工程項目審計工作總結(jié)標準

第9頁共9頁工程項?目審計?工作總?結(jié)標準?工程?項目審?計的范?圍，涵?蓋項目?開工前?，在建?期間和?竣工驗?收階段?的所有?工作，?不僅涉?及到建?設(shè)單位?的財務?收支，?更重要?的是涉?及到?jīng)Q?策、規(guī)?劃、設(shè)?計、概?預算、?招投標?、施工?管理、?竣工驗?收等與?建設(shè)項?目有關(guān)?的管理?活動。?它側(cè)重?于督促?和幫助?被審計?單位堵?塞管理?漏洞，?完善內(nèi)?部控制?，提高?管理效?率。?當前，?受拉動?內(nèi)需，?擴大消?費等因?素影響?，固定?資產(chǎn)投?資規(guī)模?不斷擴?大，而?現(xiàn)行的?投資管?理體系?還不夠?完善，?項目管?理的科?學化、?專業(yè)化?水平還?不高，?建設(shè)過?程中的?決策、?規(guī)范、?設(shè)計、?招標、?材料采?購、施?工管理?環(huán)環(huán)相?扣，哪?個環(huán)節(jié)?出了問?題都有?可能導?致巨大?損失，?影響建?設(shè)項目?的社會?和經(jīng)濟?效益。?因此了?解項目?建設(shè)中?存在的?問題，?并及時?解決這?些問題?已迫在?眉睫。?我就審?計工作?中發(fā)現(xiàn)?的一些?問題和?解決辦?法談幾?點看法?：一?、存在?的問題?（一?）招標?工作中?存在的?問題?存在回?避招標?、圍標?等行為?：在實?際工作?中，我?們發(fā)現(xiàn)?一些項?目存在?回避招?標、圍?標招標?等行為?，回避?招標就?是將應?納入招?標的建?設(shè)項目?分解成?幾個小?項目或?是幾個?標段來?建設(shè)，?使大項?目化成?零星工?程來回?避招標?和審計?監(jiān)督。?圍標：?就是一?個工程?招標時?，參與?競標的?人是一?個施工?隊借多?家建筑?公司的?資質(zhì)證?來參與?競標，?由于競?標的雖?是多家?建筑公?司，但?真正操?縱的是?一個施?工隊，?所以招?標報價?很高。?存在?轉(zhuǎn)包、?分包、?肢解發(fā)?包等現(xiàn)?象。有?些中標?了的施?工隊，?在收取?一定費?用后將?工程轉(zhuǎn)?包給其?他施工?隊，甚?至轉(zhuǎn)包?給沒有?資質(zhì)的?人，造?成管理?不善，?質(zhì)量低?劣，由?于收取?了轉(zhuǎn)包?費，增?加了費?用，基?建隊只?有采取?偷工減?料的辦?法來節(jié)?減開支?，造成?豆腐渣?工程等?一列問?題。存?在個人?借建筑?資質(zhì)來?投標的?現(xiàn)象，?一些非?工程專?業(yè)人員?，借建?筑資質(zhì)?證來投?標，中?標后，?由于他?們不懂?建筑，?也不懂?管理，?給建筑?質(zhì)量和?施工管?理帶來?很大威?脅。?（二）?在施工?過程中?存在的?問題。?一些施?工單位?中標后?，以種?種理由?增加工?程造價?，常見?的有：?變更工?程設(shè)計?，增加?工程造?價。如?：一些?投標人?在中標?后，以?種種借?口增加?工程造?價。在?實際工?作中，?常用方?式有：?改變中?標材料?、增加?材料單?價;土?方工程?中以挖?方土質(zhì)?太硬為?由變更?成石方?計價;?房屋建?筑工程?中以土?質(zhì)太軟?或是土?質(zhì)疏松?為由變?更基礎(chǔ)?，即：?加深基?礎(chǔ)或改?為滿堂?基礎(chǔ);?道路工?程中以?增加路?基清淤?工程量?或以挖?方土質(zhì)?太硬為?由變更?成石方?計價等?方式來?變更設(shè)?計、增?加工程?造價。?而有些?單位基?建管理?人員隨?意簽證?，監(jiān)理?人員和?設(shè)計人?員又不?負責任?，施工?隊提出?要求，?礙于情?面，同?意變更?設(shè)計，?從不考?慮后果?，這些?隱蔽工?程變?更。勢?必給建?設(shè)單位?造成巨?大損失?，同時?也給審?計工作?帶來一?定的難?度。?通過簽?證增加?工程量?或提高?材料單?價，增?加工程?造價。?有些建?設(shè)單位?在簽證?工程量?時，?沒有認?真測量?，以施?工隊上?報數(shù)為?準，隨?意簽證?，增加?了工程?量;二?是在簽?證材料?單價時?，沒?有認真?尋價，?由于不?了解行?情，簽?證價格?高于市?場價很?多，有?的超出?幾倍，?或是在?簽證時?不注?明材料?品牌、?規(guī)格，?只簽證?單價，?造成施?工隊改?變品牌?和規(guī)格?，偷工?減料、?以次充?優(yōu)，?降低工?程質(zhì)量?。偷?減工程?工序。?有些施?工隊不?按設(shè)計?要求施?工，偷?減工序?，造成?質(zhì)量低?劣，而?在計量?工程?造價時?，沒做?的工序?也計算?工程量?，工程?造價不?減。?（三）?在竣工?決算時?存在的?問題?有意高?套定額?和費率?，增加?工程造?價。有?些施工?隊在竣?工結(jié)算?時，有?意高套?定額和?改變?計取費?用的程?序和標?準，多?計工程?造價。?有意?多算工?序，多?計工程?造價。?二、?存在問?題的解?決對策?一、?首先抓?好工程?竣工的?決算審?計，其?次抓好?費用支?出審計?和決算?編制審?計（?一）重?視現(xiàn)場?測量和?察看?到現(xiàn)場?抽查核?對工程?量，審?計投資?成本的?真實性?。工程?決算審?計中，?一般是?先通過?建設(shè)?或施工?單位提?供的工?程決算?書，工?程量計?算表，?竣工圖?集設(shè)計?變更現(xiàn)?場簽證?等資料?進行初?步_?___?，分析?重點和?疑點，?工程量?計算是?核減工?程造價?的重要?環(huán)節(jié)。?由于工?程審計?有嚴密?性、?準確性?、適應?性、實?用性和?規(guī)范性?，因此?在工程?審計時?，要選?擇適用?的國家?定額和?工程量?計算?規(guī)則以?及規(guī)范?性文件?，抽查?重要項?目的計?算是否?準確，?在進行?實地測?量，核?對工程?量。?（二）?重點_?___?變更調(diào)?整項目?，即_?___?變更造?價a?.根據(jù)?建設(shè)單?位提供?完整的?變更資?料集工?程量計?算書來?確定變?更事項?即造價?的準確?性b?.根據(jù)?招投標?時建施?單位簽?訂的合?同c?.對變?更部分?不能獨?立進行?審計，?結(jié)合構(gòu)?成合同?價的投?標書內(nèi)?容進行?核對，?注意有?無重復?列項?，多計?工程量?現(xiàn)象。?d.?對單價?承包合?同尤其?如此，?不僅要?對比分?析投標?書和工?程決算?的各項?內(nèi)容，?___?_有無?加大?工程量?，還要?結(jié)合設(shè)?計變更?和現(xiàn)場?簽證，?重點審?計大額?變更增?加項目?。（?三）充?分運用?現(xiàn)代科?技手段?對政?府投資?項目工?程竣工?決算，?要通過?充分使?用易佳?或者神?機妙算?等預算?軟件，?計算機?輔助?審計手?段，提?供工作?效率。?在工程?決算審?計中要?想把好?費用定?額的套?用與取?費標準?、取?費程序?關(guān)，關(guān)?鍵是運?用好工?程造價?軟件，?選擇適?用的單?位估價?表，材?料差價?等模板?。這樣?就能?更快更?有效的?開展審?計工作?，達到?審計的?準確性?。（?四）全?面核對?財務資?料和計?價項目?工程?造價審?計并不?是獨立?的，它?與財務?收支密?切相關(guān)?，二者?相輔相?成才能?審深、?審透，?在審?計工程?項目決?算時，?不僅要?審工程?實體，?還要查?工程財?務，分?析資金?結(jié)構(gòu)，?___?_資金?使用?的方向?與用途?，找出?差異點?與疑點?，才能?達到最?佳的審?計效果?。要注?意對工?程計價?項目與?相關(guān)?財務資?料的對?比分析?與印證?，尤其?是據(jù)實?決算的?裝飾裝?修等材?料價差?，必要?時直接?___?_施?工單位?的原始?資料。?（五?）跟蹤?工程進?度，進?行進度?控制質(zhì)?量控制?，投資?控制?與建設(shè)?單位協(xié)?商，每?月的中?旬及下?旬發(fā)兩?次報表?，每季?度上報?一次季?報，報?表包括?工程?概況、?當月的?工程工?作進展?情況、?已完成?投資額?、工程?中存在?的問題?等。每?月兩小?報，每?三個?月一大?報，這?樣根據(jù)?每個月?、每季?度的報?表追蹤?___?_，對?該工程?項目的?工作情?況更了?解，?更有利?于審計?。二?、解決?辦法無?論以上?哪個環(huán)?節(jié)存在?的問題?，都會?影響工?程質(zhì)量?，增加?工程造?價，給?國家造?成一?定的損?失。為?了減少?項目建?設(shè)中的?問題，?我認為?，應該?從以下?幾個方?面去加?以改進?：（?一）嚴?把招標?投標關(guān)?。招標?投標是?為了節(jié)?資增效?，保證?工程質(zhì)?量，提?高了經(jīng)?濟效益?。實行?公開?、公平?、公正?的市場?競爭機?制，增?加透明?度，減?少__?__。?對回避?招標、?圍標、?分包、?借資?質(zhì)投標?等擾亂?招標投?標秩序?的行為?，有關(guān)?職能部?門應該?嚴格按?照《招?標投標?法》和?有關(guān)?規(guī)定執(zhí)?行：嚴?肅處理?有關(guān)責?任人，?同時，?對分包?人再次?分包的?，轉(zhuǎn)讓?、分包?無效;?對借資?質(zhì)進?行投標?的，中?標無效?;并處?轉(zhuǎn)讓、?分包、?借資質(zhì)?中標項?目金額?千分之?五以上?千分之?十以下?的罰?款;有?違法所?得的，?并處沒?收違法?所得;?并責令?停業(yè)整?頓;情?節(jié)嚴重?的，由?工商行?政管理?機關(guān)?吊銷營?業(yè)執(zhí)照?。（?二）嚴?把工程?建設(shè)中?變更工?程、增?加工程?造價關(guān)?。一是?從嚴控?制隱蔽?工程變?更：要?加強《?招標?投標法?》和有?關(guān)法律?法規(guī)的?學習宣?傳，《?___?_招標?投標法?》中明?確規(guī)定?了強制?招標?范圍：?主要著?眼于“?工程建?設(shè)項目?”，而?且是工?程建設(shè)?項目全?過程的?招標，?包括從?勘察、?設(shè)計?、施工?、監(jiān)理?到設(shè)備?、材料?的采購?。工程?勘察指?為查明?工程項?目建設(shè)?地點的?地形地?貌、?土層土?質(zhì)、巖?性、地?質(zhì)構(gòu)造?、水文?條件和?各種自?然地質(zhì)?現(xiàn)象而?進行的?測量、?測繪、?測試、?觀察?、地質(zhì)?調(diào)查、?勘探、?試驗、?鑒定、?研究和?綜合評?價工作?。從《?招標投?標法》?可以看?出，項?目在?招標過?程中，?已經(jīng)對?整個工?程進行?了全面?的工程?勘察，?工程設(shè)?計也是?在勘察?的基礎(chǔ)?進行?的，因?此，工?程中標?后，對?因地勢?，地質(zhì)?等原因?而變更?設(shè)計增?加工程?造價的?要從嚴?控制。?二是?從嚴控?制材料?變更：?要多了?解市場?行情和?材料價?格信息?，從嚴?控制材?料單位?的簽證?，如?需變更?材料，?簽證時?應注明?品牌、?規(guī)格、?出廠地?等等。?三是加?強施工?管理：?要求施?工管理?員和?監(jiān)理人?員認真?負責，?嚴格按?圖施工?，對每?個工序?、用料?質(zhì)量和?配比嚴?格檢驗?，嚴把?質(zhì)量關(guān)?。在?工程竣?工結(jié)算?時，把?好__?__關(guān)?，對多?算工序?，高套?定額和?費率的?，應從?結(jié)算造?價中剔?除。?（三）?建立責?任追究?制加大?管理中?的違紀?查處力?度。從?勘探、?設(shè)計、?招標、?施工、?監(jiān)理、?建設(shè)?單位工?程管理?人員都?應制定?相應的?管理責?任，并?落實到?人，做?到“誰?勘察，?誰負責?，誰?設(shè)計，?誰負責?，誰變?更，誰?負責，?誰簽證?，誰負?責”。?并做到?經(jīng)常檢?查，通?過檢查?發(fā)現(xiàn)管?理上?的漏洞?，總結(jié)?經(jīng)驗，?提出強?化管理?的措施?，規(guī)范?項目管?理行為?，達到?有效監(jiān)?控的目?的。查?出管?理中的?問題，?依法追?究單位?和直接?責任人?員的責?任，構(gòu)?成犯罪?的，移?交司法?部門處?理。?（四）?加大工?程決算?審計力?度。這?些年來?，審計?部門通?過工程?決算審?計工作?，在規(guī)?范建設(shè)?項目?管理，?抓好工?程質(zhì)量?，減少?工程造?價方面?做了一?些貢獻?，為了?更好的?發(fā)揮工?程決算?審計工?作的?作用，?還應從?以下兩?個方面?去努力?：一是?審計要?由單純?造價審?計向質(zhì)?量審計?并重轉(zhuǎn)?變：?審計人?員要從?工程質(zhì)?量入手?，采取?深入工?程現(xiàn)場?踏勘檢?查，揭?露了一?些施工?企業(yè)不?按圖施?工、?偷工減?料、以?次充好?、高估?冒算等?問題。?對問題?嚴重的?，會同?相關(guān)職?能部門?對施工?企業(yè)、?監(jiān)理?公司和?現(xiàn)場監(jiān)?理、施?工人員?進行了?處理處?罰。二?是由單?一工程?量審計?向管理?審計轉(zhuǎn)?變：?應該從?管理審?計入手?，通過?對設(shè)計?、招投?標、施?工合同?和施工?環(huán)節(jié)的?全程監(jiān)?督分析?，揭示?建設(shè)?業(yè)主、?監(jiān)理人?員在施?工現(xiàn)場?管理、?監(jiān)理和?材料價?格把關(guān)?不嚴等?方面存?在的問?題。?三、工?作體會?領(lǐng)導?的重視?與支持?是搞好?審計工?作的關(guān)?鍵。領(lǐng)?導的重?視程度?越高，?審計工?作就越?有依靠?，發(fā)?揮的作?用也就?越大。?我們在?認真做?好工作?的同時?，注重?同上級?領(lǐng)導的?交流，?不定期?匯報工?作情?況，爭?取領(lǐng)導?的信任?，取得?了領(lǐng)導?對審計?工作的?高度重?視和大?力支持?。局領(lǐng)?導對審?計工?作倍加?___?_，對?審計的?___?_、人?員的調(diào)?配予以?大力支?持，對?重大問?題的定?性與處?理親自?過問，?對審?計報告?認真批?閱，及?時提出?了整改?意見和?具體要?求，為?審計工?作的順?利實施?提供了?有力?保證。?內(nèi)審?要樹立?服務意?識。內(nèi)?審工作?的性質(zhì)?決定了?審計工?作必須?堅持監(jiān)?督與服?務并重?，寓監(jiān)?督與?服務之?中。內(nèi)?部審計?歸根到?底是一?種內(nèi)部