押金不交增值稅

從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !押金不交增值稅問一個朋友忙什么，說是營改增之前收的租房押金，兩百多萬元交了營業(yè)稅，現(xiàn)在營改增了，去地稅辦退稅，再申報交給國稅。押金交什么營業(yè)稅？也不需要交增值稅。租賃業(yè)的增值稅，只對租金、預(yù)收租金、租金的價外費用、視同銷售的租金，這四項金額征稅。押金都與它們沾不上邊。首先，押金不是租金，這一點是非常清晰的；其次，押金不是預(yù)收的租金，這一點也非常清晰；其三，押金也不是租金的價外費用，這可以啰嗦啰嗦：因為價外費用要么是收取不退，要么是代收代付，總之是不會原路還給客戶。要么自己消化，要么轉(zhuǎn)付給別人。凡是必須要退給支付方的負債，都不滿足價外費用的定義。最后，視同銷售就不說了，完全靠不上。所以，對押金無法征增值稅。押金在沒有歸還客戶之前，只有當(dāng)其不再是押金時，才能被征稅。原因在于，此時，它要么沖抵為租金，要么因合同違約被扣，不再退還。從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !而這時，征稅是基于以上事實發(fā)生的證據(jù)。沖抵為租金本身，比如，因為欠租，而把押金部分不再退還、轉(zhuǎn)為租金，此時押金變租金，此時交增值稅；因合同違約被扣，比如，承租方違約，按合同把押金部分不再退還、轉(zhuǎn)為賠償金，此時押金變租金的價外費用，此時交增值稅。唯一的例外，只是包裝物押金。因為在老增值稅時代，這是非常多見的。包裝物如果1年內(nèi)沒有退回來，直接對押金按銷售包裝物征稅。這一規(guī)定在法律上實際上是有可爭議點的。但由于其時間較早，在傳統(tǒng)增值稅行業(yè)，也被大家奉為一個基本的規(guī)則來認(rèn)同了。我十多年前做咨詢時，就對企業(yè)提出：合同要約定包裝物退回的時限不能超過一年，否則押金不退。除包裝物之外，押金都不交增值稅。沒有交增值稅的依據(jù)。那位朋友說，沒有辦法，我們這兒都要交押金的增值稅，有時甚至是以押金的名義借款，也被征了稅。稅務(wù)局的態(tài)度是，如果到時候收回押金，可以退稅。如果是心甘情愿要交增值稅，當(dāng)然也是可行的。但是，想過沒有，營改增后，交了增值稅，開不開增值稅專用發(fā)票給對方抵扣呢？開的話，一般納稅人可以抵進項，考慮到雙方的利益，實際上可能并沒有吃多少虧，相當(dāng)于約定一個不含稅的押金。當(dāng)然，未來要退稅，則需要走紅字發(fā)票的處理流程。錢在你手上，應(yīng)該不怕對方不配合；如果不開，對方抵不了，或者對方根本就不需要抵進項，當(dāng)然是便宜了稅務(wù)局，因為資金是有時間價值的。從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測知識掌握的一個手段，不是目的。千萬不要再考試通過之后，放松學(xué)習(xí)。財務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實務(wù)經(jīng)驗， excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對不是說有了證，就有了一切。有證書知識比別人多了一個選擇