公司建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算管理辦法

公司建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理，保障工程建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及《XXXX公司基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》等公司內(nèi)部規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司總部自行建設(shè)或者委托項(xiàng)目承建單位建設(shè)的工程項(xiàng)目。第三條本辦法所指建設(shè)部門(mén)是指公司總部自行建設(shè)或者委托項(xiàng)目承建單位進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任部門(mén)。本辦法所指的資產(chǎn)管理部門(mén)是指公司負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)登記、清查、處置和日常管理的責(zé)任部門(mén)。本辦法所指建設(shè)項(xiàng)目是指需要較長(zhǎng)時(shí)間建設(shè)或者研發(fā)，以擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過(guò)新建、改建、擴(kuò)建、恢復(fù)和更新改造等形式實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)再生產(chǎn)的過(guò)程，包括但不限于土建工程、安裝工程、裝修工程、軟件實(shí)施及項(xiàng)目集成等。第四條建設(shè)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)價(jià)款結(jié)算的監(jiān)督管理。第五條各部門(mén)在價(jià)款結(jié)算活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠(chéng)信的原則，維護(hù)公司利益。第二章價(jià)款的約定第六條所有建設(shè)項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)審批立項(xiàng)并與承建方簽訂合同。建設(shè)部門(mén)須將項(xiàng)目立項(xiàng)簽報(bào)、項(xiàng)目合同上傳至實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)。第七條招標(biāo)工程的合同價(jià)款應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件，與承包人訂立書(shū)面合同約定。非招標(biāo)工程的合同價(jià)款依據(jù)比價(jià)、協(xié)商后的價(jià)款在合同中約定。合同價(jià)款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。第八條合同條款中須對(duì)涉及工程價(jià)款結(jié)算的下列事項(xiàng)進(jìn)行明確約定：（一）履約保證金的數(shù)額、收取時(shí)間、返還時(shí)間等。其中，履約保證金的數(shù)額原則上不得低于合同價(jià)款的10%，收取時(shí)間不得晚于預(yù)付款支付時(shí)間，返還時(shí)間不得早于項(xiàng)目竣工決算完成時(shí)間。在確實(shí)無(wú)法收取履約保證金的情況下，可提供相應(yīng)金額的銀行保函。（二）預(yù)付款的數(shù)額、支付時(shí)間和條件等。其中，預(yù)付款的支付比例原則上不得超過(guò)合同價(jià)款的30%。（三）項(xiàng)目進(jìn)度款的結(jié)算辦法、支付方式、支付時(shí)間等。（四）項(xiàng)目竣工決算款的結(jié)算辦法、支付方式、支付時(shí)間等。（五）項(xiàng)目質(zhì)量保證金的數(shù)額、預(yù)扣方式、返還時(shí)間等。其中，項(xiàng)目質(zhì)保金原則上不得小于決算金額的10%。本辦法未詳盡合同條款事項(xiàng)，按照財(cái)政部和建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第九條項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，確實(shí)需要進(jìn)行合同變更的，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算調(diào)整流程重新進(jìn)行審批并簽訂補(bǔ)充合同。第三章項(xiàng)目款項(xiàng)的結(jié)算第十條除軟件實(shí)施及項(xiàng)目集成外，所有超過(guò)100萬(wàn)元的項(xiàng)目須聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)跟蹤審計(jì)，定期出具項(xiàng)目階段審計(jì)說(shuō)明，并最終出具造價(jià)跟蹤審計(jì)報(bào)告。所聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具有造價(jià)審計(jì)資格，并在公司確定的合作中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)按照公司相關(guān)規(guī)定比選產(chǎn)生。跟蹤審計(jì)合同應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目主合同簽訂十個(gè)工作日內(nèi)簽訂。第十一條項(xiàng)目預(yù)付款的支付經(jīng)辦人員在收到建設(shè)單位提交的付款申請(qǐng)后，須填寫(xiě)《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》，由監(jiān)理、建設(shè)部門(mén)確認(rèn)是否滿(mǎn)足合同預(yù)付條件。若支付金額超過(guò)200萬(wàn)元，經(jīng)辦人須將《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核簽字后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。之后，經(jīng)辦人將審批后的《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》連同發(fā)票、建設(shè)單位提交的付款申請(qǐng)等材料交由財(cái)務(wù)管理部門(mén)付款。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)將每次付款的相關(guān)資料納入會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。第十二條項(xiàng)目進(jìn)度款的支付（一）項(xiàng)目進(jìn)度款可以按項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)付款，也可以按項(xiàng)目完工百分比付款。（二）按節(jié)點(diǎn)付款的項(xiàng)目，每次支付進(jìn)度款，須扣回材料款、水電費(fèi)等甲方代墊的費(fèi)用。當(dāng)預(yù)付款和進(jìn)度款合計(jì)達(dá)到合同總價(jià)款的80%時(shí)停止支付項(xiàng)目款，待項(xiàng)目竣工決算后作為項(xiàng)目竣工決算款支付除質(zhì)保金外的其余款項(xiàng)。（三）按完工百分比付款的項(xiàng)目，每次支付進(jìn)度款，須扣回材料款、水電費(fèi)等甲方代墊的費(fèi)用以及按照合同約定方法扣回預(yù)付款，同時(shí)扣除10%的款項(xiàng)作為質(zhì)量保證金。當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)度達(dá)到80%時(shí)，預(yù)付款須全額扣回，同時(shí)停止支付進(jìn)度款，剩余進(jìn)度款作為竣工決算款一次性支付。（四）支付項(xiàng)目進(jìn)度款時(shí)必須取得建設(shè)單位開(kāi)具的發(fā)票，《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》的審批流程與預(yù)付款一致。（五）項(xiàng)目經(jīng)辦人員每季度最后一天須將經(jīng)過(guò)承建單位、監(jiān)理、建設(shè)部門(mén)審核的工作量統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。未按規(guī)定時(shí)間和質(zhì)量要求上報(bào)工作量統(tǒng)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目，原則上不予支付進(jìn)度款。第四章竣工決算第十三條項(xiàng)目決算款的支付（一）建設(shè)項(xiàng)目完工后，建設(shè)部門(mén)應(yīng)組織承建單位、使用部門(mén)、監(jiān)理以及公司內(nèi)部其他相關(guān)部門(mén)對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)達(dá)標(biāo)后出具《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》并由各方簽字確認(rèn)。（二）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告出具當(dāng)日，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)組織建設(shè)部門(mén)、承建單位、監(jiān)理、使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)以及公司內(nèi)部其他相關(guān)單位在30個(gè)工作日內(nèi)完成竣工決算工作，編制《項(xiàng)目竣工決算報(bào)告》。內(nèi)審部門(mén)對(duì)竣工決算全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。（三）所有《項(xiàng)目竣工決算報(bào)告》須經(jīng)過(guò)審計(jì)。所聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具有項(xiàng)目竣工決算審計(jì)資格，并在公司確定的合作中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)按照公司相關(guān)規(guī)定比選產(chǎn)生，承擔(dān)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)與項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)可為同一家中介機(jī)構(gòu)?？⒐Q算審計(jì)合同應(yīng)在項(xiàng)目驗(yàn)收開(kāi)始前簽訂，并邀請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與竣工驗(yàn)收工作以了解項(xiàng)目相關(guān)情況。（四）竣工決算資料的準(zhǔn)備建設(shè)部門(mén)和承建單位，應(yīng)在驗(yàn)收后10個(gè)工作日內(nèi)提供項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)、概算、合同、驗(yàn)收簽證、擬移交資產(chǎn)清單等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)在驗(yàn)收后10個(gè)工作日內(nèi)提供項(xiàng)目每次付款的會(huì)計(jì)資料。（五）《項(xiàng)目竣工決算報(bào)告》至少包括以下主要內(nèi)容.建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表（1）建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（2）建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表.竣工決算說(shuō)明書(shū)（1）建設(shè)項(xiàng)目概況（2）建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議（3）決算與概算的差異和原因分析（4）需說(shuō)明的其他事項(xiàng).竣工決算審計(jì)報(bào)告（一）《項(xiàng)目竣工決算報(bào)告》完成審計(jì)后，須按照項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)審批的流程和權(quán)限進(jìn)行項(xiàng)目決算的審批。（二）竣工決算報(bào)告完成審批后，項(xiàng)目經(jīng)辦人員持發(fā)票、經(jīng)審批的《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》到財(cái)務(wù)管理部門(mén)辦理竣工決算款的支付。發(fā)票的總金額須與竣工決算報(bào)告的決算金額一致?！俄?xiàng)目付款申請(qǐng)單》的審批流程與預(yù)付款一致。第十四條資產(chǎn)移交手續(xù)資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》和《項(xiàng)目竣工決算報(bào)告》辦理資產(chǎn)的移交手續(xù)，編制《資產(chǎn)入庫(kù)單》；財(cái)務(wù)管理部門(mén)依據(jù)《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《項(xiàng)目竣工決算報(bào)告》、《資產(chǎn)入庫(kù)單》完成在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第十五條履約保證金的返還竣工決算報(bào)告審批后，項(xiàng)目經(jīng)辦人員可憑經(jīng)審批的《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》到財(cái)務(wù)管理部門(mén)辦理履約保證金的返還手續(xù)?！俄?xiàng)目付款申請(qǐng)單》的審批流程與預(yù)付款一致。第十六條質(zhì)量保證金的支付竣工決算款支付時(shí)，須扣留不低于項(xiàng)目竣工決算總金額的10%作為質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期結(jié)束后支付。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用經(jīng)雙方確認(rèn)后在質(zhì)量保證金內(nèi)扣除。質(zhì)保期滿(mǎn)后,項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)應(yīng)組織使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行一次全面檢查和最終驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并由各方簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的，雙方應(yīng)盡快達(dá)成返修和扣款計(jì)劃。財(cái)務(wù)管理部門(mén)依據(jù)最后的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、雙方確認(rèn)的質(zhì)量保證金扣款計(jì)劃、經(jīng)審批的《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》、收款收據(jù)支付質(zhì)量保證金。第五章檔案管理第十七條所有建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按項(xiàng)目建立項(xiàng)目檔案。第十八條建設(shè)單位是項(xiàng)目建設(shè)期間檔案管理的歸口單位，需要將項(xiàng)目所有基礎(chǔ)資料整理歸檔，包括但不限于項(xiàng)目立項(xiàng)審批、項(xiàng)目概預(yù)算、項(xiàng)目設(shè)計(jì)與施工方案、項(xiàng)目合同、