【精編推薦】樸智中石油物資x預(yù)算指導(dǎo)書

書預(yù)算指導(dǎo)書樸智管理咨詢公司二OO三年十二月×××預(yù)算指導(dǎo)書一.總體原則目的統(tǒng)一公司全面預(yù)算編制口徑，促進(jìn)全面預(yù)算科學(xué)、精2.適用范圍公司所屬各職能部門、各院及其它獨(dú)立核算單位。公司各控股、參股公司參照?qǐng)?zhí)行?？倓t3.12004年的公司全面預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、損益預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算四大部分；3.1公司各院等利潤(rùn)中心的年度預(yù)算包括費(fèi)用預(yù)算、損益預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算的全部預(yù)算；公司按利潤(rùn)中心管理部門有：各院、信息中心、后勤服務(wù)中心等；3.1公司各管理、服務(wù)部門的年度預(yù)算，只包括費(fèi)用預(yù)算；公司按費(fèi)用中心管理的部門：各職能部門；3.1對(duì)于各院等利潤(rùn)中心，年初編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，只考慮其日常運(yùn)作所需費(fèi)用，編制其固定費(fèi)用預(yù)算，變動(dòng)費(fèi)用算在項(xiàng)目預(yù)算中編制。二.預(yù)算編制原則1.做多少事，花多少錢。各崗位和部門要以崗位責(zé)任書和完成目標(biāo)的計(jì)劃為依據(jù)，詳細(xì)確定要完成年度工作任務(wù)，要做哪幾件事、需要什么資源、要花多少錢，再詳細(xì)編制預(yù)算，各部門要嚴(yán)格控制弄虛作假，避免多報(bào)費(fèi)用的情況，控制的依據(jù)是，工作成果要與費(fèi)用支出相匹配；2.受益多少，承擔(dān)多少。涉及多個(gè)部門、項(xiàng)目共同承擔(dān)的費(fèi)用，要按照受益程度進(jìn)行分配；3.按部門職能，確定費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的歸屬。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部要根據(jù)各部門職能，確定部門的費(fèi)用預(yù)算屬于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、間接費(fèi)用還是管理費(fèi)用。三.公司預(yù)算編制流程根據(jù)年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定年度預(yù)算，與公司年度崗位責(zé)任制考評(píng)相結(jié)合，將目標(biāo)層層分解，直至落實(shí)到各個(gè)崗位，最后由各個(gè)崗位根據(jù)自己的崗位說(shuō)明書，制定各自的詳細(xì)的崗位預(yù)算，在經(jīng)過(guò)逐級(jí)匯總，逐級(jí)審批，最后完成公司總體年度預(yù)算。1.年初由總經(jīng)理辦公室分解公司年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)給各院、各部門及各獨(dú)立核算單位，各單位根據(jù)分配的工作任務(wù)制定自己的年度工作計(jì)劃；2.年度工作計(jì)劃經(jīng)審批后，總經(jīng)理辦公室組織制定年度公司預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下發(fā)預(yù)算指導(dǎo)書；3.各單位根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)書確定自己的年度預(yù)算方案，并進(jìn)行預(yù)算分解，確定各崗位預(yù)算方案；4.各崗位人員根據(jù)各自的崗位預(yù)算方案編制崗位預(yù)算，經(jīng)部門匯總、修改、審核后，報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核完成各利潤(rùn)中心、部門的年度預(yù)算；5.各單位年度預(yù)算經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯總編制公6.預(yù)算編制詳細(xì)流程見(jiàn)“預(yù)算編制流程圖”。7.預(yù)算制定流程圖各利潤(rùn)中各利潤(rùn)中心成本中心根據(jù)年度計(jì)劃組織預(yù)算編制部門預(yù)算方案部門預(yù)算審批匯總成整體預(yù)算總經(jīng)理/董事長(zhǎng)制定預(yù)算方案總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)資產(chǎn)部預(yù)算指導(dǎo)書.預(yù)算編制方法.預(yù)總公司全面預(yù)算制定的方法采用倒推損益表的方法進(jìn)行，先做資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，再做費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算，最后做收入、成本預(yù)算。由于公司收入、成本項(xiàng)目不能在年初做出年度預(yù)算。所以年初收入、成本不做預(yù)算，只做估算。等具體項(xiàng)目立項(xiàng)的時(shí)候，再根據(jù)項(xiàng)目具體情況做項(xiàng)目預(yù)算。各部門及下屬單位根據(jù)部門的性質(zhì)，需分別制定不同類型的預(yù)算，原則如下：費(fèi)用中心編制方法公司所屬各級(jí)管理、服務(wù)職能部門和各費(fèi)用中心，只做資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算，不做損益和項(xiàng)目預(yù)算；利潤(rùn)中心編制方法公司所屬各利潤(rùn)中心，年初要做資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、損益預(yù)算。在年度內(nèi)還要根據(jù)具體項(xiàng)目做項(xiàng)目預(yù)算；其他公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一編制公司的現(xiàn)金預(yù)算。資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算要根據(jù)年度部門工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，確定完成年度工作必須需要什么資產(chǎn)，再制定詳細(xì)的2.1資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算要詳細(xì)填列“部門/項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表”(見(jiàn)附件1)，各項(xiàng)內(nèi)容要如實(shí)填列。各類資產(chǎn)單價(jià)要列。2.1資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算完成后，才能進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算。資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算直接影響各部門以及整個(gè)公司的年度費(fèi)用預(yù)算，也就是資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算越多，年度折舊費(fèi)用越多。3.費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算是公司全面預(yù)算中最重要的一環(huán)，要進(jìn)行全面的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算的準(zhǔn)確率有多高，很大程度上取決于費(fèi)用項(xiàng)目制定的是否詳盡和費(fèi)用預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司具體情況，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，總共費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目有88項(xiàng)(見(jiàn)附件3，供參考)。3.1.統(tǒng)一費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)及預(yù)算編制方法公司統(tǒng)一制定了“費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)及編制方法”(見(jiàn)附件3)，各部門要根據(jù)此方法詳細(xì)編制預(yù)算，匯總填制“年度費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表”(見(jiàn)附件4)，確保各種3.2.根據(jù)具體費(fèi)用的實(shí)際情況，確定預(yù)算編制最小單位在做費(fèi)用預(yù)算的時(shí)候，要根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，分別確定預(yù)算最小單位。有些費(fèi)用是以崗位為最小單位制定，有些則是以部門為最小單位制定。如“加班市內(nèi)交通費(fèi)”，是每個(gè)員工都可能發(fā)生的費(fèi)用，需以崗位為最小單位編制預(yù)算。再如租金，是依據(jù)公司辦公地點(diǎn)的月全部租金除以全部使用面積，計(jì)算出單位面積的月租金為，每個(gè)部門使用了多少面積，就承擔(dān)多少租金，需以部門為最小單位編制預(yù)3.3.專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由指定部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算根據(jù)各部門職能，公司指定了一些費(fèi)用應(yīng)由專門部門編制預(yù)算。詳細(xì)情況在“費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)及編制方法”3.4.通用費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)由指定部門負(fù)責(zé)提供在編制預(yù)算時(shí)，公司明確了各項(xiàng)通用費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定的部門。如，各級(jí)別職員的年度工薪及福利標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由人力資源部制定；員工單人的各項(xiàng)辦公費(fèi)用(辦公用品、飲水、體檢、工作餐等)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由辦公室制定等等。只有科學(xué)制定了這些預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，才可以制定出3.5.建立費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制3.5.1.為確保費(fèi)用預(yù)算的精確執(zhí)行，公司建立費(fèi)用分?jǐn)偡?.5.2.費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄊ侵竿瑫r(shí)為兩個(gè)以上部門或項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，要在所受益部門或項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)偂?.5.3.具體的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，要依據(jù)當(dāng)時(shí)費(fèi)用發(fā)生的具體情況確定，由所受益部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同協(xié)商確定。費(fèi)用分?jǐn)偙頃r(shí)間：年月日金額單位：元費(fèi)用編號(hào)摘要費(fèi)用攤出方費(fèi)用名稱費(fèi)用攤?cè)敕骄幪?hào)合計(jì)名稱攤出金額編號(hào)合計(jì)攤?cè)虢痤~名稱費(fèi)用攤出方審批經(jīng)手人：審核人：審批人：費(fèi)用攤?cè)敕綄徟?jīng)手人：審核人：審批人：4.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算只有各利潤(rùn)中心編制。編制的依據(jù)是各利潤(rùn)中心的年度利潤(rùn)指標(biāo)、所得稅稅率進(jìn)行編制，具體步驟如下：4.1.根據(jù)年度凈利潤(rùn)指標(biāo)制定年度凈利潤(rùn)預(yù)算；4.2.根據(jù)年度凈利潤(rùn)預(yù)算、所得稅稅率，計(jì)算出年度所得稅預(yù)算；4.3.根據(jù)年度所得稅稅額，計(jì)算出年度需完成的利潤(rùn)總額預(yù)算；4.4.根據(jù)年度利利潤(rùn)總額預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支等，計(jì)算出年度5.收入、成本估算收入、成本估算只有利潤(rùn)中心編制。由于公司業(yè)務(wù)都屬于項(xiàng)目類型的，年初無(wú)法做出準(zhǔn)確的收入、成本預(yù)算，只能根據(jù)以往財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做個(gè)大概的估算。具體項(xiàng)目的收入、成本預(yù)算，要在項(xiàng)目預(yù)算中完成。收入、成本估算的具體步驟如下：5.1.根據(jù)前面完成的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，計(jì)算出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算；5.2.根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、營(yíng)業(yè)稅率，計(jì)算出營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)算；5.3.根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)算，計(jì)算出年度毛利預(yù)算；5.4.根據(jù)年度毛利預(yù)算、以往年度的毛利率，估算出6.項(xiàng)目預(yù)算對(duì)于各類項(xiàng)目，采用按項(xiàng)目預(yù)算的方法。即項(xiàng)目立項(xiàng)的時(shí)候，根據(jù)具體項(xiàng)目情況，詳細(xì)填寫“部門/項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表”(見(jiàn)附件1)、“項(xiàng)目預(yù)算表” (見(jiàn)附件6)和“項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)用預(yù)算表”(見(jiàn)附件7)，進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算。6.1.項(xiàng)目預(yù)算的流程項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部牽頭組織進(jìn)行項(xiàng)目初步分配，各利潤(rùn)中心據(jù)此做詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部審核、匯總后，完成初步預(yù)算，經(jīng)過(guò)投標(biāo)、簽訂項(xiàng)目合同后，再由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部牽頭組織各利潤(rùn)中心進(jìn)行項(xiàng)目分配的調(diào)整，并進(jìn)行6.2.項(xiàng)目預(yù)算的編制6.2.1.要詳細(xì)編制“項(xiàng)目預(yù)算表”(見(jiàn)附件6)；6.2.2.參考“費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)及編制方法”(見(jiàn)附件3)，詳細(xì)、準(zhǔn)確編制“項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)用預(yù)算表”(見(jiàn)附件7)，項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)用預(yù)算只編制變動(dòng)費(fèi)用。6.2.3.項(xiàng)目預(yù)算編制流程圖附件1部門/項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表部門/項(xiàng)目名稱固名稱/規(guī)格/型號(hào)定資產(chǎn)單價(jià)數(shù)量金額部門預(yù)算□項(xiàng)目預(yù)算□購(gòu)置時(shí)間用途合計(jì)低名稱/規(guī)格/型號(hào)值易耗品單價(jià)數(shù)量金額購(gòu)置時(shí)間合合計(jì)部門經(jīng)理簽字年月日上級(jí)審核簽字年月日財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核簽字年月日預(yù)算審批簽字年月日備注：1、本表適用于部門年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算；2、購(gòu)置時(shí)間必須填寫，以月為最小單位，如“2003年12資產(chǎn)分類、折舊明細(xì)表類別土地和房屋房屋設(shè)備動(dòng)力設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)類別生產(chǎn)用房辦公用房其他用房土地照明設(shè)備冷暖設(shè)備監(jiān)控設(shè)備消防設(shè)備其他設(shè)備動(dòng)力設(shè)備電力設(shè)備其他溫控系統(tǒng)裝卸設(shè)備機(jī)械設(shè)備其他折舊年限殘值率測(cè)繪設(shè)備備車輛設(shè)備監(jiān)測(cè)設(shè)備其他小貨車大貨車轎車大客車小客車其他物業(yè)食堂他其他服務(wù)器及工作站臺(tái)式電腦計(jì)算機(jī)及外設(shè)筆記本電腦存儲(chǔ)及備份設(shè)備外設(shè)及其他類別明細(xì)類別網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)備通訊基礎(chǔ)設(shè)備折舊年限殘值率備軟件系統(tǒng)電器設(shè)備家具低值易耗品機(jī)柜其他外購(gòu)軟件產(chǎn)品其他錄放設(shè)備家電設(shè)備其他外購(gòu)家具其他低值易耗注：此表僅供財(cái)務(wù)資產(chǎn)部參考使用，每年由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根附件3費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目明細(xì)及編制方法序費(fèi)用費(fèi)用名稱費(fèi)用說(shuō)明及預(yù)算編制方法號(hào)編號(hào)根據(jù)部門年度工作計(jì)劃和市場(chǎng)開(kāi)拓1廣告及宣傳費(fèi)計(jì)劃，上報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部具體制作根據(jù)部門年度工作計(jì)劃和市場(chǎng)開(kāi)拓2市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)計(jì)劃，上報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部具體制作根據(jù)部門年度工作計(jì)劃和市場(chǎng)開(kāi)拓3市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)計(jì)劃，上報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部具體制作根據(jù)部門年度工作計(jì)劃和市場(chǎng)開(kāi)拓4計(jì)劃，上報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部，由生支出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部具體制作根據(jù)部門年度工作計(jì)劃和市場(chǎng)開(kāi)拓5網(wǎng)上活動(dòng)支出計(jì)劃，上報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部具體制作8989根據(jù)部門年度工作計(jì)劃和市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃，上報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部，由生費(fèi)用產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部具體制作根據(jù)個(gè)人年內(nèi)完成工作需要使用的辦公用品明細(xì)、消耗紙張數(shù)量計(jì)算7個(gè)人的消耗；部門匯總后根據(jù)部門耗7總體消耗紙張數(shù)量計(jì)算出消耗的硒根據(jù)個(gè)人年內(nèi)完成工作需要消耗的辦公室供應(yīng)報(bào)刊雜志費(fèi)印刷費(fèi)飲品、抹布、洗滌用品合計(jì)計(jì)算；部門匯總后在加上部門需要的掃除根據(jù)個(gè)人的工作需要，訂什么報(bào)刊，部門匯總后，在根據(jù)部門需要，將公用報(bào)刊一并匯總，根據(jù)郵政部門提供的各類報(bào)刊定價(jià)計(jì)算。根據(jù)個(gè)人工作性質(zhì)，需要對(duì)外印刷物品的數(shù)量、費(fèi)用計(jì)算。市場(chǎng)宣傳資料的印刷費(fèi)用由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部11票據(jù)費(fèi)12低值易耗品13市內(nèi)電話費(fèi)14長(zhǎng)途電話費(fèi)15移動(dòng)通訊費(fèi)16網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)序費(fèi)用費(fèi)用名稱號(hào)編號(hào)做，財(cái)務(wù)方面的資料印刷費(fèi)用由財(cái)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一做。根據(jù)年度需要消耗的各類票據(jù)制定根據(jù)年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算制定，前期沒(méi)有攤銷完畢的由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供由公司相關(guān)部門提供每部分機(jī)的額度計(jì)算根據(jù)個(gè)人的工作需要，確定需要往那幾個(gè)城市通話，一周各個(gè)城市通話頻次是多少，時(shí)間是多少，再根據(jù)電信部門的每分鐘單價(jià)計(jì)算。根據(jù)崗位額度填列，各類人員級(jí)別由公司統(tǒng)一制定，在額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過(guò)額度不允許報(bào)銷根據(jù)MIS部門提供的端口額度填列費(fèi)用說(shuō)明及預(yù)算編制方法境內(nèi)差旅費(fèi)境外差旅費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)工作性質(zhì)，需要進(jìn)行的同城快遞、EMS、包裹郵寄頻次和郵政部門的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算根據(jù)年度工作計(jì)劃，按公司相關(guān)額度規(guī)定計(jì)算。生產(chǎn)項(xiàng)目的差旅費(fèi)不包括在內(nèi)根據(jù)工作計(jì)劃、出差的國(guó)家、費(fèi)用額度計(jì)算根據(jù)工作性質(zhì)，確定每周需要外出打的的頻次、里程，在根據(jù)當(dāng)?shù)爻鲎廛噧r(jià)格計(jì)算周費(fèi)用，乘以48計(jì)算出年度個(gè)人費(fèi)用根據(jù)工作性質(zhì)，依據(jù)周加班頻次、費(fèi)出周加班打的費(fèi)用，乘以48計(jì)算費(fèi)出年度個(gè)人費(fèi)用由公司車隊(duì)提供標(biāo)準(zhǔn)，部門根據(jù)使用車隊(duì)汽車情況制定運(yùn)雜費(fèi)生運(yùn)雜費(fèi)汽車費(fèi)用會(huì)議費(fèi)招待費(fèi)禮品費(fèi)部門活動(dòng)費(fèi)專業(yè)咨詢費(fèi)法律訴訟費(fèi)會(huì)員費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)部門做車輛的日常耗用。包括燃油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、日常消耗等。由公司車隊(duì)根據(jù)具體車輛情況制定根據(jù)年度工作計(jì)劃，按公司相關(guān)額根據(jù)崗位工作性質(zhì)，按公司相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、次數(shù)計(jì)算根據(jù)崗位工作性質(zhì)，按公司相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、次數(shù)計(jì)算公司統(tǒng)一按人員分配額度根據(jù)部門年度工作計(jì)劃，確定咨詢項(xiàng)目的具體內(nèi)容，根據(jù)各類咨詢公由法務(wù)負(fù)責(zé)部門統(tǒng)一做預(yù)算根據(jù)年度工作計(jì)劃，參考加入同行業(yè)企業(yè)的費(fèi)用制定，由總經(jīng)理辦公根據(jù)年度無(wú)形資產(chǎn)的攤消額、分?jǐn)?3開(kāi)辦及登記費(fèi)34設(shè)備維修費(fèi)35研發(fā)材料36技術(shù)協(xié)作費(fèi)37壞帳損失38存貨報(bào)廢支出序費(fèi)用費(fèi)用名稱號(hào)編號(hào)39稅項(xiàng)比率計(jì)算，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供根據(jù)年度投資計(jì)劃、年檢費(fèi)用等計(jì)算，由法務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)部門設(shè)備的使用情況，參考相應(yīng)的維修費(fèi)用計(jì)算。計(jì)算機(jī)及附屬專業(yè)部門進(jìn)行研發(fā)使用和消耗的材料，根據(jù)年度工作計(jì)劃和預(yù)計(jì)耗用量計(jì)算，構(gòu)成固定資產(chǎn)或低值易耗聘請(qǐng)專家進(jìn)行技術(shù)鑒定和與外單位進(jìn)行技術(shù)協(xié)作的費(fèi)用，根據(jù)部門年一般根據(jù)年末的應(yīng)收賬款情況做根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃做費(fèi)用說(shuō)明及預(yù)算編制方法年度的房產(chǎn)稅、土地使用稅由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部做，車船使用稅由車隊(duì)負(fù)責(zé)42434424344454647484041內(nèi)部費(fèi)用分配4041各部門不用編制費(fèi)用董事費(fèi)及酬金顧問(wèn)費(fèi)職工薪金退休人員工資外地員工津貼雙糧根據(jù)公司章程和相關(guān)分配方案制定，由人力資源部具體負(fù)責(zé)根據(jù)年度公司規(guī)劃和聘請(qǐng)顧問(wèn)計(jì)劃制定各部門的職工薪金由人力資源部提供，不包括退休人員工資由人力資源部提供由人力資源部提供由人力資源部提供根據(jù)相應(yīng)規(guī)定，由人力資源部制定利根據(jù)年度部門聘用勞務(wù)計(jì)劃和發(fā)生49勞務(wù)費(fèi)49的以勞務(wù)形式支出的費(fèi)用制定費(fèi)人力資源部統(tǒng)一制定三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)公積金款項(xiàng)員工保險(xiǎn)費(fèi)房屋津貼根據(jù)部門工資總額和國(guó)家規(guī)定比例計(jì)算(17.5％)特指住房公積金等，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和員工工資額度計(jì)算，由人力資源部提供企業(yè)為員工上的各類保險(xiǎn)費(fèi)用，由人力資源部提供由人力資源部提供員工福利/活動(dòng)公司統(tǒng)一按人員分配額度員工食堂費(fèi)加班餐費(fèi)員工培訓(xùn)費(fèi)用員工招聘費(fèi)根據(jù)部門工作計(jì)劃，由食堂提供標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算制定根據(jù)自身崗位特點(diǎn)，計(jì)算出周加班頻次，按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；周費(fèi)用乘各部門根據(jù)年度培訓(xùn)計(jì)劃，由人力資源部提供標(biāo)準(zhǔn)各部門根據(jù)年度招聘計(jì)劃，由人力資源部提供標(biāo)準(zhǔn)人口管理費(fèi)勞保費(fèi)人口管理費(fèi)勞保費(fèi)由人力資源部提供稅項(xiàng)(人力資由人力資源部提供源費(fèi)用)部門不做此項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供的目前部門使折舊用的各類資產(chǎn)月折舊，加上部門年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的折舊計(jì)算。銷產(chǎn)部負(fù)責(zé)提供相應(yīng)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)根據(jù)部門年度工作計(jì)劃，確定需要出租資產(chǎn)折舊出租的固定資產(chǎn)明細(xì)、出租時(shí)間，序號(hào)費(fèi)用名稱租金費(fèi)用說(shuō)明及預(yù)算編制方法根據(jù)公司各地辦公地點(diǎn)的年度租金和各部門實(shí)際使用面積進(jìn)行分?jǐn)偅謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)由物業(yè)部門負(fù)責(zé)提供根據(jù)公司各地辦公地點(diǎn)上年度整體水電費(fèi)費(fèi)用水平，計(jì)算出人均費(fèi)用率，由根據(jù)公司各地辦公地點(diǎn)的年度物業(yè)物業(yè)管理費(fèi)費(fèi)和各部門實(shí)際使用面積進(jìn)行分?jǐn)?，分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)由物業(yè)部門負(fù)責(zé)提供良支出制定由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部具體提供分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)攤銷由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)各類資產(chǎn)凈值、資產(chǎn)保險(xiǎn)資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率提供稅項(xiàng)(固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定費(fèi)用)各部門不作此項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用辦公行政費(fèi)由辦公室統(tǒng)一提供標(biāo)準(zhǔn)抵押借款利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作77由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作款利息78其他供貸利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作79分期付款利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作80票據(jù)貼現(xiàn)利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作81銀行利息收入由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作82信用證費(fèi)用由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作匯兌損益-銀行83由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作存款調(diào)整匯兌損益-債權(quán)84由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作債務(wù)調(diào)整85由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作結(jié)算調(diào)整匯兌損益-業(yè)務(wù)86由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作范圍調(diào)整87銀行手續(xù)費(fèi)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作88其他財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門統(tǒng)一制作注：此表僅供財(cái)務(wù)資產(chǎn)部參考使用，每年由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)具體的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。年度費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表部門及編號(hào)：金額單位：元序號(hào)費(fèi)用編號(hào)費(fèi)用名稱1廣告及宣傳費(fèi)費(fèi)用預(yù)算2市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)3市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)4市場(chǎng)合作資金支出5市場(chǎng)合作資金返還6網(wǎng)上活動(dòng)支出7其他市場(chǎng)發(fā)展費(fèi)用8辦公用品及消耗9辦公室供應(yīng)10報(bào)刊雜志費(fèi)11印刷費(fèi)12票據(jù)費(fèi)13低值易耗品14市內(nèi)電話費(fèi)15長(zhǎng)途電話費(fèi)16移動(dòng)通訊費(fèi)網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)19境內(nèi)差旅費(fèi)20境外差旅費(fèi)21市內(nèi)交通費(fèi)22加班市內(nèi)交通費(fèi)23租車費(fèi)24運(yùn)雜費(fèi)25汽車費(fèi)用26會(huì)議費(fèi)27招待費(fèi)28禮品費(fèi)29部門活動(dòng)費(fèi)30專業(yè)咨詢費(fèi)31法律訴訟費(fèi)32會(huì)員費(fèi)33無(wú)形資產(chǎn)序號(hào)費(fèi)用編號(hào)費(fèi)用名稱費(fèi)用預(yù)算34開(kāi)辦及登記費(fèi)35設(shè)備維修費(fèi)36研發(fā)材料37技術(shù)協(xié)作費(fèi)38壞帳損失39存貨報(bào)廢支出40稅項(xiàng)41內(nèi)部費(fèi)用分配42其他間接營(yíng)運(yùn)費(fèi)用43董事費(fèi)及酬金44顧問(wèn)費(fèi)45職工薪金46退休人員工資47外地員工津貼48雙糧49員工傭金及紅利50勞務(wù)費(fèi)51退休人員生活費(fèi)52三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)53公積金款項(xiàng)54員工保險(xiǎn)費(fèi)55房屋津貼56員工福利/活動(dòng)費(fèi)57員工食堂費(fèi)58加班餐費(fèi)59員工培訓(xùn)費(fèi)用60員工招聘費(fèi)61人口管理費(fèi)62勞保費(fèi)63稅項(xiàng)(人力資源費(fèi)用)64其他人力資源費(fèi)用65折舊66土地使用權(quán)攤銷67出租資產(chǎn)折舊68租金69水電費(fèi)序號(hào)費(fèi)用編號(hào)費(fèi)用名稱費(fèi)用預(yù)算70物業(yè)管理費(fèi)71房屋維修及改良支出72長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷73資產(chǎn)保險(xiǎn)74稅項(xiàng)(固定資產(chǎn)費(fèi)用)75其他固定資產(chǎn)費(fèi)用76辦公行政費(fèi)77信息公位待攤78抵押借款利息79銀行非抵押借款利息80其他供貸利息81分期付款利息82票據(jù)貼現(xiàn)利息83銀行利息收入84信用證費(fèi)用匯兌損益-銀行存款調(diào)整匯兌損益-債權(quán)債務(wù)調(diào)86整87匯兌損益-日常結(jié)算調(diào)89合計(jì)整匯兌損益-業(yè)務(wù)范圍調(diào)整銀行手續(xù)費(fèi)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用附件5年度損益預(yù)算表項(xiàng)目名稱及編號(hào)：金額單位：元項(xiàng)目一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加行次年度預(yù)算145二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“－”號(hào)填列)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“－”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用14管理費(fèi)用15財(cái)務(wù)費(fèi)用16三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“－”號(hào)填列)18加：投資收益(損失以“－”號(hào)填列)19補(bǔ)貼收入22營(yíng)業(yè)外收入23減：營(yíng)業(yè)外支出25四四、利潤(rùn)總額(虧損以“－”號(hào)填列)27減：所得稅28五、凈利潤(rùn)(虧損以“－”號(hào)填列)30備注：此預(yù)算只由各利潤(rùn)中負(fù)責(zé)編制，各管理、服務(wù)職能項(xiàng)目預(yù)算表項(xiàng)目名稱及編號(hào)：金額單位：元項(xiàng)目行次預(yù)算一、項(xiàng)目收入1二、項(xiàng)目成本2＝∑(3：12)委外成本3項(xiàng)目補(bǔ)貼4項(xiàng)目獎(jiǎng)金5物資損耗6物料消耗7投標(biāo)支出8技術(shù)協(xié)作費(fèi)9壞帳損失10低值易耗品攤消11項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)用12三、項(xiàng)目稅金及附加13營(yíng)業(yè)稅14城市維護(hù)建設(shè)稅15教育費(fèi)附加16五、所得稅17六、項(xiàng)目利潤(rùn)18＝1－2－13－17備注：此預(yù)算只由各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)編制，各管理、服務(wù)職能部門不編制此表。項(xiàng)目利潤(rùn)不是項(xiàng)目考核硬指標(biāo)，其主要作用是用來(lái)衡量該項(xiàng)目預(yù)計(jì)能為利潤(rùn)主體創(chuàng)造多大的利項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目名稱及編號(hào)：金額單位：元序號(hào)費(fèi)用編號(hào)費(fèi)用名稱1廣告及宣傳費(fèi)費(fèi)用預(yù)算2市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)3市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)4辦公用品及消耗5