2018年注冊(cè)稅務(wù)師學(xué)習(xí)稅法二基章節(jié)練習(xí)題集全

第一章企業(yè)所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列選項(xiàng)中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A、注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

B、注冊(cè)資金、從業(yè)人員人數(shù)

C、注冊(cè)地、注冊(cè)資金

D、管理機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)

2、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）.

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

C、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

3、下列關(guān)于租金收入確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的表述，正確的是（）。

A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、租金收入，按照承租人實(shí)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、租金收入，按照租賃合同簽訂的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、租金收入，按照實(shí)際發(fā)生租賃行為的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按合同約定日期確認(rèn)收入

B、被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入

D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入

5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（）。

A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成

的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的

公允價(jià)值確定

D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

6、下列各項(xiàng)收入中免征企業(yè)所得稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得轉(zhuǎn)讓收入

B、非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C、國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貨款的利息收入

D、應(yīng)用種植觀賞性作物并銷售取得的收入

7、某公司2017年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬(wàn)元（包括支付給季節(jié)工的工資10萬(wàn)元），

實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬(wàn)元（包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬(wàn)

元），撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，該企業(yè)

在計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、7.75

C、5

D、35.50

8、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、2.5%

B、2%

C、14%

D、8%

9、某飲料生產(chǎn)企業(yè)2017年取得全年產(chǎn)品銷售收入16700萬(wàn)元，出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入

330萬(wàn)元，接受一輛小汽車捐贈(zèng)，不含稅市價(jià)20萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資收益300萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)

際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)

兀。

A、85

B、100

C、60

1）、40

10、2017年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣

告費(fèi)60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2017年度企

業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。

A、340

B、510

C、450

D、460

11、下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）o

A、相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得

B、取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得

C、超過(guò)初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得

12、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于（）年。

A、3

B、5

C、7

D、10

13、下列不屬于存貨成本計(jì)算方法可以使用的是（）。

A、先進(jìn)先出法

B、加權(quán)平均法

C、個(gè)別計(jì)價(jià)法

D、實(shí)地盤點(diǎn)法

14、實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)（）年。

A、5

B、2

C、3

D、7

15、下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所

得稅稅前扣除的是（）。

A、逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

B、相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失

C、逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

D、逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

16、下列選項(xiàng)中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（）。

A、甲公司生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)

B、乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬(wàn)元

C、丙公司倉(cāng)庫(kù)存放的代銷產(chǎn)品50噸

1）、丁公司新研發(fā)的的專利權(quán)

17、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是（）。

A、股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

B、被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C、工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件

D、政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件

18、下列關(guān)于計(jì)稅成本核算方法的表述，不正確的是（）。

A、可否銷售原則屬于計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則之一

B、土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本支出

C、企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行計(jì)量與核算

D、單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配

19、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。

A、分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用

C、其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

I）、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

20、下列選項(xiàng)中，不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)

B、企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)方面的專項(xiàng)資金

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出

D、企業(yè)發(fā)生的所有勞動(dòng)保護(hù)支出

21、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A、堅(jiān)果的種植享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

B、農(nóng)產(chǎn)品初加工享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C、海水養(yǎng)殖享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

D、花卉的種植享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

22、企業(yè)享受節(jié)能項(xiàng)目的優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

書面報(bào)告。

A、10

B、15

C、25

D、20

23、經(jīng)認(rèn)定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，欲享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案不包括的材料是

（）O

A、轉(zhuǎn)制方案申請(qǐng)書

B、企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C、同在職職工簽訂勞動(dòng)合同的相關(guān)證明

D、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的相關(guān)證明

24、下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的表述，不正確的是（）。

A、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法免征企業(yè)所得

稅

B、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，

依法計(jì)征企業(yè)所得稅

C、內(nèi)地居民企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，其連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股

息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

I）、內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息

紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免

25、下列關(guān)于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B、某工業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，則其資產(chǎn)總額沒(méi)有超過(guò)3000萬(wàn)元

C、符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包含與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，但不包含企業(yè)接受的

勞務(wù)派遣用工人數(shù)

D、自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型

微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

26、下列選項(xiàng)中，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、金融機(jī)構(gòu)從保險(xiǎn)公司取得的貸款利息收入

B、金融機(jī)構(gòu)為航空運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

C、金融機(jī)構(gòu)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

27、某居民企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了符合規(guī)定的公

益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)

兀。

A、50.00

B、51.50

C、57.50

D、56.00

28、下列納稅人適用核定征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、上市公司

B、律師事務(wù)所

C、證券公司

D、化妝品生產(chǎn)企業(yè)

29、某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，

但經(jīng)費(fèi)支出總額120萬(wàn)元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定的利潤(rùn)率為20%,計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A、8

B、10

C、7.5

D、20

30、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法不正確的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金，以收入減去出租過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

31、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）o

A、以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

B、代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

C、代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

D、購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，通過(guò)計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出

32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股說(shuō)法中不正確的是（）。

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅

B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得

C、企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律

按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)

D、依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅

33、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人和扣繳方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人

B、稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳

C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)

所在地繳納

D、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款

或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

34、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并

向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說(shuō)明的時(shí)限是（）日。

A、1

B、3

C、5

D、7

35、下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（）。

A、可比非受控價(jià)格法

B、再銷售價(jià)格法

C、交易凈利潤(rùn)法

1）、成本加成法

36、預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),

詳細(xì)說(shuō)明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。由于非主觀原因而無(wú)法按期報(bào)告的,

可以延期報(bào)告，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）日。

A、40

B、20

C、30

D、60

37、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其

主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

I）、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以

扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。

A、企業(yè)所得稅通常以凈所得為征稅對(duì)象

B、企業(yè)所得稅的納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得

C、企業(yè)所得稅以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)

D、企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得

稅

E、企業(yè)所得稅通常以應(yīng)納稅所得額為征稅對(duì)象

2、下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

I）、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

E、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系所得

3、下列取得的所得中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的有（）。

A、甲公司提供專利權(quán)取得的所得8600萬(wàn)元

B、乙公司提供著作權(quán)取得的所得420萬(wàn)元

C、丙公司提供商標(biāo)權(quán)取得的所得330萬(wàn)元

D、丁公司提供非專利技術(shù)取得的所得240萬(wàn)元

E、戊公司提供廠房用于租賃取得的所得50萬(wàn)元

4、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有（）。

A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B、逾期未退包裝物押金收入

C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)

D、補(bǔ)貼收入

E、捐贈(zèng)收入

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的有（）。

A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成

的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E、企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（）。

A、將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

B、將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C、將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

D、將外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬

E、將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

7、下列關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。

A、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為

不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理

B、企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)，如果政府沒(méi)有確定接收價(jià)值的，應(yīng)按資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算確定應(yīng)稅收入

C、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額

D、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，不需要繳納企業(yè)所得稅

E、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本

公積）處理

8、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目原則的有（）。

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B、配比原則

C、合理性原則

D、謹(jǐn)慎性原則

E、法定主義原則

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（）。

A、企業(yè)在一定時(shí)期工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

B、企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C、企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的

D、有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E、企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)

10、下列關(guān)于保險(xiǎn)扣除政策的表述中，正確的有（）。

A、企業(yè)職工因公出差發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B、因公出差發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出不準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、為本企業(yè)特種職工支付的人身安全險(xiǎn)及相關(guān)保險(xiǎn)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D、“五險(xiǎn)一金”準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

11、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的是（）。

A、企業(yè)向銀行支付的罰息

B、企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

C、企業(yè)支付的合同違約金

D、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E、企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

12、下列資產(chǎn)的入賬計(jì)稅基礎(chǔ)符合稅法規(guī)定的有（）。

A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)

B、自行建造的固定資產(chǎn)，以交付使用前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C、融資租入的固定資產(chǎn)，以最低租賃付款額為計(jì)稅基礎(chǔ)

D、通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基

礎(chǔ)

E、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

13、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的所得稅處理相關(guān)政策的表述中，正確的有（）。

A、固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值

C、推倒重置的固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本,

并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊

D、固定資產(chǎn)按照雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

E、推倒重置的固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本,

并在該固定資產(chǎn)投入使用后的當(dāng)月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊

14、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。

A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

C、融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出

E、固定資產(chǎn)的大修理支出

15、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資的被投資對(duì)象的表述中，正確的有（）。

A、非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)

B、非貨幣性資產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)

C、非貨幣性資產(chǎn)注入現(xiàn)存的非居民企業(yè)

D、非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的非居民企業(yè)

E、非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的合伙企業(yè)

16、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）。

A、企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失

B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

E、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融

衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

17、下列選項(xiàng)中屬于可以作為損失在稅前申報(bào)扣除的有（）。

A、企業(yè)將不同類別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等市場(chǎng)方式出售，其出

售價(jià)格低于計(jì)稅成本的差額

B、企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、

不配套等原因形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額

C、企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹閮赡暌陨先晕醋?/p>

回的金額

1）、企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹橐荒暌陨先晕醋?/p>

回的金額

E、企業(yè)將不同類別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等市場(chǎng)方式出售，其出

售價(jià)格高于計(jì)稅成本的差額

18、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)

處理，正確的有（）。

A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除

B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除

1）、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

E、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得

19、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A、選擇銀行按揭方式的，按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確

認(rèn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)

B、選擇包銷方式的，包銷期滿后尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付

款方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C、選擇分期收款方式的，于銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、選擇基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的，受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同，房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額

E、選擇基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的，受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同，房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)按照基價(jià)確認(rèn)收入額

20、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有（）。

A、企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除

B、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場(chǎng)應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理

C、企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

D、企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除

E、企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算成本

21、非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理中，判斷合理商業(yè)目的，應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)

應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排，結(jié)合實(shí)際情況綜合分析相關(guān)因素，下列屬于應(yīng)綜合分析的相關(guān)因素

的有（）。

A、境外企業(yè)股權(quán)次要價(jià)值是否直接或間接來(lái)自于中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

B、境外企業(yè)資產(chǎn)是否主要由直接或間接在中國(guó)境內(nèi)的投資構(gòu)成，或其取得的收入是否主要直接或間

接來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

C、境外企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否能夠證實(shí)

企業(yè)架構(gòu)具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

D、境外企業(yè)股東、業(yè)務(wù)模式及相關(guān)組織架構(gòu)的存續(xù)時(shí)間

E、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳納所得稅情況

22、下列選項(xiàng)中屬于同期資料管理類型的有（）。

A、本地文檔

B、異地文檔

C、主體文檔

D、特別事項(xiàng)文檔

E、電子文檔

23、企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會(huì)導(dǎo)致其自行分配的成本不得于稅前扣除，這

些情況包括（）。

A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為25年

C、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

I）、未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

E、不符合獨(dú)立交易原則

24、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A、企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

B、自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C、企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止

D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)

際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

E、自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

25、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）

A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)

納稅所得額

B、合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分

配比例確定應(yīng)納稅所得額

C、合伙協(xié)議可以約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人

D、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的

虧損抵減其盈利

E、合伙企業(yè)的合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列符合稅法中加收利息的規(guī)定的有（）。

A、對(duì)補(bǔ)征的企業(yè)所得稅款加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間

同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算

B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的

安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息

D、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少的應(yīng)納稅收入或者所得額的，不用調(diào)整

E、加收利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

三、計(jì)算題

1、某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2017年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租一批設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)A企業(yè)，取得不含稅租金收入100萬(wàn)元。

（2）為我國(guó)境內(nèi)的B企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，取得擔(dān)保費(fèi)收入20萬(wàn)元。

（3）轉(zhuǎn)讓以前年度購(gòu)進(jìn)的我國(guó)境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)該土

地的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為700萬(wàn)元。

（4）以融資租賃的方式，出租一套設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)的D企業(yè)，共收取租金200萬(wàn)元，2017年12月

租賃到期，D企業(yè)另支付10萬(wàn)元取得了設(shè)備的所有權(quán)，已知該套設(shè)備的價(jià)款為120萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

<1>、A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、9.45

B、10

C、20

D、25

<2>、B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、0

B、5

C、2

D、4

<3>、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、250

B、200

C、100

1）、30

<4>、D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、20

B、21

C、9

D、7.9

2、我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)于2015年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元。

（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬(wàn)元。

（3）銷售稅金200萬(wàn)元。

（4）銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

（5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）。

（6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬(wàn)元，存貨盤虧損失60萬(wàn)元，

贊助支出50萬(wàn)元）。

（7）全年提取并實(shí)際支付工資是1000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，分別按

工資總額的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均實(shí)際支出。

（8）經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。已知：成本、費(fèi)用中未

包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題。

<1>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A、956

B、1180

C、948

I）、1185

<2>、該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（不含加計(jì)扣除）

A、2115

B、2352

C、2456

D、2360

<3>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬(wàn)元。

A、723.8

B、783.8

C、733.8

D、673.8

<4>、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A,360.8

B、364.5

C、341.5

D、410.8

3、某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員有80人，資產(chǎn)總額為2500萬(wàn)元，2017年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬(wàn)元，對(duì)外提供培訓(xùn)收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得對(duì)

境內(nèi)非上市居民企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元。

（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬(wàn)元。

（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。

（4）管理費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。

（5）營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73

萬(wàn)元。

（6）稅金及附加20萬(wàn)元。

（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

<1>、該工業(yè)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)稅收入為（）萬(wàn)元。

A、820

B,956.8

C、966.8

D、1170

<2>、企業(yè)稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A、100

B、120

C、110

D、90

<3>、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬(wàn)元。

A、23.72

B、40

C、15

D、13.72

<4>、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、0

B、2

C、0.4

D、0.2

四、綜合分析題

1、某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2017年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利

潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2017年年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。

（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）。

（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23

萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。

（4）4月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置該設(shè)備增值稅普通發(fā)

票上注明含稅價(jià)款8L9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值。

（5）實(shí)繳增值稅、消費(fèi)稅40萬(wàn)元，企業(yè)未計(jì)城建稅及教育費(fèi)附加。

（6）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元,

A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)

230萬(wàn)元，尚未入賬處理。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

<1>、企業(yè)A國(guó)所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、5

C、10

D、12

<2>、企業(yè)當(dāng)年調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。

A、820.54

B、853.64

C、660.12

D、586.13

<3>、企業(yè)當(dāng)年對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、6

C、10

D、30

<4>、企業(yè)當(dāng)年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為（）萬(wàn)元。

A、75

B、8

C、6

D、81

<5>、企業(yè)當(dāng)年工資及“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的納稅調(diào)整額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、2

C、4.25

D、2.25

<6>、企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、14.76

B、82.54

C、103.74

D、65.12

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】A

【答案解析】注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地是劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A,符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)C,國(guó)家需要

重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D,適用的稅率為25%。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】A

【答案解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【該題針對(duì)“租金收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A,企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B,

被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,

投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨

年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可

對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

【該題針對(duì)“接受捐贈(zèng)收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】D

【答案解析】將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認(rèn)收入。

【該題針對(duì)“相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A,國(guó)債利息收入免稅，但國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得不免；選項(xiàng)C,國(guó)際金融組織向中國(guó)政

府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D,觀賞性作物的種植，減半征

收企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】C

【答案解析】福利費(fèi)扣除限額為200義14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生32萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除28萬(wàn)元；

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200X2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除4萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除

限額=200X2.5%=5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=（32-28）

+（5-4）=5（萬(wàn)元）?

【該題針對(duì)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】D

【答案解析】高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)

算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【該題針對(duì)“職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。接受捐贈(zèng)收入、投資收益不作為計(jì)算扣除限額的基

數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（16700+330）X5%0=85.15（萬(wàn)元）＞100X60%=60（萬(wàn)元），所以稅前允

許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元。

【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】C

【答案解析】扣除限額=3000X15%=450萬(wàn)元；本年實(shí)際發(fā)生400萬(wàn)可以全額扣除，另外，還可以

扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)，合計(jì)450萬(wàn)元。

【該題針對(duì)“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分。應(yīng)確認(rèn)為投資收回；

相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息

所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

【該題針對(duì)“投資企業(yè)撤回或減少投資”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。

【該題針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選

用一種。一經(jīng)選用，不得變更。

【該題針對(duì)“存貨的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】A

【答案解析】屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超

過(guò)五年。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)損失的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)

說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

【該題針對(duì)“貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B,乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬(wàn)元屬于貨幣資產(chǎn)。

【該題針對(duì)“非貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D,應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。

【該題針對(duì)“投資損失的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C,企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。

【該題針對(duì)“計(jì)稅成本的核算方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】B

【答案解析】除以下幾項(xiàng)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本。

（1）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可

以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%.

（2）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類公共配套設(shè)施必

須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配

套建造的條件。

（3）應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費(fèi)用是指

按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項(xiàng)基金。

【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D,企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

【該題針對(duì)“其他扣除項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C,海水養(yǎng)殖享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

【該題針對(duì)“從事農(nóng)、林、牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)享受節(jié)能項(xiàng)目的優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

【該題針對(duì)“促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A,經(jīng)認(rèn)定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，欲享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

需要包括的材料之一是轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函。

【該題針對(duì)“經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24、

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A,對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,

計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

25、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C,符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包含與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和

企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

【該題針對(duì)“小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

26、

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D,屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的情形，其他選項(xiàng)

沒(méi)有此優(yōu)惠規(guī)定。

【該題針對(duì)“減計(jì)收入優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27、

【正確答案】B

【答案解析】公益性捐贈(zèng)支出當(dāng)年稅前扣除限額=200X12%=24(萬(wàn)元)，所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額

=30—24=6(萬(wàn)元)。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+6)X25%=51.50(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

28、

【正確答案】D

【答案解析】不得采用核定征收企業(yè)所得稅的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人和一定規(guī)模以上的納稅

人”包括：

(1)享受《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不

包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè))；

(2)匯總納稅企業(yè)；

(3)上市公司；

(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管

理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；

(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)

構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

【該題針對(duì)“居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

29、

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額+（1—經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）義經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的

利潤(rùn)率=120+（1-20%）X20%=30（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30X25%=7.5（萬(wàn)元）。

【該題針對(duì)“非居民企業(yè)所得稅核定征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

30、

【正確答案】D

【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納

稅所得額。

【該題針對(duì)“非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

31、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A,以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為

其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；選項(xiàng)B、D,

購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生

時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。

【該題針對(duì)“外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

32、

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

【該題針對(duì)“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

33、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C,應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企

業(yè)在所得發(fā)生地繳納。

【該題針對(duì)“扣繳義務(wù)人和扣繳方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

34、

【正確答案】A

【答案解析】非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的

款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說(shuō)明。

【該題針對(duì)“源泉扣繳征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

35、

【正確答案】A

【答案解析】一般情況下，可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

36、

【正確答案】C

【答案解析】預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化

之日起30日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說(shuō)明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資

料。由于非主觀原因而無(wú)法按期報(bào)告的，可以延期報(bào)告，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日。

【該題針對(duì)“預(yù)約定價(jià)安排管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

37、

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有

實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。

【該題針對(duì)“納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E,企業(yè)所得稅應(yīng)該以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，而以凈所得為征稅對(duì)象。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】ABD

【答案解析】居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承

擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。選項(xiàng)E,設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),

從境外取得的所得，如果與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，則不是企業(yè)所得稅的征稅范圍。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】ABCD

【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特

許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

【該題針對(duì)“特許權(quán)使用費(fèi)收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】ABCD

【答案解析】其他收入包括：企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付

款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益。

【該題針對(duì)“其他收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】ACDE

【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【該題針對(duì)“特殊收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6^

【正確答案】ADE

【答案解析】選項(xiàng)B、C,均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷售；選項(xiàng)E,境內(nèi)和境外屬于不同的

稅收管轄區(qū)域。因?yàn)橐浦辆惩?，不是同一稅收管轄區(qū)域了，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，而是應(yīng)視同銷售

確認(rèn)收入。

【該題針對(duì)“處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項(xiàng)D,企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額，

需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】ABC

【答案解析】稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】ABDE

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：

（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)

水平；（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）

企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，

不以減少或逃避稅款為目的。

【該題針對(duì)“工資、薪金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B,自2016年1月1日起，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保

險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【該題針對(duì)“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)A,企業(yè)向銀行支付的罰息，不屬于行政性罰款，可以稅前扣除；選項(xiàng)B、C,訴

訟費(fèi)用、合同違約金都可以稅前扣除。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款

項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（5）超過(guò)

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。（6）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金

支出。（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行

企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)損失扣除政策,企業(yè)所得稅前不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】DE

【答案解析】A選項(xiàng)，外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)

到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；B選項(xiàng)，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出

為計(jì)稅基礎(chǔ)；C選項(xiàng)，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同

過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

【該題針對(duì)“固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D,固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)E,不是在當(dāng)月起計(jì)提折

舊而是在次月起計(jì)提折舊。

【該題針對(duì)“固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法和計(jì)提年限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】ADE

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額

提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

【該題針對(duì)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】AB

【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)

注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。

【該題針對(duì)“投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項(xiàng)A需要專項(xiàng)申報(bào)扣除。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)損失申報(bào)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D,應(yīng)該是立案?jìng)刹閮赡暌陨?；選項(xiàng)E,出售價(jià)格低于計(jì)稅成本的差額允許稅前

申報(bào)扣除。

【該題針對(duì)“其他資產(chǎn)損失的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】CDE

【答案解析】劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面凈值確定。

【該題針對(duì)“股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E,按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額。

【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項(xiàng)D,企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷售收入10%的部分準(zhǔn)予扣除。

【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】BCDE

【答案解析】