(fēng)險(xiǎn)掌握機(jī)制；二是通過(guò)審計(jì)測(cè)試，幫忙各企業(yè)增加流程再造意識(shí)，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)流程制定過(guò)程中的冗長(zhǎng)和效率低下的問(wèn)題，提高流程運(yùn)行效益；三是通過(guò)審計(jì)總牢固踐，幫忙各企業(yè)在工程運(yùn)作方面少走彎路，削減時(shí)機(jī)本錢的投入。

(四)建章立制，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)性，提高審計(jì)工作質(zhì)量。

隨著一系列審計(jì)制度的出臺(tái)，集團(tuán)審計(jì)工作已逐步走向“制度化、標(biāo)準(zhǔn)化”的進(jìn)展道路，通過(guò)制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)視機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，一是通過(guò)制度指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)業(yè)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量；二是以制度治理審計(jì)行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。2022年，集團(tuán)審計(jì)部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程，以掌握和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在監(jiān)視環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計(jì)在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)章，以提高審計(jì)效果。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃結(jié)尾

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、201x年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、201x年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，201x年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)201x年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)201x年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，201x年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃范例

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、201x年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)201x年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，201x年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃例文

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)固樹(shù)立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“效勞大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓效勞于監(jiān)視，寓幫忙于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、安康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效進(jìn)展。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)2022年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，仔細(xì)履行集團(tuán)董事局給予的職責(zé)，全面監(jiān)視財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)工程、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，更加注意將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過(guò)程掌握，“以監(jiān)視促進(jìn)過(guò)程”，從治理、機(jī)制和制度層面提醒問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，提高企業(yè)可持續(xù)進(jìn)展力量。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)視，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，提醒資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持全都性，并能夠根據(jù)集團(tuán)進(jìn)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和安排資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)視職能，并在監(jiān)視的深度和廣度上下功夫，有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的全都性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)覺(jué)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、鋪張等，諸如此類，均應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法的審計(jì)監(jiān)視予以提醒，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化安排。

(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。

2022年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開(kāi)展的根底上，有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作，并盼望到達(dá)兩方面目標(biāo)：一是通過(guò)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高企業(yè)治理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善；二是總牢固踐，以便有效推廣利用。

1、治理流程審計(jì)。治理流程的合理、科學(xué)、健全和標(biāo)準(zhǔn)，打算了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以躲避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比方，完善的財(cái)務(wù)操作治理流程能夠躲避肯定的金融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流程能夠躲避肯定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)，完善的生產(chǎn)治理流程得以躲避肯定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)治理流程進(jìn)展審計(jì)，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)治理流程是否健全標(biāo)準(zhǔn)，特殊是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的爭(zhēng)論和審批程序。走程序，就是守規(guī)章，只有守規(guī)章，才能限度地掌握風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)進(jìn)展的普遍模式，也是集團(tuán)目前快速進(jìn)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)*性危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的風(fēng)險(xiǎn)所在。對(duì)投資效益進(jìn)展審計(jì)，就是要對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)展全方位的事后跟蹤，從投資并購(gòu)工程的發(fā)覺(jué)和選擇，到評(píng)估論證，審批決策、建立投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比擬差異，差異發(fā)生的緣由等等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)覺(jué)投資治理中的問(wèn)題，還要重視總結(jié)和推廣實(shí)踐，使集團(tuán)投資治理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。

3、選購(gòu)供給鏈審計(jì)。選購(gòu)供給鏈治理既是企業(yè)價(jià)值制造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)本錢掌握的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。選購(gòu)供給鏈治理水平凹凸，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本錢效益。而選購(gòu)治理的缺失，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)選購(gòu)供給鏈的治理，

是企業(yè)內(nèi)部掌握的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)選購(gòu)供給鏈治理進(jìn)展審計(jì)，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善選購(gòu)供給鏈的治理制度，標(biāo)準(zhǔn)選購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全選購(gòu)供給活動(dòng)的文檔記錄，使選購(gòu)供給治理更加有效率和效益性。

(三)更新思維，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)詢問(wèn)和效勞職能，寓幫忙于監(jiān)視，切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。

集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)審計(jì)理論討論和審計(jì)方法創(chuàng)新，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)視向監(jiān)視、效勞并重轉(zhuǎn)變，把效勞企業(yè)、提高企業(yè)治理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過(guò)審計(jì)發(fā)覺(jué)和審計(jì)評(píng)價(jià)，幫忙各企業(yè)增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，建立健全風(fēng)險(xiǎn)掌握機(jī)制；二是通過(guò)審計(jì)測(cè)試，幫忙各企業(yè)增加流程再造意識(shí)，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)流程制定過(guò)程中的冗長(zhǎng)和效率低下的問(wèn)題，提高流程運(yùn)行效益；三是通過(guò)審計(jì)總牢固踐，幫忙各企業(yè)在工程運(yùn)作方面少走彎路，削減時(shí)機(jī)本錢的投入。

(四)建章立制，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)性，提高審計(jì)工作質(zhì)量。

隨著一系列審計(jì)制度的出臺(tái)，集團(tuán)審計(jì)工作已逐步走向“制度化、標(biāo)準(zhǔn)化”的進(jìn)展道路，通過(guò)制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)視機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，一是通過(guò)制度指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)業(yè)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量；二是以制度治理審計(jì)行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。2022年，集團(tuán)審計(jì)部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程，以掌握和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在監(jiān)視環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計(jì)在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)章，以提高審計(jì)效果。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃范文2023

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃開(kāi)頭

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)201x年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，201x年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃書(shū)

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃報(bào)告2023

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、201x年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、201x年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，201x年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)201x年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)201x年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，201x年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃怎么寫(xiě)報(bào)告

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、201x年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、201x年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，201x年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺(jué)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)201x年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)201x年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控治理中存在問(wèn)題，敦促其訂正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERp中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問(wèn)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題漸漸削減，同樣的問(wèn)題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開(kāi)治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。

2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的根底。

4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)