項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份，正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理的首要問題。2、按照國家的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。依法納稅，主動(dòng)接受政府部有關(guān)部門對(duì)本企業(yè)的監(jiān)督。3、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法〉。并執(zhí)行財(cái)政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、北京市財(cái)政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》，以及國家財(cái)經(jīng)政策、法令，遵守各項(xiàng)資金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)。4、按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，切實(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5、財(cái)務(wù)管理的基本要求：(1)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部計(jì)劃的嚴(yán)肅性。(1)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策。(2)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)開支范圍標(biāo)準(zhǔn)。做好財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。(3)如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，保證投資者利益不被侵犯。6、財(cái)務(wù)管理的三方面任務(wù)：(1)計(jì)劃、合理的安排資金，為管理公司經(jīng)營管理服務(wù)；(2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。7、配備專職財(cái)務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的、切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度，做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄工作。二、計(jì)劃管理制度1、每年度未做好本公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、計(jì)劃管理的主要任務(wù)：(1)預(yù)期總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并且分解、下達(dá)各部門。(2)通過各階段的決算考核各部門計(jì)劃執(zhí)行情況，編制分析報(bào)告向總經(jīng)理匯報(bào)。(3)根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況，定期修正偏差，合理控制計(jì)劃。3、做好會(huì)計(jì)決算和利潤分配報(bào)告，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。三、資金管理制度1、現(xiàn)金收支管理(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支管理。(2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。(4)按銀行規(guī)定，超過標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額的支出不得用現(xiàn)金，如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可使用。2、銀行存款管理(1)加強(qiáng)結(jié)算資金管理，銀行存款日記賬按期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。(2)及時(shí)掌握銀行存款收支動(dòng)態(tài)及余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證經(jīng)營資金的供給。(3)財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管制，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，銀行預(yù)留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)賬章由出納保管。3、銀行支票結(jié)算的要求(1)超過標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(2)建立支票購買、領(lǐng)用登記制度。登記內(nèi)容是：支票號(hào)、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報(bào)銷金額、報(bào)銷日期。(3)作廢的支票也應(yīng)在支票登記簿上登記，并在該支票上加蓋作廢印訖。(4)支票領(lǐng)用必須在五日內(nèi)報(bào)銷，超過報(bào)銷期限需做延期說明，不得無故拖延報(bào)銷。(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額，并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號(hào)￥為使用限額的截止符封死，禁止簽發(fā)空白支票。四、資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)的管理(1)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在人民幣2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。(2)各部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時(shí)充分考慮及擬定采購計(jì)劃，填制”采購申請(qǐng)單”并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報(bào)價(jià))，”采購申請(qǐng)表”要經(jīng)采購部門尋價(jià)及尋價(jià)人簽字，經(jīng)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部審核后呈報(bào)總經(jīng)理審批，以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟(jì)合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)，采購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。(3)購進(jìn)固定資產(chǎn)后，采購人要到物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部辦理到貨驗(yàn)收手續(xù)，會(huì)同財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)保管人員填制”外購資產(chǎn)、物品驗(yàn)收單”，如直撥使用部門，使用部門要對(duì)購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進(jìn)行審驗(yàn)并填制”固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表”。(4)財(cái)務(wù)部要對(duì)購進(jìn)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)建賬建卡，根據(jù)稅務(wù)局要求和會(huì)計(jì)核算方法，按月計(jì)提折舊費(fèi)。(5)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬，并根據(jù)”外購資產(chǎn)、物品驗(yàn)收單"、”固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表”對(duì)固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)要會(huì)同財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)保管人員共同填制”固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表”。(6)固定資產(chǎn)如專人使用，應(yīng)由使用人保管，使用人在財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的，由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價(jià)賠償。(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點(diǎn)，本制度規(guī)定：物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)要對(duì)實(shí)物逐項(xiàng)點(diǎn)數(shù)，填制”固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，按類別，品名詳列賬存數(shù)量金額和實(shí)存數(shù)量金額，由參加盤點(diǎn)人簽章證明，保管備查，固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)總賬要按時(shí)核對(duì)，作到賬賬相符，賬實(shí)相符，出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時(shí)上報(bào)。(8)固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價(jià)值需要報(bào)廢時(shí)，必須按物業(yè)管理公司權(quán)限辦理，合法批準(zhǔn)手續(xù)，其變賣價(jià)格由物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部核實(shí)資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報(bào)總經(jīng)理審批。需報(bào)廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報(bào)廢或損壞，必須上報(bào)總經(jīng)理處理并追究其個(gè)人責(zé)任及相應(yīng)的處罰。(9)對(duì)于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn)，雙方財(cái)務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負(fù)責(zé)人需共同填制”固定資產(chǎn)交接表”并加蓋雙方單位的公章。2、流動(dòng)資產(chǎn)管理(1)非商品資金管理：非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費(fèi)用等。(2)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用，核定額度，嚴(yán)格管理。(3)購置必須有計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)合法完備，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。(4)根據(jù)財(cái)政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準(zhǔn)限額，根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為4000元整，由財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)，建立現(xiàn)金日記賬，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，報(bào)銷手續(xù)，每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，賬賬相符。五、會(huì)計(jì)核算制度1、會(huì)計(jì)核算原則(1)公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(2)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。(3)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。(4)采取借貸復(fù)式記賬法。(5)會(huì)計(jì)科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目核算。附：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表編號(hào)科目名稱編號(hào)科目名稱一資產(chǎn)類241長(zhǎng)期借款101現(xiàn)金261長(zhǎng)期應(yīng)付款102銀行存款275住房周轉(zhuǎn)金112應(yīng)收票據(jù)三所有者權(quán)益113應(yīng)收賬款301實(shí)收資本114壞賬準(zhǔn)備311資本公積115預(yù)付賬款313盈余公積119其他應(yīng)收款321本年利潤124庫存材料322利潤分配125庫存設(shè)備四成本類（略）129低值易耗品五損益類139待攤費(fèi)用501經(jīng)營收入151固定資產(chǎn)502經(jīng)營成本155累計(jì)折舊503銷售費(fèi)用156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營稅金及附加159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出171遞延資產(chǎn)521管理費(fèi)用181待處理財(cái)產(chǎn)損益522財(cái)務(wù)費(fèi)用二負(fù)債類531投資收益202應(yīng)付票據(jù)541營業(yè)外收入203應(yīng)付賬款542營業(yè)外支出204預(yù)收賬款550所得稅209其他應(yīng)付款560以前年度損益調(diào)整211應(yīng)付工資214應(yīng)付福利費(fèi)221應(yīng)繳稅金229其他應(yīng)繳款231預(yù)提費(fèi)用(6)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性、可比性、及時(shí)性、清晰性、配比性、謹(jǐn)慎性，重要性的原則。(7)公司的會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。2、會(huì)計(jì)憑證的填制(1)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。(2)會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。3、會(huì)計(jì)憑證的保管(1)