投資業(yè)務內部控制制度建設 （企業(yè)內部控制）

投資活動流程及關鍵點任務一投資活動流程任務二投資活動關鍵點貨幣資金內容與特點企業(yè)投資是企業(yè)作為一個投資主體對外部進行投資，這種投資大體上分為三類：第一類是在建工程、投資性房地產等固定資產的投資；第二類是金融工具投資，例如購買以出售為目的賺取短期收益的交易性金融資產或者可供出售金融資產；第三類是通過投資取得的控制權的子公司或者聯(lián)合經營的長期股權投資。

01——CONTENTS——1投資前盡職調查2董事會審批3簽訂相關協(xié)議4實物控制5相關會計處理業(yè)務流程任務一投資活動業(yè)務流程投資前盡職調查投資前盡職調查獲取被投資單位財務報表等材料，判斷是否值得投資對比預算金額與投資金額，判斷是否有足夠金額投資預防內部人員與外部人員勾結，騙取公司資金董事會審批盡職調查相關資料是否經過董事會審批？投資項目是否經過財務總監(jiān)審核？投資項目是否需要證券監(jiān)管類核準？簽訂協(xié)議與被投資方簽訂投資協(xié)議實物控制被投資單位收到投資記錄投資以公司名義進行定期進行函證確認嚴格監(jiān)控會計處理01020304投資項目是否進行賬務處理股息、利息是否及時記賬股息、利息計算是否正確賬面金額與被投資單位等級是否一致請?zhí)钊肽膬热?，或復制內容后點擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热?，或復制內容后點擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热荩驈椭苾热莺簏c擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热荩驈椭苾热莺簏c擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热荩驈椭苾热莺簏c擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热?，或復制內容后點擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热荩驈椭苾热莺簏c擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热荩驈椭苾热莺簏c擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。請?zhí)钊肽膬热?，或復制內容后點擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內容。投資活動關鍵點投資前進行投資項目可行性分析并形成相關報告；采取集中決策或聯(lián)簽制度由股東大會或董事會審批通過投資方案；對投資項目專項監(jiān)管投資活動1.企業(yè)應當編制對外投資()，它一般應包括:項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。A.可行性研究報告B.建議書C.評估報告D.決策建議書2.對外投資應由()決策，決策過程應有完整的書面記錄。A.小組B.主要領導C.主管部門D.集體內部控制與風險管理貨幣資金內部控制概述——CONTENTS——錄投資業(yè)務內部控制制度設計投資可行性研究和審批制度對外投資執(zhí)行控制會計處理制度崗位分工制度授權審批制度崗位分工2職責分工、權限范圍和審批程序明確規(guī)范，機構設置和人員配備合理。31建立崗位責任制，明確責任權限確保辦理籌資業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理籌資業(yè)務的全過程。不相容崗位分離2投資項目決策者與執(zhí)行者相分離3投資參與交易活動人與記賬人、盤點人相分離1投資計劃編制人與審批人相分離投資可行性及審批制度企業(yè)應當加強投資可行性研究、評估與決策環(huán)節(jié)的控制，對投資項目建議書的提出、可行性研究、評估、決策等作出明確規(guī)定，確保投資決策合法、科學、合理。企業(yè)因發(fā)展戰(zhàn)略需要，在原投資基礎上追加投資的，仍應嚴格履行控制程序。投資可行性及審批制度2股東大會/董事會審批投資計劃，集體決策或聯(lián)簽制度3所有投資決策記錄以書面文件記錄1投資前盡職調查，可行性研究獨立報告、投資計劃齊全投資項目到期處置企業(yè)應加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資項目收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定；重視投資到期本期的回收，可聘請第三方機構進行價值評估，確認合理轉讓價格；投資項目到期處置必須經審批，