公司預(yù)算管理制度范本 -1

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公司預(yù)算管理制度-范本之相關(guān)制度和職責(zé)，預(yù)算管理貫通于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度,下面qiquha為大家細心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希翼可以幫忙到大家!第一...

預(yù)算管理貫通于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理（制度）,下面qiquha為大家細心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希翼可以幫忙到大家!

第一章總則

第一條預(yù)算管理的目的

為推進預(yù)算管理的順當(dāng)實施,提升公司管理水平,強化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo),按照公司的實際狀況及管理要求,特制定本（管理制度）。

第二條預(yù)算管理的任務(wù)

預(yù)算管理貫通于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是:

1、推動戰(zhàn)略目標(biāo)管理,實現(xiàn)長久規(guī)劃和短期方案相結(jié)合。通過編制預(yù)算,細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營方案,對公司整體經(jīng)營活動舉行一系列量化的方案支配,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營方案的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合,為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn),明確工作努力的方向,促使其行為吻合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。

3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋覓經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以快速地發(fā)覺問題并準(zhǔn)時實行相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內(nèi)部信息交流,使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參加、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計,實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋,增加公司對經(jīng)營活動的控制能力。

5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算,使公司管理層務(wù)必仔細考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的辦法與途徑,并對市場可能浮現(xiàn)的改變做好預(yù)備,促進公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。

第三條預(yù)算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動,所有納入預(yù)算管理,做到全員參加、籠罩,并舉行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條預(yù)算管理體系的模式

按照公司的實際經(jīng)營條件和管理特點,公司預(yù)算的重點是目標(biāo)利潤,實行以成本控制為核心的預(yù)算管理模式,以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平,提高企業(yè)核心競爭力,推進企業(yè)各項目標(biāo)的完成,以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。

第二章預(yù)算管理體制與組織體系

第五條預(yù)算管理體制

公司采取統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制,確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致,各級預(yù)算務(wù)必聽從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則采取分級管理,經(jīng)下達的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負責(zé)落實,各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé),公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行狀況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標(biāo),增產(chǎn)節(jié)省和增收節(jié)支并重,保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo),自下而上編制預(yù)算。

5、不調(diào)節(jié)原則。預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)節(jié),以保預(yù)算的嚴(yán)厲性與合法性。

第六條預(yù)算管理的組織機構(gòu)

預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括:董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第七條董事會

董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu),董事會依據(jù)公司的進展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營方案等因素審議、負責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算計劃及其調(diào)節(jié)計劃,并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定,下達正式年度預(yù)算計劃及其調(diào)節(jié)計劃。

第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)節(jié)草案,審批后上報董事會審批;

2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;

3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出充實措施;

4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大矛盾;

5、審議與預(yù)算執(zhí)行狀況掛鉤的考核及獎懲方法。

第九條預(yù)算管理小組

預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu),行使以下職權(quán):

1、詳細負責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理方法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序,預(yù)算編制手冊(編制解釋、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法等,報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

2、按照年度經(jīng)營方案,將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)舉行分解、下達;

3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)節(jié)預(yù)算,對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)節(jié)舉行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)節(jié)計劃,上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

4、向公司各部門下達經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行狀況,定期舉行預(yù)算執(zhí)行狀況的分析評價和反饋;

5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作,向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改進預(yù)算管理工作的意見;

6、遇有特別狀況時,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)節(jié)申請;

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況,并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果舉行分析評價和反饋,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。

第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交錯點多,各有關(guān)部門務(wù)必做到分工配合、職責(zé)明確、充分交流、密切協(xié)作,為確保預(yù)算管理工作的順當(dāng)舉行,成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ),按照所擔(dān)當(dāng)?shù)念A(yù)算責(zé)任劃分,包括公司各部門、二級公司。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括:本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行狀況并準(zhǔn)時舉行反饋;按照內(nèi)外部環(huán)境的改變提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請,協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負責(zé)人對本部門預(yù)算擔(dān)當(dāng)?shù)谝回?zé)任。

第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中央的劃分

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體,按照其在組織內(nèi)部具有的肯定權(quán)限和擔(dān)當(dāng)?shù)南鄳?yīng)經(jīng)濟責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中央,以擔(dān)當(dāng)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

責(zé)任中央可分為以下幾類:利潤中央(內(nèi)部利潤中央)、費用中央。

1、利潤中央(內(nèi)部利潤中央)為負有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司,其決策能夠打算本責(zé)任中央的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。

2、費用中央

費用中央為有期間費用責(zé)任的部門,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細費用指標(biāo)。

第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期

第十二條預(yù)算期

預(yù)算期指預(yù)算編制籠罩的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預(yù)算編制期

預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時光。

公司采取保持以一年為一期,每三個月滾動一次的預(yù)算編制辦法,因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開頭著手編制下一季度滾動預(yù)算。

第四章預(yù)算的編制

第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、預(yù)算表編制的互相關(guān)系上分三個層面:預(yù)測表、方案表及預(yù)算表。

(1)預(yù)測表是對外界市場狀況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測,包括市場需要、銷售價格、選購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部狀況相關(guān),不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響,是制定方案和預(yù)算的依據(jù)。

(2)方案表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上,按照公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定,包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項方案,如銷售方案、生產(chǎn)方案、物資需要方案、選購方案等。以上所指方案只是公司和各部門及生產(chǎn)單位全部方案的一部分,作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

(3)預(yù)算表是在對市場狀況及內(nèi)部資源情況充分分析討論的基礎(chǔ)上,對涉及預(yù)算的方案舉行進一步的細化和價值量化,形成一個完整的具備肯定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置計劃。

2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類,包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。

(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算,用于方案公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項選購預(yù)算、生產(chǎn)方案、各種生產(chǎn)物資、能源需要方案及預(yù)算、創(chuàng)造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運送方案及預(yù)算、零修方案、工資及工資附加費分攤預(yù)算、運送費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。

(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和用法的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長久資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

第十五條預(yù)算的編制辦法體系

在編制預(yù)算過程中,應(yīng)區(qū)分不同的預(yù)算項目,結(jié)合用法固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制辦法。

1、采納滾動預(yù)算編制方式的項目

(1)銷售預(yù)算,包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算,采納按季舉行滾動的方式;

(2)各項選購預(yù)算,包括選購方案表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、選購現(xiàn)金支出預(yù)算等,但不包括固定資產(chǎn)選購預(yù)算;

(3)生產(chǎn)預(yù)算,包括生產(chǎn)方案、各種生產(chǎn)物資需要方案及預(yù)算、創(chuàng)造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運送方案及預(yù)算、零修方案等;

(5)工資及工資附加費分攤預(yù)算、運送費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等;

(6)全部會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算,但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度具體數(shù)據(jù),只需求季度總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預(yù)算的項目

(1)固定資產(chǎn)預(yù)算,包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需要預(yù)算、固定資產(chǎn)選購預(yù)算、折舊分攤預(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

(2)管理費用中各部門費用預(yù)算、詢問費用預(yù)算、保險費預(yù)算;

(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣揚費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。

3、以上項目在分離采納滾動與固定預(yù)算編制方式時,可按照項目性質(zhì)同時結(jié)合用法零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo),如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

第十六條滾動預(yù)算編制的詳細操作

公司采納滾動預(yù)算的編制辦法,預(yù)算期向來保持12個月,每季度延續(xù)舉行預(yù)算編制,即每過去一個季度,便補充一季度的預(yù)算編制,永續(xù)向前滾動,最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細化到每月,后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn),實現(xiàn)“以月保季,以季保年”的目標(biāo)。詳細編制如下:

1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前),按照當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行狀況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額,以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算,并調(diào)節(jié)三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)節(jié)三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成,同時增強下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前(6月15日前),按照一、二季度預(yù)算執(zhí)行狀況,以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期狀況的預(yù)測,確定是否需求調(diào)節(jié)當(dāng)年的年度預(yù)算,同時按照年度預(yù)算調(diào)節(jié)狀況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額,調(diào)節(jié)下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算,增強該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

4、第三季度結(jié)束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額,增強該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

5、第四季度開頭后(10月15日),開頭編制下一預(yù)算年度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細化分解至1-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位,以此類推。

第十七條年度預(yù)算的編制程序

1、預(yù)算編制預(yù)備

在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前,預(yù)算管理小組組織各部門做好各項預(yù)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營方案及預(yù)算的執(zhí)行狀況資料的收拾,測算并調(diào)節(jié)制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),分析討論下一預(yù)算年度的進展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體狀況,擬定預(yù)算假設(shè)。

2、年度預(yù)算編制流程

(1)每年10月1日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子按照經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo),確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

(2)按照下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營方案目標(biāo),預(yù)算管理小組負責(zé)將預(yù)算目標(biāo)詳細分解到各部門和單位。

(3)公司預(yù)算管理小組制定具體的預(yù)算指導(dǎo)文件,在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預(yù)算指導(dǎo)文件詳細包括:公司預(yù)算目標(biāo)下達文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制解釋和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況,按照對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的改變、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門方案,編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案,交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并舉行修改。

(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組,預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否吻合編制要求,并提出修改。

(7)公司預(yù)算小組負責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

(8)11月30日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

(9)12月5日前,由預(yù)算管理小組組織各部門,按照年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議,修改各部門及公司整體預(yù)算草案,并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

(10)12月15日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批,批準(zhǔn)后的預(yù)算計劃,由預(yù)算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動預(yù)算編制流程

1、每季度末15日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實現(xiàn),按照本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行狀況,分析將來趨勢,經(jīng)營環(huán)境若無重大改變,按年度預(yù)算確定的目標(biāo),確定下期預(yù)算目標(biāo),由預(yù)算小組舉行指標(biāo)分解,并組織各部門開頭編制下季度滾動預(yù)算。

2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大改變,按預(yù)算的調(diào)節(jié)原則和流程調(diào)節(jié)本預(yù)算年度公司目標(biāo),并根據(jù)調(diào)節(jié)后的目標(biāo),組織各部門開頭編制季度滾動預(yù)算。

3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計將來各項業(yè)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上,編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算,將最后一季預(yù)算細化到3個月份,并同時增強一季預(yù)算,使預(yù)算期始終保持四個季度,制定出季度滾動預(yù)算草案,交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并舉行修改。

4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草