關(guān)于對某單位年度工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告

關(guān)于對某單位年度工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告

審先生：近年，越來越多的單位都已經(jīng)按要求對工會獨立核算建賬，但是，內(nèi)審網(wǎng)在業(yè)內(nèi)伙伴中初步調(diào)查發(fā)覺，多數(shù)單位對工會經(jīng)費治理狀況缺少必要的審計資源投入，有的單位甚至消失對工會經(jīng)費動歪腦筋，違規(guī)使用工會經(jīng)費的狀況。

某些情形讓小伙伴們異口同聲感慨：燈下黑??！

在此，特提示業(yè)界伙伴，基于風險評估，對單位工會經(jīng)費治理狀況投入適當?shù)膶徲嬞Y源，予以關(guān)注。

附：工會經(jīng)費審計報告模板（供參考）

關(guān)于對某單位年度工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行狀況的審計報告

根據(jù)XXX號文件安排，XXX工會經(jīng)審委成立了審計工作組，于2022年9月9日-11月4日，對XXX等單位工會20XX-2022年工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行狀況及財務(wù)收支狀況進展了審計，受審單位工會對所供應(yīng)資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報，查閱會計憑證，財務(wù)帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務(wù)收支、資產(chǎn)治理等會計信息精確準時地進展了分析并給出了客觀評價，現(xiàn)將審計狀況報告如下：

一、經(jīng)費收入狀況

1、××××工會實行經(jīng)費直撥以來，各單位都能做到按工資總額的2%準時足額上繳××××工會，沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高，為工會開展各項活動供應(yīng)了保障，滿意了各項重點活動的開支，并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計，受審的二級工會85%局撥經(jīng)費2022年（其中15%用于考核）平均到位率為89.2%，2022年平均到位率為94.2%，各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊，不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象。

二、經(jīng)費支出狀況

在經(jīng)費的使用上，各單位都能仔細落實中心“八項規(guī)定”,嚴格掌握“三公”經(jīng)費支出，嚴格根據(jù)工會經(jīng)費開支范圍及標準使用經(jīng)費，沒有發(fā)覺違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費支出構(gòu)造[各類審計報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獵取,內(nèi)審網(wǎng)注]也比擬合理，主要用在了勞動競賽、職工小家建立、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護等方面。

三、審計中存在的問題：

1.重大開支集體討論制度還需進一步標準

在審計過程中，我們發(fā)覺各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體討論制度,叁萬元以上的經(jīng)費開支都能準時地召開主席辦公會集體討論，但在操作過程中還不太標準，消失了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀要等現(xiàn)象。

2.財務(wù)治理要做到全掩蓋

在審計過程中發(fā)覺，局部單位由于工作業(yè)務(wù)量小始終沒有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓和財務(wù)互檢范圍，且不參與定期召開的財務(wù)例會等會議，財務(wù)人員對近年來工會財務(wù)工作間續(xù)出臺的新政策，新目標和新要求等財務(wù)治理方面的制度熟悉缺乏、了解不夠，處理起日常業(yè)務(wù)時也會消失偏差。同時，各子公司工會由于自身業(yè)務(wù)力量的缺乏，缺乏對所屬三級單位工會財務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo)，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)視消失了漏洞和真空。

3.財務(wù)內(nèi)部治理掌握制度有待進一步標準

在審計過程中發(fā)覺，局部單位在舉辦的各類活動中，發(fā)生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務(wù)，內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準，導(dǎo)致同類型的各種活動補助發(fā)放標準[各類審計報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獵取,內(nèi)審網(wǎng)注]不全都,隨便性較大，各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內(nèi)掌握度還有待進一步標準。

4.票據(jù)的審核治理工作還需進一步加強

在審計中發(fā)覺，一些單位財務(wù)人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴謹，沒有根據(jù)《會計法》、《發(fā)票治理方法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票，發(fā)覺有付款單位名稱不齊全，單價、規(guī)格、數(shù)量內(nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象，在票據(jù)的審核治理上還需進一步加強。

5.局部財務(wù)人員素養(yǎng)還需進一步提高

在審計中發(fā)覺局部單位財務(wù)人員存在無證上崗狀況，在賬務(wù)處理過程中，一些兼職財會人員對工會財務(wù)科目使用不太嫻熟，局部單位財會人員沒有按規(guī)定準時和銀行對賬，不能發(fā)覺本單位工會帳目與銀行帳目的差異，不能準時發(fā)覺錯誤并訂正，還需進一步加大培訓力度，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

6.固定資產(chǎn)治理制度還需進一步完善

主要表現(xiàn)在：第一，資產(chǎn)治理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細治理、過程治理，不能落實工會固定資產(chǎn)治理制度。局部單位固定資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常治理制度還不夠完善，有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額、型號等相關(guān)資料；其次，對捐贈或嘉獎的資產(chǎn)沒有準時記入固定資產(chǎn)；第三，××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備，這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會治理和使用，但由于二級單位對這局部資產(chǎn)原值底數(shù)不清，目前無法登記固定資產(chǎn)。

XXX審計部

2022年12月28日