工商銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)宣傳材料

個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)政策背景介紹我國養(yǎng)老保障體系建設(shè)情況我國養(yǎng)老保障體系個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老（企業(yè)+機(jī)關(guān)事業(yè)）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老（城鎮(zhèn)+農(nóng)村）養(yǎng)老戰(zhàn)略儲備基金：全國社會保障基金第一支柱發(fā)起主體：國家

覆蓋人群：10.3億基金規(guī)模：6萬億元第二支柱發(fā)起主體：單位覆蓋人群：7200萬

基金規(guī)模：4.5萬億元第三支柱發(fā)起主體：個人（個人養(yǎng)老金覆蓋人群為參加基本養(yǎng)老保險的勞動者）企業(yè)年金（企業(yè)職工）職業(yè)年金（機(jī)關(guān)事業(yè)）個人養(yǎng)老金（有稅優(yōu)安排）個人商業(yè)養(yǎng)老金融（無稅優(yōu)安排）黨的十九屆五中全會及“十四五”規(guī)劃提出“發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系”“實施積極應(yīng)對人口老齡化國家戰(zhàn)略”的發(fā)展目標(biāo)隨著我國老齡化程度加劇，第一支柱基本養(yǎng)老保險給付壓力激增，第二支柱企業(yè)（

職業(yè)）年金覆蓋面有限，加快建立第三支柱對于國家構(gòu)建更為平衡可持續(xù)的養(yǎng)老保障體系、保障和改善民生意義重大補(bǔ)充養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險3個人養(yǎng)老金政策體系頂層制度2022年4月21日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）國家層面建立個人養(yǎng)老金制度的綱領(lǐng)性文件，意味著個人養(yǎng)老金制度正式建立明確了我國發(fā)展個人養(yǎng)老金的總體要求、參加范圍、制度模式、運營規(guī)則、組織形式等內(nèi)容配套政策2022年11月4日人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《個人養(yǎng)老金實施辦法》。銀保監(jiān)會下發(fā)了《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》。財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》。4個人養(yǎng)老金政策解讀——參加范圍參與資格判斷人社部信息平臺判斷個人是否符合參加條件制度覆蓋人群基本養(yǎng)老保險參保者在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度誰能參加個人養(yǎng)老金？參與主體在職人群參加范圍5個人養(yǎng)老金政策解讀——制度模式￥

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繳存資金資金提取

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￥開立賬戶個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行 自主投資銀 儲行 蓄理 存財 款商業(yè)養(yǎng)老保險公

募基金稅收優(yōu)惠：每年繳存不超過1.2萬元，可享受稅收優(yōu)惠滿足條件領(lǐng)?。?/p>

滿足退休等領(lǐng)取條件可變現(xiàn)提取積累資產(chǎn)符合規(guī)定、經(jīng)監(jiān)管準(zhǔn)入的金融產(chǎn)品個人個人養(yǎng)老金如何運作個人可在銀行自愿開立唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶每年在規(guī)定額度內(nèi)向該賬戶繳存資金可享受當(dāng)期個稅遞延賬戶封閉運行，滿足退休等條件后可提取資金已繳存至賬戶資金可自主投資納入賬戶資金投資范圍的儲蓄、理財、基金、保險等產(chǎn)品個人養(yǎng)老金賬戶（信息賬戶）制度模式6個人養(yǎng)老金政策解讀——開戶繳費繳費開戶每年向資金賬戶繳存不能超過1.2萬元，可少繳、不繳但不可超繳；年度內(nèi)可以一次性繳也可以分次繳。稅優(yōu)政策擬采用稅收遞延機(jī)制，繳費可作為個人納稅抵扣項稅前扣除。領(lǐng)取階段，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳。7可通過商業(yè)銀行渠道一次性開立個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶按照商業(yè)銀行目前的賬戶管理模式，只支持新開立資金賬戶，無法指定存量資金賬戶個人養(yǎng)老金政策解讀——投資與領(lǐng)取領(lǐng)取投資參加人可自主選擇用賬戶繳費資金購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由對應(yīng)金融監(jiān)管部門確定并公布參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形，經(jīng)人社部信息平臺核驗領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶個人養(yǎng)老金可投資的金融產(chǎn)品由銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等相應(yīng)的金融監(jiān)管部門準(zhǔn)入，目前了解到大概率將為養(yǎng)老金融產(chǎn)品政府公布的所有養(yǎng)老金融產(chǎn)品個人都可選擇，可通過銀行、產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)或互聯(lián)網(wǎng)金融平臺購買領(lǐng)取門檻和一、二支柱保持一致；人社部信息平臺判斷客戶是否符合領(lǐng)取條件，我行無需判斷領(lǐng)取時，個人可以根據(jù)需要選擇領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行根據(jù)個人申請劃轉(zhuǎn)資金，只能轉(zhuǎn)入社?？ㄙ~戶個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承8個人養(yǎng)老金政策解讀——試行地區(qū)試行地區(qū)個人養(yǎng)老金制度將在36個試行地區(qū)。試行期一年。明年逐步推廣至全國。信息平臺與金融行業(yè)平臺個人養(yǎng)老金試行地區(qū)序號省區(qū)、直轄市序號試行地區(qū)序號省區(qū)、直轄市序號試行地區(qū)1北京市1北京市16湖北省19武漢市2天津市2天津市17山東省20青島市3河北省3石家莊市21東營市4雄安新區(qū)18湖南省22長沙市4山西省5晉城市19廣東省23廣州市5內(nèi)蒙古自治區(qū)6呼和浩特市24深圳市6遼寧省7沈陽市20廣西壯族自治區(qū)25南寧市8大連市21海南省26?？谑?吉林省9長春市22重慶市27重慶市8黑龍江省10哈爾濱市23四川省28成都市9上海市11上海市24貴州省29貴陽市10江蘇省12蘇州市25云南省30玉溪市11浙江省13杭州市26西藏自治區(qū)31拉薩市14寧波市27陜西省32西安市12安徽省15合肥市28甘肅省33慶陽市13福建省16全省29青海省34西寧市14江西省17南昌市30寧夏回族自治區(qū)35銀川市15河南省18鄭州市31新疆維吾爾自治區(qū)36烏魯9木齊市人社部開發(fā)信息平臺，與銀行及金融行業(yè)平臺對接，審核登記個人所有相關(guān)信息，保障制度運營金融監(jiān)管部門開發(fā)金融行業(yè)平臺，管理產(chǎn)品及交易相關(guān)信息個人養(yǎng)老金政策解讀——稅收優(yōu)惠財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》遞延納稅：在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。10未扣除個人養(yǎng)老金扣除額前的應(yīng)納稅所得額稅率優(yōu)惠幅度每年的稅收優(yōu)惠（元）不超過24000元的享受稅收優(yōu)惠3%下降到0%0－360超過36000元至48000元的享受稅收優(yōu)惠10%下降到3%360－1200超過144000元至156000元的享受稅收優(yōu)惠20%下降到10%1200－2400超過300000元至312000元的享受稅收優(yōu)惠25%下降到20%2400－3000超過420000元至432000元的享受稅收優(yōu)惠30%下降到25%3000－3600超過660000元至672000元的享受稅收優(yōu)惠35%下降到30%3600－4200超過960000元至972000元的享受稅收優(yōu)惠45%下降到35%4200－5400根據(jù)當(dāng)前個人所得稅稅率表測算得出：某職工年度應(yīng)納稅所得額為430000元，依據(jù)現(xiàn)行個人所得稅稅率表，對應(yīng)稅率檔位為30%。購買個人養(yǎng)老金前：430000*30%-52920=76080購買個人養(yǎng)老金后納稅檔位調(diào)低至25%則：（430000-12000）*25%-31920=72580當(dāng)期繳納時節(jié)省稅額：76080-72580=3500注：個人所得稅納稅公式=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)情景案例：個人養(yǎng)老金政策解讀——要點速記2種狀態(tài)114類產(chǎn)品1個