稅法03-習題講義14zksf wjxxt1.按消費稅的下列情形自產(chǎn)應(yīng)稅消費品以納稅人同類

經(jīng)典習 【答案】【解析】用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、抵償?shù)确矫娴膽?yīng)稅消費品，應(yīng)當以同類應(yīng)稅消費品的最高為依據(jù)計算消費稅。選項D不繳納消費某禮花廠（一般）生產(chǎn)各種鞭、焰火，2014年1月，用外購已稅的萬元；已知本月外購的不含稅價為785萬元，取得，已知期初庫存外購不含稅買價30萬元，本月月末庫存外購不含稅買價60萬元，鞭、焰火消費15%。下列表述正確的有（?！敬鸢浮?【答案】AB 或者居住管申報繳納消費稅【答案】【解析】（批發(fā)卷煙的除外）的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管申報納稅，經(jīng)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管申報納稅，故選項A錯誤。委托加工的應(yīng)稅消費品，除委托個人 ，故選項C錯誤。 【答案】【解析】零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙只繳納，不繳納消費稅；批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒只繳納，不繳納消費稅。 【答案】下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費品以同類應(yīng)稅消費品的最高作為計稅依據(jù)計算消 【答案】【解析】用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償?shù)确矫娴膽?yīng)稅消費品，應(yīng)當以同類消費品的最高作為計稅依據(jù)計算消費稅。 聯(lián)營企業(yè)按調(diào)撥價格申報納【答案】須同時提供已的消費稅計稅價格。聯(lián)營企業(yè)必須按照已的調(diào)撥價格申報產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備檢查；如不分開核算，則一并計入自產(chǎn)卷煙銷 【答案】A錯誤；采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，故D原材料不含稅成本為20萬元，加工結(jié)束后開具，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、1.36萬元。603運抵我國輸入地點起卸前的費用及費用共計9萬元，支付包裝勞務(wù)費1萬元，關(guān)稅稅率為20%；支付區(qū)至公司倉庫不含稅運費1.1萬元，取得一般開具的貨運，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口化妝品的80%。應(yīng)納進口環(huán)節(jié)=120×17%=20.4（萬元） 一 50（20%0.5/50010%）（4）由于同類散裝白酒的低于受托方計稅價格，所以甲企業(yè)分給職工委托加月初庫存外購已稅鞭的金額為10000元，當月購進已稅鞭400箱，專用上注明的每箱購進金額為500元。月末庫存外購已稅鞭的金額為6000元。其余為當月生產(chǎn)甲類鞭180箱，銷售給A商貿(mào)公司150箱，每箱不含稅為800元；其余30箱通過該企業(yè)自設(shè)非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅為850當月生產(chǎn)乙類鞭500箱，銷售給B商貿(mào)公司250箱，每箱不含稅為1100元；將200箱換取廠的，雙方開具了，剩余的50箱作為福15%（元（元76725（元某首飾商城為一般，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)萬元（該銀基項鏈最高等于平均外購金銀首飾一批，取得的普通上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取