小企業(yè)財(cái)務(wù)制度(精選)

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第一篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支方案;審核各項(xiàng)資金用法和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)規(guī)矩，根據(jù)會計(jì)制度，舉行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，準(zhǔn)時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完美各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期舉行經(jīng)濟(jì)活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成績和財(cái)務(wù)情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。按照上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票務(wù)必分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員務(wù)必對印章的用法狀況舉行登記;

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需求公司予以協(xié)作支付給第三者，務(wù)必有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證務(wù)必保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下"施工工程用款支付審批工作流程'執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差按照需求，由部門經(jīng)理打算選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、普通職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理解釋緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用普通實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷用法;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記用法。

5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的選購、用法狀況;

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況舉行造冊、登記、定期通報(bào);

⑸公司各部門因工作需求，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定舉行審核，并按本章第1條的規(guī)定舉行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出采取一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者務(wù)必填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單務(wù)必由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部挺直支付;

⑹銀行支票如發(fā)生走失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，走失人員負(fù)有補(bǔ)償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1.公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、允諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購供給及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)挑選定型的設(shè)備、材料舉行選購，確保設(shè)備材料準(zhǔn)時供給，樂觀舉行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，準(zhǔn)時確切地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款方案;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參加工程造價確實(shí)定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;

⑵財(cái)務(wù)部按照有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參考公司財(cái)務(wù)情況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽;

⑵財(cái)務(wù)部按照各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算對付工程尾數(shù)，提出付款計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，根據(jù)上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合舉行專項(xiàng)工程決算;

⑷房屋工程所有竣工驗(yàn)收合格交付用法時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建造物等，同時具備單項(xiàng)價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項(xiàng)價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司全部財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算

⑴公司本部用法的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地用法機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、用法及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、修理并制定相應(yīng)的措施、方法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室按照公司進(jìn)展需求編制財(cái)產(chǎn)選購方案及舉行市場詢價工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可選購;

⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采(轉(zhuǎn)載請注明來源：.hAOwOrD.coM)購方案辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由用法部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移用法應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期舉行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終務(wù)必舉行一次面面的盤點(diǎn)清查;

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)務(wù)必有財(cái)務(wù)人員參與;

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面解釋虧、損緣由。對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，務(wù)必追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到天然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)打算處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到天然報(bào)廢條件，但已不能正常用法的固定資產(chǎn)，用法部門應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào);屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償損失;屬天然災(zāi)難或其他不行抗力緣由造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，打算處理意見。

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第二篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支方案；審核各項(xiàng)資金用法和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)規(guī)矩，根據(jù)會計(jì)制度，舉行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，準(zhǔn)時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完美各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期舉行經(jīng)濟(jì)活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成績和財(cái)務(wù)情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。按照上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票務(wù)必分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員務(wù)必對印章的用法狀況舉行登記；⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需求公司予以協(xié)作支付給第三者，務(wù)必有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證務(wù)必保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵公司職員出差按照需求，由部門經(jīng)理打算選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；b、普通職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理解釋緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用普通實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷用法；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記用法。

5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的選購、用法狀況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況舉行造冊、登記、定期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作需求，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定舉行審核，并按本章第1條的規(guī)定舉行審批支付；⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出采取一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者務(wù)必填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單務(wù)必由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部挺直支付；

⑹銀行支票如發(fā)生走失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，走失人員負(fù)有補(bǔ)償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建造物等，同時具備單項(xiàng)價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；⑶凡單項(xiàng)價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司全部財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算

⑴公司本部用法的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地用法機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、用法及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、修理并制定相應(yīng)的措施、方法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室按照公司進(jìn)展需求編制財(cái)產(chǎn)選購方案及舉行市場詢價工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可選購；

⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及選購方案辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由用法部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移用法應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期舉行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終務(wù)必舉行一次面面的盤點(diǎn)清查；

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)務(wù)必有財(cái)務(wù)人員參與；

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面解釋虧、損緣由。對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，務(wù)必追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷凡已達(dá)到天然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)打算處理意見；

⑸凡尚未達(dá)到天然報(bào)廢條件，但已不能正常用法的固定資產(chǎn)，用法部門應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào)；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償損失；屬天然災(zāi)難或其他不行抗力緣由造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，打算處理意見。

第三篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的采取有其必定性

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的采取有其必定性

中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右，假如不以注冊與否作為標(biāo)準(zhǔn)的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)的話，實(shí)際的企業(yè)數(shù)應(yīng)在4000萬家左右，小企業(yè)的進(jìn)展在中國的進(jìn)展起的舉足輕重的作用?；谛∑髽I(yè)是小編國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，及其在市場經(jīng)濟(jì)中的重要作用，財(cái)政部以小編國小企業(yè)自身特點(diǎn)、實(shí)際狀況為動身點(diǎn)，參考國際上其它國家的做法，于2014年4月24日頒布了《小企業(yè)會計(jì)制度》。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的制定實(shí)施對于小編國的小企業(yè)及小編國市場的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展有其必定性和須要性。

一、小企業(yè)財(cái)務(wù)制度制定的緣由

首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在富強(qiáng)市場、充分就業(yè)、進(jìn)展高新技術(shù)、推進(jìn)專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不行替代的顯著作用。

其次，政府重視小企業(yè)的進(jìn)展。對于小企業(yè)的進(jìn)展小編國政府也賦予了足夠的重視，首先，于2014年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，并于2014年1月1日已正式實(shí)施。

再次，各國都在關(guān)注小企業(yè)財(cái)務(wù)制度問題。2014年9月在日內(nèi)瓦召開的聯(lián)合國國際會計(jì)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計(jì)專家組）第十八次會議重點(diǎn)研究并討論了中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度國際指南；國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會對小企業(yè)會計(jì)也賦予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計(jì)模式提供相應(yīng)的指南。

二、小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的主要特點(diǎn)

1.簡化了會計(jì)科目，并賦予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權(quán)。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定了會計(jì)科目中存在著部分“合并科目”，如“應(yīng)收股息”就是“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”帳戶的合并；對于普通企業(yè)設(shè)制的“預(yù)收帳款”小企業(yè)將其劃入“應(yīng)收帳款”核算等。

張宇先生，管理睬計(jì)領(lǐng)域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓(xùn)班特聘講師，國內(nèi)多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的特聘講師。美國注冊管理睬計(jì)師、法國國立橋路大學(xué)mba、美國管理睬計(jì)師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師閱歷，前4年主要講授營銷以及質(zhì)量和設(shè)備管理、最近6年主要講授管理睬計(jì)的學(xué)問體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強(qiáng)企業(yè)的管理閱歷。目前致力于管理睬計(jì)的教學(xué)和詢問，推進(jìn)管理睬計(jì)在中國企業(yè)內(nèi)的實(shí)踐，提高國內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實(shí)而面面的企業(yè)管理理論素質(zhì)?，F(xiàn)任北京天下伐謀詢問財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力學(xué)院院長，高級合伙人，獨(dú)家講師。

2．簡化了財(cái)務(wù)報(bào)告體系。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度中僅要求提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張基本報(bào)表，至于現(xiàn)金流量表，小企業(yè)可以按照信息用法者的要求，挑選提供，在小企業(yè)會計(jì)報(bào)表附注中僅要求披露所采納的會計(jì)政策和會計(jì)估量，當(dāng)期的主要交易等事項(xiàng)。

3．減值預(yù)備的處理。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度僅對短期投資，存貨及應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值預(yù)備，不要求對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長久資產(chǎn)計(jì)提減值預(yù)備。

4．原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實(shí)際成本法核算。

5．長久股權(quán)投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財(cái)務(wù)制度僅要求根據(jù)簡化的權(quán)益法核算。

6.所得稅的核算。小企業(yè)均應(yīng)根據(jù)對付稅款法算計(jì)確認(rèn)所得費(fèi)用。

7．借款費(fèi)用的預(yù)算。要求小企業(yè)在固定資產(chǎn)開頭建筑達(dá)到預(yù)定可用法狀態(tài)之前所發(fā)生的特地借款費(fèi)用均可資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。

三、適用的范圍

財(cái)政部頒布的《小企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是:在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金，經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。按照

財(cái)政部“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計(jì)制度》的通知，全部股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》；但按《暫行規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)會計(jì)制度》的通知,各類金融企業(yè)都應(yīng)執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》；按照財(cái)政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度有關(guān)問題的規(guī)定》以及2014年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度有關(guān)問題的解答》，外商投資企業(yè)務(wù)必執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計(jì)制度》的實(shí)施事實(shí)上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內(nèi)了。

《小企業(yè)會計(jì)制度》在中國的制定、實(shí)施都有其客觀的必定性。它的制定實(shí)施對于規(guī)范小企業(yè)的會計(jì)核算，統(tǒng)一企業(yè)財(cái)務(wù)制度有重要的作用?？傊缎∑髽I(yè)會計(jì)制度》的制定、實(shí)施對于中國的企業(yè)、市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展起到了至關(guān)重要的作用。

第四篇：小企業(yè)常見財(cái)務(wù)問題

小型企業(yè)財(cái)務(wù)存在的常見問題

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目

中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。

2、成本問題：

①、狀況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)時，貨物

已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而

與收入不配比。

②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不準(zhǔn)時、不準(zhǔn)

確而產(chǎn)生賬面成本不確切，甚至有企業(yè)平常的成本按估量的辦法來核算

成本。

③、平常不對庫存舉行盤點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際狀況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不確切。

3、資金問題：

①、普通缺少資金，向銀行借款較多，普通與其他企業(yè)相互擔(dān)保；向個人借

款用于臨時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的還會存

在職工集資問題。

②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金普通遠(yuǎn)少于賬面，存在較多

白條；現(xiàn)金用法不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)（給客戶選購人員的回扣），在白條中列支，到最后

沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。

④、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過費(fèi)用方式漸漸的抵消

掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：

①、固定資產(chǎn)入賬時光與實(shí)際狀況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧狀況。

②、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但

仍掛賬。

③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)普通金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝葼顩r比較分析，可

能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同躲藏大額的非正常交易等。

此處僅列指幾條，更多問題大家共同研究共享。

第五篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

小企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的會計(jì)核算

財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、銀行相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，而不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

小企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”、“對付利息”等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入等，借記“銀行存款”等科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

某企業(yè)于20××年1月1日向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款360000元，期限6個月，年利率5%，該借款本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。假定1月份其中120000元臨時作為閑置資金存入銀行，并獲得利息收入400元，假定全部利息均不吻合利息資本化條件。假設(shè)采納小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則核算，會計(jì)處理如下：

1月末，預(yù)提當(dāng)月份應(yīng)計(jì)利息＝360000×5%÷12＝1500（元）

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500

貸：對付利息1500

同時，當(dāng)月取得的利息收入400元應(yīng)作為沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。

借：銀行存款400

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用400

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篇2:小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選)

第一篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度一．庫存現(xiàn)金管理1．公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時查明緣由，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用"白條'入帳。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現(xiàn)金出納員務(wù)必嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙。

7．現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8．現(xiàn)金出納員務(wù)必隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9．出納員務(wù)必嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二．銀行存款管理

1．公司務(wù)必遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．公司務(wù)必仔細(xì)貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。

4．銀行結(jié)算方式按照公司實(shí)際狀況實(shí)行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予用法。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)準(zhǔn)時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆舉行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)整明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)務(wù)必準(zhǔn)時查明緣由，對浮現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人舉行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要準(zhǔn)時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒務(wù)必采取分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、用法單位、金額、支票號碼等。

三．往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門按照形成收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時要定期與銷售部門舉行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時報(bào)銷，每年12月中旬舉行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，舉行還舊借新。

3.對付帳款的管理：公司各部門因選購形成的對付票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時舉行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司采取銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4．

現(xiàn)金出納員不得承擔(dān)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)省，合理用法資金。(五)合理分配公司收入，準(zhǔn)時完成需求上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，務(wù)必遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使

用計(jì)劃，開拓財(cái)源，有效地用法資金；(二)舉行成本費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料舉行經(jīng)濟(jì)活動分析：(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字確切，帳目清晰，按期報(bào)帳。(二)根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金用法效果，準(zhǔn)時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥當(dāng)保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分務(wù)必準(zhǔn)時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票用法手續(xù)，用法支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報(bào)帳工作

第二篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作舉行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完美公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)采取“方案”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的，務(wù)必有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真切、準(zhǔn)時、確切、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出計(jì)劃。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、規(guī)矩，并結(jié)合公司詳細(xì)狀況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況舉行檢查和考核。

3、舉行成本費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出計(jì)劃和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教導(dǎo)、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)規(guī)矩和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參加公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用舉行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的收拾、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計(jì)職責(zé)

1、根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字確切、賬目清晰、處理準(zhǔn)時；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的收拾、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對天天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，準(zhǔn)時核對，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)按照審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過30000元時務(wù)必存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出務(wù)必按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由務(wù)必預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支浮現(xiàn)金。借款人要在出差回歸或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)按照審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的用法務(wù)必填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（方案外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票務(wù)必封填收款單位名稱。

6、所開支票務(wù)必由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒務(wù)必分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分離由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了舉行定期對帳盤查，其他時光舉行抽查。

2、出納應(yīng)按照銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額舉行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”舉行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及規(guī)矩執(zhí)行。

第三篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作舉行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完美公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)采取“方案”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的，務(wù)必有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真切、準(zhǔn)時、確切、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出計(jì)劃。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、規(guī)矩，并結(jié)合公司詳細(xì)狀況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況舉行檢查和考核。

3、舉行成本費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出計(jì)劃和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教導(dǎo)、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)規(guī)矩和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參加公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用舉行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的收拾、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計(jì)職責(zé)

1、根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字確切、賬目清晰、處理準(zhǔn)時；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的收拾、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對天天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，準(zhǔn)時核對，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)按照審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過30000元時務(wù)必存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出務(wù)必按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由務(wù)必預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支浮現(xiàn)金。借款人要在出差回歸或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)按照審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的用法務(wù)必填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（方案外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票務(wù)必封填收款單位名稱。

6、所開支票務(wù)必由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒務(wù)必分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分離由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了舉行定期對帳盤查，其他時光舉行抽查。

2、出納應(yīng)按照銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額舉行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”舉行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及規(guī)矩執(zhí)行。

第四篇：某小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平時財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

1.擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支計(jì)劃；批閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；回收售樓款，收拾催收應(yīng)收金錢；處置平時現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資作業(yè)；處置、和睦與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

2.擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)規(guī)矩，依照管帳準(zhǔn)則，舉行管帳核算；編制年度、季度、月份管帳報(bào)表；依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬，準(zhǔn)時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；處置好管帳檔案。

3.擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時、正確地為本錢猜想、操控、剖析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、批閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完美各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定時舉行經(jīng)濟(jì)活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運(yùn)營效果和財(cái)政情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議計(jì)劃供應(yīng)依據(jù)。

5.合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。

第一章資金審閱準(zhǔn)則

1.總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的辦法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補(bǔ)簽定見；

⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有須要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時光，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有須要對印章的運(yùn)用情況舉行掛號；

⑶財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別情況需要公司予以合作付出給第三者，有須要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑸往來金錢的沖轉(zhuǎn)（指非正常運(yùn)營事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑹非正常運(yùn)營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑺用以付出各種金錢的原始憑證有須要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

2.施工工程用款審閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出審閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

⑴公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支；

⑵觸及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

3.公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助；

⑵公司員工出差依據(jù)需要，由部分司理決議選用交通東西；

⑶公司員工出差時光，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房

租規(guī)范為120元/日；b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后付出。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用通常采用銀行轉(zhuǎn)賬的辦法結(jié)算；⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致支配收購，以支票付出。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用；

⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運(yùn)用。

5.作業(yè)費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

⑴公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置；

⑵作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運(yùn)用情況；

⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊；

⑷作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品情況舉行造冊、掛號、定時通報(bào)；

⑸公司各部分因作業(yè)需要，需約請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部分司理提出主見，報(bào)總司理贊同，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致支配；

⑹有關(guān)薪酬、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不可支票起點(diǎn)100元的零散開支；

⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則舉行批閱，并按本章第1條的規(guī)則舉行審閱付出；

⑶敷衍、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同后方可施行；

⑷凡未具有報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有須要填寫告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、告貸單有須要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政批閱后，由財(cái)政部挺直付出；⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)準(zhǔn)時向財(cái)政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有賠償職責(zé)；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

第二章工程本錢處置準(zhǔn)則

1.公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部首要擔(dān)任工程造價的猜想及批閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還擔(dān)任支配工程用設(shè)備資料的收購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已選擇定型的設(shè)備、資料舉行收購，保證設(shè)備資料準(zhǔn)時供應(yīng)，活潑舉行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格改變的前史資料。

4.財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的整體操控作業(yè)。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，準(zhǔn)時精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款計(jì)劃；⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參加工程造價的斷定和終于決算的審定作業(yè)。

5.工程中央結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部批閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出批閱定見，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會簽；

⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參閱公司財(cái)政情況提出付款定見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中央結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會簽；

⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑶大工程處置決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合舉行專項(xiàng)工程決算；

⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

1.公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或廉價的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建造物等，一起具有單項(xiàng)價值在2014元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項(xiàng)價值在2014元以下或價值在2014元以上但經(jīng)用年限短缺一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置；

⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置；

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運(yùn)用及庫存情況，擔(dān)任支配公司產(chǎn)業(yè)的保管、維修并擬定相應(yīng)的辦法、辦法。

3.產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴作業(yè)室依據(jù)公司進(jìn)展需要編制產(chǎn)業(yè)收購計(jì)劃及舉行商場詢價作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購；

⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購計(jì)劃處置報(bào)銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號臺賬；

⑶各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報(bào)作業(yè)室審閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財(cái)政部報(bào)賬；

⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案。

4.產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時舉行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè)，年終有須要舉行一次所有的盤點(diǎn)清查；⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有須要有財(cái)政人員參加；

⑶產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表，書面闡明虧、損原因。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有須要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)；

⑷凡已到達(dá)自然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財(cái)政部支配評價，評價情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見；

⑸凡沒有到達(dá)自然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部分應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任賠償丟掉；屬自然災(zāi)難或其他不行抗力原因形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理，決議處置定見。

百度影音

第五篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作舉行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完美公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)采取"方案'為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，務(wù)必有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格(請你支持：.haoworD.com)執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真切、準(zhǔn)時、確切、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出計(jì)劃。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、規(guī)矩，并結(jié)合公司詳細(xì)狀況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況舉行檢查和考核。