《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章金融法律制度重_第1頁
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文檔簡介

./第二章金融法律制度第一節(jié)金融法律制度概述一、金融的概念與金融法律制度<一>金融的概念金融就是資金融通,是與貨幣流通和銀行信用關(guān)系有關(guān)的一切活動。<二>金融法律制度1.金融法律制度的概念金融法律制度是調(diào)整貨幣流通和信用活動中所發(fā)生的金融關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。2.金融法律制度的調(diào)整對象金融法律制度的調(diào)整對象是金融業(yè)務(wù)和金融管理活動中形成的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。一是銀行與財(cái)政的關(guān)系。二是國家對金融活動進(jìn)行干預(yù)、管理而形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。三是中央銀行對整個(gè)金融業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的職能時(shí)與政策性銀行、商業(yè)銀行及各類非銀行金融機(jī)構(gòu)形成管理與被管理的關(guān)系。四是銀行和各類非銀行金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)公民之間的關(guān)系。五是銀行間、銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系。二、我國金融法律制度的構(gòu)成<了解各個(gè)法律制度的構(gòu)成>我國的金融法律制度主要包括銀行法、貨幣管理法、信貸法、銀行結(jié)算與票據(jù)法、信托法、融資租賃法、保險(xiǎn)法、證券法以及涉外金融法。[例題?多選題]金融法律制度的調(diào)整對象包括的經(jīng)濟(jì)關(guān)系有<>。A.銀行與財(cái)政B.中央銀行對商業(yè)銀行C.銀行與企業(yè)公民D.地下錢莊與商人[答案]ABC第二節(jié)現(xiàn)金管理的法律制度一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的基本概念<了解><一>現(xiàn)金的概念國際慣例:現(xiàn)金是指隨時(shí)可以作為流通與支付手段的票證,不論是否法定貨幣或信用票據(jù),只要具有購買或支付能力,均可視為現(xiàn)金。從理論上講,現(xiàn)金有廣義和狹義之分。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國采用狹義的現(xiàn)金概念?,F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金。會計(jì)范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金,是指存放中企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔,包括庫存的人民幣和各種外幣。我國的現(xiàn)金指人民幣,包括紙幣和金屬輔幣。<二>現(xiàn)金管理的概念現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動。二、現(xiàn)金管理的基本原則<一>現(xiàn)金的使用范圍<1>職工工資、津貼;<2>個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;<3>根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;<4>各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;<5>向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;<6>出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);<7>結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;<結(jié)算起點(diǎn)定為一千元><8>中國人們銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。[例題?多選題]現(xiàn)金的使用范圍符合規(guī)定的有<>。A.職工工資、退休金B(yǎng).出差人員差旅費(fèi)C.2萬元的零星支出D.國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出[答案]ABD<二>現(xiàn)金管理的基本原則<1>凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)<以下簡稱開戶銀行>開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位<以下簡稱開戶單位>,必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的監(jiān)督。<2>國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動中,采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。<3>開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。<4>各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。<5>開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施,對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。<6>轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇,不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。<7>機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。<8>開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可以多于五天,但不得超過十五天的日常零星開支。<9>經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。<10>開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理:①開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時(shí)間;②開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付<即坐支>。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況;③開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人<會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人>簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;④因采購地點(diǎn)不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。<11>開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符。<12>對個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款,應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,經(jīng)開戶銀行審核后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。<13>在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點(diǎn)不固定,交通不便必須攜帶現(xiàn)金的,由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要,予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋"現(xiàn)金"字樣的結(jié)算,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。<14>具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托,開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。<15>為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行,開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作,不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū),應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時(shí)間收款制度。<16>開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺審查,定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查,并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。<17>一個(gè)單位在幾家銀行開戶的,由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作,核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。<18>開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度,配備專職人員,改進(jìn)工作作風(fēng),改善服務(wù)設(shè)施?,F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決。[例題?判斷題]開戶單位支付現(xiàn)金,從剛收到的一筆款項(xiàng)中直接支付<>。[答案]錯(cuò)[解析]根據(jù)規(guī)定,開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付[例題?多選題]下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有<>A.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存銀行B.應(yīng)當(dāng)對采用現(xiàn)金結(jié)算給予高于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的優(yōu)惠C.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付D.單位根據(jù)規(guī)定需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金[答案]CD三、違反現(xiàn)金管理的法律責(zé)任1.開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,責(zé)令其停止違法活動,并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款:<1>超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的;<2>超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。2.開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,予以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付:<1>對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;<2>拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;<3>違反本條例第八條規(guī)定,不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的;<4>用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的;<5>用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;<6>編造用途套取現(xiàn)金的;<7>互相借用現(xiàn)金的;<8>利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;<9>將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;<10>保留賬外公款的;<11>未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。3.開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的;必須首先按照處罰決定執(zhí)行,然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的,可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。4.銀行工作人員違反本條例規(guī)定,徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié)支付結(jié)算的法律制度一、支付結(jié)算概述<一>支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會組織以及個(gè)人,在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。支付結(jié)算方式有:票據(jù)<匯票、本票、支票>、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證。傳統(tǒng)支付:現(xiàn)金支付、票據(jù)交換。電子支付:電子聯(lián)行、電子匯兌、中國現(xiàn)代化支付。網(wǎng)絡(luò)支付:支付網(wǎng)關(guān)、電子錢包、電子貨幣。<二>支付結(jié)算的種類1.結(jié)算采用的形式劃分結(jié)算采用的形式不同,可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。2.結(jié)算采用的工具劃分結(jié)算使用的工具不同,分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。<三>支付結(jié)算的法律特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行2.支付結(jié)算是一種要式行為所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定的形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件,即無效。<1>單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。<2>單位和銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。<3>單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代表人的簽名或蓋章。<4>個(gè)人本名的簽名或蓋章。<5>金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。<6>金額中須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載,兩者必須一致。<7>少數(shù)民族和外國駐華使領(lǐng)館,金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。[例題?判斷題]支付結(jié)算是一種不要式行為,可以不按照一定形式進(jìn)行。<>[答案]錯(cuò)[例題?多選題]支付結(jié)算的法律特征表述錯(cuò)誤的有<>。A.金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效B.簽名或簽章可以使用化名或筆名C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)以中文金額為準(zhǔn)D.少數(shù)名族大寫金額不能使用少數(shù)民族文字[答案]BCD3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一支付結(jié)算制度,分行制定細(xì)則等。5.支付結(jié)算依照相關(guān)法律進(jìn)行<四>辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證,其中票據(jù)無效,結(jié)算憑證銀行不予受理。2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況,不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng),不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變造。<1>偽造:是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。<2>變造:是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。<3>偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為,應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的,不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。[相關(guān)鏈接]"偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任"不構(gòu)成犯罪的,對單位5000-10萬,個(gè)人3000—5萬。<4>票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)<如用途>,原記載人可以更改,更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。[例題?單選題]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是<>。A.原記載人更改金額,并在更改處簽章證明B.原記載人更改出票日期,并在更改處簽章證明C.原記載人更改票據(jù)用途,并在更改處簽章證明D.原記載人更改收款人名稱,并在更改處簽章證明[答案]C[例題?單選題]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,簽發(fā)票據(jù)時(shí),不可以更改的項(xiàng)目是<>。A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途[答案]ABC[例題?判斷題]對金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù),為無效票據(jù)。<>[答案]對<5>票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章,為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,為個(gè)人本名的簽名或蓋章。[例題?判斷題]單位在結(jié)算憑證上的簽章,為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。<>[答案]對4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草,防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載,二者必須一致,,二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證,銀行不予受理。[例題?多選題]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于無效票據(jù)的有<>。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)[答案]ABC[例題?單選題]根據(jù)有關(guān)規(guī)定,票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載,二者不一致的<>。A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)B.票據(jù)無效C.以中文大寫為準(zhǔn)D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)[答案]B[例題?判斷題]票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載,兩者必須一致,否則銀行不予受理。<>[答案]對<五>填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.關(guān)于收款人名稱的要求一般記載對方全稱,也可以填寫規(guī)范化簡稱。簡稱要求排他性,同一性。2.票據(jù)出票日期的書寫要求票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。在填寫月、日時(shí),月為"壹、貳和壹拾"的,日為"壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾"的,應(yīng)在其前加"零";日為"拾壹至拾玖"的,應(yīng)在其前面加"壹"。也即,月:1、2、10;日:l一9、l0、20、30前加零。日:ll—19前加壹<1l—19應(yīng)讀成壹拾幾>但l0讀成零壹拾。如:2月12日,應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;10月20日,應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。3.中文大寫金額的書寫要求中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,使用繁體字,也應(yīng)受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓<元>、角、分、零、整<正>等字樣。不得用一、二<兩>、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另<或0>填寫。中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的,在"元"之后應(yīng)寫"整"<或"正">字;到"角"為止的,在"角"之后可以不寫"整"<或"正">字。大寫金額數(shù)字有"分"的,"分"后面不寫"整"<或"正">字。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣,大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接"人民幣"字樣填寫,不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的,應(yīng)加填"人民幣"三字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時(shí),中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫人民幣符號"¥"。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫,不得連寫分辨不清。舉例如下:<1>阿拉伯?dāng)?shù)字中間有"0"時(shí),中文大寫金額要寫"零"字。如¥l508.50,應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。<2>阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"0"時(shí),中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)"零"字。如¥6007.14,應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。<3>阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是"0",或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"0",萬位、元位也是"0",但千位、角位不是"0"時(shí),中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字,也可以不寫"零"字。如¥l680.32,應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分,或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又如¥l07000.53,應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分,或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。<4>阿拉伯金額數(shù)字角位是"0",而分位不是"0"時(shí),中文大寫金額"元"后面應(yīng)寫"零"字。如¥16409.02,應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又如¥325.04,應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載,二者必須一致。[例題?判斷題]票據(jù)出票日期使用小寫的,銀行可以受理,但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。<>[答案]錯(cuò)[例題?單選題]某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中,符合要求的是<>。A.貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日[答案]D[例題?單選題]在填寫票據(jù)的出票日期時(shí),下列各項(xiàng)中,將"10月20日"填寫正確的是<>。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日[答案]D[例題?單選題]某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,對該支票"出票日期"中"月"、"日"的下列填法中,符合規(guī)定的是<>。A.貳月拾貳日B.貳月壹拾貳日C.零貳月拾貳日D.零貳月壹拾貳日[答案]D[例題?多選題]下列各項(xiàng)中,表述正確的有<>。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的,在"元"之后,應(yīng)寫"整"或"正"字[答案]ABD[例題?多選題]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中,符合規(guī)定的有<>。A.將"107000.53元"填寫為"人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分"B.將"107000.53元"填寫為"人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分"C.將"107000.53元"填寫為"人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分"D.將"107000.53元"填寫為"人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分"[答案]AB[例題?多選題]根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,符合支付結(jié)算基本要求的有<>。A.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變造D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全,數(shù)字正確,字跡清晰,不錯(cuò)不漏,不潦草,防止涂改[答案]ABCD[例題?簡答題]2009年3月5日,C公司購進(jìn)材料一批,貨款金額共計(jì)8208.03元,以支票結(jié)算。公司新來的出納小李,在填寫支票時(shí)將日期寫為"2009年3月5日",金額大寫為"人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整"。小李填寫的支票正確嗎?[答案]不正確。[解析]根據(jù)規(guī)定,票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為"貳零零玖年叁月零五日";金額大寫應(yīng)為"人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分"。二、銀行結(jié)算賬戶<一>銀行結(jié)算賬戶的概念及分類1.銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶,是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2.銀行結(jié)算賬戶的種類<1>銀行結(jié)算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制,經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。<2>按存款人不同,分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。[例題?多選題]單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為<>。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶[答案]ABCD<3>根據(jù)開戶地點(diǎn)不同,分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地;異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。<二>銀行結(jié)算賬戶的開立1.基本存款賬戶的開立基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。<1>開立基本存款賬戶的存款人資格。下列存款人,可以申請開立基本存款賬戶:①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);⑧機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;④團(tuán)級<含>以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支<分>隊(duì);⑤社會團(tuán)體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu);⑧外國駐華機(jī)構(gòu);⑨個(gè)體工商戶;⑩居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;⑥單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);⑥其他組織。<2>存款人開立基本存款賬戶,應(yīng)向開戶銀行提供所需的證明文件。營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證,如有稅務(wù)登記證也出具。<3>開立基本存款賬戶的程序。①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)。④開立賬戶。⑤簽訂協(xié)議。除中國人民銀行另有規(guī)定的以外,應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。<4>基本存款賬戶的用途?;敬婵钯~戶是存款人的主要賬戶,該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。[例題?單選題]根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定,存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過<>辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶[答案]A[例題?單選題]主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是<>。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶[答案]B<5>銀行結(jié)算賬戶在使用過程中的注意事項(xiàng)。①存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。②銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時(shí)核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。③存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。2.一般存款賬戶的開立一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。<1>開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要,都可以申請開立一般存款賬戶,且沒有數(shù)量限制。<2>開立一般存款賬戶所需的證明文件。①開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;②基本存款賬戶開戶登記證;③存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同;④存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。[例題?多選題]根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件<>。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.基本存款賬戶開戶登記證C.存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同D.存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明[答案]ABCD<3>開立一般存款賬戶的程序。①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③開立一般存款賬戶,并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。④自開立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。開立一般存款賬戶,實(shí)行備案制,無需中國人民銀行核準(zhǔn)。[例題?單選題]符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的,銀行辦理開戶手續(xù),并于開戶之日起<>個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。A.3B.5C.7D.10[答案]B<4>一般存款賬戶的用途。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。[例題?判斷題]存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。<>[答案]錯(cuò)[例題?多選題]下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有<>。A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理[答案]ACD[例題?多選題]下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中,符合規(guī)定的有<>。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取[答案]ABC3.專用存款賬戶的開立專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對其有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。<1>開立專用存款賬戶的條件。對下列資金的管理與使用,存款人可以申請開立專用存款賬戶:①基本建設(shè)資金;②更新改造資金;③財(cái)政預(yù)算外資金;④糧、棉、油收購資金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;⑨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;10單位銀行卡備用金;11住房基金;12社會保障基金;13收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;14黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);15其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶,應(yīng)使用隸屬單位的名稱。[例題?判斷題]單位開設(shè)的工會經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款賬戶。<>[答案]對[例題?多選題]根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明<>。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.基本存款賬戶開戶登記證C.糧、棉、油收購資金,應(yīng)出具主管部門批文D.單位銀行卡備用金,應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料[答案]ABCD<2>開立專用存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具的證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。<3>開立專用存款賬戶的程序。①存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)填制開戶申請書,②銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。③中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核,符合開戶條件的,予以核準(zhǔn);不符合開戶條件的,應(yīng)在開戶申請書上簽署意見,連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。④銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。⑤銀行在為存款人開立專用存款賬戶時(shí),應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期,并簽章。<4>專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。<5>專用存款賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)。對專用存款賬戶的專用資金使用,銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督,對不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取,不得辦理,但對其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。4.臨時(shí)存款賬戶的開立臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。<1>臨時(shí)存款賬戶開立的條件。有下列情況的,存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶:①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);②異地臨時(shí)經(jīng)營活動;③注冊驗(yàn)資。<2>開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件。存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件:①臨時(shí)機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文;②異地建筑施工及安裝單位,應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本,以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同;③異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位,應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文;④注冊驗(yàn)資資金,應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。本條第②、③項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。[例題?多選題]下列情況的,可以申請開立臨時(shí)存款賬戶<>。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動C.黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D.注冊驗(yàn)資[答案]ABD[例題?判斷題]企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。<>[答案]對<3>開立臨時(shí)存款賬戶的程序。<4>臨時(shí)存款賬戶的用途。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。<5>臨時(shí)存款賬戶的注意事項(xiàng)。臨時(shí)存款賬戶在使用過程中,應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn):①臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。②臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。③注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶,納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。<1>開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件。有下列情況的,可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:①使用支票、信用卡等信用支付工具的;②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。<2>開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件:①中國居民,應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證;②中國人民解放軍軍人,應(yīng)出具軍人身份證件;③中國人民武裝警察,應(yīng)出具武警身份證件;④香港、澳門居民,應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證。XX居民,應(yīng)出具XX居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件;⑤外國公民,應(yīng)出具護(hù)照;⑥法律法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。<3>開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序<了解><4>個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的用途。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)際有三項(xiàng)功能:①活期儲蓄功能,②普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能,③通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。<5>個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項(xiàng):①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)單筆超過5萬元的,應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。②從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。③個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,或者個(gè)人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)收款依據(jù)。④單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的,銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件,并留存復(fù)印件,按會計(jì)檔案保管。未提供

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